目 次
■ １．入力準備 ・償却方法の選択と入力データ ··· P.2 ■ ２．減価償却資産台帳の使い方 ・基本操作と仕組み ··· P.3 ・定率法を選択する場合の注意点 ··· P.4 ■ ３．減価償却資産台帳の入力方法 ・前年が白色申告で、償却中の資産がある場合 ··· P.5 ・20 万円未満の資産を 3 年均等償却する場合 ··· P.6 ・30 万円未満の資産を一括経費にする場合 （特例措置） ··· P.7 ・開業費の償却（繰延資産） ··· P.8 ・個人資産を事業へ転用した場合 ··· P.9 ・ソフトウェアの償却（無形固定資産） ··· P.10 ■ ４．資産を破棄・売却（譲渡）した場合 ・資産台帳の入力方法 ··· P.11 ・仕訳帳への入力 ··· P.12 ■ ５．減価償却費の記帳方法 ・減価償却費の入力 ··· P.14 ■ ６．参考資料 ・主な減価償却資産の耐用年数表 ··· P.15 ・減価償却費の償却率表 ··· P.17減価償却資産台帳の
入力マニュアル
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償却方法選択と入力データ 減価償却費を計算する前に、償却方法の選択と入力データの準備が必要です。償却する資産が、ど れに該当するかを以下の表で確認してください。■償却方法の選択
減価償却の方法には、「定額法」「定率法」「一括償却（３年均等）」に「特例措置」を加えると４つの方 法があります。節税効果を考えて選択してください。特例措置は、毎年行われる税制改正で改定され ますので、必ずその年度の適用ルールをチェックしてください。 区分 資産内容 償却方法 償却期間 減 価 償 却 資 産 有形 固定資産 工具器具備品 車両運搬具 建物 建物附属設備 機械装置 平成 19 年 4 月 1 日 以後に取得 定額法 定率法 耐用年数 平成 19 年 3 月 31 日 以前に取得 旧定額法 旧定率法 耐用年数 20 万円未満 3 年均等 （一括償却資産） 3 年 30 万円未満 特例措置の適用 購入年 無形 固定資産 ソフトウェア 工業所有権 営業権など 定額法 旧定額法 5～10 年 繰延資産 開業費 共同施設の負担金 研究開発費 など 償却期間により均等償却 任意償却 5 年 減価償却できない 資産 土地、借地権 電話加入権 など 償却しない ・「定率法」を選択する場合は、税務署へ届出書が必要になります。 ・特例措置は、期間限定の減税措置になります。税制改正で、改定される場合があります。■入力データ
減価償却費を計算するためには、資産について、次のデータが必要になります。 ① 取得年月 ② 取得価額 ③ 耐用年数 ④ 償却方法 ⑤ 償却中の資産の場合は、前年期末の未償却残高１ 入力準備
基本操作と入力欄 「減価償却資産台帳」の入力フォームは、税務署所定の「青色申告決算書」の「減価償却費の計算」 のフォーマットに準じています。資産データを入力すると、「減価償却費」が自動計算されます。
■基本操作
入力・修正は、直接セル上から行っていただけます。入力が必要な項目は、背景が黄色マーカーされ ています。「期首の未償却残高」のみ緑色になっています。背景が白色の欄は、入力データにより自 動計算される項目で、入力不要になります。 入力内容は、右下の「勘定科目別／減価償却費 一覧表」へ集計されます。「自動入力」ボタンをクリ ックすると、仕訳帳へ「減価償却費」が自動入力されます。■資産台帳の入力欄
「減価償却資産台帳」の入力欄は、償却方法によって、２つのグループに分かれています。該当する 欄へ、入力してください。 ※バージョン 7.00 から入力欄が、（３つから）２つへ変更されています。２ 減価償却資産台帳の使い方
入 力 必 須 項 目 は、黄色マーカー されています 「⑨本年分の必要 経 費 算 入 額 」 へ 「減価償却費」が 表示されます 償 却 中 の 資 産 は、期首の未償 却残高を入力 「減価償却費」を 仕訳帳へ自動入 力します！
