○ 個人町県民税は次の方に課税されます。 ○ 個人町県民税が課税されない人 ○ 町県民税の税率 均等割 ※ 均等割のかからない人 税率 ※ 所得割 ※ 所得割のかからない人 税率 （総合課税） （分離課税） 分離課税の税率については、役場税務課、各支所住民班へ問い合わせてください。 ○ 所得金額 ①総合課税の所得と所得金額の計算方法 ②分離課税の所得と所得金額の計算方法 県民税 前年の合計所得金額等が、３５万円に本人、控除対象配偶者及び扶養親族の合計数をかけて得た金額（控除対象配偶 者又は扶養親族がいる場合には、その金額にさらに３２万円を加算した金額）以下である人 課税標準額 全体 町民税 県民税 １，５００円 個人町県民税について 住民票がその年の１月１日現在で登録されている方です。 ア 生活保護法によって生活扶助を受けている人 イ 障害者、未成年、寡婦又は寡夫で前年の所得が１２５万円以下（給与所得者の年収に直すと２，０４４千円未満）であった人 前年の合計所得金額が２８万円に本人、控除対象配偶者及び扶養親族（１６歳未満の者を含む）の合計数をかけて得た 金額（控除対象配偶者又は扶養親族がいる場合には、当該金額に１６８，０００円を加算した金額）以下である人 町民税 区 分 現行（平成２５年度まで） ３，０００円 特例期間（平成２６年度から平成３５年度まで） ３，５００円 ２，０００円 「東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時 特例に関する法律」に基づき、臨時の措置として特例期間の１０年間、町民税と県民税の均等割額をそれぞれ年額５００円 加算します。 また、県民税均等割額については森林環境税 ５００円を含みます。 利 子 所 得 公債、社債、預貯金等の利子 収入金額 配 当 所 得 株式や出資の配当等 収入金額－株式等の元本所得のために要した負債の利子 （所得金額－所得控除額） 10% 6% 4% 所得割の税額計算の基礎は所得金額です。この場合の所得の種類は、所得税と同様でその金額は、一般に収入金額から 必要経費を差し引くことによって算定されます。 なお、町県民税は前年中の所得を基準として計算されます。 所 得 の 種 類 所 得 金 額 の 計 算 方 法 給 与 所 得 サラリーマンの給与等 収入金額－給与所得控除額又は特定支出控除額 雑 所 得 公的年金等、原稿料等上記の所得にあて はまらない所得 次の①と②の合計額 ①公的年金等の収入金額－公的年金等控除額 ②①を除く雑所得の収入金額－必要経費 不 動 産 所 得 地代、家賃、権利金等 収入金額－必要経費 事 業 所 得 事業をしている場合に生じる所得 収入金額－必要経費 譲 渡 所 得 土地などの財産を売った場合に生じる所得 収入金額－資産の取得金額などの経費－特別控除額 一 時 所 得 クイズに当たった場合などに生じる所得 収入金額－必要経費－特別控額（50 万円） 所 得 の 種 類 所 得 金 額 の 計 算 方 法 退 職 所 得 退職金、一時恩給等 （収入金額－退職所得控除額）×１／２
○ 所得控除 次のいずれか多い金額 ①（損失の金額－保険等により補てんされた額）－（総所得金額等×1/10） ②（災害関連支出の金額－保険等により補てんされた額）－５万円 新契約の場合は下記の表に基づき計算します。 ※一般生命保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除の合計限度額は70,000円です。 旧契約の場合は下記の表に基づき計算します。 ※一般生命保険料控除、個人年金保険料控除の合計限度額は70,000円です。 新契約と旧契約がある場合は、下記のとおり計算します。 （ア）新契約と旧契約それぞれで計算した金額の合計額（限度額28,000円） （イ）新契約のみで計算した金額（限度額28,000円） （ウ）旧契約のみで計算した金額（限度額35,000円） ※合計限度額は70,000円です。 ①支払地震保険料のすべてが地震損害保険契約等に係るものである場合 ②支払損害保険料のすべてが旧長期損害保険契約等に係るものである場合 ①及び②に準じて計算した金額の合計額が25,000 円以下の場合 ①及び②に準じて計算した金額の合計額が25,000円を超える場合 障害者である納税義務者、控除対象配偶者及び扶養親族（１６歳未満の者を含む）１人につき 納税義務者が寡婦である場合には ２６万円 ただし、合計所得金額が500 万円以下で、かつ、扶養親族である子を有する場合には ３０万円 納税義務者が寡夫である場合には ２６万円 納税義務者が勤労学生である場合には ２６万円 ●控除対象配偶者 ３３万円 ただし、控除対象配偶者が７０歳以上の場合 ３８万円 所得控除は、納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか、病気や災害などによる出資があるかどうかなどの個人的な事情 を考慮して、その納税者の実情に応じた税負担を求めるために所得金額から差し引くことになっているものです。 