虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 104 年 度 及 103 年 度
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 (除 特 別 註 明 者 外 )
一 、 公 司 沿 革
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 ) 於 中 華 民 國 設 立 ， 本 公 司 及 子 公 司 （ 以 下 統 稱 「 本 集 團 」） 主 要 營 業 項 目 為 數 位 化 辦 公 設 備 （ 多 功 能 事 務 機 及 影 像 掃 描 器 等 ） 之 開 發 及 製 造 等 。
二 、 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 財 務 報 告 已 於 民 國 105 年 3 月 25 日 經 董 事 會 通 過 發 布 。 三 、 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
(一 )已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 (以 下 簡 稱 「 金 管 會 」 )認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
依 據 金 管 會 民 國 103 年 4 月 3 日 金 管 證 審 字 第 1030010325 號 令 ， 上 市 、 上 櫃 及 興 櫃 公 司 應 自 民 國 104 年 起 全 面 採 用 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 2013 年 版 國 際 財 務 報 導 準 則 （ 不 包 含 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 「 金 融 工 具 」） 及 民 國 104 年 起 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 （ 以 下 統 稱 「 2013 年 版 IFRSs」） 編 製 財 務 報 告 ， 本 集 團 適 用 上 述 2013 年 版 IFRSs 之 影 響 如 下 ： 1.國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」
該 準 則 主 要 修 正 以 淨 確 定 福 利 負 債（ 資 產 ）乘 以 折 現 率 決 定 淨 利 息，並 用 其 取 代 準 則 修 正 前 之 利 息 成 本 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬、企 業 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 認 列 離 職 福 利，而 非 僅 於 已 明 確 承 諾 相 關 離 職 事 件 時，始 應 認 列 離 職 福 利 為 負 債 及 費 用 等。此 外 增 加 確 定 福 利 計 畫 之 揭 露 規 定 。
對 本 集 團 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響 。 2.會 計 準 則 第 1 號 「 財 務 報 表 之 表 達 」
3.國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 「 公允 價 值 衡 量」
該 準 則 定義公允 價 值為：於衡 量日 市場 參 與者間 在有秩序 之交 易中出 售資 產所能收取 或移 轉負 債所 須 支 付之價 格。建立 公允 價 值 衡 量之架 構，須以 市場 參 與者 之觀 點；對 於 非 金 融 資 產 之衡 量 須 基於最 高及最 佳 使用狀 態 ； 並 規範公允 價 值 衡 量相 關 揭 露。經評 估該 準 則 對 本 集 團 財 務狀 況 與經 營結 果無 重 大 影 響 ， 並 依 規 定 增 加 公允 價 值 衡 量相 關 揭 露 。
(二 )尚 未採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 無 。
(三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布但 尚 未經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表彙列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布但 尚 未 納 入金 管 會 認 可 2013 年 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
待國際會計準則理事 會決定
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之 修正「投資個體：合併例外之適用」
民國105年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計 處理」
民國105年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 民國105年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之 認列」
民國106年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方 法之釐清」
民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業：生產性植物」 民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提撥」 民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」 民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭 露」
民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會 計之繼續」
本 集 團 現 正持續評 估上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務狀 況 與經 營結 果之 影 響 ， 相 關 影 響待 評 估 完成 時予以 揭 露 。
四、 重 大 會 計政 策之彙 總 說明
編 製 本 合 併 財 務 報 告所採 用 之 主 要 會 計政 策 說明 如 下 。 除另有說明 外 ， 此 等政 策 在 所有 報 導 期間一致 地適 用 。
(一 )遵 循 聲明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則與金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)編 製 。 (二 )編 製基 礎
1.除 下 列 重 要 項 目 外 ， 本 合 併 財 務 報 告 係按 歷 史成 本 編 製 ：
(1)按公允 價 值 衡 量之透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產 及 負 債 ( 包括 衍生 工 具 )。
(2)按公允 價 值 衡 量之 備供 出 售金 融 資 產 。
(3)按 退 休 基金 資 產減除 確 定 福 利義務 現值之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 負 債 。 2. 編 製符合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋
公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務 報 告需要使用 一些重 要 會 計估計，在應 用 本 集 團的會 計政 策過 程 中亦 需要 管 理階 層 運用 其判 斷，涉及高度判 斷或複 雜性 之 項 目 ， 或涉及 合 併 財 務 報 告 之 重 大假設 及估計 之 項 目 ，請 詳附 註 五 說明 。
(三 )合 併基 礎
1. 合 併 財 務 報 告 編 製原則
(1)本 集 團 將所有 子 公 司納 入合 併 財 務 報 告 編 製 之個 體。 子 公 司指 受本 集 團控 制之個 體（ 包括 結 構 型 個 體），當本 集 團暴露 於來自 對 該個 體之參 與之變 動報 酬 或 對 該 等變 動報 酬享有權利 ，且 透過 對 該個 體之權 力有 能力影 響 該 等 報 酬 時 ， 本 集 團即 控 制該個 體。 子 公 司 自 本 集 團 取得 控 制之 日 起納 入合 併 財 務 報 告 ， 於喪 失 控 制之 日 起終 止合 併 。
(2)集 團內公 司間之交 易、餘額 及未 實現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計政 策已作 必要 之調 整，與本 集 團 採 用 之政 策一致。
(3)損 益 及 其 他 綜 合 損 益各組 成部分歸 屬於母公 司 業 主 及 非控 制 權益；綜 合 損 益總額亦 歸 屬 母公 司 業 主 及 非控 制 權益 ，即 使 因而 導致非控 制 權 益 發 生虧損餘額 。
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導解釋第21號「公課」 民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善 民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善 民國103年7月1日
(4)對 子 公 司持股 之變 動 若 未導致 喪 失 控 制（與非控 制 權益 之交 易），係作 為權益交 易 處理 ，亦 即 視為與業 主間 進行 之交 易。 非控 制 權益 之調 整 金 額與 所 支 付或收取 對價之 公允 價 值 間之差額 係直 接認 列 為權益 。 (5)當集 團喪 失對 子 公 司 之控 制， 對 前 子 公 司 之剩 餘 投資 係按公允 價 值重
新衡 量， 並作為原始 認 列 金 融 資 產 之 公允 價 值或原始 認 列投資 關聯企 業 或 合 資 之 成 本 ， 公允 價 值 與 帳面 金 額 之差額 認 列 為當期 損 益 。 對 於 先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益與該 子 公 司 有 關 之所有 金 額 ， 其 會 計處理與 本 集 團若 直 接 處分 相 關 資 產 或 負 債 之基 礎相 同 ，亦 即如先前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損失， 於處分 相 關 資 產 或 負 債 時 將被重 分 類 為 損 益 ， 則當 喪 失對 子 公 司 之控 制時 ， 將 該 利 益 或 損失自權益 重 分 類 為 損 益 。
2.列入合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ：
註 ： 為 簡 化 組 織 架 構 並 整 合 內 部 資 源 ， 於 民 國 104 年 8 月 31 日 經 董 事 會 決 議
投資公司 子公司
名 稱 名 稱 業務性質 104年12月31日 103年12月31日 說明 虹光精密工業股份
有限公司 AvisionInternational Inc. 一般投資業 100 100
Avision International Inc.
Fortune Investment Ltd.
一般投資業 100 100
Fortune
Investment Ltd. 虹光精密工業(蘇州)有限公司 掃描器及多功能事務機之製造及 銷售
100 100
Fortune
Investment Ltd.
艾唯數碼辦公設備 (上海)貿易有限公司
國際貿易事業 100 100
虹光精密工業股份
有限公司 Avision Enterprise(BVI) Inc. 一般買賣 - 100 註
虹光精密工業股份 有限公司
光量子投資股份有限 公司
一般投資業 100 100
虹光精密工業股份 有限公司
Avision
Development Inc.
一般投資業 100 100
Avision
Development Inc.
Sunglow
International Inc.
一般投資業 100 100
Sunglow International Inc.
Avision Labs, Inc. 掃描器銷售及維 修服務
96.39 96.39 Sunglow International Inc. Sunglow North America Inc.
掃描器銷售及維 修服務
100 100
光量子投資股份有
限公司 Avision EuropeGmbH 掃描器銷售及維修服務 100 100 虹光精密工業股份
有限公司
Avision Brasil Ltda.
