平成 31 年度 市民税・県民税の申告の手引き
さいたま市
この手引きをお読みのうえ、
平成30年１月１日から平成30年12月31日まで
の各種所得
及び控除などを記入し、同封の返信用封筒で送付してください。
提出方法
１ページ
ふるさと納税をされた方 ８ページ
所得がなかった方 ８ページ
お問合せ先
８ページ
記載例
２ページ
記入方法
３～７ページ
◎市民税・県民税申告書を提出していただく方
（次の質問によりご確認ください。） ここから 平成30年分の所得税及び復興 特別所得税の確定申告書を提 出する（した）。 平成30年中に収入がある。 ＊遺族年金・障害年金・雇用 保険（失業保険）は収入に含 まれません。 平成30年中に給与又は公的 年金等以外の収入がある。 源泉徴収票に記載されていない各種控除（医療費控除、 給与や公的年金から差し引 かれた分以外の社会保険料 控除など）がある。 ＊納付書や口座振替で納付 した国民健康保険税（料）、 後期高齢者医療保険料及び 介護保険料も含まれます。 勤務先からさいたま市に対 して「給与支払報告書」が提 出されていない給与がある。 市民税・県民税申告書(同封) の提出をお願いします。 ＊平成30年中に収入がなかっ た方についても、税証明書の 交付、国民健康保険税(料)・ 後期高齢者医療保険料の算 定、児童手当の支給資格の認 定、水道料金の減免、公営住 宅の入居手続きその他の行政 サービスを受けるために必要 となりますので、市民税・県 民税申告書の提出をお願いし ます。 市民税・県民税申告書（同 封）の提出が必要です。 ＊公的年金等の収入金額が 400万円以下で、かつ、公 的年金等以外の所得金額が 20万円以下の方は、所得税 及び復興特別所得税の確定 申告書の提出は不要ですが、 市民税・県民税において各 種控除の適用を受ける場合 は、市民税・県民税申告書 の提出が必要です。 市民税・県民税申告書を提出 する必要はありません。 ＊特定配当等の所得について 確定申告書と異なる取扱いを 希望される場合には市民税・県 民税申告書の提出が必要です。 市民税・県民税申告書を提 出する必要はありません。 はい はい はい いいえ いいえ いいえ はい はい いいえ いいえ ＊市民税・県民税申告書を提出されても、所得税及び復興特別所得税の確定申告書を提出したことにはなり ません。所得税及び復興特別所得税の還付等を受ける場合は、住所地を所轄する税務署に所得税及び復興特 別所得税の確定申告書を提出する必要があります。 分離課税の短期・長期譲渡所得、株式等に係る譲渡所得等、上場株式等に係る配当所得等、先物取引に係る 雑所得等、山林所得、退職所得、特定支出控除及び各種損失の繰越について申告をする場合は、別表（平成31 年度市民税・県民税申告書（分離課税等用、各種損失明細書、各種繰越控除明細書））の提出が必要になります。 また、これらの所得等を申告する場合、本書に記載されている計算方法に一部相違が生じます。 詳しくは本書８ページ記載の連絡先までお問合せください。 申告書、本人確認書類（番号確認及び身元確認）の写し、３ページ以降記載の必要書類を同封してください。 ≪本人確認書類の例≫ 例１ 【マイナンバーカード】 ※写真つきのものです。両面のコピーが必要です。 例２ 【マイナンバーの通知カード】＋【運転免許証、健康保険証など】 ＊申告書下部の「申告受付書」は切り離してお手元に保管してください。 ＊申告受付書に受付印の押印を希望される方は、申告受付書を切り離さず、住所及び氏名を記入した 返信用の封筒（切手貼付）を同封して、送付してください。 ＊添付資料の返却は行っていませんので、添付資料が必要な方はコピーしたものを添付してください。◎提出方法（同封の返信用封筒で送付してください。）
