平 成 2 5 年 度
枚方市決算審査意見書
及
び
基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 調 書 審 査 意 見 書
枚 方 市 監 査 委 員
‐目 1‐ §目 次§ Ⅰ．一般会計・特別会計 第１．審 査 の 対 象 ……… 4 第２．審 査 の 方 法 ……… 4 第３．審 査 の 期 間 ……… 4 第４．審 査 の 結 果 ……… 4 第５．決 算 の 概 要 ……… 5 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 ……… 5 ２．収 支 に 現 れ な い 要 素 ……… 8 第６．総 ……… 括 11 １．一般会計及び各特別会計について …… ……… ……… ……… … 11 ２．今後の見通し及び意見について …… ……… ……… ……… … 12 （一 般 会 計） 第７．一 般 会 計 ……… 17 １．収 支 の 状 況 ……… 17 ２．歳 入 ……… 17 ⑴歳 入 の 概 要 ……… 17 ⑵歳入の収入状況 ……… 20 第１款 市 税 ……… 20 第２款 地 方 譲 与 税 ……… 25 第３款 利 子 割 交 付 金 ……… 25 第４款 配 当 割 交 付 金 ……… 25 第５款 株式等譲渡所得割交付金 ……… 25 第６款 地 方 消 費 税 交 付 金 ……… 26 第７款 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付金 ……… 26 第８款 自 動 車 取 得 税 交 付 金 ……… 26 第９款 地 方 特 例 交 付 金 ……… 26 第10款 地 方 交 付 税 ……… 27 第11款 交通安全対策特別交付金 ……… 27 第12款 分担金及び負担金 ……… 27 第13款 使用料及び手数料 ……… 28 第14款 国 庫 支 出 金 ……… 29 第15款 府 支 出 金 ……… 30
‐目 2‐ 第16款 財 産 収 入 ……… 31 第17款 寄 附 金 ……… 32 第18款 繰 入 金 ……… 32 第19款 諸 収 入 ……… 33 第20 款 市 債 ……… 33 第21 款 繰 越 金 ……… 35 ３．歳 出 ……… 36 ⑴歳 出 の 概 要 ……… 36 ⑵歳出の性質別構成状況 ……… 37 ⑶翌 年 度 繰 越 事 業 状 況 ……… 43 ⑷歳 出 の 執 行 状 況 ……… 44 第１款 議 ……… 会 費 44 第２款 総 ……… 務 費 44 第３款 民 ……… 生 費 44 第４款 衛 ……… 生 費 45 第５款 農 林 水 産 業 費 ……… 46 第６款 商 ……… 工 費 46 第７款 土 ……… 木 費 46 第８款 消 ……… 防 費 47 第９款 教 ……… 育 費 47 第10款 公 ……… 債 費 48 第11款 諸 ……… 支 出 金 49 第12款 予 ……… 備 費 49 （特 別 会 計） 第８．国民健康保険特別会計 ……… 53 第９．土 地 取 得 特 別 会 計 ……… 62 第 10．自動車駐車場特別会計 ……… 63 第 11．財 産 区 特 別 会 計 ……… 66 第 12．介 護 保 険 特 別 会 計 ……… 68 第 13．後期高齢者医療特別会計 … … …… …… … …… …… … …… …… … …… …… … 74 （参 考 資 料） １．一 般 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 78 ２．一 般 会 計 歳 入 の ５ か 年 の 推 移 ……… 80 ３．一 般 会 計 歳 出 の ５ か 年 の 推 移 ……… 82 ４．一般会計歳出性質別経費の５か年の推移 ……… 84
‐目 3‐ ５．特 別 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 88 ６．普 通 会 計 決 算 状 況 ……… 90 （財産に関する調書） 第 14．公有財産について ……… 95 第 15．物 品 に つ い て ……… 97 第 16．債 権 に つ い て ……… 97 第 17．基 金 に つ い て ……… 97 Ⅱ．基金の運用状況 （基金の運用状況に関する調書） 第１．審 査 の 対 象 ……… 102 第２．審 査 の 方 法 ……… 102 第３．審 査 の 期 間 ……… 102 第４．審 査 の 結 果 ……… 102 第５．基金の運用状況について ……… 103 Ⅲ．企 業 会 計 第１．審 査 の 対 象 ……… 110 第２．審 査 の 方 法 ……… 110 第３．審 査 の 期 間 ……… 110 第４．審 査 の 結 果 ……… 110 （水道事業会計） 第５．水道事業会計 ……… 113 １．総 括 ……… 113 ２．業務実績について ……… 117 ３．経営成績について ……… 118 ４．資本的収支について ……… 124 ５．財 政 状 態 に つ い て ……… 126 ６．収 益 性 に つ い て ……… 131 ７．稼 働 状 況 に つ い て ……… 133 ８．貸倒引当金について ……… 133 ９．予算の執行状況について ……… 135 （参 考 資 料） １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 138 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 140
‐目 4‐ ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 142 ４．近 隣 都 市 経 営 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 144 （下水道事業会計） 第６．下水道事業会計 ……… 149 １．総 括 ……… 149 ２．業務実績について ……… 151 ３．経営成績について ……… 153 ４．資本的収支について ……… 158 ５．一般会計繰入金について ……… 159 ６．財 政 状 態 に つ い て ……… 161 ７．収 益 性 に つ い て ……… 166 ８．稼 働 状 況 に つ い て ……… 167 ９．貸倒引当金について ……… 167 10．受益者負担金について ……… 168 11．債務負担行為について ……… 169 12．汚水・雨水事業の区分について ……… 169 13．予算の執行状況について ……… 171 （参 考 資 料） １．収益的収支の推移 ……… 174 ２．財務分析に関する調べ ……… 176 ３．経営分析に関する推移 ……… 178 ４．近 隣 都 市 経 営 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 180 （病院事業会計） 第７．病院事業会計 ……… 185 １．総 括 ……… 185 ２．業務実績について ……… 187 ３．経営成績について ……… 192 ４．資本的収支について ……… 198 ５．一般会計繰入金について ……… 199 ６．財 政 状 態 に つ い て ……… 200 ７．収 益 性 に つ い て ……… 204 ８．未 収 金 に つ い て ……… 206 ９．救急医療について ……… 207 10．人間ドック・脳ドックについて ……… 208 11．予算の執行状況について ……… 209
‐目 5‐ （参 考 資 料） １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 212 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 214 ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 216 ４．近 隣 都 市 経 営 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 218 （ 凡 例 ） １．文中及び各表中の金額は、原則として千円単位で表示し、単位未満を四捨五入して表示し た。したがって、総数と内訳の合計等が一致しない場合がある。また、端数調整を行ってい る関係上、決算書の数値と一致しない場合がある。 ２．文中及び各表中の比率は、原則として小数点以下第 2 位を四捨五入し、第 1 位まで表示し た。したがって、合計と内訳の比率が一致しない場合がある。 また、小計がある場合は、合計、小計割合の順で優先しているので、個々の項目の構成比 は、組合せにより異なる場合がある。 ３．文中に用いるポイントとは、パーセンテージ間又は指数間の差引き数値である。 ４．各表中の符号の用法は、次のとおりである。 「0 又は 0.0｣ ……… 該当数値はあるが、単位未満のものを示す 「 － ｣ ……… 比較不能、不要のもの又は該当数値のないものを示す 「 著増 」 ……… 増加比率が 1,000％以上のものを示す 「 皆増 」 ……… 全額増の割合を示す 「 皆減 」 ……… 全額減の割合を示す 「 △ 」 ……… 負数を示し、増減を示すときは減を示す ５．文中及び各表中 21・22・23・24・25 年度とあるのは、平成 21・22・23・24・25 年度のこ とである。 ６．地名や単位等の文字表記が外字の時、簡略字、ひらがな又はカタカナを使用している場合 がある。 ７．表中、算出の必要を認めないものは空欄とした。
- 3 - 枚 監 査 第 1 0 9 号 平 成 26 年 9 月 1 日 枚 方 市 長 竹 内 脩 様 枚 方 市 監 査 委 員 勝 山 武 彦 監 査 委 員 大 西 正 人 監 査 委 員 岡 林 薫 監 査 委 員 福 留 利 光 平成 25 年度枚方市各会計歳入歳出決算審査意見書の提出について 地方自治法第 233 条第 2 項の規定により審査に付された平成 25 年度枚方市一般会計及び各特別 会計歳入歳出決算書その他政令で定める書類を審査した結果、次のとおり意見を提出する。