掃描器銷售及維 修服務
99 99
通 過 辦 理 解 散 ， 並 於 民 國 104 年 11 月 完 成 解 散 程 序 。
3.未列入合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ： 無 。
4.子 公 司 會 計 期間不 同 之調 整及處理 方 式 ： 無 。 5.重 大 限制： 無 。
6.對 本 集 團 具 重 大 性 之 非控 制 權益 之 子 公 司 ： 無 。 (四)外 幣換 算
本 集 團內 每一個 體之 財 務 報 告所列 項 目 ，均係 以 該個 體營運 所 處主 要 經濟 環 境之貨幣 (即功 能 性貨幣 )衡 量。 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性貨 幣 「 新 台 幣 」作為 表 達貨幣 列 報 。
1.外 幣交 易及餘額
(1)外 幣交 易採 用交 易日 之即期匯率換 算為 功 能 性貨幣 ，換 算此 等交 易產 生 之換 算 差額 認 列 為當期 損 益 。
(2)外 幣貨幣 性 資 產 及 負 債餘額 ，按資 產 負 債 表 日 之即期匯率評 價 調 整， 因 調 整而 產 生 之換 算 差額 認 列 為當期 損 益 。
(3)外 幣 非貨幣 性 資 產 及 負 債餘額 ，屬 透過 損 益按公允 價 值 衡 量者 ，按資 產 負 債 表 日 之即期匯率評 價 調 整，因 調 整而 產 生 之兌 換 差額 認 列 為當 期 損 益； 屬 透過 其 他 綜 合 損 益按公允 價 值 衡 量者 ，按資 產 負 債 表 日 之 即期匯率評 價 調 整，因 調 整而 產 生 之兌 換 差額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目； 屬非按公允 價 值 衡 量者 ， 則按 初始交 易日 之歷 史 匯率衡 量。 (4)所有兌 換損 益 於 損 益 表 之 「 其 他 利 益 及 損失」 列 報 。
2.國 外 營運機構之換 算
(1)功 能 性貨幣與表 達貨幣 不 同 之所有 集 團個 體、 關聯企 業 及聯合控 制 個 體， 其 經 營結 果 和財 務狀 況以 下 列 方 式換 算為 表 達貨幣 ：
A. 表 達 於每一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之收 盤 匯率換 算 ；
B.表 達 於每一 綜 合 損 益 表 之收益 及 費 損 係 以當期平 均 匯率換 算 ；及 C.所有因 換 算而 產 生 之兌 換 差額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。
(2)當 部分處分 或出 售之 國 外 營運機構為 關聯企 業 或聯合控 制 個 體時 ， 將 於 其 他 綜 合 損 益 項 下 之兌 換 差額按 比 例重 分 類 於當期 損 益作為出 售利 益 或 損失之 一部分 。惟 當本 集 團即 使 仍 保 留對 前 關聯企 業 或聯合控 制 個 體之部分權益 ，但已喪 失對 國 外 營運機構 屬關聯企 業 之 重 大 影 響 或 已喪 失對 國 外 營運機構 屬 聯合控 制 個 體之聯合控 制， 則 係 以處分 對 國 外 營運機構之 全部 權益處理 。
(五)資 產 負 債區分流 動及 非流 動之 分 類標準
1.資 產符合 下 列條件 之 一 者 ， 分 類 為流 動資 產 ：
(1)預 期 將 於 正常營 業週期 中實現 該 資 產 ， 或意 圖將 其出 售或消 耗者 。 (2)主 要 為交 易目的而持有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後十二個月內 實現 者 。
負 債受 到限制者 除 外 。
本 集 團 將所有 不符合 上 述條件 之 資 產 分 類 為 非流 動。 2.負 債符合 下 列條件 之 一 者 ， 分 類 為流 動負 債 ：
(1)預 期 將 於 正常營 業週期 中清 償者 。 (2)主 要 為交 易目的而持有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後十二個月內 到期清 償者 。
(4)不 能 無條件 將清 償期 限遞 延至 資 產 負 債 表 日 後 至少 十二個月 者 。 負 債 之條 款， 可 能 依交 易對 方 之選 擇， 以 發 行權益 工 具 而 導致 清 償者 ， 不 影 響 其 分 類 。
本 集 團 將所有 不符合 上 述條件 之 負 債 分 類 為 非流 動。 (六)約當現 金
約當現 金 係指 短期 並 具高度流 動性 之投資 ， 該投資 可 隨 時轉 換成 定 額 現 金 且 價 值 變 動之風 險 甚 小， 定 期存 款 符合 前 述 定義 且其持有 目的係 為滿 足營 運上 之短期 現 金 承 諾 者 ， 分 類 為 約當現 金 。
(七)透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產
1.透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產 係指 持有供 交 易之 金 融 資 產 或原始 認 列 時被 指定 為透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產 。 金 融 資 產若 在取 得時 主 要 係 為短期內 出 售， 則 分 類 為持有供 交 易之 金 融 資 產 。衍生 工 具 除 依避 險會 計被 指定 為避 險項 目 外 ，均分 類 為持有供 交 易之 金 融 資 產 。 本 集 團 於 金 融 資 產符合 下 列條件 之 一 時 ， 於原始 認 列 時 將 其指定 為透過 損 益按公允 價 值 衡 量：
(1)係混合 (結合 )合 約；或
(2)可消除 或 重 大減 少 衡 量或 認 列 不 一致 ；或
(3)係 依書面 之 之風 險管 理 或投資策 略， 以 公允 價 值 基 礎管 理 並評 估其績 效 之投資 。
2. 本 集 團 對 於符合交 易 慣 例之透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產 係 採 用 交 易日交 割日 會 計 。
3.透過 損 益按公允 價 值 衡 量之 金 融 資 產 ， 於原始 認 列 時按公允 價 值 衡 量， 相 關交 易成 本 則 認 列 為當期 損 益 。 續 後按公允 價 值 衡 量， 其 公允 價 值之 變 動認 列 於當期 損 益 。
(八)備供 出 售金 融 資 產
1. 備供 出 售金 融 資 產 係指定 為 備供 出 售或未 被分 類 為任 何其 他 類 別 之 非衍 生 金 融 資 產 。
2.本 集 團 對 於符合交 易 慣 例之 備供 出 售金 融 資 產 係 採 用交 易日 會 計 。 3. 備供 出 售金 融 資 產 於原始 認 列 時按其 公允 價 值加 計交 易成 本衡 量， 續 後
按公允 價 值 衡 量， 其 公允 價 值之變 動認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 4.備供 出 售金 融 資 產 之減損
值 間之差額，再減除 該 金 融 資 產先前 列入損 益 之減損 損失，自 其 他 綜 合 損 益 重 分 類 至當期 損 益。屬債 務 工 具投資 者，當其 公允 價 值於 後 續 期間增 加， 且該 增 加 能客 觀 地 連 結至減損 損失認 列 後 發 生 之 事 項，則 該減損 損失於當 期 損 益迴 轉。屬 權益 工 具投資 者，其 已 認 列 於 損 益 之減損 損失不得 透過當 期 損 益迴 轉。認 列 及迴 轉 減損 損失之 金 額 係藉 由備抵 帳 戶 調 整資 產 之帳面 金 額 。
(九)應收 帳 款
係屬 原始 產 生 之 應收 款， 係在正常營 業 過 程 中就 商 品銷售或服務提 供 所產 生 之 應收 客 戶 款項 。 於原始 認 列 時按公允 價 值 衡 量， 後 續 採 有 效 利 息法 按 攤銷 後 成 本扣除減損 後 之 金 額衡 量。惟 屬 未 付息 之短期 應收 帳 款，因折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以原始 發票金 額衡 量。
(十)金 融 資 產減損
1. 本 集 團 於每一 資 產 負 債 表 日，評 估 是 否已 經存 在 減損 之任 何 客 觀證 據， 顯示某一 或 一 組 金 融 資 產 於原始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 （即「 損 失事 項 」），且該 損失事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之估計未 來現 金流 量具 有 能 可靠 估計 之 影 響 。
2.本 集 團 用 以 決 定是 否 存 在 減損 損失之客 觀證 據的 政 策如 下 ： (1)發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務困 難 ；
(2)違約 ，諸如 利 息 或 本 金支 付之延 滯或 不償 付 ；
(3)本 集 團因 與債 務 人 財 務困 難相 關 之 經濟或法 律理由，給 予債 務 人原 不 可 能考 量之讓 步 ；
(4)債 務 人 將進 入 破產 或 其 他 財 務 重整之 可 能 性 大 增； (5)由於 財 務困 難而使該 金 融 資 產 之活 絡市場 消 失 ；
(6)可觀 察 到之 資料 顯示 ， 一 組 金 融 資 產 之估計未 來現 金流 量於 該 等 資 產原始 認 列 後 發 生 可衡 量之減 少，雖 然該減 少 尚無法認 定 係屬該 組 中 之某 個別 金 融 資 產 ， 該 等 資料包括該 組 金 融 資 產 之 債 務 人償 付 狀 況之 不 利變化 ， 或與該 組 金 融 資 產 中 資 產違約 有 關 之 全 國 性 或區 域 性 經濟 情 況 ；