【所得の計算方法】 Ａ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 「 支 払 金 額 」 の 合 計 額 「1 収 入 金 額 等 」 カ に 記 入 円 Ｂ Ａを４で除した金額（千円未満 切捨て）を４で乗じた金額 円 Ａの金額（円） 給与所得の金額（円） 「2 所得金額」⑥に記入 Ａの金額（円） 給与所得の金額（円） 「2 所得金額」⑥に記入 ～ 650,999 0 1,628,000 ～ 1,799,999 （Ｂ× 60％） 651,000 ～ 1,618,999 （Ａ－ 650,000） 1,800,000 ～ 3,599,999 （Ｂ× 70％－ 180,000） 1,619,000 ～ 1,619,999 969,000 3,600,000 ～ 6,599,999 （Ｂ× 80％－ 540,000） 1,620,000 ～ 1,621,999 970,000 6,600,000 ～ 9,999,999 （Ａ× 90％－ 1,200,000） 1,622,000 ～ 1,623,999 972,000 10,000,000 ～ （Ａ－ 2,200,000） 1,624,000 ～ 1,627,999 974,000
◎収入・所得金額の記入方法
申告書「1 収入金額等」及び「2 所得金額」に記入します。営業等（申告書ア、①）
必要書類収支内訳書、支払調書
農 業（申告書イ、②）
必要書類収支内訳書
不動産（申告書ウ、③）
必要書類収支内訳書
利 子（申告書エ、④）
必要書類利子の明細
配 当（申告書オ、⑤）
必要書類配当の支払通知書、特定口座年間取引報告書など
給 与（申告書カ、⑥）
必要書類給与所得の源泉徴収票 小売業、製造業、飲食業、理容業、保険外交員、大工、集金人、ピアノ講師など 【所得の計算方法】 総収入金額（アに記入）－必要経費＝所得金額（①に記入） 家内労働者等については必要経費の特例があります。詳しくは、課税課までお問合せください。 農産物の生産、果樹の栽培、家畜の飼育など 【所得の計算方法】 総収入金額（イに記入）－必要経費＝所得金額（②に記入） 地代、家賃、土地や家屋の権利金など 【所得の計算方法】 総収入金額（ウに記入）－必要経費＝所得金額（③に記入） 日本国外の銀行に預けた預金の利子など（国内の銀行に預けた預貯金の利子は含まれません。） 【所得の計算方法】 収入金額（エに記入）＝所得金額（④に記入） 株式又は出資金の配当、剰余金の分配、証券投資信託の収益の分配、基金利息など ＊県民税（住民税）があらかじめ特別徴収（差し引き）されている配当等については、申告する必要はありませ ん。申告された場合は配当控除の適用を受けることができますが、合計所得金額に配当所得が含まれることとなり、 市民税・県民税均等割、配偶者控除・扶養控除の判定、国民健康保険、後期高齢者医療保険、介護保険等に影響 する場合があります。一度申告されますと、納税通知書の送達後は変更ができませんのでご注意ください。 ＊上場株式等に係る配当等については、分離課税を選択することができます。所得税と異なる申告方法を選択す る場合は、課税課までお問い合わせください。 ＊非課税口座（NISA）内の配当等は、非課税所得ですので申告することができません。 【所得の計算方法】 収入金額（オに記入）－株式などの元本取得に要した負債の利子＝所得金額（⑤に記入） ＊給与所得の源泉徴収票が勤務先より交付されない場合は、申告書裏面「8 月別給与収入等記載欄」に記入の うえ、合計金額をＡの金額として計算してください。 ＊勤務先にさいたま市以外の市区町村の住所を伝えている場合は、源泉徴収票を添付するとともに、申告書裏 面「17 さいたま市以外の市区町村に勤務先より給与支払報告書を提出済みの方」に記入してください。 給料、賃金、賞与、事業専従者給与など 給与がある方