- 4 - 第１．審査の対象 １．各会計歳入歳出決算 ⑴ 平成 25 年度枚方市一般会計決算 ⑵ 〃 枚方市国民健康保険特別会計決算 ⑶ 〃 枚方市土地取得特別会計決算 ⑷ 〃 枚方市自動車駐車場特別会計決算 ⑸ 〃 枚方市財産区特別会計決算 ⑹ 〃 枚方市介護保険特別会計決算 ⑺ 〃 枚方市後期高齢者医療特別会計決算 ２．関係書類 ⑴ 平成 25 年度枚方市各会計歳入歳出決算事項別明細書 ⑵ 〃 各会計実質収支に関する調書 ⑶ 〃 財産に関する調書 第２．審査の方法 審査に付された各会計歳入歳出決算書、同事項別明細書、実質収支に関する調書及び財産に 関する調書は、関係法令に準拠して作成されているか、また、会計管理者及び関係部局が所管 する諸帳簿との照合、点検並びに検討を行い、計数の正確性、財政状況、予算執行の適否を確 認するとともに、関係職員から聴取して行った。 第３．審査の期間 平成 26 年 7 月 14 日から平成 26 年 8 月 31 日まで 第４．審査の結果 各会計歳入歳出決算書及び付属書類は、いずれも関係法令に準拠して作成されており、計数 は諸帳簿等を照合したところ符合して正確であり、予算執行及び事務処理については、例月現 金出納検査・定期監査等を通じて検査・監査した結果、おおむね良好に処理されていた。
- 5 - 第５．決算の概要 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 一般会計及び各特別会計を合わせた決算額は、 歳 入 1,996 億 2,877 万 3 千円 一 般 会 計 1,215 億 8,968 万 9 千円 特 別 会 計 780 億 3,908 万 4 千円 歳 出 1,993 億 3,510 万 9 千円 一 般 会 計 1,196 億 9,582 万 2 千円 特 別 会 計 796 億 3,928 万 7 千円 で、前年度に比べ、歳入で 61 億 6,818 万 9 千円（3.2％）増加し、歳出で 63 億 9,911 万円 1 千円（3.3％）増加している。 歳入歳出差引き（形式収支1）は 2 億 9,366 万 4 千円の黒字で、翌年度へ繰り越すべき財源が 2 億 3,737 万円あるので、実質収支2は 5,629 万 4 千円の黒字となっている。 前年度の実質収支が 3 億 3,182 万 7 千円の黒字であったので、単年度収支は 2 億 7,553 万 3 千円の赤字である。 一般会計及び各特別会計の歳入歳出決算総括表は、次表のとおりである。 1 形式収支…歳入決算額から歳出決算額を単純に差し引いたもの。 2 実質収支…形式収支から翌年度へ繰り越すべき財源を控除したもの。
- 6 - 25年度 24年度 増 減 額 25年度 24年度 増 減 額 121,589,689 120,285,342 1,304,347 119,695,822 118,683,841 1,011,981 国 民 健 康 保 険 43,753,548 42,665,474 1,088,074 45,423,344 44,008,494 1,414,850 土 地 取 得 3,768,923 1,586,851 2,182,072 3,768,923 1,586,851 2,182,072 自 動 車 駐 車 場 92,671 96,786 △ 4,115 555,578 520,025 35,553 財 産 区 75,121 221,068 △ 145,947 75,121 221,068 △ 145,947 介 護 保 険 25,563,887 24,067,023 1,496,864 25,073,171 23,585,918 1,487,253 後 期 高 齢 者 医 療 4,784,934 4,538,040 246,894 4,743,150 4,329,801 413,349 78,039,084 73,175,242 4,863,842 79,639,287 74,252,157 5,387,130 199,628,773 193,460,584 6,168,189 199,335,109 192,935,998 6,399,111 (a) 特 別 会 計 一 般 会 計 計 (b)
歳 入 歳 出 決 算 総 括 表
合 計 歳 入 総 額 歳 出 総 額 区 分- 7 - （単位：千円） 25年度 24年度 25年度 24年度 25年度 24年度 25年度 24年度 (e) (f) (e)－(f) 1,893,867 1,601,501 237,370 165,869 1,656,497 1,435,632 220,865 23,846 △ 1,669,796 △ 1,343,020 0 26,890 △ 1,669,796 △ 1,369,910 △ 299,886 △ 221,366 0 0 0 0 0 0 0 0 △ 462,907 △ 423,239 0 0 △ 462,907 △ 423,239 △ 39,668 △ 54,556 0 0 0 0 0 0 0 0 490,716 481,105 0 0 490,716 481,105 9,611 304,481 41,784 208,239 0 0 41,784 208,239 △ 166,455 52,647 △ 1,600,203 △ 1,076,915 0 26,890 △ 1,600,203 △ 1,103,805 △ 496,398 81,206 293,664 524,586 237,370 192,759 56,294 331,827 △ 275,533 105,052 (d) (a)－(b)＝（ｃ） 単 年 度 収 支 (c)－(d) 実 質 収 支 歳 入 歳 出 差 引 額 （ 形 式 的 収 支 ） 翌 年 度 へ 繰 り 越 す べ き 財 源
- 8 - 一般会計から特別会計への繰出金の状況は、次表のとおりである。 区 分 25年度 24年度 増 減 額 増 減 率 国 民 健 康 保 険 4,040,874 3,835,618 205,256 5.4 土 地 取 得 2,537,423 149,351 2,388,072 著増 自 動 車 駐 車 場 2,663 6,705 △ 4,042 △ 60.3 介 護 保 険 3,534,195 3,416,437 117,758 3.4 後 期 高 齢 者 医 療 712,092 689,751 22,341 3.2 計 10,827,247 8,097,862 2,729,385 33.7 （単位：千円、％） 一般会計から各特別会計への繰出しは 108 億 2,724 万 7 千円で、前年度に比べ 27 億 2,938 万 5 千円（33.7％）増加している。 これは、自動車駐車場特別会計への繰出しが 404 万 2 千円（△60.3％）減少したものの、総 合文化施設事業整備用地における元金の一括償還を行ったため、土地取得特別会計への繰出し が 23 億 8,807 万 2 千円（著増）、国民健康保険特別会計への繰出しが 2 億 525 万 6 千円 （5.4％）、介護保険特別会計への繰出しが 1 億 1,775 万 8 千円（3.4％）、後期高齢者医療特 別会計が 2,234 万 1 千円（3.2％）増加したためである。 ２．収支に現れない要素 以上に述べた収支のほかに、これらに現れないものとして地方債と債務負担行為3がある。 ⑴ 地方債について 地方債現在高の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 3 債務負担行為…予算の内容の一部として契約等で発生する将来の一定期間、一定限度の支出負担枠を設定すること。
- 9 - （単位：千円） 23年度 24年度 25年度 一 般 会 計 94,582,353 93,835,235 94,975,542 土 地 取 得 特 別 会 計 4,785,721 4,491,542 4,197,363 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 328,359 213,882 100,175 合 計 99,696,433 98,540,659 99,273,080 一 般 会 計 8,355,431 10,528,522 12,081,024 土 地 取 得 特 別 会 計 1,437,500 1,231,500 1,025,500 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 0 0 0 合 計 9,792,931 11,760,022 13,106,524 一 般 会 計 9,102,549 9,388,215 11,718,695 土 地 取 得 特 別 会 計 1,731,679 1,525,679 3,712,379 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 114,477 113,707 100,175 合 計 10,948,705 11,027,601 15,531,249 一 般 会 計 93,835,235 94,975,542 95,337,871 土 地 取 得 特 別 会 計 4,491,542 4,197,363 1,510,484 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 213,882 100,175 0 合 計 98,540,659 99,273,080 96,848,355 年 度 末 現 在 高 (a)+(b)-(c) 前年度末 現 在 高 （ａ） 当該年度 発 行 額 （ｂ） 当該年度 償 還 額 （ｃ） 区 分 地 方 債 現 在 高 の 推 移 本年度末現在高は 968 億 4,835 万 5 千円で、前年度末に比べ 24 億 2,472 万 5 千円（△ 2.4％）減少している。 これは、臨時財政対策債 80 億 8,599 万 5 千円、教育債 7 億 2,569 万 6 千円、土木債 5 億 4,460 万円等、131 億 652 万 4 千円を発行したものの、本年度において 155 億 3,124 万 9 千円 を償還したためである。 地方債は、後年度に恩恵を受ける市民にも負担を求める観点から公平かつ有効な制度であ るが、過度な発行は将来の義務的経費の増大につながることから、慎重な取扱いが必要であ る。 ⑵ 債務負担行為について 債務負担行為額を前年度と比較すると次表のとおりである。
