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Solution overview: Global Tax Management
日 本 企 業 に おけ る税 務 ガ バ ナ ン ス の 整備・ 強化を 図 る た め の 支援ツ ール を 紹 介 し ま す 。
税務ガバナンス支援ツール
Tax Operations Manager
PwCによる税務ガバナンスの整備のサポート
Tax Operations Manager
税務ガバナンスの重要性と支援ツール
日 系 企 業 の 海 外 進 出 お よ び ク ロ ス ボ ー ダ ーM&Aの増加により、海外拠点の数は こ こ 数 年 飛 躍 的 に 増 え て お り 、 企 業 グ ル ー プ が 抱 え る 税 務 リ ス ク の 重 心 は 海 外 に シ フ ト し つ つ あ り ま す 。 ま た 、OECD/G20によるBEPS（ Base Erosion and Profit Shifting：税源浸食と利益移転）プロジェクトにおける最終報告を受け、移転価格 税 制 におけ る 情 報報 告義 務の 強 化 をは じ め、 世界 各 国にお け る税 務 コン プラ イ ア ン ス の 要 請 が 増 大 し て い く こ と が 予 想 さ れ ま す 。 加 え て 、 米 系 多 国 籍 企 業 に よ る 過 度 な租 税 回避 に 対す る 政治 問 題 化や 不 買運 動な ど を 踏 ま え、企 業の 社 会的 責 任 （CSR）の側面から税務の注目度が高まっています。また、近年のコーポレート ガ バ ナ ン ス ・ コ ー ド の 改 定 に よ り 、ROE（税引後利益/株主資本）を指標とした資本効 率 を 重 視 す る経 営 が重 要な関 心 事と なっ てい ます 。 こう した 税 を巡 るさま ざま なトレ ン ドに 直面 す る日 系企 業では 、 今後 、海 外ビジネス を 円 滑 に 展 開 して い く には 、企 業 グ ル ープ の 税務 に関 する 透 明 性 を 確 保 し、 説明 責 任 を 果 た し て い く こ と 必 要 に な り 、 「 税 」 を 経 営 課 題 と し て と ら え 、 企 業 グ ル ー プ 全 体 に わ た って 、 税務 リス ク と税 務 コス トの バ ランス を 取 りなが ら 適 切に 管理 す るこ と が 重 要 に な っ て き ま す 。 こ の よ う な 企 業 グ ル ー プ 全 体 の 税 務 管 理 を 適 切 に 実 行 す る た め に は 、 必 要 な 税 務 情 報 の タ イ ム リ ー な 収 集 か ら 、税 務 実 態 の 把 握 や 税 務 リ ス ク の 評 価 ・ 分 析 を 経 て 、 適 切 な 意 思 決 定 に つ な げ る 体 制 で あ る 税 務 ガ バ ナ ン ス を 整 備 ･ 強 化 し てい くこと が必 須に なります 。 税 務 ガ バ ナ ン ス の 整 備 ・ 強 化に あ た り 、 税 務 管 理 に 必 要 と な る税 務 情 報 の 増 大 や 人 材 不 足 が 大 き な 課 題 と な る な か 、 い か にITテクノロジーを活用し、効率的・効果 的 な 体 制 を 整 備 でき る かが １つ の大 き なポイ ントに なる と考 え ら れます 。
ここで紹 介す る Tax Operations Manager （TOM）は、税務ガバナンスにおいて不 可 欠 な 各 拠 点 の 税 務 に 関 す る 実 態 把 握 の た め の 情 報 収 集 や 各 拠 点 と の コ ミ ュ ニ ケ ー シ ョ ン の支 援 ツー ル と して 、 情 報 管 理プ ラ ッ ト フ ォー ムを 提 供 し ま す 。TOM を 通 じ て 、 各 拠 点 の 確 定 申 告 の 状 況 、 税 務 調 査 お よ び 移 転 価 格 文 書 な ど の 情 報 を タ イ ム リ ー に 取 得 し 一 元 的 に 管 理 す る こ と で 、 日 本 本 社 の 税 務 部 門 や 事 業 部 な ど の 関 係 部 門 に お い て 、 税 務 上 の 課 題 を 効 率 的 ・ 効 果 的 に マ ネ ジ メ ン ト す る こ と が 可 能 と な り ます 。