(7)發 行 人所 處營運之技 術、 市場、 經濟或法令環 境中所發 生 具 不 利 影 響 之 重 大改 變 的資訊，且該 證 據顯示 可 能 無法 收 回該權益投資 之投 資 成 本；或
(8)權益 工 具投資 之 公允 價 值大幅或持久性 下跌至低於 成 本 。
3. 本 集 團 經評 估 當已存 在 減損 之客 觀證 據 ，且已 發 生減損 損失時 ，按以 下各類 別處理 ：
(1)以攤銷 後 成 本衡 量之 金 融 資 產
藉 由備抵 帳 戶 調 整資 產 之帳面 金 額 。 (2)備供 出 售金 融 資 產
係 以 該 資 產 之 取得成 本 (減除任 何已償 付之 本 金 及攤銷 數 )與現 時 公 允 價 值 間之差額 ， 再減除 該 金 融 資 產先前 列入損 益 之減損 損失， 自 其 他 綜 合 損 益 重 分 類 至當期 損 益 。屬 權益 工 具投資 者 ， 其 已 認 列 於 損 益 之減損 損失不得 透過當期 損 益迴 轉。 認 列 及迴 轉 減損 損失之 金 額 係藉 由備抵 帳 戶 調 整資 產 之帳面 金 額 。
(十一 )金 融 資 產 之 除 列
本 集 團 於符合 下 列情 況之 一 時 ， 將 除 列 金 融 資 產 ： 1.收取來自 金 融 資 產 現 金流 量之 合 約權利失效 。
2.移 轉 收取 金 融 資 產 現 金流 量之 合 約權利 ，且業 已移 轉金 融 資 產所有權 之幾 乎所有風 險及 報 酬 。
3.移 轉 收取 金 融 資 產 現 金流 量之 合 約權利 ，惟 未 保 留對 金 融 資 產 之控 制。
(十二 )存 貨
存 貨 按成 本與淨變現價 值孰低者衡 量， 成 本按 標準 成 本 計算。 製 成品及 在製品之 成 本 包括 原 料、直 接人 工 、 其 他直 接成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用 （按正常產 能 分攤）。比較成 本與淨變現價 值孰低時 ， 採逐項比較法， 淨變現價 值係指 在正常營 業 過 程 中 之估計售 價 減除 至完工尚 須 投 入之估 計 成 本 及 相 關變 動銷售費 用 後 之餘額 。
(十三 )採 用權益法之投資/關聯企 業
1. 關聯企 業指 所有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無控 制之個 體， 一般係直 接 或間 接 持有 其 20%以 上 表 決權之 股 份。本 集 團 對 關聯企 業 之投資 採 用權 益法 處理 ， 取得時 依 成 本 認 列 。
2. 本 集 團 對 關聯企 業 取得後 之 損 益 份 額 認 列 為當期 損 益 ， 對 其 取得後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對任一 關聯企 業 之 損失份 額 等 於 或超過 其在該 關聯企 業 之權益 （ 包括 任 何其 他 無擔保 之 應收 款）， 本 集 團 不 認 列進一步之 損失， 除 非 本 集 團 對 該 關聯企 業 發 生法定義務 、推定義務 或 已 代 其支 付 款項 。
3.當關聯企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之權益變 動 且不 影 響 對 關聯企 業 之持股比 例時 ， 本 集 團 將權益變 動 按 持股比 例認 列 為 「 資 本 公積」。 4. 本 集 團與關聯企 業間 交 易 所產 生 之未 實現 損 益 業 已 依 其 對 關聯企 業 之
權益比 例銷 除；除 非 證 據顯示 該交 易 所 轉 讓之 資 產 已減損 ，否則未 實 現 損失 亦 予以 銷 除 。 關聯企 業 之 會 計政 策已作 必要 之調 整，與本 集 團 採 用 之政 策一致。
整外 ，與該所有權 權益 之減 少有 關 而先前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損失，且該 利 益 或 損失於處分 相 關 資 產 或 負 債 時須 被重 分 類 至 損 益 者 ， 依減 少 比 例重 分 類 至 損 益 。
6.當集 團處分 關聯企 業 時 ， 如喪 失對 該 關聯企 業 之 重 大 影 響 ， 對 認 列 於 其 他 綜 合 損 益與該 關聯企 業 有 關 之所有 金 額 ， 其 會 計處理與本 集 團若 直 接 處分 相 關 資 產 或 負 債 之基 礎相 同 ，亦 即如先前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損失， 於處分 相 關 資 產 或 負 債 時 將被重 分 類 為 損 益 ， 則當 喪 失對 關聯企 業 之 重 大 影 響 時，將 該 利 益 或 損失自權益 重 分 類 為 損 益 。 如仍對 該 關聯企 業 有 重 大 影 響 ， 僅按 比 例將先前在其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金 額 依 上 述 方 式轉 出。
(十 四)不動產 、廠 房及 設 備
1. 不動產 、廠 房及 設 備 係 以 取得成 本 為入 帳 基 礎， 並 將購建期間之 有 關 利 息 資 本 化 。
2. 後 續 成 本只有在 與該 項 目 有 關 之未 來經濟效 益很有 可 能流 入本 集 團 ， 且該 項 目 之 成 本 能 可靠 衡 量時 ，才包括 在資 產 之帳面 金 額 或 認 列 為 一 項 單獨資 產 。被重置部分 之帳面 金 額 應 除 列 。所有 其 他維修 費 用 於 發 生 時 認 列 為當期 損 益 。
3. 不動產 、廠 房及 設 備 之 後 續衡 量採 成 本模式 ， 除土地不提折舊外 ， 其 他按 估計耐用 年 限 以直線法計提折舊。 不動產 、廠 房及 設 備各項 組 成 若 屬重 大 ， 則 單獨 提列 折舊。
4. 本 集 團 於每一 財 務 年 度結束日 對各項 資 產 之殘值、耐用 年 限 及 折舊方 法 進行檢視，若殘值及耐用 年 限 之 預 期值 與 先前 之估計 不 同 時 ， 或 資 產所含 之未 來經濟效 益 之 預 期消 耗 型 態已 有 重 大變 動， 則 自變 動發 生 日 起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號 「 會 計政 策、 會 計估計變 動及錯 誤」 之 會 計估計變 動規 定處理 。各項 資 產 之耐用 年 限 如 下 ：
房 屋及建築
廠 房主建築 16 年～ 51 年
廠 房 裝修 工 程 4 年～ 11 年
廠務 設 備 6 年
機 器 設 備 3 年 ～ 10 年
運輸設 備 4 年 ～ 6 年
雜項 資 產 2 年 ～ 6 年
(十 五)租 賃(承租人 )
營 業租 賃之給 付 扣除 自出租人收取 之任 何誘因， 於租 賃期間 內 按 直線法 攤銷 認 列 為當期 損 益 。
(十 六)無形資 產
(十 七)非 金 融 資 產減損
本 集 團 於 資 產 負 債 表 日針對 有減損跡 象之 資 產 ，估計 其 可回 收金 額 ，當 可回 收金 額低於 其帳面價 值時 ， 則 認 列減損 損失。 可回 收金 額 係指一 項 資 產 之 公允 價 值 減 處分 成 本 或 其使用價 值， 兩 者較高者 。當以 前 年 度 已 認 列 資 產減損 之情 況不存 在或減 少時 ， 則迴 轉 減損 損失，惟 迴 轉 減損 損 失而 增 加 之 資 產帳面 金 額 ， 不超過 該 資 產若 未認 列減損 損失 情 況下減除 折舊或攤銷 後 之帳面 金 額 。
(十 八)借款
1.借款於原始 認 列 時按公允 價 值 扣除交 易成 本 後 之 金 額衡 量， 後 續就 扣 除交 易成 本 後 之價 款 與贖回 價 值之任 何 差額 採 有 效 利 息法 按 攤銷 後 成 本 於借款期間 內 衡 量。
2. 設 立借款額 度 時支 付之 費 用 ，當很有 可 能提取部分 或 全部額 度 ， 則 該 費 用 認 列 為借款之交 易成 本 ，予以遞 延至動 支發 生 時 認 列 為 有 效 利 率 之調 整；當不太可 能提取部分 或 全部額 度，則 認 列 該 費 用 為 預付 款項 ， 並在額 度 相 關 之 期間 內 攤銷 。
(十 九)應付 帳 款及票據
應付 帳 款及票據 係在正常營 業 過 程 中 自供應商取得 商 品或勞務 而 應支 付 之義務 。 於原始 認 列 時按公允 價 值 衡 量， 後 續 採 有 效 利 息法 按 攤銷 後 成 本衡 量。惟 屬 未 付息 之短期 應付 帳 款，因折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以原始 發票金 額衡 量。
(二十)負 債 準 備
係保固產 生 之 或 有 負 債 。 係因過去事 件 而 負 有 現 時法定 或推定義務 ，很 有 可 能需要流 出具 經濟效 益 之 資源以清 償該義務 ，且該義務 之 金 額 能 可 靠 估計 時 認 列 。 負 債 準 備 之衡 量係 以 資 產 負 債 表 日清 償該義務所 需 支 出 之最 佳 估計 現值 衡 量， 折 現 率 採 用反 映目 前 市場對貨幣 時間 價 值及 負 債 特 定風 險之評 估之 稅 前 折 現 率 ， 折 現 之攤銷 認 列 為 利 息 費 用 。
(二十一 )員 工 福 利
1.短期 員 工 福 利
短期 員 工 福 利 係 以 預 期支 付之 非 折 現 金 額衡 量， 並 於 相 關服務提 供 時 認 列 為 費 用 。
2.退 休金
(1)確 定提撥計 畫
對 於 確 定提撥計 畫 ， 係 依權責發 生基 礎將 應提撥之退 休 基金 數 額 認 列 為當期 之退 休金 成 本 。 預付 提撥金 於 可退還現 金 或減 少 未 來 給 付之範圍內認 列 為 資 產 。
(2)確 定 福 利 計 畫
