1/11 平成23年度の消費税法改正のうち、 ●『消費税申告書』と『付表２』の様式の変更 ●還付申告に関する明細書の添付の義務化 に関しては、保守契約にご加入のお客様に対して改正に対応した『勘定奉行』のプログラ ムディスクを送付いたします。そのプログラムをセットアップすると、これらの改正に対 応できます。 一方で、いわゆる「95%ルール」の改正に関しては、『固定資産奉行』の実務（資産の 登録）にも影響があり、『固定資産奉行』で資産ごとの「仕入対象区分の設定」を適時、 変えていただく必要があります。 お客様の実務に影響があるかは、以下の項目に該当するかでご確認ください。 すべての項目に該当する場合は、 P.４「『固定資産奉行』での対応方法」の対応方法で、資産を登録してください。
改正による『固定資産奉行』での実務影響
（『勘定奉行』と連動して、仕訳伝票を作成している場合
）
１．改正による実務への影響範囲を確認する
●『勘定奉行』と連動して、「減価償却費の計上仕訳」以外に 以下の５種類のうちいずれかの仕訳伝票を作成する １．資産の購入（取得）仕訳 ２．資産の処分（除却・売却）費用仕訳 ３．ファイナンスリースの契約仕訳 ４．リース料の支払仕訳 ５．資産除去債務の履行仕訳 ※「減価償却費の計上仕訳」だけを作成する場合など、上記５種類の仕訳伝票を作成しない 場合は、今までどおりの運用になります。 ●当会計期間の課税売上高が５億円を超える ※課税売上高が５億円以下の場合は、今までどおりの運用になります。 ●「個別対応方式」を採用する ※「個別対応方式」でも、課税売上割合が95%未満の場合は、今までどおりの運用 になります。 ※「一括比例配分方式」を採用する場合は、今までどおりの運用になります。 ※「個別対応方式」「一括比例配分方式」については、別紙 『改正による実務への 影響確認』-P.２「２．「個別対応方式」「一括比例配分方式」のどちらを採用 するか検討する際のポイントを押さえましょう」をご参照ください。 ●当会計期間が平成24年４月１日以降（４月１日も含む）に始まる ※当会計期間が平成24年４月１日より前に始まる場合は、今までどおりに運用します。 翌会計期間から、実務に影響します。 別紙「個別対応方式」を採用する場合だけ、ご確認ください。 「個別対応方式」を採用する場合は、『固定資産奉行』において、資産ごとの「仕入対象 区分の設定」が適切に設定されているかがポイントになります。 ※資産ごとに適切な「仕入対象区分」を設定して登録することで、仕訳伝票の作成で採用されて 連動されます。 課税の商品を販売している事業者と、課税と非課税の商品の両方を販売している事業者を 例に、それぞれ説明します。あてはまる方だけご確認ください。 資産ごとに、「仕入対象区分の設定」を適時変更して登録します。 課税で販売する商品のための資産の購入は、「課税売上分」（仕入対象区分「課税売上に 関わる仕入」）、それ以外の資産の購入は「課税売上・非課税売上共通（以下、共通売上）分（仕 入対象区分「共通売上に関わる仕入」）として、『固定資産奉行』の[資産登録]・[リース 資産登録]メニューで登録する必要があります。 また、課税で販売する商品のための資産に対する費用は「課税売上分」、それ以外の資産 に対する費用は「共通売上分」として登録します。 資産の費用計上仕訳 課税売上に 関わる仕入・費用 共通売上に 関わる仕入・費用 （仕入対象区分） ・リース料の支払仕訳 ・資産の処分（除却・売却）費用仕訳 ・資産の除去債務の履行仕訳 課税の商品だけを販売する事業者
２．実務への影響度合（作業負担）を確認する
・課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 →「課税売上に関わる仕入・費用」 ・経理用デスクトップパソコンの支払リース料 →「共通売上に関わる仕入・費用」 【リース料支払の仕訳例】 （仕入対象区分） （仕入対象区分） 資産の購入伝票 課税売上に 関わる仕入 （仕入対象区分） ・資産の購入（取得）仕訳 ・ファイナンスリースの契約仕訳 共通売上に 関わる仕入 （仕入対象区分） ・課税商品製造用の金型の購入 →「課税売上に関わる仕入」 ・経理用デジタル複合機の購入 →「共通売上に関わる仕入」 【資産の購入の仕訳例】 （仕入対象区分）3/11 資産ごとに、「仕入対象区分の設定」を適時変更して登録します。 課税で販売する商品のための資産の購入は、「課税売上分」（仕入対象区分「課税売上に 関わる仕入」）、非課税で販売する商品のための資産の購入は「非課税売上分」（仕入対象 区分「非課税売上に関わる仕入」）、それ以外の資産の購入は「共通売上分」（仕入対象区分 「共通売上に関わる仕入」）として、『固定資産奉行』の[資産登録]・[リース資産登録] メニューで登録する必要があります。 