理想的な税務ガバナンス支援システムのイメージ
下 図 は 、 今 後 グ ロ ー バ ル に 展 開 す る 企 業 に 望 ま れ る 理 想 的 な 税 務 ガ バ ナ ン ス 支 援 シ ス テ ム の イ メ ー ジ の 例 で す 。 こ の よ う な シ ス テ ム を 構 築 す る こ と に よ り 、 効 率 的 で 連 続 性・ 一 貫性 の あ る オ ペレ ー シ ョン の 実現 が 可能 と 考え ら れ ま す 。こ れ らの オ ペ レ ー シ ョ ン を 十 分 に 機 能 させ る た め に は 、 そ れ を 運 用 す る 人 材 と と も に 、 優 れ た テ ク ノ ロ ジ ー を 利 用す ること が重 要と なり ます。 税務部門 財務部門 経営者・事業部門 主要な成果物 情報分析 税務データ ハブ 潜在的リスク 項目 税務データ 管理 税務データ マッピング エンタープライズ システム 税務管理システム ドキュメント管理 プロセス管理 ／タスク管理 データ収集・保存 カレンダー 戦略的活用TOMの基本機能
TOM は、マイクロソフト社のSharePointのテクノロジーを使った税務ガバナンス支 援 シ ス テ ムです 。 税 務 ガ バ ナ ン ス に 関 す る 業 務 プ ロ セ ス 管 理 、 ド キ ュ メ ン ト 管 理 、 デ ー タ 収 集 ・ 保 存 、 レ ポ ー テ ィ ン グ 、他 の分 野と の共 同利 用など の 基本 的機 能を 有 し てい ます 。 プ ロ セ ス管 理 柔 軟 な業 務 フ ローの 設定、通 知 機能、電 子承 認、進 捗 管 理 が 可 能 ド キ ュ メ ン ト管 理 ワ ーク ペ ーパ ーや 提 出 書 類を 含む 重要な税 務ド キュメ ン トを 一 元 的 に管理 デ ー タ 収 集・保存 他 の 会 計 シ ステムか ら 得た重 要な税 務情報 を 統合 し 保 管 する こと が可 能 タ ス ク ・ スケ ジ ュール管 理 法 定 期 限 と 社内 の期限 、税務 業務 マイル ストーン 、 部 門 の イ ベ ン トを 一 括管理 するカ レ ンダー機能 ダ ッ シ ュボード・ レ ポーティ ン グ タ ッ ク スマネ ジ メ ン トに 活 用できるダッ シ ュボードと レ ポ ーティ ン グ の機 能 ナ ビ ゲ ー シ ョ ン 必 要 な情 報 ・文 書・タ スク を 容易に 検索・閲 覧するこ と を 可 能 に する 柔軟な分 類設定 と ナ ビ ゲーシ ョ ン 自 動 リ マイ ン ダー 自 動 リ マイ ン ダー通 知の 設定 共 通 プ ラ ットフ ォ ーム 税 務 部 門 以 外や業 務委託 先を 含む 全ての関 係者か ら ア ク セ スが 可 能 なプ ラ ッ トフ ォ ーム TOMで は 基本的機能をベース にした基本的な業務メ ニューを用意して いま す。 お 客 様 の ニ ー ズ に合 わ せカ ス タマ イ ズする こと が可能 です 。 税務会計Tax accounting & Reporting
• 税金勘定の計算 • データ収集 • 会計システムとの統合 • 他の税務会計業務 税務コスト管理 Tax planning • タックス プランニング（実効税率、欠 損金等）に係る情報収集 • 優遇税制の適用、税額控除の最大化 • タックスヘイブン対策税制のインパクト 試算とプランニング 税務コンプライアンス Tax compliance • 法人税、地方税（税務申告書） • 間接税（セールスタックス、VAT） • 税務コンプライアンスのモニタリング • 確定申告に当たってのタックスヘイブ ン子会社情報収集 税務調査 Tax audit • 海外の税務調査の進捗管理 • 情報依頼・入手状況の管理 • 税務更正通知書管理 • マネジメントへの報告 移転価格税制