值 減除 計 畫 資 產 之 公允 價 值。 確 定 福 利 淨義務每年由精算師採 用 預 計 單 位 福 利法計算， 折 現 率 則參 考資 產 負 債 表 日與確 定 福 利 計 畫 之貨幣 及 期間一致之高 品質 公 司 債 之 市場殖利 率 決 定； 在 高 品質 公 司 債 無深度 市場之 國家， 係使用政府公 債 （ 於 資 產 負 債 表 日 )之 市場殖利 率 。
B. 確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再衡 量數 於 發 生當期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ， 並 表 達 於 其 他權益 。
C.前 期服務 成 本 之 相 關 費 用 立即認 列 為 損 益 。 3.員 工 酬勞及 董 監 酬勞
員 工 酬勞及 董 監 事 酬勞係 於 具法 律或推定義務且金 額 可 合 理估計 時 ， 認 列 為 費 用 及 負 債 。嗣後 決議實際配發 金 額與 估列 金 額 有差異時 ， 則按會 計估計變 動 處理 。
(二十二 )員 工 股 份基 礎 給 付
以權益交 割之 股 份基 礎 給 付協 議係 於給 與日 以所 給 與 權益商 品之 公允 價 值 衡 量 所取得之 員 工勞務 ， 於既得期間認 列 為 酬勞成 本 ， 並 相 對調 整 權益 。權益商 品之 公允 價 值應反 映市價既得 條件 及 非既得 條件 之 影 響 。 認 列 之 酬勞成 本 係 隨著預 期 將符合服務條件 及 非 市價既得 條件 之 獎酬 數量 予以調 整，直至最 終認 列 金 額 係 以既得日既得數量認 列 。 (二十三 )所 得稅
1.所 得稅 費 用 包 含當期 及遞 延 所 得稅 。 除與列入其 他 綜 合 損 益 或直 接 列入 權益 之 項 目 有 關 之所 得稅 分 別 列入其 他 綜 合 損 益 或直 接列入 權 益 外 ，所 得稅 係 認 列 於 損 益 。
2. 本 集 團 依 據 營運及 產 生 應課稅所 得 在資 產 負 債 表 日 已實質 性 立法之 稅 率 計算 當期所 得稅 。 管 理階 層 就適 用所 得稅 相 關法規 定 期評 估 所 得稅申報 之狀 況， 並在適 用情 況下根據 預 期須向稅捐機 關支 付之 稅 款 估列所 得稅 負 債。未分配 盈餘依所 得稅法加徵 10%之所 得稅，俟 盈 餘產 生 年 度 之次年 度 於 股東會 通 過盈餘分派 案後 ， 始就 實際盈餘之 分派情形， 認 列 10%之未分配 盈餘 所 得稅 費 用 。
3.遞 延 所 得稅 採 用 資 產 負 債 表法，按資 產 及 負 債 之課稅基 礎 與其 於個 體資 產 負 債 表 之帳面 金 額所產 生 之暫時 性差異認 列 。源自 於原始 認 列 之商譽所產 生 之遞 延 所 得稅 負 債 則 不予認 列 ，若 遞 延 所 得稅源自 於交 易（ 不 包括企 業 合 併 ） 中 對 資 產 或 負 債 之原始 認 列 ，且 在 交 易 當時未影 響 會 計 利潤或課稅所 得(課稅 損失) ， 則 不予認 列 。遞 延 所 得稅 採 用在資 產 負 債 表 日 已實質 性 立法， 並 於 有 關 之遞 延 所 得稅 資 產實現 或遞 延 所 得稅 負 債清 償時 預 期 適 用 之 稅 率 為 準 。
4.遞 延 所 得稅 資 產 於暫時 性差異 很有 可 能 用 以抵 減 未 來應課稅所 得之 範圍內認 列 ， 並 於每一 資 產 負 債 表 日 重評 估 未認 列 及 已 認 列 之遞 延 所 得稅 資 產 。
資 產 及當期所 得稅 負 債互抵 ； 當有法定執行權將當期所 得稅 資 產 及 當期所 得稅 負 債互抵，且 遞 延 所 得稅 資 產 及 負 債由同 一 稅捐機 關課 徵所 得稅 之 同 一納稅 主體、 或 不 同納稅 主體產 生但 各主體 意 圖以 淨 額基 礎 清 償或 同 時實現 資 產 及清 償負 債 時 ， 始 將遞 延 所 得稅 資 產 及 負 債互抵。
(二十 四)股 本
1.普通 股 分 類 為權益 。直 接 歸 屬於 發 行 新 股 或 認 股權之 增 額 成 本 以扣 除所 得稅 後 之 淨 額 於權益 中 列 為價 款 減項 。
2. 本 公 司買回已 發 行 股票時 ， 將所 支 付之 對價包括 任 何可直 接 歸 屬之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股東權益 之減項 。買回之 股票後 續 再 發 行 時 ，所 收取 之 對價 扣除任 何可直 接 歸 屬之 增 額 成 本 及所 得稅 影 響 後與 帳面價 值之差額 認 列 為 股東權益 之調 整。
(二十 五)股 利 分配
分派股東之 股 利 於 股東會 決議分派股 利 時 認 列 ， 分派現 金 股 利 認 列 為 負 債 ， 分派股票股 利 則 認 列 為待分配股票股 利 ， 並 於 發 行 新 股基準 日 時轉列普通 股 股 本 。
(二十 六)收 入認 列
本 集 團 製 造 並 銷售掃 描 器 及 多 功 能 事 務 機 相 關 產品。收 入係 正常營 業 活 動中 對 集 團 外顧客銷售 商 品已收或 應收對價之 公允 價 值， 以扣除 增 值稅 、 銷貨 退 回、 數量折扣及 折讓之 淨 額 表 達 。商 品銷售於商 品 交 付 予買方 、 銷貨金 額 能 可靠 衡 量 且 未 來經濟效 益很有 可 能流 入企 業 時 認 列收 入。當 與 所有權相 關 之 重 大風 險 與報 酬 已移 轉 予顧客， 本 集 團 對 商 品既不持續參 與管 理亦 未維持有 效控 制 且顧客根據 銷售合 約接 受 商 品，或 有客 觀證 據顯示所有接 受 條 款 均已符合 時，商 品 交 付方屬發 生 。 (二十 七)營運 部門
本 集 團 營運 部門資訊 與 提 供 給主 要 營運決策者 之內 部管 理 報 告 採 一致 之 方 式 報 導 。 主 要 營運決策者 負責分配資源予營運 部門並評 估其績 效 。
五、 重 大 會 計判 斷、估計 及假設 不 確 定 性 之 主 要來源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 ， 管 理階 層已運用 其判 斷以 決 定所採 用 之 會 計政 策， 並 依 據 資 產 負 債 表 日當時 之情 況對 於未 來事 件 之 合 理 預 期 以作 出會 計估計 及假設 。所 作之 重 大 會 計估計與 假設 可 能與 實際結 果 存有差異， 將考 量 歷 史經 驗及 其 他因子持續評 估及調 整。請 詳下 列 對 重 大 會 計判 斷、估計 及假設 不 確 定 性 之說明 ：
(一 )會 計政 策採 用 之 重 要判 斷 備供 出 售金 融 資 產 之減損
作重 大判 斷。 於作此 項判 斷時 ， 本 集 團評 估 個別權益投資 之 公允 價 值低於 其 成 本的 持續 時間及 金 額，以 及被 投資 者 之 財 務健全情 況 和 短期 業 務 前景， 包括產 業 及部門績效 、技 術 變遷以 及 營運及 融 資 現 金流 量 變化 等因素。 當 個別權益投資 公允 價 值低於 其 成 本 之情 況係屬大幅度 或持久性 ， 本 集 團 將需承受額 外 損失， 對 於 分 類 為 「 備供 出 售金 融 資 產 」 者 ， 將 自 其 認 列累 計 公允 價 值於 其 他 綜 合 損 益 之 金 額轉列 於當期 損 益 。
民 國 104 年 12 月 31 日 ， 本 集 團 認 列 之 備供 出 售金 融 資 產 為$289,665。 (二 )重 要 會 計估計 及假設
1.不動產 、廠 房及 設 備減損評 估
資 產減損評 估過 程 中 ， 本 集 團需依賴主觀 判 斷並 依 據 資 產使用模式 及 產 業 特 性 ， 決 定 特 定 資 產群組 之獨立 現 金流 量、 資 產耐用 年 數 及未 來可 能 產 生 之收益與費 損 ，任 何 由於 經濟 狀 況之變遷或 集 團策 略 所帶來 的 估計 改 變 均可 能在 未 來造 成 重 大減損 。
民 國 104 年 12 月 31 日，本 集 團 認 列 之 不動產、廠 房及 設 備 為$953,223。 2.遞 延 所 得稅 資 產 之 可實現 性
遞 延 所 得稅 資 產 係 於未 來很有 可 能 有足夠之課稅所 得 供可減除暫時 性差 異使用 時 方予以 認 列 。評 估 遞 延 所 得稅 資 產 之 可實現 性 時 ，必 須 涉及 管 理階 層之 重 大 會 計判 斷及估計 ， 包 含 預 期未 來銷貨 收 入成長及 利潤率 、 可使用 之所 得稅抵 減、 稅 務 規劃等假設 。任 何關 於 全球經濟 環 境、 產 業 環 境 的 變遷及法令的 改 變，均可 能引起遞 延 所 得稅 資 產 之 重 大調 整。 民 國 104 年 12 月 31 日 ， 本 集 團 認 列 之遞 延 所 得稅 資 產 為$216,440。 3.存 貨之評 價
由於存 貨 須以 成 本與淨變現價 值孰低者 計價，故本 集 團必 須 運用判 斷及 估計 決 定 資 產 負 債 表 日存 貨之 淨變現價 值。由於科技快 速變遷， 本 集 團 評 估資 產 負 債 表 日存 貨 因正常損耗、過 時陳 舊或 無 市場銷售 價 值之 金 額 ， 並 將存 貨成 本沖減至 淨變現價 值。
民 國 104 年 12 月 31 日 ， 本 集 團存 貨之帳面 金 額 為$742,808。 六、 重 要 會 計 項 目 之說明
(一 )現 金 及 約當現 金
1. 本 集 團往來之 金 融 機構信用品質良 好，且本 集 團與多家金 融 機構往來以 分散 信用風 險， 預 期 發 生違約 之 可 能 性甚低。
104年12月31日 103年12月31日
庫存現金及週轉金 $ 1,236 $ 1,074
支票存款及活期存款 734,322 439,930
定期存款 367,132 616,344
