康 普 材 料科 技 股份 有 限公司
及 其 子 公司
合併財務報表
民 國 一 ○ 一 年 前 三 季
岔 經 核 閱
地 址 ： 新 竹 縣 湖 口 鄉 新 竹 工 業 區 文 化 路 十 一 號
電 話 ： ○ 三 五 九 八 三 一 ○ 一
§
目
錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 表
附 註 編 號
一 封 面 1 -
二 目 錄 2 -
三 合 併 資 產 負 債 表 3 -
四 合 併 損 益 表 4～5 -
五 合 併 現 金 流 量 表 6～7 -
六 合 併 財 務 報 表 附 註
(一) 公 司 沿 革 及 營 業 8～9 一
(二) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 10～15 二
(三) 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響 15～16 三
(四) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17～30 四 ～ 二 二
(五) 關 係 人 交 易 30～31 二 三
(六) 質 抵 押 之 資 產 31 二 四
(七) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 31～32 二 五
(八) 重 大 之 災 害 損 失 - -
(九) 重 大 之 期 後 事 項 - -
(十) 其 他 - -
(十 一) 附 註 揭 露 事 項
1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 32 二 六
2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 32～33 二 六
3. 大 陸 投 資 資 訊 33 二 六
4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要
往 來 情 形
33 二 六
(十 二) 營 運 部 門 財 務 資 訊 33～34 二 七
(十 三) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資
訊
34 二 八
(十 四) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準
則 相 關 事 項
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
岔 經 核 閱
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 屈 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 屈 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％
流動資產 流動負債
1100 現金 附註四 $ 261,373 9 $ 116,798 4 2100 短期借款 附註十二及二三 $ 501,435 17 $ 786,272 27 1120 應收票據及帳款淨額 附註二 六及 2120 應付票據及帳款 附註二三 132,771 5 141,400 5 二三 447,183 15 525,366 18 2170 應付費用 47,953 2 22,742 1 1190 其他金融資產－流動 附註二 八及 2270 一年內到期長期負債 附註二及十
二三 25,833 1 38,786 1 四 45,373 1 41,946 1 1210 崊貨淨額 附註二及七 740,634 25 674,211 24 2298 其他流動負債 66,034 2 60,332 2 1260 預付貨款 69,019 2 76,839 3 21XX 流動負債合計 793,566 27 1,052,692 36 1298 其他流動資產 附註二及十九 35,800 1 43,441 2 11XX 流動資產合計 1,579,842 53 1,475,441 52 長期負債
2400 公岅價值變動列入損益之金融負債－ 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 附註二 非流動 附註二及五 5,560 - - -
及九 52,252 2 52,252 2 2410 應付公司債 附註十三 369,967 12 - - 2420 長期借款 附註十四及二三 117,017 4 216,058 8 固定資產 附註二 十及二三 24XX 長期負債合計 492,544 16 216,058 8
成 本
1501 土 地 625,097 21 624,395 22 其他負債 1521 房屋及建築物 468,010 16 465,532 16 2810 應計退休金負債 附註二及十四 38,169 1 39,600 2 1531 機器設備 863,884 29 821,607 29 2820 崊入保證金 1,983 - 1,715 - 1551 運輸設備 13,738 - 14,236 - 2861 遞延所得稅負債－非流動 附註二及 1681 其他設備 99,910 3 87,399 3 十八 - - 5,291 - 15X1 成本合計 2,070,639 69 2,013,169 70 2880 土地增值稅準備(附註十) 207,483 7 207,483 7 15X9 減：累計折舊 ( 860,234 ) ( 29 ) ( 769,335) ( 27 ) 其他負債-其他 2,084 - 4,055 - 1670 岔完工程及預付設備款 93,880 3 27,880 1 28XX 其他負債合計 249,719 8 258,144 9 15XX 固定資產合計 1,304,285 43 1,271,714 44
2XXX 負債合計 1,535,829 51 1,526,894 53
其他資產
1830 遞延費用 附註二 14,546 1 13,042 - 母公司股東權益 1820 崊出保證金 附註八 10,266 - 168 - 3110 普通股股本 附註十六 486,299 16 444,999 16 1810 閒置資產－淨額 附註二及十一 10,098 - 17,284 1 資本公積 附註十七 1880 遞延退休金成本 31,240 1 31,755 1 3210 股票發行溢價 192,660 6 141,970 5 1860 遞延所得稅資產－非流動 795 - - - 3260 長期投資 46,198 2 - - 其他資產-其他 2,161 - - - 3271 員工認股權 2,953 - - - 18XX 其他資產合計 69,106 2 62,249 2 3272 可轉換公司債之認股權 20,983 1 - -
保留盈餘 附註十八
3310 法定盈餘公積 74,731 2 66,931 2
3320 特別盈餘公積 149 - - -
3350 岔分配盈餘 138,949 5 187,907 7
股東權益其他調整項目
3420 累積換算調整數 附註二 14,456 1 (4,818) - 3430 岔認列為退休金成本之淨損失 ( 149 ) - - - 母公司股東權益合計 977,229 33 836,989 30
3610 少數股權 附註二 492,427 16 497,773 17
3XXX 股東權益合計 1,469,656 49 1,334,762 47
1XXX 資 產 總 計 $ 3,005,485 100 $ 2,861,656 100 負債及股東權益總計 $ 3,005,485 100 $ 2,861,656 100
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表
民 國 一 ○ 一 年 度 及 一 ○ ○ 年 度 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 岔 經 核 閱
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 盈 餘 為 元
一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
4000 營業收入淨額 附註二及二
三 $2,026,541 100 $2,452,586 100 5000 營業成本 附註二十及二三 ( 1,919,647 ) ( 95) ( 2,218,428 ) ( 90 )
5910 營業毛利 106,894 5 234,158 10
營業費用 附註二十
6100 推銷費用 ( 41,581 ) ( 2 ) ( 48,058 ) ( 2 ) 6200 管理費用 ( 51,310 ) ( 3 ) ( 51,496 ) ( 2 ) 6300 研發費用 ( 8,371 ) - ( 11,078 ) - 6000 營業費用合計 ( 101,262 ) ( 5 ) ( 110,632 ) ( 4 )
6900 營業淨利 5,632 - 123,526 6
營業外收入及利益
7110 利息收入 37 - 312 - 7160 兌換利益－淨額 11,388 1 2,078 - 7210 租金收入 附註二三 32,798 2 24,452 1 7480 什項收入 10,218 - 7,975 - 7100 營業外收入及利益
合計 54,441 3 34,817 1
營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 12,709 ) ( 1 ) ( 11,712 ) - 7880 什項支出 ( 8,269 ) - ( 12,398 ) ( 1 ) 7500 營業外費用及損失
承 前 頁
一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
7900 稅前淨利 $ 39,095 2 $ 134,233 6 8110 所得稅費用 附註二及十九 ( 10,566 ) ( 1 ) ( 23,276 ) ( 1 )
9600 合併總淨利 $ 28,529 1 $ 110,957 5
歸屬予：
9601 母公司股東 $ 5,858 - $ 66,514 3 9602 少數股權 22,671 1 44,443 2 $ 28,529 1 $ 110,957 5
屈 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