- 10 - 25年度 24年度 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 小 ・ 中 学 校 596,829 0 596,829 416,987 0 416,987 1,599,712 1,583,395 (507,617) (491,300) 4,169,522 4,169,456 (961,299) (925,413) 設 計 委 託 74,340 0 74,340 15,500 0 15,500 242,843 240,366 (41,205) (38,728) 1,435,964 2,866,788 (397,106) (781,688) 7,448,041 8,860,005 (1,907,227) (2,237,129) 406,327 0 406,327 446,142 0 446,142 51,204 0 51,204 75,300 0 75,300 265,235 0 265,235 330,198 0 330,198 13,625 0 13,625 12,956 0 12,956 24,846,109 7,448,041 17,398,068 21,562,940 8,860,005 12,702,935 （注） （ ）の数値は「土地保有に係る債務負担」のうち、利息の金額を内数で表示している。 1,583,395 947,774 15,042,734 16,661,677 20,698,344 1,288,648 0 0 0 1,599,712 11,838,339 13,224,358 4,169,522 1,190,617 16,478,697 24,109,718 介 護 保 険 特 別 会 計 国民健康保険特別会計 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 合 計 一 般 会 計 都 市 公 園 街 路 ・ 道 路 その他教育施設 そ の 他 小 計 （単位：千円） 区 分 自動車駐車場特別会計 0 1,048,282 10,357,570 4,169,456 本年度末の債務負担行為額は 248 億 4,610 万 9 千円で、前年度に比べ 32 億 8,316 万 9 千円 （15.2％）増加している。 債務負担行為額のうち、枚方市土地開発公社の公有用地保有に係る債務負担が 14 事業用地 （43,995.86 ㎡）分で 74 億 4,804 万 1 千円となり、前年度に比べ 14 億 1,196 万 4 千円（△ 15.9％）減少している。その他の債務負担は 173 億 9,806 万 8 千円で、前年度に比べ 46 億 9,513 万 3 千円（37.0％）増加している。 債務負担行為は、地方債と同様、後年度の財政負担を伴うものであるため、計画的な見通 しを立てるとともに、負担を平準化させるなどの配慮が必要である。
- 11 - 第６．総 括 １．一般会計及び各特別会計について 平成 25 年度の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、歳入は 1,996 億 2,877 万 3 千円で、前年度に比べ 61 億 6,818 万 9 千円（3.2％）増加し、歳出は 1,993 億 3,510 万 9 千 円で前年度に比べ 63 億 9,911 万 1 千円（3.3％）増加している。 実質収支では、5,629 万 4 千円の黒字で、前年度実質収支が 3 億 3,182 万 7 千円の黒字であ ったため、単年度収支は、2 億 7,553 万 3 千円の赤字となっている。 各会計別にみると、一般会計決算状況は、実質収支は 16 億 5,649 万 7 千円の黒字となり、前 年度実質収支黒字額 14 億 3,563 万 2 千円を差し引いた単年度収支では、2 億 2,086 万 5 千円の 黒字となっている。実質収支については平成 14 年度以降 12 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年度以降 4 年連続の黒字を計上している。 一般会計歳入のうち、自主財源である市税のうち、個人市民税が給与や年金が前年度に引き 続き減少したため、1 億 3,870 万 1 千円（△0.6％）の減収、一方、製造業や金融業を中心に収 益が増加したことにより、法人市民税が前年度に比べ 6 億 9,478 万 5 千円（22.2％）、市たば こ税が販売本数は減少したものの、税率の引き上げにより 2 億 277 万 1 千円（10.4％）、軽自 動車税が 1,214 万 7 千円（3.5％）など増加した結果、市税全体では 7 億 6,191 万 9 千円 （1.4％）の増収となっている。徴収率は 96.4％で前年度に比べ 0.6 ポイント改善している。 また、財産売払収入が前年度に比べ 6 億 8,097 万 9 千円（△93.3％）の減少となっている。こ れは平成 24 年度には北牧野小学校跡地の売却 5 億 6,666 万円があったことによる。その他、基 金繰入金が 5 億 697 万円（△54.0％）、繰越金が 7 億 4,109 万円（△31.6％）の減少となって いる。 依存財源では、株式等譲渡所得割交付金が株価の上昇などにより、5 億 102 万 4 千円（著 増）の増加、配当割交付金が企業収益の改善を要因として、上場株式等の配当額が増加したこ とにより 1 億 6,074 万 7 千円（82.3％）の増加、府支出金が衛生費府補助金の減少などにより 2 億 7,670 万 9 千円（△3.3％）の減少となっている。市債については民生債、借換債、教育債 の増加に加え、地方交付税の補塡措置である臨時財政対策債4が 7 億 8,237 万 3 千円（10.7％） 増加したため、合計で 15 億 5,250 万 2 千円（14.7％）の増加となっている。 これらの結果、自主財源で 4 億 7,250 万 6 千円（△0.7％）減少し、依存財源では 17 億 7,685 万 3 千円（3.1％）の増加となり、歳入全体では前年度に比べ 13 億 434 万 7 千円 （1.1％）の増加となっている。 一般会計歳出を性質別に分類した場合、義務的経費では、退職手当の減少などにより人件費 が 10 億 1,285 万円（△4.8％）減少したものの、障害者の自立支援費の増加などにより扶助費 4 臨時財政対策債…地方一般財源の不足に対処するため、投資的経費以外の経費にも充てられる地方財政法第 5 条の特例として発行さ れる地方債。
- 12 - が 3 億 474 万円（1.0％）、総合文化施設整備事業に係る公共用地先行取得等事業債の繰上償還 などで公債費が 22 億 1,145 万 6 千円（20.4％）増加した結果、義務的経費全体では前年度に比 べ 15 億 334 万 6 千円の増加となり、歳出総額に占める割合は前年度より 0.8 ポイント増加の 53.3％となっている。また、事業経費全体では建設事業費等の減少により、前年度に比べ 23 億 5,903 万 6 千円（△30.4％）の減少となっている。その他の経費では補助費等が前年度に比べ 4 億 4,894 万 5 千円（△2.4％）、積立金が 3 億 3,384 万 3 千円（△11.9％）減少したものの、繰 出金が 27 億 2,938 万 6 千円（33.7％）増加した結果、その他の経費全体では前年度に比べ 18 億 6,767 万 1 千円（3.8％）の増加となっている。 これらの結果、歳出全体では前年度に比べ 10 億 1,198 万 1 千円（0.9％）の増加となったが、 歳入総額が歳出総額を上回っていたため、単年度収支は黒字となっている。 各特別会計の実質収支では、介護保険、後期高齢者医療の 2 特別会計が黒字であり、介護保 険特別会計では 4 億 9,071 万 6 千円、後期高齢者医療特別会計では 4,178 万 4 千円それぞれ黒 字となっている。国民健康保険、自動車駐車場の 2 特別会計は赤字で、それぞれの赤字額は国 民健康保険特別会計で 16 億 6,979 万 6 千円、自動車駐車場特別会計で 4 億 6,290 万 7 千円とな っている。また、土地取得、財産区の 2 特別会計は収支均衡となっている。 財政指標のうち財政力指数5は前年度 0.804 と同様に、平成 25 年度も 0.804 となっている。 また、経常収支比率6については前年度 89.7％に対し、平成 25 年度は 87.8％と 1.9 ポイント改 善している。 ２．今後の見通し及び意見について 本市の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、実質収支は前年度に引き続き黒 字となったものの、単年度収支は赤字となった。 一般会計では、実質収支は平成 14 年度以降 12 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年度以降 4 年連続の黒字となっている。平成 25 年度は、給与や年金が前年度に引き続き減少したため個 人市民税が 1 億 3,870 万 1 千円（△0.6％）減少したものの、製造業や金融業を中心に収益が増 加したことにより法人市民税が前年度に比べ 6 億 9,478 万 5 千円（22.2％）、税率の引き上げ に伴い市たばこ税が 2 億 277 万 1 千円（10.4％）、軽自動車税が 1,214 万 7 千円（3.5％）など 増加した結果、市税全体では 7 億 6,191 万 9 千円（1.4％）の増収となっている。 一方、財産売払収入が北牧野小学校跡地の売却があった平成 24 年度と比べ 6 億 8,097 万 9 千 円（△93.3％）、基金繰入金が 5 億 697 万円（△54.0％）、繰越金が 7 億 4,109 万円（△ 31.6％）それぞれ減少している。 5 財政力指数…基準財政収入額を基準財政需要額で除して得た数値の過去 3 年間の平均値のことで、高いほど自主財源の割合が高く、 財政力が強い。 6 経常収支比率…毎年度経常的に収入される財源のうちその使途が特定されずに自由に使用できる収入（＝経常一般財源）に占める経 常的な経費の割合。この比率が高くなると、財政が硬直していると言われる。