2. 本 集 團未有 將 現 金 及 約當現 金提 供質押之情形。 質押定 期存 款 帳列 其 他 流 動資 產 ，請 詳附 註八。
(二 )備供 出 售金 融 資 產
1.本 集 團 於 民 國 104 年 及 103 年 度因公允 價 值 變 動認 列 於 其 他 綜 合 (損 )益 之 金 額 分 別 為$81,660 及$14,430， 自權益 重 分 類 至當期減損 損失之 金 額 分 別 為$48,509 及$0，自權益 重 分 類 至當期處分投資 利 益 之 金 額 分 別$5,065 及$1,384。
2.本 集 團 於 民 國 104 年收 到 Wilson Holdings Ltd.辦 理減資退 回之 股款金 額 為$16,231。
(三 )應收 帳 款
項目 104年12月31日 103年12月31日 非流動項目：
倚強科技(股)公司 $ - $ 18,365 友勁科技(股)公司 2,913 2,913 虹冠電子(股)公司 8,197 8,197 寶捷海外策略基金 257,067 257,067 Wilson Holdings Ltd. 53,588 69,819 捷陽光電(股)公司 4,493 4,493 詮興開發科技(股)公司 12,816 12,816 河南先博多媒體技術有限公司 9,713 9,713 eLCOS Microdisplay Technology Ltd. 2,343 2,343 AETAS Technology Inc. 1,015 1,015 台灣超微光學(股)公司 29,100 29,100 保生國際生醫(股)公司 13,375 13,375 創鑫數位營運(股)公司 3,000 3,000 JimTec Group Holding Inc. 2,998 2,998 小計 400,618 435,214 備供出售金融資產評價調整 ( 62,444)( 34,359) 累計減損-備供出售金融資產 ( 48,509) 合計 $ 289,665 $ 400,855
104年12月31日 103年12月31日 應收帳款 - 一般客戶 $ 734,549 $ 845,098 減：備抵呆帳 ( 264,864) ( 264,910)
469,685
580,188 應收帳款 - 關係人 7,065 9,998
476,750
1.已逾期但 未 減損 之 金 融 資 產 之帳齡分析如 下 ：
以 上 係 以逾期天數 為基準進行 之帳齡分析。
2.民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 ， 已減損 之 應收 帳 款分 別 為$269,628 及 $270,467， 業 已提列 備抵呆帳分 別 為$264,864 及$264,910。 而 其 備抵呆 帳 變 動表 如 下 ：
3.未逾期且 未 減損 之 應收 帳 款， 依 據 本 集 團 之授 信標準的信用品質 資訊如 下 ：
註 ：
群組 1： 委託代 工 之 國 際客 戶。 群組 2： 自 有品牌銷售 客 戶。 群組 3： 中 國 大陸地 區 客 戶。
5.本 集 團 並未 持有任 何應收 帳 款 的擔保 品。
104年12月31日 103年12月31日
30天內 $ 76,273 $ 65,750
31-90天 78,588 44,615
91-180天 5,982 6,436
181天以上 1,940 1,377
162,783
$ $ 118,178
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計
1月1日 $ 264,910 $ - $ 264,910 減損損失迴轉 ( 46) - ( 46) 12月31日 $ 264,864 $ - $ 264,864
104年
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計 1月1日 $ 291,671 $ - $ 291,671 減損損失迴轉 ( 26,761) - ( 26,761) 12月31日 $ 264,910 $ - $ 264,910
103年
104年12月31日 103年12月31日
群組1 $ 130,036 $ 263,494
群組2 110,489 86,947
群組3 68,678 116,010
309,203
(四)存 貨
本 集 團 認 列 為 費 損 之存 貨成 本:
(五)採 用權益法之投資
1.本 集 團 之被 投資 公 司印通科技(股 )公 司 ，因業 務 關 係 於 民 國 104 年 6 月 24 日 經 該 公 司 股東會 決議通 過 辦 理 解散。 本 集 團 於 民 國 104 度 認 列 之減 損 損失為$35,651。
2. 本 集 團個別 不 重 大 關聯企 業 之帳面 金 額 及 其 經 營結 果之 份 額彙 總如 下 ： 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日 ， 本 集 團個別 不 重 大 關聯企 業 之帳面 金 額 合 計 分 別 為$31,086 及$67,687。
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 381,402 ( 37,725) $ 343,677 在製品 10,841 - 10,841 半成品 22,489 ( 2,004) 20,485 製成品 399,985 ( 32,180) 367,805 合計 $ 814,717 ($ 71,909) $ 742,808
104年12月31日
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 443,047 ($ 38,616) $ 404,431 在製品 13,633 ( 152) 13,481 半成品 85,082 ( 1,613) 83,469 製成品 422,653 ( 30,636) 392,017 合計 $ 964,415 ($ 71,017) $ 893,398
103年12月31日
104年度 103年度
已出售存貨成本 $ 1,699,078 $ 2,024,290
跌價損失 9,938 7,895
盤虧 56 608
其他 31,633 40,790
1,740,705
$ $ 2,073,583
被投資公司 104年12月31日 103年12月31日
關聯企業
印通科技(股)公司 $ - $ 36,115 華通資訊(股)公司 31,080 31,264 矽彩科技(北京)有限公司 6 308
31,086
3.民 國 104 年 及 103 年 度按 權益法認 列 之投資 利 益 (損失)金 額 分 別 為$609 及 ($1,504)； 按 權益法認 列 之 其 他 綜 合 損 益 分 別 為$1,598 及$1,603。 (六)不動產 、廠 房及 設 備
104年度 103年度
本期淨利(損) $ 2,481 ($ 5,477) 其他綜合損益(稅後淨額) ( 1,476) 5,970 本期綜合損益總額 $ 1,005 $ 493
房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計 104年1月1日
成本 $ 1,150,260 $ 1,157,610 $ 14,704 $ 56,630 $ 114,678 $ 2,493,882 累計折舊及減損 ( 444,228) ( 905,148) ( 11,207)( 46,519) ( 82,638)( 1,489,740)
706,032
$ $ 252,462 $ 3,497 $ 10,111 $ 32,040 $ 1,004,142 104年
1月1日 $ 706,032 $ 252,462 $ 3,497 $ 10,111 $ 32,040 $ 1,004,142 增添 12,023 37,984 2,470 3,628 85,048 141,153 處分 - ( 892) - ( 110) ( 4) ( 1,006) 重分類 - 45,510 - - ( 45,510) -折舊費用 ( 47,301) ( 115,836) ( 1,514)( 5,676) ( 6,326) ( 176,653) 淨兌換差額 ( 8,746) ( 4,358) ( 451) 11 ( 869) ( 14,413) 12月31日 $ 662,008 $ 214,870 $ 4,002 $ 7,964 $ 64,379 $ 953,223
104年12月31日
成本 $ 1,140,082 $ 1,192,479 $ 13,573 $ 51,621 $ 135,385 $ 2,533,140 累計折舊及減損 ( 478,074) ( 977,609) ( 9,571)( 43,657) ( 71,006)( 1,579,917)
662,008
(七)長期 預付租金 (列 報 於 「 其 他 非流 動資 產 」 )
本 集 團 分 別 於 民 國 90 年 4 月 及 民 國 96 年 1 月與江 蘇 省 蘇 州工 業園區簽訂 位 於 中 華 人 民共和國江 蘇 省 蘇 州市 之 設 定土地 使用權合 約 ，租用 年 限 為 46.7 年 及 50 年，於租約簽訂 時 業 已 全 額支 付，於 民 國 104 年 及 103 年 度 認 列 之租金 費 用 分 別 為$1,740 及$1,700。
(八)短期借款
(九)退 休金
1.(1)本 公 司 及 國內子 公 司 依 據 「勞動 基準法」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 福 利 之退 休辦法， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退 休金條 例」 前 所有 正 式 員 工 之服務 年 資 ， 以 及 於實施「勞工退 休金條 例」 後選 擇 繼續 適 用勞動 基準法員 工 之 後 續服務 年 資 。 員 工符合退 休 條件 者 ， 退 休金 之支 付係根據服務 年 資 及退 休前 6 個月 之平 均薪資 計算， 15 年 以內(含 )的 服務 年 資每 滿一 年給 予兩個 基數 ，超過 15 年 之服務 年 資每 滿一 年給 予一個 基數 ，惟累 積最 高以 45 個 基數 為 限 。 本 公 司按 月就薪資總額 2 %提撥退 休 基金 ， 以勞工退 休準 備 金 監 督 委 員 會 之名 義專戶儲存於 台灣 銀行 。另本 公 司 於每年 年 度終了前 ，估 算前 項勞