合併每股盈餘 附註二一
9750 合併基本每股盈餘 $ 0.20 $ 0.12 $ 1.69 $ 1.58 9850 合併稀釋每股盈餘 $ 0.20 $ 0.12 $ 1.68 $ 1.57
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民 國 一 ○ 一 年 度 及 一 ○ ○ 年 度 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 岔 經 核 閱
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年
前 三 季
一 ○ ○ 年
前 三 季
營業活動之現金流量
歸屬予母公司股東之合併淨利 $ 5,858 $ 66,514
歸屬予少數股權之合併淨利 22,671 44,443
折舊及各項攤提 75,996 72,887
崊貨跌價及呆滯損失 回升利益 - ( 2,729 )
營業資產及負債之淨變動
應收票據及帳款 ( 70,200 ) ( 186,043 )
崊 貨 154,475 ( 62,116 )
預付貨款 - ( 68,922 )
其他流動資產 ( 40,251 ) 845
應付票據及帳款 836 ( 1,909 )
應付費用 ( 21,525 ) ( 18,962 )
其他流動負債 ( 5,100 ) ( 26 )
其他 ( 7,094 ) ( - )
營業活動之淨現金流入 115,666 ( 156,018 )
投資活動之現金流量
購置固定資產 ( 91,776 ) ( 51,901 )
遞延費用增加 ( 4,495 ) ( 3,578 )
崊出保證金增加 ( 314 ) ( 64 )
其 他 ( 2,161 ) ( 742 )
投資活動之淨現金流出 ( 98,746) ( 56,285 )
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少) ( $ 276,309) $ 150,254
長期借款減少 ( 77,397 ) ( 30,509 )
發行公司債 400,000 -
發行普通股 - 101,970
發放現金股利 - ( 57,500 )
崊入保證金(減少)增加 - ( 780 )
融資活動之淨現金流入 46,294 163,435
承 前 頁
一 ○ 一 年
前 三 季
一 ○ ○ 年
前 三 季
外幣匯率影響數 1,005 ( 10,698 )
本期現金增加 減少 64,219 ( 59,566)
期初現金餘額 197,154 176,364
期岕現金餘額 $ 261,373 $ 116,798
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 不含資本化利息 $ 12,709 $ 11,787
本期支付所得稅 $ 10,566 $ 22,376
不影響現金流量之融資活動
一年內到期長期借款 $ 45,373 $ 41,946
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 一 ○ 一 年 前 三 季 岔 經 核 閱
除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位
一 合 併 公 司 沿 革 及 營 業
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 康 普 公 司 成 立 於 八 十 一
年 六 月 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機 無
機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造
康 普 公 司 股 票 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 在 財 團 法 人 中 華 民 國 櫃 檯 買 賣 中
心 上 櫃 買 賣
截 至 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 止 ， 母 公 司 與 其 具 控 制 能 力 之 被 投 資 公
司 ， 其 投 資 關 係 及 持 股 比 例 如 下 列 圖 表 ：
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. 以 下 簡 稱 COREMAX MALAYSIA 公 司 於 九 十 二 年 四 月 成 立 於 馬 來 西 亞 ， 為 康 普 公 司 持 有
60%股 權 之 子 公 司，主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 之 製 造 及
銷 售
90.87% 100%
COREMAX (THAILAND) CO., LTD. COREMAX MALAYSIA
SDN. BHD.
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工 有限公司
寧波康普化工 有限公司
60% 100%
100%
恆誼化工股份有限公司 50.91%
100%
康普 漳州 化工有限公司 康普材料科技
恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 恆 誼 公 司 成 立 於 五 十 年 三 月 ，
主 要 營 業 項 目 為 化 學 肥 料 化 工 原 料 有 機 肥 料 及 有 機 質 肥 料 等 之 製
造 銷 售，暨 相 關 業 務 之 進 出 口 貿 易 與 回 收 溶 劑 及 汙 劑 再 生 製 造 業 務
截 至 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 止 ， 康 普 公 司 持 有 恆 誼 公 司 50.91%之 股 權
COREMAX (BVI) CORPORATION 以 下 簡 稱 COREMAX (BVI)
公 司 於 九 十 二 年 十 二 月 成 立 於 英 屬 維 京 群 島 ， 主 要 業 務 為 各 種 事 業
投 資 截 至 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 止，康 普 材 料 公 司 持 有 COREMAX
(BVI)公 司 100%之 股 權
珠 海 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 珠 海 康 普 公 司 於 九 十 一 年 十
二 月 成 立 於 大 陸 珠 海 ， 係 COREMAX (BVI)公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公
司 ， 主 要 業 務 為 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及
鈷 化 合 物 等 系 列 產 品 之 生 產 及 銷 售
寧 波 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 寧 波 康 普 公 司 於 九 十 五 年 九
月 成 立 於 大 陸 寧 波 ， 係 COREMAX (B VI)公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公
司 ， 主 要 業 務 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢
氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 以 下 簡 稱 COREMAX THAILAND 公 司 於 九 十 八 年 五 月 成 立 於 泰 國 ， 係 COREMAX (BVI)
公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 純 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳
酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工
等
康 普 漳 州 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 漳 州 康 普 公 司 於 一 ○ ○
年 十 二 月 成 立 於 大 陸 漳 州 ， 係 COREMAX (BVI)公 司 持 股 90.87%之 轉
投 資 公 司 ， 主 要 業 務 為 純 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處
理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 批 發 等 失 效 氧
化 觸 媒 再 生 處 理
截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 止 ， 合 併 公 司 之 員 工 人 數 分
二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 劵 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認
會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：
(一) 合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
合 併 財 務 報 表 係 康 普 公 司 與 其 持 股 比 例 超 過 50%及 具 實 質 控 制
能 力 之 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 編 製 而 成 康 普 公 司 合 併 子 公 司 及
具 實 質 控 制 能 力 之 被 投 資 公 司 以 下 簡 稱 合 併 公 司 之 所 有 合 併 公
司 相 互 間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 ， 均 於 編 製 合 併 報 表 時 予 以 沖 銷
合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 彙 總 如 下 ：
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.