定率法を選択する場合の注意点 耐用年数によって毎年同じ金額を償却していく「定額法」に対して、「定率法」は、購入年の償却額が 大きくなります。節税効果が期待できますが、減価償却制度の改正によって、「定率法」の計算が複 雑になっています。次の２点について理解しておいてください。■改定取得価額／改定償却率について
「定率法」の計算は、以下のような手順で行っていきます。償却額が「償却保証額」に満たな くなった年に、「償却の基礎となる金額」と「償却率」の変更が必要になります。 （3）の段階に達して、「償却の基礎となる金額」が「改定取得価額」へ変更される場合は、デ ータ移行の際に「前年末の未償却残高」を「改定取得価額」へ入力し、メッセージでお知らせ します。 ▼定率法の計算手順 （1）取得した年度は、「取得価額×償却率×（使用月数/12）」で計算。 （2）翌年からは、「未償却残高×償却率×（使用月数/12）」で計算。 （3）その年の償却額が、「償却保証額（取得価額×償却保証率）」に満たなくなった年以後は、 その年の期首残高を「改定取得価額」として、償却額の計算式を「改定取得価額×改定 償却率」へ変更。均等償却へ切り替える。 （4）耐用年数を経過した年に備忘価格１円（※）まで償却。 ※備忘価額１円とは： 経理上で、資産が残っていることを忘れないために残しておく帳簿 価額です。破棄又は譲渡した場合に「0」になります。■耐用年数が２年の場合
定率法では、耐用年数が２年の場合は、「償却率／1.000」になるため、実質１年で減価償却で きることになります。 平成 23 年の税制改正で、償却率が 250％から 200％へ引き下げられました。改正前は 「250％定率法」、改正後は「200％定率法」が適用されます。 セルの色がオレンジに 変わります 「改定取得価額」へ「期首の未償 却残高」が入力され、以後、この金 額が「改定取得価額」になります 償却率が「改 定償却率」へ 変わります！
前年が白色で、償却中の資産がある場合 前年が白色申告で、償却中の資産がある場合には、「収支内訳書の減価償却の計算」の欄へ記入し ている内容を、以下の手順で入力してください。 青色申告者になると、特例措置（※期間限定の減税措置）を使って、30 万円未満の資産を一括経費 にできます。ただし、対象となるのは購入年度になるため、償却中の資産には適用できません。ご注 意ください。 ※「旧定額法」「旧定率法」で、取得価額の 95％まで償却した資産は、その翌年から向こう 5 年間で１ 円まで均等償却していきます。 建物は、平成 10 年 4 月 1 日以後に取得した場合は「旧定額法」、平成 19 年 4 月 1 日以後 に取得した場合は「定額法」になります。「旧定率法」「定率法」は選択できません。３ 減価償却資産台帳の入力方法
４．「事業使 用 の 割 合 」 を％で入力 ２．前期末の未償却残 高 を「期首の未償却残 高」へ入力 ３．「償却方法」と「耐用 年数」を、プルダウンメ ニューから選択 １．黄色マーカーのセルへ、 資産の名称、面積・数量、 取得年月、取得価額を入力 ６．「勘定科目」 を プ ル ダ ウ ン メ ニューから選択 ５．「必要経費算入 額 」 と「 期 末の 未償 却残高」が自動計算20 万円未満の資産を 3 年で均等償却する場合 10 万円以上 20 万円未満の資産は、耐用年数に関係なく、購入金額を 3 年間で均等割りして、必要経 費にできます。この償却方法を選択すると、償却資産税の課税対象から除外されるメリットがありま す。「3 年均等」を選択する場合は、資産の名称の欄へ、「一括償却資産」と入力して、摘要欄へその 資産内容を記入してください。 ※一括償却資産： 本ソフトでは、便宜上償却内容を表して「3 年均等」と記載していますが、税法上で 3 年均等償却を選択した資産を「一括償却資産」と呼んでいます。 ５．「事業使用 の割合」を％で 入力 ２．「償却方法」は、プルダウンメ ニューから「3 年均等」を選択 １．資産の名称へ「一括償却資 産」と入力。購入月は空欄のま ま ３．「耐用年数」は 空欄のまま ６．「必要経費算入 額」と「期末の未償 却残高」を自動計算 ７．「摘要」へ資 産内容を記入 ４．「本年度中 の 使 用 期 間 」 は空欄のまま 8．「勘定科目」 を プル ダウ ンメ ニューから選択