房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計 103年1月1日
成本 $ 1,115,745 $ 996,602 $ 13,564 $ 53,140 $ 164,141 $ 2,343,192 累計折舊及減損 ( 388,493) ( 764,437) ( 9,182) ( 43,369)( 96,286) ( 1,301,767)
727,252
$ $ 232,165 $ 4,382 $ 9,771 $ 67,855 $ 1,041,425 103年
1月1日 $ 727,252 $ 232,165 $ 4,382 $ 9,771 $ 67,855 $ 1,041,425 增添 9,060 67,304 584 3,293 55,910 136,151 處分 - ( 590) - ( 104)( 2,075) ( 2,769) 重分類 - 80,997 - - ( 81,544) ( 547) 折舊費用 ( 45,261) ( 136,194) ( 1,541) ( 4,162)( 7,018) ( 194,176) 淨兌換差額 14,981 8,780 72 1,313 ( 1,088) 24,058 12月31日 $ 706,032 $ 252,462 $ 3,497 $ 10,111 $ 32,040 $ 1,004,142
103年12月31日
成本 $ 1,150,260 $ 1,157,610 $ 14,704 $ 56,630 $ 114,678 $ 2,493,882 累計折舊及減損 ( 444,228) ( 905,148) ( 11,207)( 46,519)( 82,638) ( 1,489,740)
706,032
$ $ 252,462 $ 3,497 $ 10,111 $ 32,040 $ 1,004,142
104年12月31日 103年12月31日 土地使用權 $ 57,536 $ 60,967
借款性質 104年12月31日 103年12月31日
無擔保銀行借款 $ 129,742 $ 140,507
工退 休準 備 金專戶 餘額 ，若該餘額 不足 給 付次一 年 度內預估 符合退 休 條件 之勞工 依 前 述 計算之退 休金 數 額 ， 本 公 司 將 於次年 度 三 月底 前 一次提撥其差額 。
(2)資 產 負 債 表 認 列 之 金 額 如 下 ：
(3)淨 確 定 福 利 負 債 之變 動如 下 ：
(4)本 公 司 之 確 定 福 利退 休計 畫基金 資 產 ， 係由臺 灣 銀行按該基金 年 度投資運用 計 畫所定 委託經 營 項 目 之比 例及 金 額範圍內， 依勞工 退 休 基金收 支 保管 及運用 辦法第六 條之 項 目（即 存放國內外 之 金
104年12月31日 103年12月31日 確定福利義務現值 $ 213,319 $ 201,691 計畫資產公允價值 ( 50,753) ( 50,722) 淨確定福利負債 $ 162,566 $ 150,969
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 104年度
1月1日餘額 $ 201,691 ($ 50,722) $ 150,969 當期服務成本 2,546 - 2,546 利息費用(收入) 4,034 ( 1,014) 3,020
208,271
( 51,736) 156,535 再衡量數：
計畫資產報酬 $ - ($ 401) ($ 401) 財務假設變動
影響數
7,339
- 7,339
經驗調整 2,235 - 2,235 9,574
( 401) 9,173 提撥退休基金 - ( 3,142) ( 3,142) 支付退休金 ( 4,526) 4,526 -12月31日餘額 $ 213,319 ($ 50,753) $ 162,566
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 103年度
1月1日餘額 $ 200,128 ($ 53,287) $ 146,841 當期服務成本 2,754 - 2,754 利息費用(收入) 4,003 ( 1,066) 2,937
206,885
( 54,353) 152,532 再衡量數：
計畫資產報酬 $ - ($ 237) ($ 237) 經驗調整 1,866 - 1,866
1,866
融 機構，投資 國內外 上 市 、 上 櫃 或私 募之權益 證 券 及投資 國內外 不動產 之 證 券 化商 品等 ） 辦 理 委託經 營 ， 相 關運用情形係由勞工 退 休 基金 監 理 會進行 監 督 。 該基金 之運用 ， 其每年 決算分配之最 低收益 ， 不得低於 依當 地銀行 二 年 定 期存 款利 率 計算之收益 ，若 有 不足， 則 經 主 管 機 關核 准後由國庫 補足。因本 公 司 無權 參 與該 基金 之運 作及 管 理 ，故無法依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 第 142 段規 定 揭 露 計劃資 產 公允 價 值之 分 類 。 民 國 104 年 及 103 年 12 月 31 日構成 該基金總資 產 之 公允 價 值，請 詳 政府公 告 之各年 度 之勞工 退 休 基金運用 報 告 。
(5)有 關退 休金 之 精算 假設彙 總如 下 ：
對 於未 來死 亡率 之假設 係按照台灣 壽險業 第五 回經驗生命表 。 因採 用 之 主 要 精算 假設變 動而 影 響 之 確 定 福 利義務 現值分析如 下 ：
上 述 之敏 感度 分析係基於 其 他假設 不變 的 情 況下 分析單 一假設 變 動之 影 響 。實務 上許多假設的 變 動則 可 能是 連 動 的。敏 感度 分 析係與計算資 產 負 債 表 之 淨退 休金 負 債所採 用的方法一致。 本 期 編 製敏 感度 分析所 使用 之 方法 與 假設與前 期 相 同 。
(7)本 公 司 於 民 國 105 年 度 預 計支 付 予 退 休計 畫 之提撥金 為$3,16 6。 (8)截至 104 年 12 月 31 日 ， 該退 休計 畫 之 加權 平 均 存續 期間為 13
年 。
2.(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「勞工退 休金條 例」， 訂 有 確 定 提撥之退 休辦法， 適 用 於 本 國籍之 員 工 。 本 公 司就員 工選 擇適 用 「勞 工退 休金條 例」所定 之勞工退 休金制度部分 ，每月按薪資 之 6%提繳 勞 工退 休金 至勞保局員 工個人帳 戶， 員 工退 休金 之支 付依 員 工個人 之退 休金專戶及累 積收益 之 金 額 採 月退 休金 或 一次退 休金 方 式領取 。 (2)虹 光 精 密 工 業 (蘇 州)有 限 公 司 及艾 唯數碼辦 公 設 備 (上海)貿易有 限 公
司按中 華 人 民共和國政府規 定 之養 老保 險 制度每月 依當 地員 工薪資總 額 之 一 定比率提撥 養 老保 險金 ， 民 國 104 年 及 103 年 度 ， 其提撥比率 皆為 22%。每位 員 工 之退 休金由 政府管 理 。
104年度 103年度
折現率 1.70% 2.00%
未來薪資增加率 4.00% 4.00%
增加1% 減少1% 增加1% 減少1%
104年12月31日 對確定福利義務現值 之影響
23,157)
($ $ 27,215 $ 24,113 ($ 24,146)
103年12月31日 對確定福利義務現值 之影響
23,013)
($ $ 27,171 $ 24,157 ($ 21,071)
(3)民 國 104 年 及 103 年 度 ， 本 集 團 依 上 開退 休金 辦法認 列 之退 休金 成 本 分 別 為$77,165 及$73,330。
(十)股 份基 礎 給 付
1.民 國 104 年 及 103 年 度 本 公 司 之 股 份基 礎 給 付協 議如 下 ：
2.上 述 股 份基 礎 給 付協 議之詳細資訊如 下 ：
3.資 產 負 債 表 日流通在外 之 認 股權 到期 日 及履約價 格如 下:
協議之類型 給與日
給與數量 (仟股)
合約
期間 既得條件
第五次員工認股權計畫 96.07~ 11,000 8年 服務屆滿3年既得20%
96.08 服務屆滿4年既得40%
服務屆滿5年既得60% 服務屆滿6年既得80% 服務屆滿7年既得100% 第六次員工認股權計畫 100.06~ 11,000 8年 服務屆滿2年既得25%
100.08 服務屆滿3年既得50%
服務屆滿4年既得75% 服務屆滿5年既得100% 第七次員工認股權計畫100.11~ 8,000 8年 服務屆滿2年既得25%
101.08 服務屆滿3年既得50%
服務屆滿4年既得75% 服務屆滿5年既得100%
認股權 加權平均 認股權 加權平均
數量(仟股) 行使價格(元) 數量(仟股) 行使價格(元)
1月1日流通在外認股權 25,263 $ 13.90 25,897 $ 13.90 本期執行認股權 ( 2) 10.10 ( 7) 10.10 本期離職失效認股權 ( 496) 13.31 ( 627) 13.49 本期逾期失效認股權 ( 10,328) 16.91 -
-12月31日流通在外認股權 14,437 11.62 25,263 13.90
12月31日可執行認股權 9,873 11.73 16,966 11.85
104年度 103年度
股數 履約 股數 履約