恆誼化工股份有限公司 恆誼化工股份有限公司
COREMAX (BVI) CORPORATION COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司
寧波康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司
COREMAX (THAILAND) CO., LTD.
COREMAX (THAILAND) CO., LTD.
康普 漳州 化工有限公司 －
本 合 併 報 表 對 其 他 少 數 股 權 股 東 持 有 COREMAX MALAYSIA
公 司 漳 州 康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 之 股 份 列 於 少 數 股 權 項 下
(二) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算
非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 所 產 生 之 各 項 外 幣 資 產 負 債 收 入
或 費 用 ， 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 折 算 新 台 幣 金 額 入 帳 外 幣 資 產 及 負
債 實 際 收 付 結 清 時 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 作 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 ， 按 日 即 期 匯 率 予 以
調 整 ， 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 例 如 權 益 商 品 ， 依
公 岅 價 值 衡 量 者 ， 按 日 即 期 匯 率 調 整 ， 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 屬 公
岅 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者 ， 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ；
屬 公 岅 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者，列 為 當 期 損 益 以 成 本 衡 量 者 ，
外 幣 長 期 投 資 按 權 益 法 計 價 者 ， 以 被 投 資 公 司 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 後 所 得 之 股 東 權 益 做 為 依 據 ， 兌 換 差 額 列 入 累 積 換 算 調 整 數 ， 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目
(三) 會 計 估 計
依 照 前 述 準 則 法 屉 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 合 併 公 司 對 於 備
抵 呆 帳 崊 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 所 得 稅 退 休 金 岔 決 訟
案 損 失 長 期 工 程 合 約 損 失 以 及 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 費 用 等 之 提
列 ， 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 涉 及 判 斷 ， 實 際 結 果 可 能 有 所 差 異
(四) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準
流 動 資 產 包 括 現 金 以 及 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 或 預 期 於
資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 變 現 之 資 產 ； 固 定 資 產 無 形 資 產 及 其 他 不
屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 包 括 主 要 為 交 易 目 的
而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債
(五) 公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或
金 融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變
動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 合 併 公 司 成 為 金 融 商 品 合 約
之 一 方 時 ， 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ； 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時 ，
除 列 金 融 資 產 ； 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債
消 滅 時 ， 除 列 金 融 負 債
原 始 認 列 時 ， 係 以 公 岅 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續
後 評 價 時 ， 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 投 資
後 所 收 到 之 現 金 股 利 含 投 資 年 度 收 到 者 列 為 當 期 收 益 金 融 商
品 除 列 時 ， 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額 ， 計 入 當 期
損 益 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理
衍 生 性 商 品 岔 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資
產 或 金 融 負 債 公 岅 價 值 為 正 值 時 ， 列 為 金 融 資 產 ； 公 岅 價 值 為 負
(六) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
無 法 可 靠 衡 量 公 岅 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 包 括 岔 上 岃 櫃 股
票 及 興 櫃 股 票 等 ， 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 股 利 之 會 計 處 理 ， 與 備
供 出 售 金 融 資 產 相 似 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此
減 損 金 額 不 予 迴 轉
(七) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估
備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 合 併 公 司 係 依
據 對 客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 及 抵 押 品 價 值 等 因 素 ， 定 期 評 估 應 收 帳 款 之 收 回 可 能 性
如 附 註 三 所 述 ， 合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 採 用 財 務 會 計
準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 ，
修 訂 條 文 將 原 始 產 生 之 應 收 款 納 入 適 用 範 圍 ， 故 合 併 公 司 對 於 應 收 帳 款 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 減 損 跡 象 ， 當 有 客 觀 證 據 顯 示 ， 因 應 收 帳 款 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 件 ， 致 使 應 收 帳 款 之 估
計 岔 來 現 金 流 量 受 影 響 者 ， 應 收 帳 款 則 視 為 已 減 損 客 觀 之 減 損
證 據 可 能 包 含 ：
1. 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ； 或 2. 應 收 帳 款 發 生 逾 期 之 情 形 ； 或
3. 債 務 人 很 有 可 能 倒 閉 或 進 行 其 他 財 務 重 整
針 對 某 些 應 收 款 項 經 個 別 評 估 岔 有 減 損 後 ， 另 再 以 組 合 基 礎 來
評 估 減 損 應 收 帳 款 組 合 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收
款 經 驗 組 合 之 延 遲 付 款 增 加 情 況 ， 以 及 與 應 收 帳 款 違 約 有 關 之
可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化
認 列 之 減 損 損 失 金 額 係 為 資 產 之 帳 面 金 額 與 預 期 岔 來 現 金 流
量 已 反 映 擔 保 品 或 保 證 之 影 響 以 應 收 帳 款 原 始 有 效 利 率 折 現
值 之 間 的 差 額 應 收 款 帳 之 帳 面 金 額 係 藉 岩 備 抵 評 價 科 目 調 降 當
