農業経営管理支援事業
所得増大と生産拡大をめざして
自動仕訳連動・農業簿記システムの
統一運用による
会計記帳代行
会計記帳代行
＆
＆
申告事務支援
申告事務支援
事務・コストの
省力化
と
経営管理の
高度化
を
実現しましょう！
記帳代行
申告支援の目的
申告支援の内容
記帳代行
全体
の
流れ
利用料金
について
お問合せ先
農業経営管理支援
将来イメージ
取り巻く環境
農業経営を
会計記帳代行
&
申告事務支援
の
目的
農家・農業法人
ＪＡ・農業担い手サポートセンター
●経営課題の共有と、実態に即した提案・支援活動 により、経営改善をはかることができます。 ●農業経営のみならず、経済収支や保有財産を踏ま えたライフプランの策定や事業承継・相続対策、土 地活用など、総合的な対策についてアプローチを 受けることができます。経営や経済の実態をしっかり共有し、
適切な事業提案や支援施策を実践
経営力と経済力の向上
が必要
●様々な経営上の課題をかかえ ており、多様な経営ニーズを 持っています。 ●自己の農業経営や農家経済の 状況を客観的に捉えることは 容易ではありません。実 態
そこで
●帳簿記録の時間やコストが大幅に短縮できます。 ●他の営農管理（GAP、圃場・生産・販売管理） に振向ける時間が確保できます。 ●年間を通して事務の平準化がはかられ、経営活動 に余裕が生まれます。ＪＡとの取引（購買・販売・貯金取引）を
自動的に帳簿記録するシステムを開発
●日々の農作業に追われ、取引 を記録する時間が足りません。 ●多くの手間や時間・コストを かけて、帳簿記録や決算・申 告しているのが実態です。実 態
事務・コストの省力化
が必要
そこで
●科目統一や処理基準の設定により、青色申告に対 応した正規の簿記にもとづく会計帳簿や決算書類 の作成ができます。 ●専門スタッフや税理士による経理・税務に関する 適切なアドバイスを受けることができます。統一運用による簿記システムを開発し、
事務の集中処理体制を構築
経営管理の高度化
が必要
●簿記や仕訳、税金の知識が不 足しており、 不統一で誤った 処理をしがちです。 ●税金の制度改正は毎年のよう に行われ、正確に理解し、対 応することは大変です。実 態
そこで
ＪＡおよび農業担い手サポートセンターが、個人農家や農業法人に代わって会計帳簿や決算
書類を作成し、所得税・法人税や消費税の確定申告に必要な各種の事務支援を行います。
会計記帳代行を通じて提供する具体的な支援内容は、下表のとおりです。
会計記帳代行＆申告事務支援では、確定申告書等の作成は取り扱っておりません。 確定申告について依頼がある場合、税理士が個人農家や農業法人に代わって申告書の作成を行い、税務署への送信 （e-Tax）や添付書類の送達、税務署からの照会対応の一切を行ないます。 税理士が対応する具体的な内容は、下表のとおりです。会計記帳代行
&
申告事務支援
の
内容
個人農家 □会計帳簿の作成 ※１ □決算書類の作成 ※２ □飼養家畜異動台帳の作成 ※３ □財務分析帳票の作成 ※４ ■期中の源泉徴収事務 ※５ □消費税取引区分の集計 ※６ ■控除医療費の集計 ※７ □各種申告書類の取りまとめ ※１：青色申告要件を満たす仕訳帳、総勘定元帳、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳など。 ※２：個人の場合、白色・青色用の損益計算書（収支内訳書）、貸借対照表。 法人の場合、損益計算書、貸借対照表、製造原価報告書、販売費・一般管理費明細書、剰余金処分案など。 ※３：専用の様式を用いた、繁殖、酪農、肥育経営における成牛・育成牛・販売牛の原価（評価）計算。 ※４：資産・負債・資本または収益・費用を対象とした汎用的な財務安定性や収益性の分析資料など。 ※５：役員報酬、雇人費、専従者給与にかかる源泉所得税の計算・納付書の作成など。（年末調整の税理士依頼が前提） ※６：消費税の本則課税における各勘定科目、税率区分、課税・非課税・不課税ごと各取引金額の入力・集計。 ※７：通常の医療費ほか、セルフメディケーション医薬品の集計を含む。 ※1：本則課税・簡易課税どちらも対応可能。 ※2：年税額の確定計算および税務署・市町村に対する法定書類の提出。 ※3：生計を一にする親族等の確定申告書の作成。 ※4：農事組合法人における非課税申請書の作成を含む。 ※5：法人構成員（出資者・株主など）にかかる所得税・消費税の確定申告書の作成。 ■会計帳簿の作成 ※１ ■決算書類の作成 ※２ ■会計帳簿の作成 ※１ ■決算書類の作成 ※２ □会計帳簿の作成 ※１ □決算書類の作成 ※２ □飼養家畜異動台帳の作成 ※３ □財務分析帳票の作成 ※４ ■部門別損益資料の作成 ■期中の源泉徴収事務 ※５ □消費税取引区分の集計 ※６ 農業法人 個人農家 □所得税確定申告書 ■控除医療費の検証 ■消費税確定申告書※1 ■年末調整※2 ■親族等の確定申告書※3 □法人税確定申告書 □住民税確定申告書 □事業税確定申告書※4 ■年末調整 ■構成員の確定申告書※5 農業法人 農業経営 ■不動産経営 ■農業以外の 事業経営 会計記帳代行 ■は任意選択 申告事務支援 ■は任意選択 税務申告書等の作成等 ■は任意選択確定申告書等の作成は、税理士が行います。