- 13 - また、地方交付税及び臨時財政対策債を合わせた額は、前年度に比べ 9 億 3,938 万 1 千円 （5.1％）の増加となっている。依存財源の構成比は 48.3％で、前年度に比べ 0.9 ポイント上 昇している。財政の弾力性を示す経常収支比率は 87.8％で、前年度に比べ 1.9 ポイントの改善 となっており、歳入経常一般財源に算入されている臨時財政対策債を除いた経常収支比率は 98.2％で、前年度に比べ 1.4 ポイントの改善となっている。 歳入の根幹をなす市税全体では、前年度に比べ増収となっているものの、今後も個人市民税 などの状況は厳しく市税収入の大きな回復が見込めない中で、少子高齢化の進展による社会保 障経費や施設の維持保全経費などの増加に加え、総合文化施設整備など、多大な財政負担が見 込まれることから、収支の均衡をより意識した厳しい財政運営が求められる。併せて、次世代 の負担軽減に向けて、臨時財政対策債の状況にも十分留意しつつ、地方債残高の抑制に向けて 取り組む必要がある。 今後、限られた財源の中で、財政の健全性を確保しながら、新たな市民ニーズや社会的要請 などを踏まえた「選択と集中」により効果的に施策を展開する必要があり、次の諸点に留意し て迅速に取り組むことを要望する。 ① 都市経営に当たっては、新行政改革大綱及び行政改革実施プランに沿った更なる行政改 革を推進するとともに、外部の視点も含めた施策評価や事務事業総点検の結果も踏まえ、 着実な事務事業の見直し・改善を図ること。 ② 厳しい財政状況が続く中、自主財源を確保することはますます重要となる。市税及びそ の他の収入については、未収金の早期解消に向けた効率的かつ効果的な回収を推進すると ともに、市税においては、引き続き現年課税分を優先して徴収し、新たな滞納の発生の抑 制に努めること。 ③ 新たな投資的事業については、地方債残高など将来負担に十分留意すること。また、老 朽化する市有建築物の耐震化や改修等の計画については、財政負担の平準化を図りつつ、 着実に進めること。 ④ 受益者負担の適正化の観点から、引き続き適時・適切に使用料、手数料等の見直しを行 うこと。 ⑤ 経済情勢の急激な悪化や将来の財政需要に備え、引き続き財政調整基金等への計画的な 積立てを行うこと。
- 17 - 第７．一 般 会 計 １．収支の状況 本年度の歳入歳出予算現額 1,284 億 8,434 万 9 千円に対する決算額は、 歳 入 1,215 億 8,968 万 9 千円 歳 出 1,196 億 9,582 万 2 千円 で、歳入歳出差引き 18 億 9,386 万 7 千円の黒字である。また、翌年度へ繰り越すべき財源が 2 億 3,737 万円であるので、実質収支は 16 億 5,649 万 7 千円の黒字となっている。 前年度の実質収支が 14 億 3,563 万 2 千円の黒字であったので、単年度収支では 2 億 2,086 万 5 千円の黒字である。 実質収支、単年度収支の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円） 区 分 23 年 度 24 年 度 25 年 度 予 算 現 額 121,307,454 124,449,579 128,484,349 歳 入 決 算 額 (a) 118,279,626 120,285,342 121,589,689 歳 出 決 算 額 (b) 115,937,035 118,683,841 119,695,822 形 式 収 支 (a) － (b) ＝ (c) 2,342,591 1,601,501 1,893,867 翌 年 度 へ 繰 り 越 す べ き 財 源 (d) 930,805 165,869 237,370 実 質 収 支 (c) － (d) ＝ (e) 1,411,786 1,435,632 1,656,497 前 年 度 実 質 収 支 (f) 1,221,640 1,411,786 1,435,632 単 年 度 収 支 (e) － (f) 190,146 23,846 220,865 ２．歳 入 ⑴ 歳入の概要 決算額は 1,215 億 8,968 万 9 千円で、予算現額に対して 68 億 9,466 万円の減で、執行率は 94.6％である。また、調定額 1,240 億 7,176 万 9 千円に対する収入率は 98.0％である。 決算額を前年度と比較すると 13 億 434 万 7 千円（1.1％）増加している。 各財源別に前年度と比較すると、次表のとおりである。
- 18 - 財 源 別 比 較 表 調 定 額 収 入 済 額 (a) 市 税 57,345,597 55,300,051 分 担 金 及 び 負 担 金 1,683,385 1,522,027 使 用 料 及 び 手 数 料 2,038,859 2,022,791 財 産 収 入 127,363 127,363 寄 附 金 343,875 343,875 繰 入 金 436,240 436,240 諸 収 入 1,744,998 1,485,890 繰 越 金 1,601,501 1,601,501 計 65,321,818 62,839,738 地 方 譲 与 税 632,548 632,548 利 子 割 交 付 金 245,311 245,311 配 当 割 交 付 金 355,976 355,976 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 545,919 545,919 地 方 消 費 税 交 付 金 3,341,472 3,341,472 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付 金 84,626 84,626 自 動 車 取 得 税 交 付 金 311,127 311,127 地 方 特 例 交 付 金 329,811 329,811 地 方 交 付 税 11,140,429 11,140,429 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 62,435 62,435 国 庫 支 出 金 21,487,037 21,487,037 府 支 出 金 8,132,236 8,132,236 市 債 12,081,024 12,081,024 計 58,749,951 58,749,951 124,071,769 121,589,689 自 主 財 源 財 源 別 区 分 依 存 財 源 合 計 25 年 自主財源は 628 億 3,973 万 8 千円、依存財源は 587 億 4,995 万 1 千円で、構成比は前者が 51.7％（前年度 52.6％）、後者が 48.3％（同 47.4％）となっている。依存財源の構成比が 前年度に比べ 0.9 ポイント上昇している。自主財源においては、主に市税、寄附金、諸収入 が増加したものの、財産収入、繰入金、繰越金が減少となり、依存財源においては、主に配 当割交付金、株式等譲渡所得割交付金、市債が増加したものの、府支出金、国庫支出金が減 少している。
- 19 - （単位：千円、％） 収 入 率 構 成 比 収 入 済 額 (b) 構 成 比 増 減 額 (a)-(b) 増減率 96.4 45.4 54,538,132 45.3 761,919 1.4 90.4 1.3 1,454,216 1.2 67,811 4.7 99.2 1.7 1,952,954 1.6 69,837 3.6 100.0 0.1 810,185 0.7 △ 682,822 △ 84.3 100.0 0.3 70,061 0.1 273,814 390.8 100.0 0.4 966,681 0.8 △ 530,441 △ 54.9 85.2 1.2 1,177,424 1.0 308,466 26.2 100.0 1.3 2,342,591 1.9 △ 741,090 △ 31.6 96.2 51.7 63,312,244 52.6 △ 472,506 △ 0.7 100.0 0.5 660,966 0.5 △ 28,418 △ 4.3 100.0 0.2 252,365 0.2 △ 7,054 △ 2.8 100.0 0.3 195,229 0.2 160,747 82.3 100.0 0.4 44,895 0.0 501,024 著増 100.0 2.7 3,370,195 2.8 △ 28,723 △ 0.9 100.0 0.1 92,851 0.1 △ 8,225 △ 8.9 100.0 0.3 340,587 0.3 △ 29,460 △ 8.6 100.0 0.3 347,025 0.3 △ 17,214 △ 5.0 100.0 9.2 10,983,421 9.1 157,008 1.4 100.0 0.1 64,912 0.1 △ 2,477 △ 3.8 100.0 17.6 21,683,185 18.0 △ 196,148 △ 0.9 100.0 6.7 8,408,945 7.0 △ 276,709 △ 3.3 100.0 9.9 10,528,522 8.8 1,552,502 14.7 100.0 48.3 56,973,098 47.4 1,776,853 3.1 98.0 100.0 120,285,342 100.0 1,304,347 1.1 24 年 度 対 前 年 度 度
- 20 - ⑵ 歳入の収入状況 歳入の状況を款別にみると、次のとおりである。 第１款 市 税 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 17,111 ） 54,630,785 57,345,597 55,300,051 219,651 1,843,006 96.4 (注) ( )は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 553 億 5 万 1 千円で、前年度に比べ 7 億 6,191 万 9 千円（1.4％）増加している。 税目別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 調 定 額 収 入 済 額 (a) 徴収率 構成比 27,105,505 26,158,991 96.5 47.3 個 人 23,256,786 22,338,624 96.1 40.4 法 人 3,848,719 3,820,367 99.3 6.9 21,650,930 20,793,934 96.0 37.6 固 定 資 産 税 21,325,546 20,468,550 96.0 37.0 国 有 資 産 等 所 在 市 交 付 金 及 び 納 付 金 325,384 325,384 100.0 0.6 405,314 356,168 87.9 0.6 2,150,854 2,150,854 100.0 3.9 4,674,704 4,486,297 96.0 8.1 1,358,290 1,353,807 99.7 2.5 57,345,597 55,300,051 96.4 100.0 （注）徴収率＝収入済額／調定額 計 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 市 た ば こ 税 事 業 所 税 税 目 都 市 計 画 税 市 民 税 25 年 度