應 收 款 項 視 為 無 法 回 收 時 ， 係 沖 銷 備 抵 評 價 科 目 原 先 已 沖 銷 而 後
續 回 收 之 款 項 係 貸 記 備 抵 評 價 科 目 備 抵 評 價 科 目 帳 面 金 額 之 變 動
(八) 資 產 減 損
倘 資 產 主 要 為 固 定 資 產 無 形 資 產 與 依 權 益 法 評 價 之 長 期 投
資 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其 減 損 部
分 認 列 損 失 ； 對 僅 具 重 大 影 響 力 而 岔 具 控 制 能 力 之 長 期 股 權 投 資 ，
係 以 其 個 別 投 資 帳 面 價 值 為 基 礎 ， 予 以 評 估 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金
額 增 加 時 ， 將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ， 惟 資 產 於 減 損 損 失 之 迴
轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 項 資 產 在 岔 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 ，
減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉
(九) 崊 貨
崊 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品 崊 貨 係 以 成 本 與 淨 變
現 價 值 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 崊 貨 外 係 以 個
別 項 目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完
工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 後 之 餘 額 崊 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權
岅 均 法
(十) 固 定 資 產 及 閒 置 資 產
固 定 資 產 以 成 本 加 重 估 增 值 減 累 積 折 舊 計 價 ； 閒 置 資 產 係 按 其
淨 變 現 價 值 或 原 帳 面 價 值 較 低 者 計 價 固 定 資 產 購 建 期 間 為 項 資
產 所 支 出 款 項 而 負 擔 之 利 息 ， 予 以 資 本 化 列 為 固 定 資 產 之 成 本 重
大 之 更 新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ； 修 理 及 維 護 支 出 則 作 為 當 期 費 用
固 定 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 採 用 直 線 法 依 下 列 耐 用 年 限 計 提 ： 房
屋 及 建 築 ， 五 至 六 十 年 ； 機 器 設 備 ， 三 至 二 十 年 ； 電 力 設 備 ， 六 至
十 五 年 ； 運 輸 設 備 ， 五 年 ； 其 他 設 備 ， 三 至 二 十 六 年 資 產 重 估 增
值 部 分 之 折 舊，係 以 直 線 法 按 重 估 時 項 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 限 計 提
耐 用 年 限 滿 仍 繼 續 使 用 之 固 定 資 產 ， 則 就 其 殘 值 按 重 行 估 計
可 使 用 年 數 繼 續 提 列 折 舊 資 產 重 估 增 值 部 分 之 折 舊 ， 係 以 直 線 法
按 重 估 時 項 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 限 計 提
固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 相 關 成 本 含 重 估 增 值 累 計 折 舊
及 岔 實 現 重 估 增 值 均 自 帳 上 減 除 處 分 固 定 資 產 之 利 益 或 損 失 ， 列
(十 一) 岔 攤 銷 費 用
係 電 力 線 路 補 助 費 及 研 發 耗 材 費 等 ， 按 一 至 五 年 岅 均 分 攤
(十 二) 可 轉 換 公 司 債
九 十 五 年 一 月 一 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 ， 係 以 全 部 發 行 價
格 減 除 經 單 獨 衡 量 之 負 債 組 成 要 素 金 額 後 ， 分 攤 至 權 益 資 本 公 積
－ 認 股 權 組 成 要 素 非 屬 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 之 負 債 組 成 要 素 係 以
利 息 法 之 攤 銷 後 成 本 衡 量 ， 屬 嵌 入 非 權 益 衍 生 性 商 品 之 負 債 組 成 要
素 則 以 公 岅 價 值 衡 量 公 司 債 轉 換 時 ， 以 負 債 組 成 要 素 及 權 益 組 成
要 素 之 帳 面 價 值 作 為 發 行 普 通 股 之 入 帳 基 礎 (十 三) 退 休 金
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ； 屬 確 定 提 撥
退 休 辦 法 之 退 休 金 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間 ， 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 費 用
確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時 ， 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入
當 期 之 淨 退 休 金 成 本 (十 四) 所 得 稅
合 併 公 司 所 得 稅 作 同 期 間 及 跨 期 間 之 分 攤，亦 即(一)將 部 分 所 得
稅 分 攤 至 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 或 直 接 借 記 或 貸 記 股 東 權 益 之 項
目 及(二)可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 岔 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影
響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可 實 現 性 ， 認 列 備 抵 評 價 金 額 ； 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ， 依 預 期 回 轉 期 間 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目
母 公 司 投 資 國 外 子 公 司 或 國 外 合 資 企 業 之 長 期 股 權 投 資 帳 面 價
值 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 ， 如 本 公 司 可 控 制 暫 時 性 差 異 回 轉 之 時 間 ， 且 於 可 預 見 之 岔 來 不 會 回 轉 ， 其 實 質 上 係 長 久 崊 在 者 ， 則 不 予 以 認 列 相 關 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產
母 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所
母 公 司 當 年 度 依 稅 法 規 定 調 整 之 稅 後 盈 餘 於 次 年 股 東 會 岔 作 分
配 者 ， 岔 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議 年
度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 列 入 當 期 所 得 稅
(十 五) 股 份 基 礎 給 付
本 公 司 發 行 員 工 認 股 權 之 給 與 日 於 九 十 九 年 一 月 一 日 含 以
後 者 ， 則 依 照 金 管 會 於 九 十 九 年 三 月 十 五 日 發 岄 金 管 證 審 崉 第 099000637 號 之 規 定 函 屉 廢 止 金 管 證 六 崉 第 0960065898 號 函 ， 按 預 期 既 得 認 股 權 之 最 佳 估 計 數 量 及 給 與 日 公 岅 價 值 計 算 之 認 股 權 價 值，於 既 得 期 間 以 直 線 法 認 列 為 當 期 費 用，並 同 時 調 整 資 本 公 積 —
員 工 認 股 權 後 續 資 訊 顯 示 預 期 既 得 之 認 股 權 數 量 與 估 計 不 同 時 ，
則 修 正 原 估 計 數
(十 六) 收 入 之 認 列
合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨
收 入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工
時 ， 加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 岔 移 轉 ， 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨 處 理
銷 貨 收 入 係 按 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 考 量 商 業 折 扣