種類 控除額 支払保険料等×1/2＋6,000円 32,000円超 56,000円以下 支払保険料等×1/4＋14,000円 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 （支払った医療費－保険等により補てんされた額）－{（総所得金額等×5/100）又は10 万円の いずれか低い金額）} （限度額200 万円） 社 会 保 険 料 控 除 支払った額 小 規 模 企 業 共 済 等 支払った額 掛 金 控 除 15,000円超 40,000円以下 支払保険料等×1/2＋7,500円 40,000円超 70,000円以下 支払保険料等×1/4＋17,500円 70,000円超 一律 35,000円 56,000円超 一律 28,000円 支払った保険料 控 除 額 15,000円以下 支払保険料等の金額 支払った保険料の金額 イ 5,000 円を超え15,000 円以下の場合 支払った保険料の金額×1/2＋2,500 円 ウ 15,000 円を超える場合 10,000 円 地 震 保 険 料 控 除 ア 50,000 円以下の場合 支払った保険料の×1/2 の金額 イ 50,000 円を超えた場合 25,000 円 ア 5,000 円以下の場合 生 命 保 険 料 控 除 平成２４年１月１日以後、生命保険会社又は損害保険会社と締結した生命保険契約等（以下「新契約」とい う。）に係る保険料については、これまでの一般生命保険料控除と個人年金保険料控除の他に、介護医療保険 料控除が創設されました。 平成２３年１２月３１日以前に締結した生命保険契約等（以下「旧契約」という。）に係る保険料については、従 前の生命保険料控除が適用になります。 年間の支払保険料等 控 除 額 12,000円以下 支払保険料の金額 12,000円超 32,000円以下 ③支払損害保険料のうちに、地震損害保険契約等に係るものと旧長期損害保険契約等に係るものとがある場 合 ア 当該合計額 イ 25,000円 障 害 者 控 除 普通障害者 26万円 ※控除対象配偶者又は扶養親族が同居特別障害者の場合 は、２３万円を加算（５３万円） 特別障害者 30万円 寡 婦 控 除 寡 夫 控 除 勤 労 学 生 控 除 配 偶 者 控 除
●控除対象配偶者以外の配偶者 ●年齢１６歳以上１９歳未満、年齢２３歳以上７０歳未満の扶養親族の場合 ３３万円（一般扶養控除） ●年齢１９歳以上２３歳未満の扶養親族の場合 ４５万円（特定扶養控除） ●年齢７０歳以上の扶養親族の場合 ３８万円（老人扶養控除） ●年齢７０歳以上の扶養親族で、本人又は配偶者の直系尊属であり、 同居している場合 ４５万円（同居老親等扶養控除） ※平成２４年度から１６歳未満の扶養親族にかかる扶養控除（３３万円）は廃止されました。 ３３万円 ○ 税額控除 ■調整控除 ■寄附金税額控除 都道府県・市町村に対する寄附金（ふるさと納税） 配 偶 者 特 別 控 除 生計を一にする配偶者（他の納税義務者の扶養親族又は事業専従者を除く。）を有する納税義務者で、前年の 合計所得金額が1,000 万円以下の者である場合には、その者の総所得金額から次の区分に応じた金額を控除 します。 所 得 金 額 450,000 円未満 330,000円 30,000円 600,000 円未満 210,000円 760,000 円以上 0円 650,000 円未満 160,000円 所 得 金 額 700,000 円未満 110,000円 500,000 円未満 310,000円 750,000 円未満 60,000円 550,000 円未満 260,000円 760,000 円未満 町民税 3% 町民税 3% 県民税 2% 県民税 2% 扶 養 控 除 基 礎 控 除 税源移譲に伴い生じる所得税と町県民税の人的控除額（基礎控除、扶養控除など）の差に基づく負担増を調整するため、次 の算式により求めた金額を所得割額から控除します。 