- 21 - (単位：千円、％） 調 定 額 収 入 済 額 (b) 徴収率 構成比 増 減 額 (a) － (b) 増減率 26,735,411 25,602,906 95.8 46.9 556,085 2.2 23,580,940 22,477,324 95.3 41.2 △ 138,700 △ 0.6 3,154,471 3,125,582 99.1 5.7 694,785 22.2 21,803,427 20,813,446 95.5 38.2 △ 19,512 △ 0.1 21,293,730 20,303,749 95.4 37.2 164,801 0.8 509,697 509,697 100.0 1.0 △ 184,313 △ 36.2 396,895 344,021 86.7 0.6 12,147 3.5 1,948,083 1,948,083 100.0 3.6 202,771 10.4 4,694,324 4,476,448 95.4 8.2 9,849 0.2 1,361,984 1,353,228 99.4 2.5 579 0.0 56,940,124 54,538,132 95.8 100.0 761,919 1.4 対 前 年 度 24 年 度
- 22 - 税目別構成比をみると、市民税 261 億 5,899 万 1 千円が 47.3％と最も高く、次いで固定資 産税 207 億 9,393 万 4 千円が 37.6％となっている。 税目別に前年度と比較すると、基幹税目である個人市民税が、給与や年金が引き続き減少 したため、前年度に比べ 1 億 3,870 万円（△0.6％）減少したものの、製造業や金融業を中心 に収益が増加したことにより法人市民税が前年度に比べ 6 億 9,478 万 5 千円（22.2％）、税 率の引き上げに伴い、市たばこ税が、2 億 277 万 1 千円（10.4％）、軽自動車税が 1,214 万 7 千円（3.5％）など増加した結果、市税全体では 7 億 6,191 万 9 千円（1.4％）の増収となっ ている。 なお、個人・法人市民税全体では、前年度に比べ 5 億 5,608 万 5 千円（2.2％）の増加とな っている。 市税収入状況の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 年 度 収 入 済 額 対前年度増減額 対増 前減年 度率 歳 入 総 額 に対 す る 比 率 21 年 度 56,991,357 △ 3,027,312 △ 5.0 49.6 22 年 度 55,934,023 △ 1,057,334 △ 1.9 46.7 23 年 度 55,729,638 △ 204,385 △ 0.4 47.1 24 年 度 54,538,132 △ 1,191,506 △ 2.1 45.3 25 年 度 55,300,051 761,919 1.4 45.5 ① 徴収状況について 徴収率の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：％） 区 分 21 年度 22 年度 23 年度 24 年度 25 年度 現 年 課 税 分 98.4 98.9 99.0 99.1 99.2 滞 納 繰 越 分 22.7 24.3 22.7 24.4 26.8 全 体 94.3 94.8 95.3 95.8 96.4 徴収率は全体で 96.4％（現年課税分 99.2％、滞納繰越分 26.8％）で、前年度に比べ 0.6 ポイント改善している。現年課税分は 0.1 ポイント、滞納繰越分は 2.4 ポイントとともに改 善している。 次に、収入未済額の税目別内訳は、次表のとおりである。
- 23 - （単位：千円、％） 現年課税分 滞納繰越分 計 対調定未収率 242,249 599,602 841,851 3.1 個 人 236,016 580,682 816,698 3.5 法 人 6,233 18,920 25,153 0.7 156,764 628,236 785,000 3.6 14,525 28,927 43,452 10.7 34,284 138,281 172,565 3.7 138 0 138 0.0 447,960 1,395,046 1,843,006 3.2 税 目 市 民 税 事 業 所 税 計 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 収入未済額は 18 億 4,300 万 6 千円（調定額に対して 3.2％）で、前年度に比べ 3 億 5,285 万 6 千円（△16.1％）減少している。 税目別にみると、個人市民税の収入未済額は 8 億 1,669 万 8 千円（調定額に対して 3.5％）、法人市民税は 2,515 万 3 千円（調定額に対して 0.7％）、固定資産税は 7 億 8500 万円（調定額に対して 3.6％）となっている。対調定未収率については、市民税が 3.1％で、 前年度の 3.9％に比べ 0.8 ポイント、固定資産税が 3.6％で、前年度の 4.2％に比べ 0.6 ポイ ント改善している。 歳入の根幹をなす市税については、厳しい財政状況が続く中、確実な収入の確保が求めら れている。市税の納付についての利便性の改善などの工夫を行うことにより徴収率の向上を 図るとともに、現年度課税分の優先徴収を方針として早期に納付催告を行う等、新たな滞納 の発生を抑止する取組を行っている。その中でなお、滞納となった事案については、効率的 かつ効果的に財産調査を実施し、債権を中心とした滞納処分を強化することで滞納事案の解 消に努め、不納欠損に至る滞納事案については、滞納者の生活実態や納税状況を見極めつつ、 地方税法第 15 条の 7 に規定する滞納処分の停止等を実施することで、収入未済額の縮減に努 めている。また、「特別債権回収チーム」により、税外 4 債権（国民健康保険料、後期高齢 者医療保険料、介護保険料及び保育所運営費負担金）の事案について滞納者に対し、法律に 定めるところに従い、財産の差し押さえ等の法的手続きを実施し、処理困難な滞納債権の圧 縮にも努めている。 今後とも、徴収に当たっては、市民負担の公平性・公正性及び自主財源の確保に向け、引 き続き未収金の早期解消に向けた効率的かつ効果的な回収を推進し、新たな滞納の発生を抑 止するよう取り組む必要がある。 なお、市税のうち主な税目の徴収率を府内類似都市と比較すると、次表のとおりである。
- 24 - （単位：％） 東大阪 豊中 高槻 吹田 八尾 寝屋川 茨木 守口 枚方 現 年 課 税 分 98.2 98.4 99.2 98.9 99.1 97.9 98.8 97.4 99.1 滞 納 繰 越 分 35.0 17.4 34.2 21.6 30.2 30.1 21.0 19.9 30.2 全 体 94.7 92.9 97.0 95.8 96.7 93.3 95.3 89.2 96.5 現 年 課 税 分 98.5 98.7 99.3 99.1 99.2 97.9 99.2 98.3 99.2 滞 納 繰 越 分 41.6 22.5 41.1 26.7 23.5 19.1 23.7 25.4 23.5 全 体 95.0 94.2 97.4 96.7 96.0 89.9 97.0 93.3 96.0 現 年 課 税 分 96.5 94.5 97.8 96.3 95.9 93.9 96.7 94.9 95.9 滞 納 繰 越 分 28.6 10.1 50.1 23.6 25.2 12.8 20.0 21.1 25.2 全 体 90.4 77.5 95.6 88.4 87.9 78.8 88.9 82.4 87.9 現 年 課 税 分 98.3 98.6 99.2 99.0 99.2 97.7 99.0 98.1 99.2 滞 納 繰 越 分 42.2 22.6 41.1 27.3 23.5 20.0 23.6 26.5 23.5 全 体 94.5 93.5 97.1 96.4 96.0 89.0 96.4 92.7 96.0 現 年 課 税 分 99.8 99.9 99.4 99.9 100.0 - - 99.7 100.0 滞 納 繰 越 分 86.4 16.1 43.0 0.0 50.4 - - 100.0 50.4 全 体 99.7 99.0 98.7 99.9 99.7 - - 99.7 99.7 95.2 93.7 97.3 96.4 96.4 90.9 96.2 92.2 96.4 全 体 府 内 類 似 都 市 徴 収 率 比 較 表 市 民 税 区 分 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 事 業 所 税 ② 不納欠損について 不納欠損処分額の税目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：件、千円） 件数 金 額 件数 金 額 件数 金 額 個 人 市 民 税 3,972 70,115 2,903 47,453 6,875 117,568 法 人 市 民 税 48 2,861 11 424 59 3,285 固 定 資 産 税 2,699 64,171 716 8,517 3,415 72,688 都 市 計 画 税 2,699 14,120 716 1,874 3,415 15,994 軽 自 動 車 税 618 1,871 1,513 3,900 2,131 5,771 特 別 土 地 保 有 税 0 0 0 0 0 0 事 業 所 税 5 4,345 0 0 5 4,345 計 10,041 157,483 5,859 62,168 15,900 219,651 税 目 地方税法第15条の7該当 地方税法第18条該当 計