Transfer pricing taxation
• BEPS13に関するドキュメント管理
• 国別報告書の情報取集（CBCR） • グループ間役務提供取引
TOMの導入効果
TOMの導入により、税務ガバナンスにおける税務業務プロセスについて、以下の よ う な 効 果 が 期待 でき ます。 情報収集 業務プロセス管理 監視・ レポーティング ドキュメント管理 • 収集する情報の標準 化による集計や加工な どの作業時間の節約 • 定義された情報を収集 することによる情報の 正確性・網羅性の確保 および高付加価値化 • ERPなどとのデータ連 携により、データ収集 プロセスの効率化およ び税務情報の利用価 値の高度化 等 • 効果的な業務管理の 実現（定型化された業 務フロー、タイムリーな 通知、電子承認プロセ ス、進捗状況の一覧表 示等） • 業務プロセスの標準 化、誰が、何を、何時 までにするか責任関係 の明確化、定型文書化 による作業効率の向上 および人材ローテー ションへの円滑な対応 等 • 業務の進捗状況や収 集した税務情報の一覧 表示など可視化によ る、タイムリーかつ有 効な状況確認などのモ ニタリング • 収集した情報の自動集 計及び出力によるレ ポーティングの効率化 および将来の税務戦 略への活用、マネジメ ントへの税務ポジショ ンの定期的な報告 等 • 収集された情報の整 理・保存の自動化 • 情報探索の迅速化お よび属性情報（メタ データ）の付加による 検索性の向上 • 税務情報のプラット フォームとして効率的・ 効果的な情報共有 • 閲覧権限等の管理に よる情報セキュリティ の確保 等 • 作成・レビュー・承認といった役割分担や業務プロセスの明確化 • 税務業務プロセスにおける内部統制の整備・強化その他の
TOMの特長
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マイクロソフト社のSharePoint の多様な機能を活用し、お客様の細かいニーズに適応 したシステム設計が可能です。また、導入後の機能追加など拡張が容易であり、将来 の税制度の変更、お客様の税務管理体制の変化などに合わせて柔軟に対応すること が可能です。 効率的・効果的な税務業務プロセスの実現 お客様の細かいニーズに応じた柔軟性の高いシステム 情報システムの設計段階から IT システム専門家と税務専門家が一体となって参画 することで、税務実務に即した実効性のある効率的・効果的な税務業務プロセスを 実現することが可能です。3
世界的な大手ソフトウェア企業であるマイクロソフト社と提携し、既に世界中で幅広く使 用されている、多機能で安定した情報共有プラットフォームであるSharePointを基盤テ クノロジーとして使用しています。 マイクロソフト社と提携し、安定した信頼性の高い基盤テクノロジーを使用4
お客様のSharePoint 環境への Tax Operations Manager のデザイン・実装（オンプレミ ス）が可能なため、私共に対するサーバー使用料は発生しません。マイクロソフト社の クラウドサービスを利用頂く場合には、どこからでもデータにアクセスすることが可能に なります（クラウド使用料については別途マイクロソフト社への報酬が発生致します）。 なお、システム導入後のメンテナンス等をご要望の場合には、お客様のニーズにあっ たサポートメニューをご提示させて頂きます。 導入後におけるサーバー使用料が不要
＜参考
TOM の画面例＞
ホーム画面
– 作業プロセスのダッシュボード& KPI’s
ダッシュボード
– 作業プロセスの状況 & 実効税率
TOMのシステム構成