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30 万円未満の資産を一括経費にする場合の入力方法 青色申告者を対象にした減税措置に、平成 30 年 3 月 31 日までに取得した減価償却資産で 30 万円 未満であれば、合計 300 万円まで一括経費にできるという特例があります。 この適用を受けて、購入した年に全額を経費にする場合は、行 No.16～20 へ入力してください。 特例措置は、期間限定の減税措置のため、税制改正で、延長・廃止されることがあります。 必ず申告年度の税制を確認してください。 ２．償却方法へ「特 例」と入力 ４．「本年分の普通 償 却 費 」 へ 取 得 価 額を入力 ５．「事業使用の割 合」を％で入力 ３．「償却の基礎に なる金額」へ取得価 額を入力 ６．「摘要」へ「措法 28 の 2」と入力 １ ．行 No.16 ～ 20 へ入力してください ７．「勘定科目」 を プル ダウ ンメ ニューから選択！
開業費の償却 （繰延資産） 「開業費」は、（経費ではなく）その支出の効果が 1 年以上の期間に及ぶものということで「繰延資産」 という扱いになります。「繰延資産」も、減価償却資産台帳へ記帳が必要です。償却方法は、減価償 却資産と同じように、決められた償却期間で必要経費に繰り入れていきます。 開業費の償却期間は 5 年です。しかし、任意償却が認められているため、以下の計算方法によらず に、任意の金額を必要経費にすることができます。例えば、開業年に全額を必要経費にすることもで きます。 ※1 本年度の使用期間： 2 月～12 月までの 11 ヶ月 ※2 本年分の普通償却費の計算： 350,000÷5 年×11/12 ヶ月＝64,167 円 （※端数切り上げ。） 「開業費」は、初期登録の科目にないため、入力する場合は、資産の科目へ追加が必要に なります。 ２．「取得年 月 」 へ 開 業 年を、入力 ４．「償却方法」のプルダ ウ ン メ ニ ュ ー か ら 「 定 額 法」または「任意」を選択 ８．「事業使用 の 割 合 」 へ 100％を入力 ９．「勘定科目」 を プ ル ダ ウ ン メ ニューから選択 ７．「本年分の普通 償却費」へ 64,167 円を入力 ※2 １．開業費は、行 No.16 ～20へ入力してください ３．「取得価額」と「償却 の基礎になる金額」へ 開業費用を入力 ５．「定額法」を選択 した場合は、「耐用 年数」へ「5」を入力 ▼ 7 8 9 10 11 12 ▼ ６．プルダウンメ ニューから「11」 を選択 ※1個人資産を事業へ転用した場合 自宅を事務所にしている場合（※）、自家用の車を仕事にも使う場合は、経理上で、それら個人資産 を事業へ転用することで、減価償却費を経費にすることができます。 ※住宅ローン控除を「居住用 100％」で申請している場合は、事業の経費にできません。 資産台帳への入力は、償却中の資産を入力する場合と同じですが、次の入力項目に注意してくださ い。 ・ 期首の未償却残高： 転用時の未償却残高を計算して入力 ・ 取得年月： 購入した年月を入力 ・ 取得価額： 購入した金額を入力 ・ 本年中の償却期間： 転用した月～12 月までの月数を入力
■本年中の償却期間の変更方法