また、課税で販売する商品のための資産に対する費用は「課税売上分」、非課税で販売 する商品のための資産に対する費用は「非課税売上分」、それ以外の資産に対する費用は 「共通売上分」として、登録します。 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 資産の費用計上仕訳 課税売上に 関わる仕入・費用 共通売上に 関わる仕入・費用 （仕入対象区分） ・リース料の支払仕訳 ・資産の処分（除却・売却）費用仕訳 ・資産の除去債務の履行仕訳 【リース料支払の仕訳例】 （仕入対象区分） （仕入対象区分） 資産の購入伝票 課税売上に 関わる仕入 （仕入対象区分） ・資産の購入（取得）仕訳 ・ファイナンスリースの契約仕訳 共通売上に 関わる仕入 （仕入対象区分） ・課税商品製造用の金型の購入 →「課税売上に関わる仕入」 ・車椅子などの非課税商品の 搬送用フォークリフトの購入 ・経理用デジタル複合機の購入 →「共通売上に関わる仕入」 【資産の購入の仕訳例】 （仕入対象区分） →「非課税売上に関わる仕入」 ・課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 →「課税売上に関わる仕入・費用」 ・車椅子などの非課税商品の 製造用精密機械の支払リース料 ・経理用デスクトップパソコンの支払いリース料 →「共通売上に関わる仕入・費用」 →「非課税売上に関わる仕入・費用」 非課税売上に 関わる仕入 （仕入対象区分） 非課税売上に 関わる仕入・費用 （仕入対象区分）
以下の内容は、 または のいずれの場合も、ご対応ください。 資産勘定科目ごとに初期表示する「仕入対象区分」の設定手順について説明します。 １．[導入処理]-[資産登録補助]-[資産初期設定]メニューを選択します。 ２．[条件設定]画面で、会計基準を「税務・会計」、部門別に初期値を設定するのチェック を外して、［画面］ボタンをクリックします。 ３．「仕入対象区分」に「課税売上分」を設定して、初期表示するようにします。 ４．「仕入対象区分」を設定したら、［登録］（［F12］キー）を押します。 ① 税務・会計を選択します。 ③ ［画面］ボタンをクリックします。 ② チェックを外します。
【事前の設定】
資産勘定科目ごとに、初期表示する「仕入対象区分」を設定する
『固定資産奉行』での対応方法
課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者5/11 P.４「資産勘定科目ごとに、初期表示する「仕入対象区分」を設定する」で、「仕入対象 区分」に「課税売上分」を初期表示するように設定したため、 ●非課税で販売する商品のための資産・リース資産（非課税売上分） ●管理部門など間接部門の資産・リース資産（共通売上分） を登録する場合だけ「仕入対象区分」を変更します。 ここでは、「仕入対象区分」を変更する手順について説明します。 作成する仕訳伝票の種類によって、設定箇所が異なります。 １．[資産管理]-[資産登録]-[資産登録]メニューを選択します。 ２．取得価額欄、または消費税欄で［消費税設定］（［F８］キー）を押します。 資産の購入仕訳
【日々の業務での対応】
資産を登録する際に適切な「仕入対象区分」に変更する
●管理部門など間接部門の資産を購入した場合 →「共通売上分」 （仕入対象区分） 以下の項目に該当する場合にだけ、資産の「仕入対象区分」を変更します。 課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 ●管理部門など間接部門の資産を購入した場合 →「共通売上分」 ●非課税の商品を製造する工場や、 その商品を販売する営業部門の資産を購入した場合 ●課税・非課税の商品の両方を製造する工場や、 両方の商品を販売する営業部門の資産を購入した場合 →「共通売上分」 →「非課税売上分」３．表示された[資産登録 – 消費税設定（取得価額）]画面で、「仕入対象区分」の設定を 変更し、［OK］ボタンをクリックします。
7/11 または のいずれの場合も、 以下の内容をご確認ください。 資産の処分（除却・売却）費用の「仕入対象区分」は、資産購入時に設定した「仕入対象 区分」が設定されています。 資産を処分する際は、以下の手順で、念のため資産の処分費用の「仕入対象区分」を確認 します。 １．[資産管理]-[資産登録]-[資産登録]メニューを選択します。 ２．[除却・売却]ページの処分費用欄、消費税欄で［消費税設定］（［F８］キー）を 押します。 ３．[資産登録 – 消費税設定（処分費用）]画面の「仕入対象区分」に、資産購入時に 設定した「仕入対象区分」（※P.５「資産の購入仕訳」をご参照ください。）が設定されて いるかを確認します。 ※[資産管理]-[業務別処理]-[資産除却・売却]メニューでも、確認できます。 資産の処分（除却・売却）費用仕訳 課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者