農業簿記 システム ＪＡ取引
農家・農業法人
J A
農業担い手サポートセンター（中央会）
ＪＡ以外 との取引 報告内容の確認、 提出書類の 取りまとめ 新規利用者説明会・決算説明会 ■上期個別面談 ■下期個別面談 ■決算個別面談 申告用書類の 取りまとめ会計帳簿および
決算書データの生成
（消費税の課税取引区分・ 集計 データを含む） ＪＡとの日々の取引データ（販売・購買・貯金口座） 現金出納帳等の作成 （不明科目報告書の作成） 減価償却 資産異動報告 発生月の翌月 10日まで提出 飼養家畜 異動報告 出席対応 発生月の翌月 10日まで提出 医療費の 領収書等 発生月の翌月 10日まで提出 所得控除 証明書類 11月下旬から 順次提出 発生月の翌 月 10日 まで提出●
利用者
の
日
々
の
簿記取引を複式記帳（過去
７
年分を保存）
●
総勘定元帳、損益計算書・貸借対照表、製造原価報告書等
の
自動作成
●
専任
ス
タ
ッ
フ
・税理士
に
よ
る
事業提案や経営相談
の
実施
申告事務支援の範囲 会計記帳代行の範囲 オ ペ レ ー タ入力 （事務集中） 上期・源泉徴収事務支援 不明科目等処理確認 下期・源泉徴収事務支援税務署または
税理士事務所
e-Tax会計記帳代行 & 申告事務支援
全体の流れ
自動仕訳連動 システム 送信 ・法人税等確定申告書作成 ・所得税確定申告書作成※基本料金は、当年度の実績見込みに基づいて判定し、当年分の支払料金として請求します。 ※加算料金は、前年度の実績に基づいて判定し、当年分の支払料金として請求します。 ※割増料金は、基本・加算料金の取り扱いに準じて請求します。 ※現金出納帳等の提出状況に応じて一定の遅延料金が発生します。（遅延料金は次年度に請求） ※支払った年間料金は、農業所得の計算上、必要経費に算入できます。
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注意：確定申告書、年末調整書類の作成料金は、上記に含まれていません。
対象
全利用者
該当する全利用者
全利用者による選択
料金項目
会計記帳
代行
基本
飼養家畜
台帳
加算
消費税
本則
加算
複数記帳
代行
加算
医療費
集計
加算
源泉事務
代行
基本
事 務 範 囲 等
年間料金（税抜）
【個人農家】
●農業経営に関する会計帳簿および決算書（所得 税の白色・青色申告および消費税申告に対応可） の作成 ●システム汎用版の分析資料の作成 ３５,０００円～ 農業総収益の規模に 応じて段階的に増額 ５,０００円～ 飼 養 頭 数の規 模に 応じて段階的に増額 ５,０００円～ 農業総収益の規模に 応じて段階的に増額 ５,０００円～ 青 色 専 従 者 等の人 数に応じて段階的に 増額 １０,０００円～ 事 業 数と総 収 益 の 規模に応じて段階的 に増額 ２,０００円～ 領 収 書 等の枚 数に 応じて段階的に増額 ●飼養家畜台帳（育成費用または期末棚卸・減価 償却資産の振替・評価計算など）の作成 ※繁殖・酪農・肥育経営を行う全ての者が対象 ●青色専従者給与または雇人費の源泉徴収事務 （支払給与・賞与の登録、源泉徴収簿・納付書 の作成など）の支援 ※年末調整の税理士依頼が前提 ●農業以外の一般事業または不動産事業に関する 会計帳簿および決算書の作成 ※上記事業は、事業的規模に該当する場合のみ対象 ●所得税の医療費（通常の支払医療費の個人・病 院別集計ほか、セルフメディケーション医薬費を 含む）の集計 ●消費税課税取引区分（勘定科目・消費税率ごと の入力・集計 ※基準年度の課税売上高が５千万円を超える事業者およ び消費税本則課税の任意適用事業者に該当する全て の代行利用者が対象会計記帳代行 & 申告事務支援
利用料金
について
※基本料金は、当年度の実績見込みに基づいて判定し、当年分の支払料金として請求します。 ※加算料金は、前年度の実績に基づいて判定し、当年分の支払料金として請求します。 ※割増料金は、基本・加算料金の取り扱いに準じて請求します。
注意：確定申告書、年末調整書類の作成料金は、上記に含まれていません。
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対象
全利用法人
該当する
全利用法人
全利用法人による選択
料金項目