Ａ 公的年金等の源泉徴収票の「支払金額」の合計額 円 「1 収入金額等」キに記入 その他雑所得 Ｃ 総 収 入 金 額 円 「1 収入金額等」クに記入 Ｄ 必 要 経 費 円 雑所得計の計算 Ｅ 雑 所 得 の 金 額 （Ｂ＋Ｃ－Ｄ） 円 「2 所得金額」⑦に記入 控除の対象に含まれるもの（例） 控除の対象に含まれないもの（例） ・医師等の診療等を受けるために直接必要な通院費、医師 等の送迎費、入院の対価として支払う部屋代や食事代、 医療用器具の購入や賃借のための費用 ・介護保険制度の下で提供される一定の施設・居宅サービ スの対価 ・かぜの治療のために使用した一般的な医薬品の購入費用 ・医師等の処方や指示により医師等による診療等を受ける ために直接必要なものとして購入する医薬品の購入費用 ・容姿を美化する目的で行った整形手術の費用 ・治療を受けるために直接必要としない、近視や遠視のた めの眼鏡等の購入費用 ・健康診断の費用（健康診断の結果、重大な疾病が発見さ れた場合で、引き続き治療を受けるとき等には、控除の 対象となります。） ・予防接種に要した費用や健康食品の購入費用 ・自家用車で通院する場合のガソリン代や駐車料金
雑（申告書キ、ク、⑦）
必要書類公的年金等の源泉徴収票、個人年金支払通知書、支払調書など
総合譲渡（申告書ケ、コ、⑧）
必要書類譲渡の明細
一時（申告書サ、⑧）
必要書類満期返戻金支払通知書、解約返戻金支払通知書など
雑損控除（申告書⑩）
必要書類災害関連支出に関する領収書、り災証明書など
医療費控除（申告書⑪）
必要書類医療費の明細書など ＊公的年金等雑所得：老齢基礎年金、老齢厚生年金、恩給など ＊その他雑所得：生命保険契約等に基づく個人年金、原稿料、講演料など 【所得の計算方法】 遺族年金及び障害年金については、公的年金等の収入金額に含めず、 申告書裏面「14 所得がなかった方の記載欄」④に記入します（本書８ページ参照）。 申告書「3 所得から差し引かれる金額に関する事項」及び「4 所得から差し引かれる金額」に記入します。 （１）医療費を支払ったとき 本人又は本人と生計を一にする配偶者その他の親族のために医療費（下表参照）を支払った場合 ゴルフ会員権などの資産（土地、建物、株式等を除く。）の譲渡による収入 ＊短期譲渡所得：譲渡した日までの保有期間が5年以下である場合 ＊長期譲渡所得：譲渡した日までの保有期間が5年を超える場合 【所得の計算方法】 申告書裏面「13 総合譲渡・一時所得の所得金額に関する事項」参照 生命保険契約等に基づく満期返戻金又は解約返戻金、ふるさと納税の返礼品（謝礼品）、競馬の払戻金など 【所得の計算方法】 申告書裏面「13 総合譲渡・一時所得の所得金額に関する事項」参照 本人又は本人と生計を一にする配偶者その他の親族の所有する生活用資産について、災害又は盗難若しくは横領 により損失が生じた場合 ※雑損控除の詳細につきましては、課税課までお問い合わせください。 （１）医療費を支払ったとき又は（２）セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）の適用を受ける場合 注意 （１）従来の医療費控除と（２）セルフメディケーション税制はいずれか一方しか受けられません。 年金がある方 昭和29年1月2日以降に生まれた方 Ａの金額（円） Ｂ（円） ～ 699,999 0 700,000 ～ 1,299,999 （Ａ－ 700,000） 1,300,000 ～ 4,099,999 （Ａ× 75％－ 375,000） 4,100,000 ～ 7,699,999 （Ａ× 85％－ 785,000） 7,700,000 ～ （Ａ× 95％－ 1,555,000） 昭和29年1月1日以前に生まれた方 Ａの金額（円） Ｂ（円） ～ 1,199,999 0 1,200,000 ～ 3,299,999 （Ａ－ 1,200,000） 3,300,000 ～ 4,099,999 （Ａ× 75％－ 375,000） 4,100,000 ～ 7,699,999 （Ａ× 85％－ 785,000） 7,700,000 ～ （Ａ× 95％－ 1,555,000）
◎所得から差し引かれる金額の記入方法