- 25 - 不納欠損処分額は、2 億 1,965 万 1 千円（15,900 件）で、前年度に比べ 352 万 5 千円（△ 1.6％）減少しているものの、件数では 310 件（2.0％）増加している。 第２款 地 方 譲 与 税 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 686,248 632,548 632,548 0 0 100.0 決算額は 6 億 3,254 万 8 千円で、前年度に比べ 2,841 万 8 千円（△4.3％）減少している。 これは、前年度に比べ地方揮発油譲与税が 331 万 7 千円（△1.7％）、自動車重量譲与税が 2,510 万円（△5.4％）減少したためである。 第３款 利子割交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 218,700 245,311 245,311 0 0 100.0 決算額は 2 億 4,531 万 1 千円で、前年度に比べ 705 万 4 千円（△2.8％）減少している。こ れは、近年の預貯金等の利率が逓減傾向にあるためである。 第４款 配当割交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 134,600 355,976 355,976 0 0 100.0 決算額は 3 億 5,597 万 6 千円で、前年度に比べ 1 億 6,074 万 7 千円（82.3％）増加してい る。これは、企業収益の増加による配当金への増益のためである。 なお、配当割交付金は、上場株式等の配当等に課される府民税から交付されている。 第５款 株式等譲渡所得割交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 49,700 545,919 545,919 0 0 100.0
- 26 - 決算額は 5 億 4,591 万 9 千円で、前年度に比べ 5 億 102 万 4 千円（著増）増加している。 これは、政府の経済対策により株式市場が好転したためである。 なお、株式等譲渡所得割交付金についても府民税から交付されている。 第６款 地方消費税交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 3,384,200 3,341,472 3,341,472 0 0 100.0 決算額は 33 億 4,147 万 2 千円で、前年度に比べ 2,872 万 3 千円（△0.9％）減少している。 第７款 ゴルフ場利用税交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 94,000 84,626 84,626 0 0 100.0 決算額は 8,462 万 6 千円で、前年度に比べ 822 万 5 千円（△8.9％）減少している。 第８款 自動車取得税交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 199,800 311,127 311,127 0 0 100.0 決算額は 3 億 1,112 万 7 千円で、前年度に比べ 2,946 万円（△8.6％）減少している。 第９款 地方特例交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 329,811 329,811 329,811 0 0 100.0 決算額は 3 億 2,981 万 1 千円で、前年度に比べ 1,721 万 4 千円（△5.0％）減少している。 これは、住宅借入金等特別税額控除の減少により、交付額が減少したためである。
- 27 - 第 10 款 地 方 交 付 税 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 10,934,931 11,140,429 11,140,429 0 0 100.0 決算額は 111 億 4,042 万 9 千円で、前年度に比べ 1 億 5,700 万 8 千円（1.4％）増加してい る。これは、基準財政需要額から基準財政収入額を差し引いて算出される普通交付税が前年 度に比べ 1 億 6,482 万 1 千円（1.5％）増加したためである。 第 11 款 交通安全対策特別交付金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 70,000 62,435 62,435 0 0 100.0 決算額は 6,243 万 5 千円で、前年度に比べ 247 万 7 千円（△3.8％）減少している。 第 12 款 分担金及び負担金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,547,912 1,683,385 1,522,027 14,839 146,519 90.4 決算額は 15 億 2,202 万 7 千円で、前年度に比べ 6,781 万 1 千円（4.7％）増加している。 全額が負担金であり、目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 総 務 費 負 担 金 6,853 5,973 880 14.7 民 生 費 負 担 金 1,485,194 1,435,854 49,340 3.4 衛 生 費 負 担 金 2,920 0 2,920 皆増 土 木 費 負 担 金 14,694 0 14,694 皆増 教 育 費 負 担 金 12,366 12,389 △ 23 △ 0.2 計 1,522,027 1,454,216 67,811 4.7
- 28 - 民生費負担金は 14 億 8,519 万 4 千円で、前年度に比べ 4,934 万（3.4％）増加している。 そのうち、保育所運営費負担金は 14 億 6,750 万 7 千円で、前年度に比べ 4,934 万 9 千円 （3.5％）増加している。土木費負担金は全額長尾駅前広場整備事業負担金で、1,469 万 4 千 円（皆増）、教育費負担金は全額スポーツ振興センター負担金の 1,236 万 6 千円で、前年度 に比べ 2 万 3 千円（△0.2％）減少している。 収入未済額は 1 億 4,651 万 9 千円（調定額に対し 8.7％）で、その主なものは民生費の保 育所運営費負担金 1 億 4,462 万 7 千円である。不納欠損額 1,483 万 9 千円は全額民生費負担 金である。 なお、収入率は 90.4％で、前年度に比べ 0.6 ポイント改善している。 第 13 款 使用料及び手数料 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,982,396 2,038,859 2,022,791 3,715 12,353 99.2 決算額は 20 億 2,279 万 1 千円で、前年度に比べ 6,983 万 7 千円（3.6％）増加している。 これを項、目別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 1,553,993 1,519,963 34,030 2.2 総 務 108,474 112,509 △ 4,035 △ 3.6 民 生 294,599 288,499 6,100 2.1 衛 生 136,177 128,313 7,864 6.1 農 林 水 産 業 834 834 0 0.0 商 工 50,016 48,223 1,793 3.7 土 木 799,360 790,324 9,036 1.1 教 育 164,533 151,261 13,272 8.8 468,798 432,991 35,807 8.3 総 務 160,087 149,224 10,863 7.3 衛 生 270,226 245,646 24,580 10.0 農 林 水 産 業 0 1 △ 1 皆減 商 工 791 814 △ 23 △ 2.8 土 木 35,619 35,101 518 1.5 教 育 2,075 2,205 △ 130 △ 5.9 2,022,791 1,952,954 69,837 3.6 区 分 合 計 使 用 料 手 数 料
- 29 - 使用料 15 億 5,399 万 3 千円は、総務使用料が 403 万 5 千円（△3.6％）減少したものの、 衛生使用料が 786 万 4 千円（6.1％）、教育使用料 1,327 万 2 千円（8.8％）が増加した結果、 前年度に比べ 3,403 万円（2.2％）増加している。 民生使用料の主なものは、留守家庭児童会保育料 2 億 5,369 万 1 千円である。土木使用料 の主なものは、道路占用料 3 億 9,620 万 4 千円、自転車駐車場使用料 3 億 2,888 万 4 千円で ある。教育使用料の主なものは、幼稚園保育料 7,874 万円、総合スポーツセンター使用料 2,712 万 6 千円となっている。 使用料の収入未済額 1,213 万 9 千円（調定額に対して 0.8％）の主なものは民生使用料 1,189 万 5 千円で、366 万 6 千円が不納欠損処分されている。なお、収入率は 99.0％で、前 年度に比べ 0.2 ポイント改善している。 また、手数料 4 億 6,879 万 8 千円は、教育手数料が前年度に比べ 13 万円（△5.9％）減少 したものの、総務手数料が 1,086 万 3 千円（7.3％）、衛生手数料が 2,458 万円（10.0％）増 加した結果、前年度に比べ 3,580 万 7 千円（8.3％）増加している。 総務手数料の主なものは、戸籍住民票関係手数料 1 億 3,355 万 6 千円である。衛生手数料 の主なものは、塵芥処理手数料 2 億 4,304 万 5 千円となっている。 手数料の収入未済額 21 万 4 千円（調定額に対して 0.05％）は全額衛生手数料のし尿処理 手数料であり、4 万 9 千円が不納欠損処分されている。 第 14 款 国 庫 支 出 金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 23,130,751 21,487,037 21,487,037 0 0 100.0 決算額は 214 億 8,703 万 7 千円で、前年度に比べ 1 億 9,614 万 8 千円（△0.9％）減少して いる。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 20,119,479 19,721,287 398,192 2.0 補 助 金 1,284,764 1,884,837 △ 600,073 △ 31.8 委 託 金 82,794 77,061 5,733 7.4 計 21,487,037 21,683,185 △ 196,148 △ 0.9