≪売買処理の場合≫ ≪賃貸借処理（リース料に係る消費税を契約時に一括控除する）の場合≫ １．[資産管理]-[資産登録]-[リース資産登録]メニューを選択します。 ２．[契約情報１]ページの基本リース料欄、消費税欄で［消費税設定］（［F８］キー）を 押します。 ３．表示された[リース資産登録 – 消費税設定（リース料支払）]画面で、 「仕入対象区分」の設定を変更し、［OK］ボタンをクリックします。 ファイナンスリースの契約仕訳 ●管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 →「共通売上分」 （仕入対象区分） ≪売買処理≫≪賃貸借処理（リース料に係る消費税を契約時に一括控除する場合）≫で、 以下の項目に該当する場合にだけ、リース資産の「仕入対象区分」を変更します。 課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 ●管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 →「共通売上分」 ●非課税の商品を製造する工場や、 その商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 ●課税・非課税の商品の両方を製造する工場や、 両方の商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 →「非課税売上分」 →「共通売上分」
9/11 ≪賃貸借処理（リース料に係る消費税を支払時に分割控除する）の場合≫ １．[資産管理]-[資産登録]-[リース資産登録]メニューを選択します。 ２．[契約情報１]ページの基本リース料欄、または消費税欄で［消費税設定］ （［F８］キー）を押します。 ３．表示された[リース資産登録 – 消費税設定（リース料支払）]画面で、「仕入対象 区分」の設定を変更し、［OK］ボタンをクリックします。 リース料の支払仕訳 ●管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 ≪賃貸借処理（リース料に係る消費税を支払時に分割控除する場合）≫ ≪再リース料の支払≫で、以下の項目に該当する場合にだけ、リース資産の 「仕入対象区分」を変更します。 課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 ●管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 →「共通売上分」 ●非課税の商品を製造する工場や、 その商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 ●課税・非課税の商品の両方を製造する工場や、 両方の商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 →「非課税売上分」 →「共通売上分」 （仕入対象区分） →「共通売上分」
≪再リース料の支払の場合≫ １．[資産管理]-[資産登録]-[リース資産登録]メニューを選択します。 ２．[契約終了]ページの再リース料欄、または消費税欄で［消費税設定］ （［F８］キー）を押します。 ３．表示された[リース資産登録 – 消費税設定（リース料支払）]画面で、「仕入対象 区分」の設定を変更し、［OK］ボタンをクリックします。
11/11 または のいずれの場合も、 以下の内容をご確認ください。 資産除去債務の履行の「仕入対象区分」は、資産購入時に設定した「仕入対象区分」が 設定されています。 資産除去債務を履行する際は、以下の手順で、念のため資産除去債務決済額の 「仕入対象区分」を確認します。 １．[資産管理]-[資産登録]-[資産登録]メニューを選択します。 ２．[除却・売却]ページの資産除去債務決済額欄、または消費税欄で［消費税設定］ （［F８］キー）を押します。 ３．表示された[資産登録 – 消費税設定（資産除去債務決済額）]画面の「仕入対象区分」 に、資産購入時に設定した「仕入対象区分」（※P.５「資産の購入仕訳」をご参照ください。） が設定されているかを確認します。 資産除去債務の履行仕訳 課税の商品だけを販売する事業者 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者