核准發行日 到期日 (仟股) 價格(元) (仟股) 價格(元)
96.07~96.08 104.07 - $ - 10,454 $ 16.92 100.06~100.08 108.06 7,182 13.70 7,382 13.70 100.11、101.08 108.11、109.08 7,255 10.05 7,427 10.05
4.本 公 司給 與日給 與之 股 份基 礎 給 付 交 易 使用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模式估計 認 股選 擇 權之 公平 價 值， 相 關 資訊如 下 ：
註:預 期波動率 係 採 用最近期與該 認 股權預 期存續 期間約當之 期間 作為 樣本區 間之 股價， 並 以 該 期間 內股票報 酬 率 之標準差 估計 而得。 5.股 份基 礎 給 付 交 易產 生 之 費 用 如 下 ：
(十一 )股 本
1.民 國 104 年 12 月 31 日，本 公 司 額 定 資 本 額 為$3,000,000，分 為 300,000 仟 股 ( 含 員 工 認 股 權憑 證 可 認購 股 數 400,000 股 ) ， 實 收 資 本 額 為 $2,168,519，每股 面 額 10 元 。
本 公 司普通 股 期初 與期末流通在外 股 數調節如 下 ：
2.庫 藏股
(1)股 份收 回 原 因及 其 數量 變 動 情形 : 協議之類型 給與日 股價 履約價格
預期波 動率(註)
預期存 續期間
預期 股利
無風險 利率
每股 公平價值 員工認股權計畫 96.7.2 23.90元 23.90元 38.34% 6年 0.00% 2.558% 9.821元 員工認股權計畫 96.8.27 18.25元 18.25元 38.34% 6年 0.00% 2.558% 7.499元 員工認股權計畫 100.6.21 15.90元 15.90元 38.23% 5.75年 0.00% 1.16% 5.960元 員工認股權計畫 100.8.5 14.30元 14.30元 37.70% 5.75年 0.00% 1.13% 5.290元 員工認股權計畫 100.8.31 12.80元 12.80元 38.17% 5.75年 0.00% 1.07% 4.770元 員工認股權計畫 100.11.24 10.35元 10.35元 38.24% 5.75年 0.00% 1.19% 3.890元 員工認股權計畫 101.8.23 10元 10元 38.40% 5.75年 0.00% 1.04% 3.530元
104年12月31日 103年12月31日 權益交割 $ 6,397 $ 10,604
單位：仟股
104年度 103年度
1月1日 $ 216,599 $ 216,592 員工執行認股權 2 7 購買庫藏股 ( 4,041) -12月31日 $ 212,560 $ 216,599
持有股份之公司名稱 收 回 原 因 股數 帳面金額
本公司 維護公司信用及股東權益 4,041仟股 $ 29,616
子公司-光量子投資 (股)公司
(2)證 券交 易 法規 定 公 司 對買回發 行在外 股 份 之 數量 比 例， 不得超過 公 司 已 發 行 股 份總數百分 之十，收買股 份 之總金 額 ， 不得逾保 留盈餘加 計 發 行 股 份溢價及 已實現 之 資 本 公積金 額 。
(3)本 公 司持有 之庫 藏股票依 證 券交 易 法規 定 不得質押， 於未 轉 讓前亦不 得 享有 股東權利 。
(4)依 證 券交 易 法規 定 ，因 供 轉 讓股 份予員 工所買回之 股 份 ， 應 於買回之 日 起 三 年內將 其轉 讓，逾期未 轉 讓者 ，視為 公 司未發 行 股 份 ， 並 應 辦 理變更 登 記銷 除 股 份 。 而 為維 護公 司信用 及 股東權益所買回股 份 ， 應 於買回之 日 起六 個月內辦 理變更 登 記銷 除 股 份 。
(5)本 公 司 於 民 國 104 年 8 月 31 日 經 董 事 會 決議通 過 註 銷庫 藏股票 3,374 仟 股 ， 並 分 別 以 民 國 104 年 8 月 31 日 及 104 年 10 月 5 日 為減資基準 日 ， 該 項 註 銷庫 藏股 業 已 於 民 國 104 年 9 月 10 日 及 104 年 10 月 12 日 辦 理變更 登 記完竣。
(7)本 公 司 於 民 國 104 年 8 月 31 日 及 104 年 11 月 9 日 經 董 事 會 決議通 過 買回庫 藏股票， 分 別買回 2,137 仟 股 及 1,904 仟 股 ， 金 額 為$15,482 及$14,134。
(十二 )資 本 公積
依 公 司法規 定，超過票面 金 額 發 行 股票 所 得之溢額 及受領 贈與之所 得之 資 本 公積， 除得用 於彌 補虧損 外 ， 於 公 司 無累 積虧損 時 ，按股東原有 股 份 之比 例 發給新 股 或 現 金。另依 證 券交 易 法之 相 關 規 定，以 上 開 資 本 公積 撥 充資 本 時， 每年 以 其 合 計 數 不超過實 收資 本 額百分 之十為 限。公 司 非 於盈餘公積 填 補資 本虧損仍有 不足時 ， 不得以 資 本 公積 補 充之 。
持有股份之公司名稱 收 回 原 因 股數 帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 3,374仟股 $ 32,647
子公司-光量子投資 (股)公司
(十三 )保 留盈餘(待彌 補虧損 )
1.依 本 公 司章程 規 定 年 度 決算如 有盈餘， 依 下 列順序 分派之 ： (1)提撥應納營 利 事 業所 得稅 。
(2)彌 補虧損 。
(3)提 存百分 之十為法定盈餘公積。
(4)依法令 規 定 或 股東會 決議提列 特 別盈餘公積或 特 別盈餘公積迴 轉併 入 未分配 盈餘。
(5)董 事 監察人 酬勞金就一 至四 款規 定 數 額 後剩 餘之 數最 高 提撥 百分 之 二 。
(6) 員 工紅利就一 至四 款規 定 數 額 後剩 餘之 數最低提撥 百分 之六( 其 對 象得包括 符合 一 定條件 之從屬員 工 ， 該條件由董 事 會 訂 定 之 。 )。 (7)股東 紅利 之 分派以當年 度盈餘 扣除 上 述 項 目 之餘額 後 ， 加 計 以 前 年 度累 積未分配 盈餘， 以百分 之五至百分 之十 七為 限 ，由董 事 會 具 分 派 議 案提 請股東會 同意之 。
採權益法
庫藏股票 認列關聯企
及合資股權
發行溢價 交 易 員工認股權 淨值之變動 合計
1月1日 $ 650,263 $ 17,157 $ 115,019 $ 63 $ 782,502 股份基礎給付
酬勞成本 - - 6,397 - 6,397 員工認股權逾
期失效註銷 52,299 - ( 52,299) - -庫藏股減資註
銷 ( 9,962) 11,055 - - 1,093 12月31日 $ 692,600 $ 28,212 $ 69,117 $ 63 $ 789,992
104年度
採權益法
庫藏股票 認列關聯企
及合資股權
發行溢價 交 易 員工認股權 淨值之變動 合計
1月1日 $ 650,263 $ 17,157 $ 104,415 $ 63 $ 771,898 股份基礎給付
酬勞成本 - - 10,604 - 10,604 12月31日 $ 650,263 $ 17,157 $ 115,019 $ 63 $ 782,502
惟依 民 國 104 年 5 月 20 日 公 司法修 訂 後 之 規 定 ， 公 司 應 以當年 度獲利 狀 況之 定 額 或比率，分派員 工 酬勞。但公 司尚有累 積虧損 時，應予彌 補。 2.本 公 司 股 利政 策如 下 ：
因本 公 司所 處產 業環 境多變，企 業 生命週期 正值穩定 成長階段，為考 量 本 公 司未 來資 金需求及長期 財 務 規劃 暨 爭取 股東權益最大 化 之考 量，將 依 公 司未 來之 資 本支 出預算及 資 金需求情形，決 定 股票股 利 及 現 金 股 利 之 分配比 例。本 公 司 股 利政 策依循前 述原則 分派，惟如 有 發放現 金 股 利 時 ， 現 金 股 利 發放之總額 為 股 利總額 之 10%至 100%間。
3.法定盈餘公積除彌 補公 司虧損 及按股東原有 股 份 之比 例發給新 股 或 現 金 外 ， 不得 使用 之 ，惟發給新 股 或 現 金 者 ， 以 該 項 公積 超過實 收資 本 額百分 之 二十 五之部分 為 限 。
4. 本 公 司 分派 盈餘時 ， 依法令 規 定須 就 當年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他權益 項 目借方餘額提列 特 別盈餘公積始得分派，俟後 其 他權益 項 目借方餘 額迴 轉時 ，迴 轉金 額得列入可供分派 盈餘中 。
5.本 公 司 分 別 於 民 國 104 年 6 月 10 日 及 103 年 6 月 12 日 經 股東會 決議 通 過 民 國 103 年 及 102 年虧損撥 補 案，且不擬 配發 股 利 。
6.有 關 員 工 酬勞（紅利 ） 及 董 監 酬勞資訊，請 詳附 註六、（十 七）。 (十 四)其 他權益 項 目
總計 1月1日 $ 247,255 ($ 29,193) $ 218,062 評價調整:
–集團 - ( 81,660) ( 81,660) –關聯企業 - ( 167) ( 167) –集團及關聯
企業之稅額
11,049 11,049
轉出數:
–集團 49 53,574 53,623 –關聯企業 1,976 - 1,976 –集團及關聯
企業之稅額
344)
( ( 1,056) ( 1,400)
外幣換算差異數:
–集團 ( 35,906) - ( 35,906) –關聯企業 ( 211) - ( 211) –集團及關聯
企業之稅額 6,139 - 6,139 12月31日 $ 218,958 ($ 47,453) $ 171,505
104年度
國外營運機構財務 報表換算之兌換差額
(十 五)營 業收 入
(十 六)其 他收 入