- 30 - 負担金 201 億 1,947 万 9 千円は、民生費負担金が前年度に比べ 3 億 3,755 万 4 千円 （1.7％）増加した結果、全体として、前年度に比べ 3 億 9,819 万 2 千円（2.0％）増加して いる。 民生費負担金の主なものは、生活保護費負担金 100 億 4,448 万 1 千円で、前年度に比べ 1 億 6,496 万 6 千円（1.7％）増加し、児童手当等負担金 49 億 5,335 万 5 千円は、前年度に比 べ 8,646 万 9 千円（△1.7％）減少している。 補助金 12 億 8,476 万 4 千円は、前年度に比べ総務費補助金が 4 億 4,775 万円（皆増）、教 育費補助金が 1,696 万 7 千円（7.5％）増加したものの、民生費補助金が 5,383 万 1 千円（△ 15.0％）、衛生費補助金が 5 億 3,412 万 5 千円（△95.6％）、土木費補助金が 4 億 7,683 万 4 千円（△64.3％）減少した結果、全体として前年度に比べ 6 億 7 万 3 千円（△31.8％）減 少している。 総務費補助金の主なものは、地域の元気臨時交付金 4 億 3,943 万 9 千円である。教育費補 助金の主なものは、幼稚園就園奨励費補助金 1 億 1,871 万 2 千円で前年度に比べ 1,479 万 6 千円（14.2％）増加している。 民生費補助金の主なものは、障害者地域生活支援事業補助金で 2 億 2,116 万 4 千円、衛生 費補助金の主なものは、がん検診推進事業補助金 2,426 万 5 千円である。 土木費補助金の主なものは、社会資本整備総合交付金 2 億 6,492 万 8 千円で、前年度に比 べ 4 億 7,683 万 4 千円（△64.3％）減少している。 委託金 8,279 万 4 千円は、前年度に比べ民生費委託金が 850 万 5 千円（11.6％）増加した 結果、全体として、前年度に比べ 573 万 3 千円（7.4％）増加している。 第 15 款 府 支 出 金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 8,444,324 8,132,236 8,132,236 0 0 100.0 決算額は 81 億 3,223 万 6 千円で、前年度に比べ 2 億 7,670 万 9 千円（△3.3％）減少して いる。これを項別にみると、次表のとおりである。
- 31 - （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 4,962,433 4,831,257 131,176 2.7 補 助 金 2,491,362 2,924,526 △ 433,164 △ 14.8 委 託 金 678,441 653,162 25,279 3.9 計 8,132,236 8,408,945 △ 276,709 △ 3.3 負担金 49 億 6,243 万 3 千円のうち民生費府負担金は、前年度に比べ 1 億 2,771 万 2 千円 （2.6％）増加している。 民生費府負担金の主なものは、国民健康保険基盤安定負担金 10 億 5,103 万 7 千円で、前年 度に比べ 3,230 万 8 千円（3.2％）増加している。また、児童福祉費負担金が 11 億 5,676 万 5 千円で前年度に比べ 9,703 万 4 千円（△7.7％）、生活保護負担金が 2 億 4,269 万 8 千円で 前年度に比べ 953 万 7 千円（△3.8％）減少したものの、後期高齢者医療保険基盤安定負担金 が 4 億 4,466 万 5 千円で前年度に比べ 2,316 万 5 千円（5.5％）、障害者自立支援給付費が 11 億 2,566 万 6 千円で前年度に比べ 7,378 万 9 千円（7.0％）増加している。 補助金 24 億 9,136 万 2 千円は、前年度に比べ民生費府補助金が 5,869 万 8 千円（2.6％） 増加したものの、商工費府補助金 2 億 1,873 万 6 千円（△95.1％）、衛生費府補助金 2 億 3,006 万 6 千円（△85.1％）など減少した結果、全体として、前年度に比べ 4 億 3,316 万 4 千円（△14.8％）減少している。 総務費府補助金の主なものは大阪府市町村振興補助金 4,000 万円である。農林水産業費府 補助金の主なものは、農業委員会交付金 244 万 4 千円である。 土木費府補助金は、全額が都市計画費補助金で、248 万 4 千円、教育費府補助金の主なも のは、使える英語プロジェクト事業補助金 1,473 万 8 千円である。 次に、委託金 6 億 7,844 万 1 千円は、前年度に比べ総務費委託金が 2,934 万 2 千円 （4.5％）、民生費委託金が 41 万 4 千円（141.6％）増加した結果、全体として、前年度に比 べ 2,527 万 9 千円（3.9％）増加している。 総務費委託金の主なものは、府税徴収交付金 5 億 8,088 万 2 千円である。 第 16 款 財 産 収 入 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 149,890 127,363 127,363 0 0 100.0
- 32 - 決算額は 1 億 2,736 万 3 千円で、前年度に比べ 6 億 8,282 万 2 千円（△84.3％）減少して いる。これは売却処分件数は多いものの、処分面積及び土地単価の低い処分が大半であった ためである。 第 17 款 寄 附 金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 346,216 343,875 343,875 0 0 100.0 決算額は 3 億 4,387 万 5 千円で、前年度に比べ 2 億 7,381 万 4 千円（390.8％）増加してい る。これは、主に財団法人公園緑化協会解散に伴う残余財産の寄附金 3 億 3,893 万 2 千円 （皆増）があったためである。 第 18 款 繰 入 金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 5,533,361 436,240 436,240 0 0 100.0 決算額は 4 億 3,624 万円で、前年度に比べ 5 億 3,044 万 1 千円（△54.9％）減少している。 これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 基 金 繰 入 金 432,315 939,286 △ 506,971 △ 54.0 財 産 区 繰 入 金 3,925 27,395 △ 23,470 △ 85.7 計 436,240 966,681 △ 530,441 △ 54.9 基金からの繰入金は 4 億 3,231 万 5 千円で、前年度に比べ 5 億 697 万 1 千円（△54.0％） 減少している。 基金繰入金のうち、減債基金繰入金 1 億 7,103 万 6 千円の取崩しの理由は、財源対策債及 び調整債と臨時財政特例債に係る償還金 7,276 万 9 千円、公共用地先行取得等事業債等償還 金 9,639 万 3 千円等で、前年度に比べ 6 億 2,896 万 4 千円（△78.6％）減少している。その 他、地域福祉推進基金繰入金が 4,033 万 6 千円、大気質等測定局管理基金繰入金 1,494 万 3 千円、公共施設整備事業基金繰入金が 1 億 8,781 万 9 千円などである。
- 33 - また、財産区財産の処分に伴う一般会計への繰入金が 392 万 5 千円となっている。 第 19 款 諸 収 入 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 17 ） 1,128,463 1,744,998 1,485,890 6,033 253,092 85.2 (注) ( )は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 14 億 8,589 万円で、前年度に比べ 3 億 846 万 6 千円（26.2％）増加している。 これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 増 減 率 延 滞 金 加 算 金 及 び 過 料 161,366 137,752 23,614 17.1 市 預 金 利 子 4,352 4,142 210 5.1 収 益 事 業 収 入 88,376 47,727 40,649 85.2 雑 入 1,231,796 987,803 243,993 24.7 計 1,485,890 1,177,424 308,466 26.2 延滞金加算金及び過料１億 6,136 万 6 千円は全額延滞金で、前年度に比べ 2,361 万 4 千円 （17.1％）増加している。市預金利子 435 万 2 千円は、前年度に比べ 21 万円（5.1％）増加 している。収益事業収入 8,837 万 6 千円は全額競艇収入で、前年度に比べ 4,064 万 9 千円 （24.7％）増加している。 雑入 12 億 3,179 万 6 千円は、前年度に比べ 2 億 4,399 万 3 千円（24.7％）増加している。 雑入の内訳としては、前年度に比べ、生活保護費返還金 1 億 4,868 万 9 千円が 941 万 8 千円 （△6.0％）、北河内夜間救急センター診療収入 1 億 1,012 万 8 千円が 1,035 万 3 千円（△ 8.6％）、市町村交付金 1 億 6,634 万 9 千円が 1,153 万 1 千円（△6.5％）減少したものの、 東部清掃工場電力供給収入 2 億 1,141 万 7 千円が 7,319 万 1 千円（53.0％）、証紙・印紙販 売収入が 1 億 3,987 万 9 千円（皆増）の増加となっている。 第 20 款 市 債 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 13,886,760 12,081,024 12,081,024 0 0 100.0