会計記帳
代行
基本
飼養家畜
管理
加算
源泉事務
代行
基本
部門別損益
集計
加算
事 務 範 囲 等
年間料金（税抜）
【農業法人】
●法人経営に関する会計帳簿および決算書の作成 ●消費税課税取引区分（勘定科目・消費税率ごと） の入力・集計 ●システム凡用版の分析資料の作成 １００,０００円～ 総収益の規模に応じ て段階的に増額 １０,０００円～ 飼 養 頭 数の規 模に 応じて段階的に増額 ３,０００円～ 源 泉 徴 収 対 象 者の 人数に応じて段階的 に増額 ３０,０００円 定額固定 ●飼養家畜台帳（育成費用または期末棚卸・減価 償却資産の振替・評価計算など）の作成 ※繁殖・酪農・肥育経営を行う全ての法人が対象 ●法人が任意に設定する部門ごとの収益・費用の 集計表の作成 ※集計損益の帰属部門について法人からの報告が必要 ●役員報酬および従業員給与または作業・事務労 賃にかかる源泉徴収事務（支払報酬、給与・賞 与の登録、源泉徴収簿・納付書の作成など）の 支援 ※年末調整の税理士依頼が前提農業経営や農家経済を取り巻く環境は大きく変化しており、とりわけ農業課税をめぐる
情勢は、農業者に経営の高度化を求める一方で、課税強化の観点から様々な改正が行われ
ており、今後も重要な制度改正が予定されています。
農業者はこれらの環境変化に適切に対応し、税金コストを含めた資金の年次フロー対策
に加え、事業承継・相続時のストック対策についても、事前に備えることが重要となります。
こうした状況から、会計記帳代行＆申告事務支援の取組みは、担い手農家を支える重要な
経営支援ツールとして期待されており、その役割はますます重要となっています。
●全体的に課税強化の方向にシフトしているため、節税対策が一層重要になります。 ●収入保険制度の導入により、青色申告のより正確な運用が想定されます。 ●軽減税率の導入による消費税率の複数化により、処理・計算・集計等は、ますます煩雑化し、農業者におけ るの事務・コスト負担の増加が見込まれます。 ●消費税課税事業者の判定や簡易課税の計算方法の変更など、農業者にとって不利な取り扱いとなること が懸念されています。 ●インボイス方式の導入により、中・小規模の農業者も課税事業者の選択を迫られる可能性が高くなってい ます。農業経営・農家経済を取り巻く環境
●平成２６年１月～ 白色申告者の帳簿作成と保存の義務化 ●平成２７年１月～ 相続税の基礎控除額の引き下げ（現行の４割削減） ●平成２８年以降 確定申告書等へのマイナンバー記載の義務化 ●平成３０年４月～ 青色申告を条件とする収入保険制度の実施（申請は同年１０月から） ●2019年１０月～ 消費税率の引き上げに伴う軽減税率制度の実施 ●2019年１０月～ 2023年９月 区分記載請求書保存方式の適用 ●2021年１０月～ 適格請求書発行事業者の登録申請 ●2023年１０月～ 適格請求書等保存方式（インボイス方式）の導入◇税制改正等の推移と動向
会計記帳代行等を土台とした担い手経営支援の
将来イメージ
会計記帳代行利用者
●信用・共済取引データ ●購買・販売取引データ ●組合員情報データ確定申告データ
◇JA 業務系システム
所得税、法人税、消費税 申告の情報 個々の実態に応じた提案・支援 個々の課題・ニーズの把握農業簿記データ
年次ごとの売上、費用の情報 および資産・負債の情報ＪＡ・農業担い手
サポートセンター、
ＴＡＣ・担い手金融リーダー ●生産基盤強化提案 ●財務基盤強化提案 金融渉外・ＬＡ ●金融資産運用設計 ●リスク管理設計 宅健取引主任者 ●不動産運用設計 ●農地保全・利活用支援 ●総合事業支援の企画・調整 弁護士・司法書士 等 ●相続・承継法務 ●不動産法務 税 理 士 ●財務計画・CF 計算 ●相続・事業継承税務 ●タックスプラン設計 社会保険労務士 ●労務管理 ●社会保険設計 営農指導員・購買・販売担当 ●購買事業提案 ●販売事業提案 ●各種支援施策ＪＡ結集度の向上
所得増大・
生産拡大
農家経済の
好循環
専門士業家
ＪＡ名 担当部署 電話番号・FAX 新 い わ て い わ て 中 央 い わ て 花 巻 江 刺 お お ふ な と い わ て 平 泉 営農経済部 営農企画課 TEL:019-699-3348 FAX:019-699-3303 営農販売部 営農企画課 TEL:019-676-3218 FAX:019-672-1595 営農部 営農振興課 TEL:0198-23-0985 FAX:0198-22-3390 営農推進部 営農振興課 TEL:0197-35-0211 FAX:0197-35-0210 営農部 営農企画課 TEL:0192-22-7520 FAX:0192-55-1152 営農部 営農振興課 TEL:0191-23-9176 FAX:0191-23-3985