セルフメディケーション税制の概要 ・セルフメディケーション税制の適用を受けるには、その年において次の一定の取組を行っている必要があります。 ①健康診査 ②予防接種 ③定期健康診断 ④特定健康診査 ⑤がん検診 ・スイッチＯＴＣ医薬品とは、医療用医薬品から薬局などで購入できるＯＴＣ医薬品に転用された医薬品のことです。 （１）医療費を支払ったとき （申告書左側の「支払った医療費等」にＡ、「保険金などで補填される金額」にＢを記入。） 支払った医療費等 Ａ 円 申告書⑨× 5％（1 円未満切捨て） Ｄ 円 保険金などで補填される金額 Ｂ 円 10 万円とＤのいずれか少ない方 Ｅ 円 Ａ－Ｂ（マイナスの場合は 0 円） Ｃ 円（マイナスの場合は 0 円。控除限度額 200 万円）Ｃ－Ｅ ⑪に記入 円 （２）セルフメディケーション税制 （申告書左側の「支払った医療費等」にＡ、「保険金などで補填される金額」にＢを記入。） 支払ったスイッチＯＴＣ医薬品の購入費 保険金などで補填される金額 Ａ－Ｂ－ 12,000 円※控除限度額８万８千円 Ａ 円 Ｂ 円 ⑪（※）に記入 円 ※セルフメディケーション税制の適用を受ける場合は、申告書右側の医療費控除欄の区分に「１」と記入してください。 Ｂ 納付書や口座振替にて 支払った社会保険料 国民健康保険税（料） 円 国民年金保険料 円 介護保険料 円 任意継続保険料 円 後期高齢者医療保険料 円 申告書左側「国民健康保険」「介護保険」「後期高齢者医療保険」「国民年金」「任意継続」にそれぞれ記入 ＡとＢの合計額 円 「4 所得から差し引かれる金額」⑫に記入
社会保険料控除（申告書⑫）
必要書類領収書、納付確認書、控除証明書など （２）セルフメディケーション税制（医療費控除の特例） 本人又は本人と生計を一にする配偶者その他の親族のためにスイッチＯＴＣ医薬品（下表参照）を購入した場合 【添付書類】 （１）医療費等を支払ったとき … 明細書（＊１）、医療費通知（健康保険組合等の「医療費のお知らせ」など）等 （２）セルフメディケーション税制 … 明細書（＊１）及び取組を行ったことを明らかにする書類（＊２） ＊１ 明細書を添付した場合は、領収書等の添付を省略できます（領収書等は法定納期限から5年間保管してください。）。 明細書の様式は、さいたま市ホームページ（http://www.city.saitama.jp/001/004/002/001/001/p061000.html） からダウンロードできるほか、区役所の課税課窓口でも配布しています。 ＊２ 特定健康診査の領収書又は結果通知表、予防接種済証、各種検診の領収書又は結果通知表 など 本人又は本人と生計を一にする配偶者その他の親族のために国民健康保険税（料）、後期高齢者医療保険料、介護保険料、国民年金 保険料、任意継続保険料を支払った場合や、本人の給与又は公的年金等から健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料、国民健康 保険税（料）、後期高齢者医療保険料、介護保険料が差し引かれた場合 ＊領収書・控除証明書（平成30年1月から12月分まで）や納付確認書（普通徴収分）の金額が該当します。 ＊「公的年金等の源泉徴収票」の「摘要」欄に記載されている国民健康保険、介護保険及び後期高齢者医療保険の金額は、申告書左側「国 民健康保険」「介護保険」「後期高齢者医療保険」の欄に記入しません。 【計算方法】 【控除額】支払った社会保険料の全額 Ａ 本人の源泉徴収票（給与・公的年金等）に 記載されている社会保険料 円 申告書左側「源泉徴収票の社会保険料欄 の金額」に記入 ＊配偶者その他の親族の源泉徴収票に記載されている社会保険料を含めることはできません。
小規模企業共済等掛金控除（申告書⑬）
必要書類領収書、控除証明書など
勤労学生控除（申告書⑯）
必要書類学生証、在学証明書、卒業証明書 ＊所得税と控除額が異なります。 小規模企業共済制度に基づく掛金、確定拠出年金法に規定する企業型・個人型年金加入者掛金、心身障害者扶養 共済制度に基づく掛金を支払った場合 【控除額】支払った掛金の全額（⑬に記入） 法令で定められている学校の学生又は生徒で、自己の勤労による給与所得等があり、「2 所得金額」⑨が65万円 以下で、かつ、自己の勤労によらない所得が10万円以下である場合 【控除額】260,000円（⑯に記入） 購入の際、領収書等にセルフメディケーション税制の対象品目であることが表示されています。