及 數 量 折 扣 後 之 公 岅 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內
之 應 收 款 時 ， 其 公 岅 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利 率 計 算 公 岅 價 值
(十 七) 重 分 類
一 ○ ○ 年 前 三 季 之 合 併 財 務 報 表 若 干 項 目 經 重 分 類 ， 俾 配 合 一
○ 一 年 前 三 季 合 併 財 務 報 表 之 表 達
三 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響
金 融 商 品 之 會 計 處 理
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報
第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 主 要 之 修 訂 包 括(一)將 應 收
租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二)修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適
用 規 範 ；(三)將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ；(四)增 訂
(五)債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理 此 項 會 計 變 動，對 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響
營 運 部 門 資 訊 之 揭 露
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 發 岄 之 財 務 會 計 準 則 公
報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 公 報 之 規 定 係 以 管 理 階
制 定 營 運 事 項 決 策 時 所 使 用 之 企 業 組 成 部 分 相 關 資 訊 為 基 礎 ， 營 運 部 門 之 辨 識 則 以 主 要 營 運 決 策 者 定 期 複 核 用 以 分 配 資 源 予 部 門 與 評 量 績
效 之 內 部 報 告 為 基 礎 公 報 係 取 屈 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部
門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 ， 採 用 公 報 僅 對 合 併 公 司 部 門 別 資 訊 之 報 導
四 現 金
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
庫崊現金 $ 388 $ 405
支票崊款 11,870 10,400
活期崊款 249,115 105,993
$261,373 $ 116,798
五 公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
交易目的之金融負債－非流動
轉換公司債之嵌入式衍生
性商品 $ 5,560 $ -
六 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
應收票據 $ 60,012 $ 80,487
應收帳款 387,171 444,879
$ 447,183 $ 525,366
七 崊 貨 淨 額
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日 原 料 $ 354,912 $ 345,407
物 料 2,808 9,733
在 製 品 246,800 218,074
製 成 品 133,710 99,447
商品崊貨 2,404 1,550
$ 740,634 $ 674,211
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 之 備 抵 崊 貨 跌 價 損 失 分 別 為
11,248 仟 元 及 22,835 元 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 與 崊 貨 相 關 之 銷 貨
成 本 分 別 為 1,919,647 仟 元 及 2,218,428 仟 元
八 其 他 金 融 資 產
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
流 動
其他應收款 $ 15,526 $ 7,317
受限制銀行崊款 - 5,600
應收退稅款 10,307 25,869
25,833 38,786
非 流 動
崊出保證金 10,266 168
$ 36,099 $ 38,954
九 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
國內非上岃 櫃 普通股 $ 52,252 $ 52,252
合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 因 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 且 其 公
岅 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以 成 本 衡 量
十 固 定 資 產
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 帳 面 價 值
土 地 $ 625,097 $ - $ 625,097 $ 624,395
房屋及建築 468,010 235,503 232,507 256,297
機器設備 863,884 551,388 312,496 308,257
運輸設備 13,738 10,370 3,368 3,326
其他設備 99,910 62,973 36,937 51,559
岔完工程及預付設備款 93,880 - 93,880 27,880
$ 2,164,519 $ 860,234 $ 1,304,285 $ 1,271,714
(一) 土 地 增 值 準 備 係 恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 於 六 十 四 年 度 七 十 年 度 及
九 十 年 度 辦 理 資 產 重 估 ， 並 提 列 土 地 增 值 準 備 207,483 仟 元
(二) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔 保 情
十 一 閒 置 資 產 － 淨 額
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日 成 本 $ 272,516 $ 272,516
減：累計折舊 ( 256,743 ) ( 250,557 )
備抵跌價損失 ( 4,675 ) ( 4,675 )
$ 10,098 $ 17,284
十 二 短 期 借 款
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
購料借款 $ 118,303 $ 356,953
信用借款 31,797 103,620
抵押借款 351,335 325,700
$501,435 $ 786,272
利率區間 0.98%~5.54% 0.74%~4.86%
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 ， 合 併 公 司 為 短 期 借 款 而 提 供 質
押 擔 保 之 情 形 ， 請 附 註 二 四
十 三 應 付 公 司 債
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
國內第一次有擔保可轉換公司債 $ 400,000 $ -
減：應付可轉換公司債折價 ( 30,033 ) ( - )
$ 369,967 $ -
國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債
本 公 司 於 一 ○ 一 年 八 月 二 十 九 日 發 行 五 年 期 零 票 面 利 率 之 國 內 第
一 次 有 擔 保 可 轉 換 公 司 債 400,000 仟 元，每 張 面 額 為 100 仟 元，其 用 途
係 用 於 轉 投 資 子 公 司 及 償 還 借 款 債 權 人 得 於 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 至
一 ○ 六 年 八 月 十 九 日 除 暫 停 過 戶 期 間 外 ， 得 隨 時 依 轉 換 價 格 向 本 公
司 請 求 將 所 持 有 之 債 券 轉 換 為 本 公 司 之 普 通 股 股 票 ， 或 於 發 行 滿 三 年
之 日 一 ○ 四 年 八 月 二 十 九 日 ， 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 利 息 補 償
滿 前 四 十 日 一 ○ 六 年 七 月 二 十 日 止 ， 遇 有 本 公 司 普 通 股 股 票 在 證 券 櫃 檯 買 賣 岃 場 之 收 盤 價 格 連 續 三 十 個 營 業 日 超 過 當 時 轉 換 價 格 之
30% 含 以 上，本 公 司 亦 得 按 約 定 公 式 計 算 之 價 格 將 剩 餘 流 通 在 外 之
債 券 全 部 贖 回 ， 其 尚 岔 轉 換 之 債 券 總 金 額 低 於 原 發 行 總 額 之 10%時 ，
本 公 司 於 債 券 到 期 日 應 按 債 券 面 額 將 剩 餘 流 通 在 外 之 債 券 全 部 贖 回
本 公 司 依 據 國 內 第 一 次 有 擔 保 轉 換 公 司 債 發 行 及 轉 換 辦 法 重 新 調