「取得年月」へ購入した年月を入力すると、「本年中の償却期間」が自動計算されて、「12」と表示され ます。次の手順で月数を変更してください。 ・ 「売却・破棄・転用」のプルダウンメニューから、「転用」を選択してください。 ・ 「月を選択」のプルダウンメニューから、転用した月から 12 月までの月数を選択してください。 ・ 「本年中の償却期間」が、「12 → （入力した月数）」へ変更されます。 ６．「月数」をプ ルダウンメニュ ーから選択 ７ ．「本年中 の償 却 期間」が入力した月 数へ変更されます ５．「転用」をプルダウン メニューから選択 １．「期首の未償却 残高」へ転用時の 未償却残高を入力 ２ ．「 取 得 年 月」へ購入した 年月を入力 ３ ．「 取 得 金 額 」 へ 購 入 金 額を入力 ４ ．「 耐 用 年 数」を入力！
ソフトウェアの償却（無形固定資産） 10 万円以上のソフトウェアは、無形固定資産になるため、資産へ計上して減価償却を行っていきます。 購入したソフトウェアの償却は、「定額法」で耐用年数は５年で計算します。 通常の「定額法」とは違い、償却が終了した時に、備忘価額１円を残さず全額償却します。償却方法 が違うため、「売却・破棄・転用」のプルダウンメニューから、「無形」を選択してください。 ※備忘価額１円とは： 経理上で、資産が残っていることを忘れないために残しておく帳簿価 額です。破棄または売却した時に１円を経費へ振り替えて「0」になります。 また、購入金額が 20 万円未満の場合は「3 年均等償却」、30 万円未満の場合は「特例措置により一 括経費」にすることもできます。 ⇒ 「３年均等償却」する場合 P.6 を参照してください ⇒ 「特例措置により一括経費」にする場合 P.7 を参照してください 「ソフトウェア」は、初期登録の科目にないため、入力する場合は、資産の科目へ追加が必 要になります。 無 形 固 定 資 産 は 、行 No.1～16へ入力してくだ さい プルダウンメニュー から「無形」を選択 無形固定資産は、償却が 終了すると「0」になります！
資産台帳の入力方法 定額法（または定率法）で償却していたパソコンが壊れて破棄した、車や機材を売却（譲渡）した場合 には、帳簿上の資産残高を「0」にする処理を行います。次のような手順で入力してください。 ・「売却・破棄・転用」のプルダウンメニューから、「破棄（または売却）」を選択してください。 ・「月を選択」のプルダウンメニューから、破棄（または売却）した月を選択してください。 ・「本年中の償却期間」が、「12 → （入力した月数）」へ変わり、「期末の未償却残高」が「0」へ変更さ れます。 ・「摘要」へ「○月○日破棄（または売却）」と入力します。 ・仕訳帳へ、「破棄した月までの減価償却費」と、「②破棄時の未償却残高をゼロにする」２つの仕訳 を「決算仕訳入力」から入力します。「自動入力」を使用する場合は、①の減価償却費は自動入力さ れます。以下の仕訳例を参照してください。 3 年で均等償却している「一括償却資産」は、破棄・売却後も 3 年で償却を行います。 ２．「月数」をプ ルダウンメニュ ーから選択 １．「破棄」をプル ダウンメニューか ら選択 ４．「摘要」へ「○月○日破 棄（または売却）」と入力 ３．「本年中の償却期間」が入力 した月数へ、「期末の未償却残 高」がゼロへ変更されます４ 資産を破棄・売却（譲渡）した場合
仕訳帳への入力
■破棄した場合
・①＜破棄した月までの「減価償却費」＞を入力します。 ・②＜破棄する時点の未償却残高（期首の未償却残高－減価償却費）」を、「固定資産除却損」＞で 入力します。 ★「減価償却費」を自動入力する場合は、①の入力は不要です。 以上の仕訳を入力すると、破棄した資産の科目残高が「0」になります。 ▼仕訳例 ・定額法、耐用年数 4 年の償却率： 0.25 ・取得価額： 250,000 円 ・期首の未償却残高： 192,708 円 ・破棄するまでの月数： 7 月 ・破棄する月までの減価償却費： 250,000×0.25×7／12＝36,459 ※端数切り上げ。 取引内容 借方 貸方 パソコンの減価償却費 減価償却費 36,459 工具器具備品 36,459 パソコンを破棄した 固定資産除却損 156249 工具器具備品 156249 ※「固定資産除却損」は初期登録の科目にないため、経費の科目へ追加が必要です。■売却した場合