社 内 構 築 と ク ラ ウ ド サ ー ビス プ ラ ッ ト フ ォー ム を 選択 で き るこ とに よ り 、利 用 形 態に 合 わ せ た 柔 軟 な 導入 が可 能と なります 。 プ ラ ッ ト フ ォ ー ム の 強 み • マ イ ク ロ ソ フ ト 社 の 提 供 す る 社 内 構 築 用 の プ ラ ッ ト フ ォ ー ム と ク ラ ウ ド サ ービ ス プ ラ ッ ト フ ォ ー ム （ Office 365 /SharePoint Online） を 選 択 で き る た め 、 利 用 形 態 に 合 わ せ た 展 開 ／ 導 入 が 可 能 ク ラ ウ ド サ ー ビ ス に よ る ス ピ ー デ ィ な 展 開• ク ラ ウ ド サ ー ビ ス （ Office 365 /SharePoint Online） を 選 択 す る こ と で サ ー バ ー 購 入 ／ 構 築 の 時 間 が 必 要 な く 、 TOM利 用 開 始 ま で に か か る 時 間 が 大 幅 に 短 く なる • 利 用 ユ ー ザ ー の 増 減 も 柔 軟 な サ ブ ス ク リ プ シ ョ ン 契 約 に よ り 対 応 可 能 使 い 慣 れ た ク ラ イ ア ン ト ツ ー ル と の 親 和 性
• Microsoft Officeツ ー ル （ Excel、 Word、 Outlook） と の 親 和 性 が 高 く 、 標 準 の SharePoint と の 連 携 機能 に合わせ、 TOM 専 用 の ア ド イ ン を 提 供 す る こ と で 、 ユ ー ザ ー は 普 段 使 い 慣 れ た ツ ー ル か ら TOMの機能を 利用 する こ と が可能 製 品 ／ サ ー ビ ス関 連 携 • 組 織 の Active Directory と 連 携 し 、 シ ン グ ル サ イ ン オ ン を 実 現 す る こ と が 可 能 • マ イ ク ロ ソ フ ト 社 の 他 の サ ー バ ー 製 品 ／ ク ラ ウ ド サ ー ビ ス を 利 用 す る こ と で 、 個 人 ワ ー ク ス ペ ー ス や エ ン タ ー プ ラ イ ズ SNS機 能 と の 連携が可 能とな り 、 利用者間 のコラ ボ レ ー シ ョ ン の サ ポ ー ト を 実 現 する 拡 張 性 の 高 さ • SharePoint 標 準 の 拡 張 を 利 用 す る こ と で 、 ポ ー タ ル サ イ ト な ど 情 報 発 信 の た め の 画 面 カ ス タ マ イ ズ が 可 能 • SharePoint の ア プ リ ケ ー シ ョ ン プ ラ ッ ト フ ォ ー ム を 利 用 す る こ と で 、 社 内 外 他 の 製 品 サ ー ビ ス と の 連 携 を 実 現 でき る • SAP • Oracle • PeopleSoft • JDE など
SharePoint Server / Office 365
SharePoint Online
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Webアクセス／ポータル プロセス自動化 アクセスコントロール 文書管理 全文検索 コラボレーション • タックス プロセス • データ保存／ ビジネスデータ ウェアハウス • ワークフロー 作業プロセス の定義 • ドキュメント管理システム • バージョン & アクセスコントロール • オーディットレディ ファイル • 分類、索引、 仕訳け、レポート ブラウザ、Microsoft Office（Excel、Word）、カスタムアプリケーションを利用 ERP ETL ツール タックスプロビジョン ソフトウェア コンプライアンスソフトウェア プランニング／調査対応 ソフトウェア 文書保存©2017 PwC. All rights reserved.
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