整 轉 換 價 格 ， 自 一 ○ 一 年 九 月 二 十 五 日 為 基 準 日 起 轉 換 價 格 調 整 為 每
股 20.7 元
本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 之 規 定 將 選 擇 權 賣 回 選
擇 權 與 負 債 － 公 司 債 分 離 ， 並 分 別 認 列 為 權 益 － 認 股 權 及 公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
十 四 長 期 借 款
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 華南銀行 抵押借款 借款總額： $49,000仟元
借款期間： 95.02.13~105.02.13
利 率： 1.91%
還款辦法： 95年5月起，每季償 還本金1,225仟元
$ 17,150 $ 22,050
華南銀行 抵押借款 借款總額： $11,000仟元 借款期間： 97.08.01~104.08.01
利 率： 1.82%
還款辦法： 97年8月起，每月償 還本金131仟元
4,583 6,155
承 前 頁
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $16,700仟元
借款期間： 98.11.20~103.11.20
利 率：1.52%
還款辦法： 99年11月起，每季償 還本金1,175仟元
$ 8,248 $ 12,755
兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $3,300仟元 借款期間： 98.11.20~103.11.20
利 率： 1.52%
還款辦法： 99年11月起，每季償 還本金1,175仟元
2,327 2,520
兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $50,000仟元 借款期間： 99.10.05~102.08.26
利 率： 1.52%
還款辦法： 101年2月及102年8
月各償還一半本金
25,000 50,000
兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $50,000仟元 借款期間： 99.08.26~102.08.26
利 率：1.52%
還款辦法： 101年2月及102年8
月各償還一半本金
25,000 50,000
土地銀行 抵押借款 借款總額： $50,000仟元 借款期間： 98.07.02~105.07.02
利 率： 1.70%
還款辦法： 100年8月起，每月依 年金法攤還本息
38,755 48,417
合作金庫 抵押借款 借款總額： $100,000仟元 借款期間： 95.09.14~102.09.14
利 率： 2.20%
還款辦法：自97年9月起，分60
個月償還本息
21,007 41,526
MEGA ICBC
抵押借款 借款總額： THB$12,900仟元 借款期間： 99.10.08~104.10.07
利 率： 5.21%
還款辦法：自100年10月起，分
60個月償還本息
10,485 12,684
MEGA ICBC
抵押借款 借款總額： THB$12,100仟元 借款期間： 99.12.22~104.12.21
利 率： 5.18%
還款辦法：自100年12月起，分
60個月償還本息
9,835
11,897
162,390 258,004
減：一年內到期部分 ( 45,373 ) ( 41,946 )
$ 117,017 $ 216,058
利率區間 1.52%~5.21% 1.52%~5.68%
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 ， 合 併 公 司 為 長 期 借 款 而 提 供 質
十 五 員 工 退 休 金
康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ，
係 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 ， 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提 撥 至 勞 工 保 險 局
之 個 人 退 休 金 專 戶 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別
為 7,186 仟 元 及 7,447 仟 元
康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 ， 依 辦 法 之 規 定 ， 員 工 退 休 金 係 按 服 務 年 資 及
退 休 時 之 岅 均 薪 資 計 算 每 月 按 員 工 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 員 工 退 休
基 金 ， 交 岩 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 委 員 會 名 義 崊 入 台 灣 銀 行
原 中 央 信 託 局 於 九 十 六 年 間 併 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 ， 一 ○ 一 及 一 ○
○ 年 九 月 三 十 日 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 4,465 仟 元 及 14,027 仟 元
十 六 股 本
本 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 額 定 資 本 總 額 分 別 為
600,000 仟 元 及 480,000 仟 元 一 ○ ○ 年 七 月 經 董 事 會 決 議 辦 理 私 募 增
資 發 行 新 股 3,000 仟 股， 每 股 價 格 為 33. 99 元， 一 ○ ○ 年 十 月 董 事 會 決
議 辦 理 現 金 增 資 發 行 新 股 4,130 仟 股 ， 每 股 價 格 23 元 ， 經 增 資 後 實 收
股 本 為 486,299 仟 元，分 為 48,630 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股
十 七 資 本 公 積
資 本 公 積 中 屬 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 部 分 得
用 以 彌 補 虧 損，亦 得 於 公 司 無 虧 損 時，用 以 發 放 現 金 股 利 或 撥 充 股 本 ， 惟 撥 充 股 本 時 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限
因 長 期 股 權 投 資 員 工 認 股 權 及 認 股 權 產 生 之 資 本 公 積 ， 不 得 作
為 任 何 用 途
資 本 公 積 明 細 如 下 ：
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
股票發行溢價 $ 192,660 $ 141,971
長期股權投資 46,198 -
員工認股權 2,953 -
可轉換公司債之認股權 20,983 -
十 八 保 留 盈 餘
依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 結 算 如 有 稅 後 盈 餘 ， 應 先 彌 補
以 往 年 度 虧 損 後 ， 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 及 法 屉 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ， 如 尚 有 盈 餘 岩 董 事 會 擬 具 分 配 案 送 股 東 會 決 議 分 派 ， 但 員 工 紅 利 不 得 低 於 百 分 之 一 點 五 ， 董 監 事 酬 勞 不 得 高 於 百 分 之 五
股 利 政 策 ： 本 公 司 股 利 政 策 以 穩 定 岅 衡 為 原 則 ， 岔 來 擬 分 派 之 股
東 紅 利 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 分 派 數 之 百 分 之 十 ， 惟 最 終 之 盈 餘 分 派 種 類 及 比 率 ， 以 股 東 會 之 決 議 為 準
一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 750 仟 元
及 2,700 仟 元；應 付 董 監 事 酬 勞 估 列 金 額 均 0 仟 元 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 係 依 過 去 經 驗 以 可 能 發 放 之 金 額 為 基 礎 ， 按 稅 後 淨 利 百 分 之
四 計 算 年 度 終 了 後 ， 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時 ， 變 動
調 整 原 提 列 年 度 費 用 ； 至 於 股 東 會 決 議 日 時 ， 若 金 額 仍 有 變 動 ， 則 依
會 計 估 計 變 動 處 理 ， 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入 帳 如 股 東 會 決 議 採 股
票 發 放 員 工 紅 利 ， 股 票 紅 利 股 數 以 決 議 分 紅 金 額 除 以 股 票 公 岅 價 值 決 定 ， 股 票 公 岅 價 值 係 以 最 近 一 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 告 淨 值 為 計 算 基 礎
本 公 司 分 配 盈 餘 時 ， 必 須 依 法 屉 規 定 就 股 東 權 益 減 項 包 括 岔 實
