資料１
報 告 書
令和３年１月 13 日
１ 開催日時 令和３年１月 13 日（水）13 時 15 分から 16 時５分 ２ 開催場所 コンプライアンス推進課横会議室 ３ 会議の構成員 藤原総務部長、田中総合政策部長、横尾監査委員事務局長 事務局：総務部コンプライアンス推進課（堀川総務部副参事、横川課長、中村課長代理、 進藤係長、松本主任） ４ 議題 令和２年度包括外部監査人の評価について ５ 評価手順 （１） 会議の構成員がそれぞれ、令和２年度包括外部監査結果報告書に基づいて、あらかじ め、包括外部監査人評価表に則して、以下の評価項目ごとに評価（１次評価）を行う。 〈評価項目〉１ 監査テーマの選定について（評価細項目：２つ） ２ 監査結果報告の内容について（評価細項目：６つ） ３ 報告書の構成などについて（評価細項目：３つ） ４ 監査方法について（評価細項目：４つ） なお、評価項目「４ 監査方法について」〔評価細項目：①補助者（公認会計士等） の確保や支援体制は十分であったか、②包括外部監査人及び補助者の執務日数は妥当で あったか、③監査日程に無理はなかったか、④所管課とのヒアリングは十分に行われて いたか〕については、事務局において、事前に、包括外部監査人の実査を補助した監査 委員事務局に意見聴取を行い、会議当日に説明した内容を踏まえて、出席者がその場で、 評価を行う。 （２）出席者は、何らかの問題が認められた項目があれば、その項目とその理由について述 べる。 （３）各出席者の意見を踏まえて、全員で討議をし、会議としての最終的な評価（適・否） を決定する。 ６ 会議資料（別添のとおり） 資料１ 令和２年度包括外部監査人の評価手順について 資料２ 令和２年度包括外部監査人評価表 資料３ 令和２年度包括外部監査執務経過
資料４ 令和２年度包括外部監査執務日数等の集計表 ７ 令和２年度包括外部監査人の評価結果 （１）会議における評価・・・適 〈参考資料：令和２年度包括外部監査人評価表集計表〉 （２）会議における意見等 【総括】 令和２年度包括外部監査結果報告書の内容や監査方法等について審議した結果、本会 議として、特に問題があると認められる項目もなく、高く評価できるものであったこと から、令和２年度包括外部監査は適正に行われたものと判断する。 【各評価項目に対する意見等】 ① 監査テーマの選定について ・ 今年度の監査テーマである補助金に関する事務については、平成 18 年度の包括外 部監査でも監査テーマとして取り上げられ、また、その後の包括外部監査においても、 監査テーマとの関連で個別の補助金が取り上げられたこともあったが、平成 28 年９ 月に、「補助金の見直しに関する方針」が策定され、同方針に基づき補助金の見直し が進められてきている中で、その検証やさらなる課題の洗い出しを図る観点からも、 監査テーマとして選定されたことは時機に即したよい選定だったと考える。 ・ 本市は、特例市の時代の平成 18 年度から包括外部監査を導入しており、10 年以上 包括外部監査を受けてきた経緯もあり、新たな監査テーマを選定することは難しく なってきている。このような中でも、包括外部監査人は、本市と十分な協議を行い、 本市の納得性を高めた上で、今年度の監査テーマの選定を行っており、その姿勢は高 く評価でき、今後も、本市の改善・改革につながるような監査テーマを選定してくれ ることが十分期待できる。 ② 監査結果報告の内容について ・ 冒頭に、総括的意見として、全庁的な課題がまとめて書かれており、これによって 市全体で取り組む課題が明確になり、業務改善につなげる仕組みの構築に際して、大 いに役立つものとなっている。 ・ 証憑書類の確認や再補助先の実績報告の入手等について統一的な取扱いやルールを 設けるようにとの指摘は、補助金の実効性の確保を高めるものであるとともに、ルー ル化をすることによって補助金の所管部署の事務負担の軽減にもつながるものであり、 極めて有用なものである。 ・ 問題点や課題の指摘に当たっては、単なる指摘にとどまらず、事務改善のヒントや こうしてはどうかという具体的な提案もなされており、あわせて、提案の内容も行政 に対する深い理解の下でなされており、説得力に富んだものとなっている。
・ 証憑書類の確認に関する指摘においては、全件の確認を求めるのではなく、一定 額以上の支出について確認するよう提案するなど、提案に際しては、実効性と経済 性・効率性とのバランスや所管部署の負担にも配慮がなされており、市としての改 善が進むよう考慮されている。 ・ 是正のことを考えた場合には、強い指摘がなされている方が対応しやすい場合も あり、指摘内容としては踏み込みが少し弱いと思われる部分も見受けられた。一方 で、所管部署との間では十分なヒアリングが行われており、是正の必要性について は所管部署に十分伝わっていることから、この点は、とりたてて問題にならないと 思われるが、次年度には工夫してもらうことも考えられる。 ・ 評価項目の「報告の内容が委託料に見合ったものであったか」は何をもって判断 するのか難しいところもあるが、今回の報告書の内容を見ると、補助金における本 市の課題に対して真摯に取り組まれ、本市にとって、多くの有益な提案をされてい ることから、十分に委託料に見合うものであったと考える。 ③ 報告書の構成などについて ・ 報告書においては、全庁的に共通する指摘を総括的な意見として先にまとめて書く ようにされており、全庁的な課題と個別的な課題が一目で分かるようになっている点 は高く評価できる。 ・ 問題点や課題の指摘に当たっては、監査対象以外の部署においても、これらの指摘 を自分の部署のこととして受け止めることができるよう留意して書かれている点も評 価できる。 ④ 監査方法について ・ 監査対象部署へのヒアリング、現場視察、監査結果報告書の作成作業等においては、 包括外部監査人及び補助者である公認会計士５名、弁護士２名は、地方公共団体の業 務に関する理解が深く、十分な支援体制がとられていたものと認められる。 ・ 包括外部監査人及び補助者の執務日数は約 139.6 日であり、執務日数としては十分 であったと判断できる。 ・ 監査に当たっては、包括外部監査人は補助者任せにせず、自ら監査対象部署と協議 するなど、包括外部監査人としての監査への積極的な取り組み姿勢は評価できる。 ・ 包括外部監査人は、全体を把握、統轄し、今年度は、新型コロナウイルスの感染 拡大への対応で、提出期限に間に合わなくなった部署も出てくる等、円滑な監査の 実施に支障を来しかねない要因があったにもかかわらず、報告書は年度当初に予定 されていたとおりの時期に提出されており、この点において、包括外部監査人とし ての高いマネジメント能力が示されたものと考える。 ・ 包括外部監査人は、監査対象部署へのヒアリングについては、現地視察等を含め て 98 回行い、また、報告書の草稿についても、監査対象部署へ２回の事実確認を行 うなど、精力的に監査対象部署へ事実確認を行っており、監査結果報告書の完成度
的ではない、監査対象部署にとって納得性の高い丁寧な監査がなされることが期待 できる。 ・ 監査日程の遅延や事実誤認を防ぎ、監査を効率的かつ効果的に実施するためには、 包括外部監査人と監査対象部署が十分に意思疎通を図り、監査対象部署が納得感を 持って監査を受けることができるようにする必要があるとの前年度までの包括外部 監査における課題があり、今年度は、初めての試みとして、監査対象部署へのテー マ選定の背景やスケジュールの共有を図るための事前説明会を開催することとした が、事前説明会において的確な説明を行うことにより、その後の監査の円滑な実施 につなげた手腕は、包括外部監査人の対応能力の高さを示しているものと考える。