- 34 - 決算額は 120 億 8,102 万 4 千円で、前年度に比べ 15 億 5,250 万 2 千円（14.7％）増加して いる。 前年度に比べ、衛生債が 8 億 9,850 万円（△89.4％）、土木債が 5 億 5,470 万円（△ 50.5％）、消防債が 3 億 1,710 万円（△73.7％）減少したものの、教育債が 2 億 7,920 万円 （77.2％）、臨時財政対策債が 7 億 8,237 万 3 千円（10.7％）、借換債が 24 億 3,312 万 9 千 円（著増）の増加などにより、市債全体で 15 億 5,250 万 2 千円（14.7％）の増加となってい る。 収入済額 構 成 比 収入済額 構 成 比 増 減 額 増減率 総 務 債 0 0.0 176,200 1.7 △ 176,200 皆減 民 生 債 22,900 0.2 18,600 0.2 4,300 23.1 衛 生 債 106,900 0.9 1,005,400 9.5 △ 898,500 △ 89.4 土 木 債 544,600 4.5 1,099,300 10.4 △ 554,700 △ 50.5 消 防 債 113,300 0.9 430,400 4.1 △ 317,100 △ 73.7 教 育 債 640,700 5.3 361,500 3.4 279,200 77.2 臨 時 財 政 対 策 債 8,085,995 66.9 7,303,622 69.4 782,373 10.7 借 換 債 2,566,629 21.3 133,500 1.3 2,433,129 著増 計 12,081,024 100.0 10,528,522 100.0 1,552,502 14.7 （単位：千円、％） 区 分 25 年 度 24 年 度 対 前 年 度 目別の市債は表のとおりで、主な起債対象事業と起債額は以下のとおりである。 民生債は留守家庭児童会室建替事業に係る経費で 2,290 万円である。衛生債は、上水道安 全対策事業出資で 1 億 690 万円である。土木債のうち都市計画事業債 4 億 4,430 万円の内訳 は、（仮称）津田駅前東公園整備事業で 4,730 万円、東部スポーツ公園整備事業で 9,300 万 円、長尾駅前広場整備事業で 2 億 1,740 万円、星ヶ丘公園整備事業で 8,660 万円となってお り、土木債 1 億 30 万円の内訳は、橋梁修繕・補強事業で 920 万円、踏切道交通安全対策事業 で 630 万円、主要道路リフレッシュ整備事業で 8,480 万円となっている。消防債は、同報系 無線デジタル化整備事業に係る経費で 1 億 1,330 万円、教育債は、小中学校給食共同調理場 建設用地整備事業で 4 億 5,500 万円、防災機能強化事業の 8,600 万円等である。
- 35 - 第 21 款 繰 越 金 （単位：千円、％） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,601,501 1,601,501 1,601,501 0 0 100.0 決算額は 16 億 150 万 1 千円で、前年度に比べ 7 億 4,109 万円（△31.6％）減少している。
- 36 - ３．歳 出 ⑴ 歳出の概要 決算額は 1,196 億 9,582 万 2 千円で予算現額に対して、87 億 8,852 万 7 千円の減で、執行 率は 93.2％である。また、翌年度繰越額は 23 億 3,331 万 8 千円、不用額は 64 億 5,520 万 9 千円となっている。 各款別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決 算 額 構成比 決 算 額 構成比 増 減 額 増減率 議 会 費 697,099 0.6 699,291 0.6 △ 2,192 △ 0.3 総 務 費 11,825,943 9.9 10,898,361 9.2 927,582 8.5 民 生 費 55,557,341 46.4 54,747,440 46.1 809,901 1.5 衛 生 費 10,050,572 8.4 11,013,919 9.3 △ 963,347 △ 8.7 農 林 水 産 業 費 200,371 0.2 204,832 0.2 △ 4,461 △ 2.2 商 工 費 562,732 0.5 408,317 0.3 154,415 37.8 土 木 費 10,722,795 8.9 12,669,754 10.7 △ 1,946,959 △ 15.4 消 防 費 4,941,889 4.1 5,763,646 4.9 △ 821,757 △ 14.3 教 育 費 10,537,819 8.8 9,271,346 7.8 1,266,473 13.7 公 債 費 13,059,979 10.9 10,848,523 9.1 2,211,456 20.4 諸 支 出 金 1,539,282 1.3 2,158,412 1.8 △ 619,130 △ 28.7 合 計 119,695,822 100.0 118,683,841 100.0 1,011,981 0.9 区 分 25 年 度 24 年 度 対 前 年 度 決算額を前年度と比較すると、10 億 1,198 万 1 千円（0.9％）増加している。 増加した主なものは、公債費 22 億 1,145 万 6 千円（20.4％）、教育費 12 億 6,647 万 3 千 円（13.7％）である。 一方、減少した主なものは、土木費 19 億 4,695 万 9 千円（△15.4％）、衛生費 9 億 6,334 万 7 千円（△8.7％）である。 なお、款別に市民１人当たりの額を前年度と比較すると、次表のとおりである。
- 37 - （単位：千円） 区 分 25 年 度 24 年 度 増 減 額 議 会 費 1,710 1,710 0 総 務 費 29,016 26,649 2,367 民 生 費 136,318 133,868 2,450 衛 生 費 24,660 26,931 △ 2,271 農 林 水 産 業 費 492 501 △ 9 商 工 費 1,381 998 383 土 木 費 26,310 30,980 △ 4,670 消 防 費 12,126 14,093 △ 1,967 教 育 費 25,856 22,670 3,186 公 債 費 32,044 26,527 5,517 諸 支 出 金 3,777 5,278 △ 1,501 合 計 293,690 290,205 3,485 （注） 平成24年度末人口：408,966人、平成25年度末人口：407,558人。 ⑵ 歳出の性質別構成状況 決算額を性質別に分類し前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決算額 構成比 決算額 構成比 増減額 増減率 63,804,597 53.3 62,301,251 52.5 1,503,346 2.4 人件費 19,939,531 16.7 20,952,381 17.7 △ 1,012,850 △ 4.8 扶助費 30,805,087 25.7 30,500,347 25.7 304,740 1.0 公債費 13,059,979 10.9 10,848,523 9.1 2,211,456 20.4 5,411,993 4.5 7,771,029 6.5 △ 2,359,036 △ 30.4 50,479,232 42.2 48,611,561 41.0 1,867,671 3.8 物件費 18,180,300 15.2 18,439,686 15.5 △ 259,386 △ 1.4 補助費等 18,641,161 15.6 19,090,106 16.1 △ 448,945 △ 2.4 投資及び出資金 358,937 0.3 178,478 0.2 180,459 101.1 積立金 2,471,585 2.1 2,805,428 2.4 △ 333,843 △ 11.9 繰出金 10,827,249 9.0 8,097,863 6.8 2,729,386 33.7 119,695,822 100.0 118,683,841 100.0 1,011,981 0.9 (注)人件費は｢節｣の区分番号1～6､事業経費は15･17､物件費は7～14･16･18､補助費等は19･22･23･26･27の合算額である｡ ただし､12･23の一部は公債費へ計上している場合がある｡なお、区分番号は84頁を参照。 義務的経費 事業経費 その他の経費 歳出総額 区分 25 年 度 24 年 度 対前年度
- 38 - 歳出に占める各性質別経費の構成比は、義務的経費として人件費 16.7％、扶助費 25.7％、 公債費 10.9％で、事業経費として 4.5％、その他の経費として物件費 15.2％、補助費等 15.6％、投資及び出資金 0.3％、積立金 2.1％、繰出金 9.0％となっている。 また、前年度に比べ繰出金が 27 億 2,938 万 6 千円（33.7％）、公債費が 22 億 1,145 万 6 千円（20.4％）増加している。 一方、建設事業費の減少等により、前年度に比べ事業経費が 23 億 5,903 万 6 千円（△ 30.4％）の減少、人件費は、退職手当の減少等により、10 億 1,285 万円（△4.8％）の減少 となった。 歳出の性質別経費の 5 か年の推移をみると、次図のとおりである。 0 200 400 600 800 1,000 1,200 1,400 21年度 22年度 23年度 24年度 25年度 億円 歳出総額 義務的経費 その他の経費 事業経費
- 39 - 義務的経費及び事業経費の執行状況をみると、次のとおりである。 ① 義 務 的 経 費 人件費、扶助費、公債費のように、その支出が義務付けられている経費は 638 億 459 万 7 千円で、前年度に比べ 15 億 334 万円 6 千円（2.4％）増加し、歳出総額に占める割合は 53.3％（前年度 52.5％）である。 人件費は 199 億 3,953 万 1 千円で、職員数の削減や給与改定及び退職者数の減少等により、 前年度に比べ 10 億 1,285 万円（△4.8％）減少している。 扶助費は 308 億 508 万 7 千円で、障害者自立支援費等の増加により、前年度に比べ 3 億 474 万円（1.0％）増加している。 公債費は 130 億 5,997 万 9 千円で、臨時財政対策債償還額の増加等により、前年度に比べ 22 億 1,145 万 6 千円（20.4％）増加している。 ② 事 業 経 費 事業経費は 54 億 1,199 万 3 千円で、前年度に比べ 23 億 5,903 万 6 千円（△30.4％）減少 している。 なお、本年度に執行された事業等は、次表のとおりである。 主な事業経費は、衛生費の東部清掃工場プラント定期補修工事が 3 億 7,254 万円、土木費 の工事請負費（主要道路リフレッシュ整備事業費）が 1 億 9,219 万 8 千円、教育費の土地購 入費（小中学校給食共同調理場整備事業経費）が 14 億 8,411 万 2 千円等である。