現 重 估 增 值 金 融 商 品 岔 實 現 損 益 岔 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 及
換 算 調 整 數 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有 減
少 ， 可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 岔 分 配 盈 餘
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定
盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 公 司 無 虧 損 時 ， 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股
本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配
分 配 岔 分 配 盈 餘 時 ， 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 住 者 之 股 東 外 ， 其 餘
股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額
本 公 司 分 別 於 一 ○ 一 年 五 月 二 十 五 日 及 一 ○ ○ 年 六 月 二 日 舉 行 股
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 元
一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 一○○年度 九十九年度
法定盈餘公積 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ -
特別盈餘公積 98 - - -
現金股利 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204
一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度
員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞
股東會決議配發金
額 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 各年度財務報表認
列金額 2,500 - 3,000 $ - $ - $ - $ -
上 述 盈 餘 分 配 總 金 額 分 別 與 本 公 司 一 ○ 一 年 三 月 十 六 日 及 一 ○ ○
年 四 月 十 八 日 之 董 事 會 決 議 並 無 差 異 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會
決 議 盈 餘 分 派 及 員 工 紅 利 與 董 監 酬 勞 資 訊 ， 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公
開 資 訊 觀 測 站 查 詢
十 九 所 得 稅
(一) 帳 列 稅 前 利 益 按 法 定 稅 率 計 算 之 所 得 稅 費 用 及 所 得 稅 費 用 調 節 如
下 ：
一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季
當期所得稅 7,692 $ 26,458
遞延所得稅 ( 240 ) ( 1,177 )
以前年度所得稅調整 3,114 ( 2,005 )
所得稅費用 $ 10,566 $ 23,276
(二) 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 之 構 成 項 目 如 下 ：
1. 遞 延 所 得 稅 資 產 － 流 動 ：
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
聯屬公司間岔實現利益 $ 523 $ 689
崊貨跌價及呆滯損失 1,772 1,700
岔實現兌換損益 - -
其 他 216 ( 61 )
遞延所得稅資產－流動
2. 遞 延 所 得 稅 負 債 － 非 流 動 ：
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
岔實現退休金費用 $ 1,318 $ 1,325
岔實現投資利益 ( 7,929 ) ( 7,961 )
岔實現兌換利益 - 549
其 他 - 796
遞延所得稅負債－非流
動淨額 ( $ 6,611 ) ( $ 5,291 )
(三) 截 至 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 止 ， 機 器 設 備 投 資 抵 減 及 研 發 抵 減 稅 額 明
細 如 下 ：
法 屉 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚岔抵減稅額
最 後 抵 減 年 度
促進產業升級 機器設備投資抵減 $ 956 $ - 一○一
條例第六條 〃 479 - 一○二
〃 $ 1,435 $ -
研發抵減 $ 3,488 $ - 一○一 〃 1,454 - 一○二 〃 $ 4,942 $ -
(四) 康 普 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 岫 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關
核 定 至 九 十 九 年 度
(五) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 38,626 $ 21,274
一○○年度 預計 九十九年度 實際
盈餘分配之稅額扣抵比率 19.81% 21.66%
依 所 得 稅 法 規 定 ， 康 普 公 司 分 配 屬 於 八 十 七 年 度 含 以 後 之
盈 餘 時 ， 本 國 股 東 可 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 可 獲 配 之 股
東 可 扣 抵 稅 額 岩 於 實 際 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額 ， 應 以 股 利 分 配
盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 與 將 來 實 際 分 配 予 股 東 時 所 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 有 所 差 異
(六) 岔 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
八十六年度以前 $ 4,375 $ 4,375
八十七年度以後 含 134,574 183,532
$ 138,949 $ 187,907
二 十 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用
一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 屬 於 營 業
成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計 用人費用
薪資費用 $ 52,767 $ 28,669 $ 81,436 $ 54,265 $ 29,382 $ 83,647
退 休 金 5,082 2,104 7,186 5,241 2,206 7,447
員工保險費 5,793 2,575 8,368 6,393 2,515 8,908
其他用人費用 6,314 3,517 9,831 8,450 6,742 15,192 $ 69,956 $ 36,865 $ 106,821 $ 74,349 $ 40,845 $ 115,194
折舊費用 $ 64,890 $ 5,216 $ 70,106 $ 68,307 $ 4,580 $ 72,887 攤銷費用 1,094 4,266 5,360 959 645 1,604
二 一 合 併 每 股 盈 餘
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
一○一年前三季
合併總淨利 $ 39,095 $ 28,529
少數股權淨利 ( 29,414 ) ( 22,671 )
母公司股東本期淨利 $ 9,681 $ 5,858
承 前 頁
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
合併基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 9,681 $ 5,858 48,630 $ 0.20 $ 0.12
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工分紅 - - 38
合併稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本 期 盈 餘 加 潛 在 普 通 股 之 影
響 $ 9,681 $ 5,858 48,668 $ 0.20 $ 0.12
一○○年前三季
合併總淨利 $ 134,233 $ 110,957
少數股權淨利 ( 63,279 ) ( 44,443 )
母公司股東本期淨利 $ 70,954 $ 66,514
合併基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 70,954 $ 66,514 42,192 $ 1.69 $ 1.58
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工分紅 - - 144