【控除額】 一般の生命 保険料 旧契約に係る保険料の金額 Ａ 円 Ａを計算式 ( ⅰ ) により求めた金額 Ｂ 円 新契約に係る保険料の金額 Ｃ 円 Ｃを計算式 ( ⅱ ) により求めた金額 Ｄ 円 Ｂ＋Ｄ（上限 2 万 8 千円） Ｅ 円 ＢとＥのいずれか多い方 Ｆ 円 個人年金 保険料 旧契約に係る保険料の金額 Ｇ 円 Ｇを計算式 ( ⅰ ) により求めた金額 Ｈ 円 新契約に係る保険料の金額 Ｉ 円 Ｉを計算式 ( ⅱ ) により求めた金額 Ｊ 円 Ｈ＋Ｊ（上限 2 万 8 千円） Ｋ 円 ＨとＫのいずれか多い方 Ｌ 円 介護医療保険料に係る保険料の金額 Ｍ 円 Ｍを計算式 ( ⅱ ) により求めた金額 Ｎ 円 Ｆ＋Ｌ＋Ｎ Ｏ 円 Ｏと 7 万円のいずれか少ない方 ⑭に記入 円 【計算式 ( ⅱ )】 保険料の金額（円） Ｄ・Ｊ・Ｎの金額（円） 12,000以下 全額 12,000超32,000以下 保険料の金額×0.5＋6,000 32,000超56,000以下 保険料の金額×0.25＋14,000 56,000超 28,000 【計算式 ( ⅰ )】 保険料の金額（円） Ｂ・Ｈの金額（円） 15,000以下 全額 15,000超40,000以下 保険料の金額×0.5＋7,500 40,000超70,000以下 保険料の金額×0.25＋17,500 70,000超 35,000 【控除額】 地震保険料の金額 Ａ 円 旧長期損害保険料の金額 Ｄ 円 Ａ×0.5（1円未満切上げ） Ｂ 円 Ｄを【計算式】により求めた金額 Ｅ 円 Ｂと2万5千円のいずれか少ない方 Ｃ 円 Ｃ＋Ｅ Ｆ 円 Ｆと2万5千円のいずれか少ない方 ⑮に記入 円 ＊申告書の記入にあたっては、控 除証明書に記載されている区分に 従い、Ａ・Ｄにあてはめて計算し てください。 ＊１つの契約で、地震保険料と旧 長期損害保険料の両方を支払った 場合は、いずれか一方のみが控除 の対象となります。 【計算式】 Ｄの金額（円） Ｅの金額（円） 5,000 以下 全額 5,000 超 15,000 以下 Ｄ× 0.5 ＋ 2,500（1 円未満切上げ） 15,000 超 10,000 【控除額】⑯に記入 区 分 対 象 控除額 寡婦一般 (ⅰ)(ⅱ)の いずれかに 該当 （ⅰ）夫と死別（生死不明を含む。）又は離婚し、かつ、扶養親族（16歳未満の方を含む。） 又は総所得金額等の合計額が38万円以下の生計を一にする子を有する方 260,000円 （ⅱ）夫と死別（生死不明を含む。）し、かつ、「2 所得金額」⑨が500万円以下の方 寡婦特別 夫と死別（生死不明を含む。）又は離婚し、扶養親族を有し、かつ、「2 所得金額」⑨が500万円以下の方（16歳未満の方を含む。）である子 300,000円 寡 夫 妻と死別（生死不明を含む。）又は離婚し、総所得金額等の合計額が38万円以下の生計を一にする子を有し、かつ、「2 所得金額」⑨が500万円以下の方 260,000円
生命保険料控除（申告書⑭）
必要書類保険会社が発行した控除証明書 ＊所得税と控除額が異なります。
地震保険料控除（申告書⑮）
必要書類保険会社が発行した控除証明書 ＊所得税と控除額が異なります。
寡婦控除・寡夫控除（申告書⑯）
必要書類なし ＊所得税と控除額が異なります。 生命保険契約、旧簡易保険契約、生命共済契約などのうち、一定の保険料を支払った場合 地震保険契約、損害保険契約、建物更生共済契約などのうち、一定の保険料を支払った場合 ＊1円未満の端数が生じたときは、1円未満を切上げます。 ＊旧契約とは、平成23年12月31日以前に締結した保険契約等をいい、新契約とは、平成24年1月1日以降に締 結した保険契約等をいいます。申告書の記入にあたっては、控除証明書に記載されている区分に従い、Ａ・Ｃ・ Ｇ・Ｉ・Ｍに「証明額」または「申告額」をあてはめて計算してください。 本人が寡婦または寡夫である場合
【控除額】⑰に記入 区 分 障 害 の 程 度 控除額 普通障害 障害者手帳等をお持ちで、下記「特別障害」に該当しない方 260,000円 特別障害 ・身体障害者手帳 1・2 級 ・精神障害者保健福祉手帳 1 級 ・戦傷病者手帳 特別項症～第 3 項症 ・療育手帳