總計 1月1日 $ 194,884 ($ 18,225) $ 176,659 評價調整:
–集團 - ( 12,368) ( 12,368) –關聯企業 - ( 30) ( 30) –集團及關聯
企業之稅額
1,430 1,430
外幣換算差異數:
–集團 61,464 - 61,464 –關聯企業 1,633 - 1,633 –集團及關聯
企業之稅額 ( 10,726) - ( 10,726) 12月31日 $ 247,255 ($ 29,193) $ 218,062
103年度
國外營運機構財務 報表換算之兌換差額
備供出售金融資 產未實現損益
104年度 103年度
銷售收入 $ 2,279,321 $ 2,565,160 其他營業收入 175,948 227,246 合計 $ 2,455,269 $ 2,792,406
104年度 103年度
利息收入：
(十 七)其 他 利 益 及 損失
(十 八)費 用 性 質 之 額 外 資訊
(十 九)員 工 福 利 費 用
1.依 本 公 司章程 規 定 ， 本 公 司 於 分派 盈餘時 ， 應 分派員 工紅利 6%， 董 事 監察人 酬勞 2%。
惟依 民 國 104 年 5 月 20 日 公 司法修 訂 後 之 規 定 ， 公 司 應 以當年 度獲利 狀 況之 定 額 或比率，分派員 工 酬勞。但公 司尚有累 積虧損 時，應予彌 補。 前 述 員 工 酬勞以 股票或 現 金 為 之，應由董 事 會 以 董 事 三 分 之 二 以 上 之出 席及出席董 事 過半數 同意之 決議行 之，並 報 告 股東會。另章程得訂 明 前 項 發給股票或 現 金 之 對象， 包括 符合 一 定條件 之從屬公 司 員 工 。 2.本 公 司 民 國 104 年 及 103 年 度皆為虧損 ，故未 估列 員 工 酬勞(紅利 )及
董 監 酬勞。
3. 本 公 司 董 事 會 通 過 及 股東會 決議之 員 工 酬勞(紅利 ) 及 董 監 酬勞相 關 資 訊可 至 公 開 資訊 觀測 站 查 詢。
104年度 103年度
淨外幣兌換利益 $ 161 $ 39,426 處分投資利益 11,839 17,042 處分不動產、廠房及設備利益
(損失) 80 ( 890) 減損損失 ( 84,160) -雜項支出 ( 1,457) ( 1,122) 合計 ($ 73,537) $ 54,456
104年度 103年度
員工福利費用 $ 821,907 $ 822,129 不動產、廠房及設備折舊費用 176,653 194,176 無形資產攤銷費用 14,264 13,034 合計 $ 1,012,824 $ 1,029,339
104年度 103年度
薪資費用 $ 653,038 $ 657,557 員工認股權費用 6,397 10,604 勞健保費用 28,924 29,610 退休金費用 82,731 75,397 其他用人費用 50,817 48,961
821,907
(二十)所 得稅
1.所 得稅 費 用
(1)所 得稅 費 用 組 成部分:
(2)會 計所 得 與課稅所 得 差異調節 :
(3)與其 他 綜 合 損 益 相 關 之所 得稅 金 額:
104年度 103年度
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅 $ 816 $ 25,236 以前年度所得稅低估 3,326 2,157 當期所得稅總額 4,142 27,393 遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生
及迴轉 $ 4,517 $ 8,150 課稅損失之所得稅影響
數 ( 3,478) ( 12,854) 遞延所得稅總額 $ 1,039 ($ 4,704) 所得稅費用 $ 5,181 $ 22,689
104年度 103年度
稅前淨利按法定稅率計算
之所得稅 ($ 27,220) $ 4,386 按法令規定不得認列項目
影響數 4,606 6,796 以前年度所得稅低估數 3,326 2,157 暫時性差異未認列為遞延所
得稅資產 5,486 5,536 課稅損失之未認列為遞延所
得稅資產 18,983 3,736 最低稅負制之所得稅影響 - 78
所得稅費用 $ 5,181 $ 22,689
104年度 103年度
備供出售金融資產公允 價值變動
9,993
$ $ 1,430
國外營運機構換算差額 5,795 ( 10,726) 確定福利義務之再衡量數 1,559 277
17,347
2.因暫時 性差異及課稅 損失而 產 生 之各 遞 延 所 得稅 資 產 或 負 債 金 額 如 下 ：
1月1日
認列於 (損)益
認列於其他
綜合淨利 12月31日 暫時性差異：
遞延所得稅資產:
未實現兌換損失 $ 15,325 ($ 12,855) $ - $ 2,470 呆帳超限數 38,613 ( 8,358) - 30,255 未實現存貨跌價
及呆滯損失 13,279 137 - 13,416 未實現銷貨毛利 1,200 155 - 1,355 長期投資損失 21,995 11,064 - 33,059 確定福利負債 24,726 423 ( 138) 25,011 其他 24,918 ( 2,598) - 22,320
金融資產未實現
損益 5,162 - 9,993 15,155 累積換算調
整數 539 - ( 396) 143 課稅損失 69,778 3,478 - 73,256 小計 $ 215,535 ($ 8,554) $ 9,459 $ 216,440 遞延所得稅負債：
未實現兌換利益 ($ 7,515) $ 7,515 $ - $ -確定福利負債 ( 1,697) - 1,697 -累積換算調
整數 ( 51,181) - 6,191 ( 44,990) 小計 ($ 60,393) $ 7,515 $ 7,888 ($ 44,990) 合計 $ 155,142 ($ 1,039) $ 17,347 $ 171,450
1月1日
認列於 (損)益
認列於其他
綜合淨利 12月31日 暫時性差異：
遞延所得稅資產:
未實現兌換損失 $ 16,465 ($ 1,140) $ - $ 15,325 呆帳超限數 43,450 ( 4,837) - 38,613 未實現存貨跌價
及呆滯損失 13,306 ( 27) - 13,279 未實現銷貨毛利 2,050 ( 850) - 1,200 長期投資損失 29,661 ( 7,666) - 21,995 確定福利負債 24,290 436 - 24,726 其他 14,525 10,393 - 24,918
金融資產未實現
損益 3,732 - 1,430 5,162 累積換算調
整數 - - 539 539 課稅損失 56,924 12,854 - 69,778 小計 $ 204,403 $ 9,163 $ 1,969 $ 215,535 遞延所得稅負債：
未實現兌換利益 ($ 3,056) ($ 4,459) $ - ($ 7,515) 確定福利負債 ( 1,974) - 277 ( 1,697) 累積換算調
整數 ( 39,916) - ( 11,265) ( 51,181) 小計 ($ 44,946) ($ 4,459) ($ 10,988) ($ 60,393) 合計 $ 159,457 $ 4,704 ($ 9,019) $ 155,142
3. 本 集 團尚 未 使用 之課稅 損失之 有 效 期 限 及未認 列遞 延 所 得稅 資 產 相 關 金 額 如 下 ：
發生年度 估計數/申報數 尚未抵減金額
未認列遞延
所得稅資產部分 最後扣抵年度
民國95年 $ 15,492 $ 15,492 $ 15,492 民國105年 民國96年 36,305 36,305 36,305 民國106年 民國97年 1,507 1,240 1,240 民國117年 民國98年 9,796 9,796 9,796 民國118年 民國98年 36,568 36,568 36,568 民國108年 民國99年 22,773 22,773 5,324 民國119年 民國99年 368 368 368 民國109年 民國100年 4,505 4,505 - 民國120年 民國101年 1,397 1,397 1,397 民國111年 民國101年 9,245 9,245 - 民國121年 民國102年 881 881 - 民國122年 民國102年 196,668 196,668 148,733 民國112年 民國103年 199,011 199,011 - 民國113年 民國104年 144,972 144,972 - 民國114年 民國104年 32,221 32,221 32,220 民國114年 民國104年 856 856 - 民國109年
712,565
$ $ 712,298 $ 287,442 104年12月31日
發生年度 估計數/申報數 尚未抵減金額
未認列遞延
所得稅資產部分 最後扣抵年度
民國92年 $ 381 $ 381 $ 381 民國112年 民國94年 4,370 4,370 4,370 民國104年 民國95年 20,485 20,485 20,485 民國105年 民國96年 36,305 36,305 36,305 民國106年 民國97年 1,404 1,404 1,404 民國117年 民國98年 9,445 9,445 9,445 民國118年 民國98年 36,568 36,568 36,568 民國108年 民國99年 21,958 21,958 3,646 民國119年 民國99年 41,155 4,178 - 民國104年 民國99年 368 368 368 民國109年 民國100年 4,344 4,344 - 民國120年 民國101年 8,914 8,914 - 民國121年 民國102年 222,674 222,674 22,353 民國112年 民國103年 166,851 166,851 - 民國113年
575,222