合計課税所得金額が２００万円以下 合計課税所得金額が２００万円を超える場合 所得税との人的控除額の差額の合計額と合計所得額の いずれか尐ない金額につき、下記に相当する金額を所得 割の額から控除します。 所得税との人的控除額の差額の合計から、合計課税所 得金額から200 万円を控除した金額（5 万円を下回る場 合は、5 万円）につき下記に相当する金額を所得割の額 から控除します。 75 53 22 普通障害 27 26 1 （参考）人的控除額の差額 （単位：万円） 所得税 町県民税 差額 障害者控除額 （１人につき） 特別障害 40 30 10 同居特別障害（本人は除く） 寡婦・寡夫控除 特別寡婦 35 30 5 一般寡婦・寡夫 27 26 1 勤労学生控除額 27 26 1 配偶者控除 一般 38 33 5 老人 48 38 10 配偶者特別控除 配偶者の所得（38～40万円） 配偶者の所得（40～45万円） 3836 3333 53 所得税で対象となる寄附金のうち、次のものが対象となります。 １、本町をはじめ、都道府県・市区町村に寄附したもの（ふるさと納税） また、東日本大震災関係の災害義援金として寄附したもの ２、共同募金会、日本赤十字社に寄附したもの（東日本大震災の寄附でないもの） ３、㋐長崎県内に主たる事業所等を有する独立行政法人、公益社団法人、公益財団法人、国税庁長官の認定を受けた特 定非営利活動法人など、㋑県内に学校を設置する国立大学法人、学校法人、㋒県内で社会福祉事業を実施する社会福祉 法人 基本控除 18 老人扶養（７０歳以上） 48 38 10 同居老親 58 45 13 扶養控除額 （１人につき） 一般扶養（１６歳以上） 38 33 5 特定扶養（１９以上２３歳未満） 63 45 基礎控除 38 33 5 控除方式 １.基本控除 「寄附金－２千円」×１０％（町民税６％・県民税４％）を所得割額から税額控除 ２．特例控除額（地方公共団体に寄附した場合の上乗せ分） 「寄附金－２千円」×「９０％－寄附者の所得税の税率」 控除対象限度額 総所得金額等の合計額の３０％上限は基本控除のみに、 所得割の２０％上限は特例控除のみに適用 控除方式 「寄附金－２千円」×１０％を所得割額から税額控除 控除対象限度額 総所得金額等の合計額の３０％ 適用下限額 ２千円を超える金額 適用下限額 ２千円を超える金額 確定申告をする必要がない給与所得者等が「ふるさと納税」を行う場合に、ふるさと納税先団体が5団体以内の場合であって、 確定申告を行わない場合に限り、ふるさと納税を行う際に、各ふるさと納税先団体に「特例の適用に関する申請書」を提出す ることで、確定申告を行わなくても、ふるさと納税についての寄附金控除を受けられことになりました。 ※この場合は、個人住民税からの控除で税の軽減が行われます。
■外国税額控除 ■配当控除又は株式等譲渡控除 ■住宅借入金等特別控除 ○ 町県民税の納税の方法 ■普通徴収 ■特別徴収 ①給与所得者 ②年金等受給者（平成21 年10 月受給分から） ※以下の受給者は、特別徴収の対象から除きます。 ・当該年度の基礎年金額が、18 万円未満である人（介護保険料の特別徴収と同じ） ・当該年度の特別徴収額が老齢基礎年額を超える人 外国で得た所得について、その国の所得税などを納めているときは、一定の方法により、その外国税額が税額から差し引か れます。 株式の配当などの配当所得があるときは、その金額に下記の率を乗じた金額が税額から差し引かれます。 課税総所得金額、土地等に係る課税事業所得等の 金額、課税長期（短期）譲渡所得金額、株式等に係 る課税譲渡所得等の金額又は先物取引に係る課 税雑所得等の金額の合計額 1,000 万円以下の場合 1,000 万円を超える場合 1,000 万円以下の部分 1,000 万円超の部分 町民税 県民税 町民税 県民税 町民税 県民税 利益の配当、剰余金の分配、特定株式投資信託又 は特定投資信託の収益の分配（敵格機関投資家私 募によるものを除く。） 1.60% 1.20% 1.60% 1.20% 0.80% 0.60% 証券投資信託の収益の分配（一般外貨建等証券投 資信託の収益の分配を除く。） 0.80% 0.60% 0.80% 0.60% 0.40% 0.30% ・６月１日から１２月３１ 日までの間に退職した人などで、残りの税額を給与又は退職金か らまとめて差し引くことを申し出た場合 ・翌年１月１日から４月３０日までの間に退職した人などで、残りの税額を超える給与又は 退職金がある場合。（この場合、本人の申し出がなくても残りの税額は給与又は退職金か ら一括徴収されます。） 