売却代金は、譲渡所得になります。事業所得の収入へ含めませんので、ご注意ください。売却時の 資産残高より高く売れたかどうかで、仕訳内容が違ってきます。 ・ 「未償却残高」より高く売れた場合 ⇒ ●売却益が出た場合 ・ 「未償却残高」より安く売れた場合 ⇒ ●売却損が出た場合 ●売却益が出た場合： ・①＜売却した月までの「減価償却費」＞を入力します。 ★「減価償却費」を自動入力する場合は、①の入力は不要です。 ▼①仕訳例 ・定額法、耐用年数 6 年の償却率： 0.167 ・取得価額： 2,300,000 円 ・期首の未償却残高： 443,516 円 ・売却するまでの月数： 3 月 ・売却する月までの減価償却費： 2,300,000×0.167×3／12＝96,025 ※端数切り上げ。 取引内容 借方 貸方 普通自動車の減価償却費 減価償却費 96,025 車両運搬具 96,025 ・②＜売却代金の入金＞を入力します。 事業の口座へ入金または事業の現金とした場合は、「事業主借」で入力します。 個人の口座へ入金、個人のお金とした場合は、「事業主貸」で入力します。▼②仕訳／事業の口座へ入金された場合 ・売却時点の未償却残高： 443,516－96,025＝347,491 ・売却代金： 800,000 円 ・売却益： 800,000－347,491＝452,509 取引内容 借方 貸方 普通自動車の売却代金（未償却分） 普通預金 347,491 車両運搬具 347,491 普通自動車の売却代金（売却益） 普通預金 452,509 事業主借 452,509 ▼②仕訳／個人の口座へ入金された場合 取引内容 借方 貸方 普通自動車の売却代金（未償却分） 事業主貸 347,491 車両運搬具 347,491 ●売却損が出た場合： ▼②仕訳／事業の口座へ入金された場合 ・売却時点の未償却残高： 443,516－96,025＝347,491 ・売却代金： 200,000 円 ・売却損： 200,000－347,491＝－14,791 取引内容 借方 貸方 普通自動車の売却代金 普通預金 200,000 車両運搬具 200,000 普通自動車の売却代金（売却損） 事業主貸 14,791 車両運搬具 14,791 ▼②仕訳／個人の口座へ入金された場合 取引内容 借方 貸方 普通自動車の売却代金（未償却分） 事業主貸 347,491 車両運搬具 347,491
減価償却費の入力 決算時に、仕訳帳へ減価償却費の入力を行います。次の手順で行ってください。 ・入力内容が、勘定科目別に集計されて、「減価償却資産台帳」の右下にある「■勘定科目別／減価 償却費 一覧表」へ表示されます。 ・「自動入力」ボタンをクリックすると、「必要経費算入額（減価償却費）」と「家事使用分（家事使用が ある場合）」を、仕訳帳へ自動入力します。 ・決算仕訳を手入力する場合は、「決算仕訳入力」ボタンをクリックして「決算仕訳入力」ダイアログか ら行ってください。 ※入力内容を「残高試算表」へ反映するには、「残高試算表」の「集計開始」ボタンをクリックしてくださ い。 ※「青色申告決算書」は、「残高試算表」の集計結果を表示しています。「仕訳帳」のデータを修正した 場合は、必ず「残高試算表」の集計結果を更新してください。
５ 減価償却費の記帳方法
「自動入力」をクリックす ると、「減価償却費」の仕 訳が仕訳帳へ自動入力 「減価償却資産台帳」の「必要経費 算入額」と「家事使用分」を勘定科 目ごとに集計した一覧表です資料： 耐用年数表
資料： 減価償却費の償却率等表