平成21 年10 月以降に支払われる老齢等年金給付について特別徴収制度が導入されました。現在納付書でお支払いいただ いている町県民税が、公的年金から差し引かれます。 対象者は65 歳以上の公的年金等の受給者（当該年度の初日に老齢基礎年金等をうけている方） 特別徴収の対象税額と徴収する方法は、上半期の年金支給月（４月、６月、８月）ごとに、前年度の下半期の特別徴収額の３ 分の１を仮徴収します。下半期の年金支給月（１０月、１２月、２月）ごとに、年税額から当該年度の上半期の特別徴収額を控 除した額の３分の１を本徴収します。 なお、特別徴収を開始する年度又は、新たに対象者となった年度は、上半期に普通徴収、下半期に特別徴収を実施します。 0.15% １．住宅借入金等特別控除の適用がある人（平成１１年から平成１８年までの間に入居した人に限ります。）の平成１９年分以 降の各年分において、住宅借入金等特別控除額と平成１８年分の税率を適用して算定した所得税額（住宅借入金等特別控除 額の適用がないものとした場合の所得税額とします。）のいずれか尐ない金額からその年分の所得税額（住宅借入金等特別 控除額の適用がないものとした場合の所得税額とします。）を控除した残額（０を下回る場合を除きます。）については、翌年度 分の個人住民税から、その残額に相当する金額を減額できる措置が講じられています。 ２．平成２１年から平成３１年まで入居し、所得税の住宅借入金等特別控除の適用をした人でその年分の所得税の額から控除 しきれなかった金額があるときは、その控除しきれなかった金額を翌年度分の個人住民税の額から控除することが出来ます。 この場合、個人住民税額からの控除額は、その年分の所得税の課税総所得金額等の５％（最高9 万7,500 円）が限度となりま す。 自営業者などの場合は、年４回（６月・８月・10 月・翌年１月）に分けて各人が町役場から送付された納税通知書（納付書）によ り町県民税を納めていただくことになっています。また、希望される場合は口座振替にて納めていただくこともできます。 会社などの給与の支払者（特別徴収義務者）が、６月から翌年５月までの各月の給与から町県民税を差し引き、これを翌月の 10 日までに納めていただくことになっています。 (年の途中で退職した場合の徴収) すべての年税額を納め終える前に、退職・休職、その他の理由により、給与から差し引けなくなった場合、下記の一括徴収を 除いて、残りの税額は納税通知書（納付書）により、ご本人に直接納めていただくことになります 一 括 徴 収 一般外貨建等証券投資信託の収益の分配 0.40% 0.30% 0.40% 0.30% 0.20%
○ 町県民税（普通徴収）の納期 町県民税が算出されるまでの具体例 第１期 ６月１５日から ６月３０日まで 第２期 ８月 １日から ８月３１日まで 第３期 １０月 １日から １０月３１日まで 第４期 １月 １日から １月３１日まで 設 例 家族構成 夫婦子供２人（妻子は所得なし、子は20歳と17歳） 住所 新上五島町 平成 ○○ 年中の収支 生命保険の支払額 100,000 円 個人年金の支払額 0 円 町民税 1,600,000×6％＝96,000 円 Ｅ 330,000 円 収入 5,670,000 円 必要経費 2,175,000 円 社会保険料 420,000 円 計 1,895,000 円 B 課税所得金額（Ａ－Ｂ） 3,495,000 円－1,895,000 円＝1,600,000 円 Ｃ Ｈ 町民税（Ｅ－Ｇ） 86,100 円 Ｉ 調整控除 県民税 330,000×2％＝6,600 円 Ｆ 町民税 330,000×3％＝9,900 円 Ｇ 所得控除額 社会保険料控除 420,000 円 生命保険料控除 35,000 円 配偶者控除 330,000 円 町 県 民 税 額 県民税（Ｈ＋Ｊ） 59,400 円 町民税（Ｉ＋Ｋ） 89,600 円 今年度町県民税額 149,000 円 均 等 割 県民税 2,000円 Ｊ 町民税 3,500円 K ※330,000 円は所得税と町県民税の人的控除の差（配偶者控除50,000 円、扶養控除50,000 円、特定扶養控 除180,000 円、基礎控除50,000 円）の合計額になります。 調整控除後の所得割額 県民税（Ｄ－Ｆ） 57,400 円 所 得 の 計 算 所得の計算（収入－必要経費） 5,670,000 円－2,175,000 円＝3,495,000 円 特定扶養控除 450,000 円 基礎控除 Ａ 扶養控除 330,000 円 所得割額（Ｃ×税率） 県民税 1,600,000×4％＝64,000 円 Ｄ