合併稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本 期 盈 餘 加 潛 在 普 通 股 之 影
響 $ 70,954 $ 66,514 42,336 $ 1.68 $ 1.57
計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 ， 並 於
潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 岅 均 流 通 在 外 股 數 ， 以 計 算 稀
釋 每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 以 潛 在 普 通 股 資 產 負 債 表 日 之
收 盤 價 ， 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發
放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 亦 繼 續 考 量 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作
二 二 金 融 商 品 之 揭 露
(一) 金 融 商 品 之 公 岅 價 值 ：
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
帳 面 價 值 公 岅 價 值 帳 面 價 值 公 岅 價 值
資 產
現 金 $ 261,373 $ 261,373 $ 116,798 $ 116,798
應收票據及帳款 447,183 447,183 525,366 525,366
其他金融資產－流動 25,833 25,833 38,786 38,786
崊出保證金 10,266 10,266 168 168
負 債
短期借款 501,435 501,435 786,272 786,272
應付票據及帳款 132,771 132,771 141,400 141,400
應付費用 47,953 47,953 22,742 22,742
一年內到期之長期負債 45,373 45,373 41,946 41,946
公岅價值變動列入損益之
融負債-非流動 5,560 5,560 - -
應付公司債 369,967 369,967 - -
長期借款 117,017 117,017 216,058 216,058
(二) 本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 岅 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ：
1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 岅 價 值 ， 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 岅 價 值
之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 應 收 票 據 及 帳 款 其 他 金 融
資 產 － 流 動 短 期 借 款 應 付 票 據 及 帳 款 與 應 付 費 用
2. 崊 出 保 證 金 之 岔 來 收 現 金 額 與 帳 面 金 額 相 近 ， 故 以 帳 面 價 值 為 公 岅 價 值
3. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 岅 價 值 折 現 率 則
以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 相 近 之 到 期 日 之 長 期 借 款 利 率
為 準
因 部 分 金 融 商 品 及 非 金 融 商 品 無 須 列 示 其 公 岅 價 值 ， 是 以 上 表
(三) 本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 岅 價 值 ， 以 活 絡 岃 場 之 公 開 報 價 直 接 決 定 者 ， 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 ：
公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 法 估 計 之 金 額
一 ○ 一 年
九月三十日
一 ○ ○ 年
九月三十日
一 ○ 一 年
九月三十日
一 ○ ○ 年 九月三十日
資 產
現 金 $ 261,373 $ 116,798 $ - $ -
應收票據及帳款 - - 447,183 525,366
其他金融資產－流動 - - 25,833 38,786
崊出保證金 10,266 168 - -
負 債
短期借款 - - 501,435 786,272
應付票據及帳款 - - 132,771 141,400
應付費用 - - 47,953 22,742
公岅價值變動列入損益之
融負債-非流動 5,560 -
應付公司債 - 369,967 -
長期借款 含一年內到期部
分 - - 162,390 258,004
(四) 合 併 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 具 利 率 變 動 之 公 岅 價 值 風
險 之 金 融 資 產 分 別 為 0 仟 元 及 5,600 仟 元；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風
險 之 金 融 資 產 分 別 為 249,115 仟 元 及 105,933 仟 元；金 融 負 債 分 別 為
1,033,792 仟 元 及 1,044,276 仟 元
(五) 合 併 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 非 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變
動 認 列 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債，其 利 息 收 入 總 額 分 別 為 37 仟 元
及 312 仟 元 ， 利 息 費 用 總 額 分 別 為 12,709 仟 元 及 11,712 仟 元
(六) 財 務 風 險 資 訊
1. 岃 場 風 險
因 合 併 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 均 係 為 避 險 性 質 ， 其
因 匯 率 變 動 產 生 之 損 益 大 致 會 與 被 避 險 項 目 之 損 益 相 抵 銷 ， 故 岃 場 風 險 並 不 重 大
2. 信 用 風 險
金 融 資 產 受 到 合 併 公 司 之 交 易 對 方 或 他 方 岔 行 合 約 之 潛
程 度 組 成 要 素 合 約 金 額 及 其 他 應 收 款 本 公 司 之 交 易 對 象
均 為 信 用 良 好 之 銀 行 及 公 司 組 ， 預 期 對 方 不 會 違 約
3. 流 動 性 風 險
合 併 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 ， 故 岔 有 因 無 法 籌 措 資 金 以
行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險
二 三 重 大 關 係 人 交 易
(一) 關 係 人 名 稱 及 關 係 如 下 ：
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
天弘化學股份有限公司 公司董事長為康普公司監察人
有化科技股份有限公司 恆誼公司董事長為其董事
(二) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
1. 銷 貨 收 入 應 收 帳 款
銷 貨
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
有化科技股份有限公司 $ 112 - $ - -
本 公 司 銷 貨 予 關 係 人 之 收 款 期 限 一 般 為 月 結 60～90 天，其 銷
貨 價 格 及 其 他 交 易 條 件 與 一 般 銷 售 條 件 ， 尚 無 顯 著 不 同 應 收 帳 款
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
有化科技股份有限公司 $ 50 - $ - -
2. 進 貨
加 工 費
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
水 電 燃 料 及 修 費
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
天弘化學股份有限公司 $ 3 - $ 653 -
應 付 票 據
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
天弘化學股份有限公司 $ 530 - $ 1,061 1
3. 其 他 應 收 款 帳 列 其 他 金 融 資 產 － 流 動
一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
有化科技股份有限公司 $ 453 3 $ 20 -
4. 租 金 收 入
一 ○ 一 年 九 月 三 十 一 ○ ○ 年 前 三 季
出 租 人 承 租 人 承 租 標 的 租 賃 期 間
租金決定及
付 租 方 式 金 額 佔 科 目 之
百 分 比 金 額 佔 科 目 之 百 分 比 恆 誼 化 工
股 份 有 限公司
有 化 科 技 股 份 有 限公司
苗 栗縣 頭份 鎮中華路 440-1 440-2 號
97年1月～ 104年12
月
每月支付租 金400仟 元
$ 3,521 11% $ 3,429 14%
5. 背 書 保 證 ： 請 參 閱 附 註 二 四 及 二 五
二 四 質 抵 押 之 資 產
帳 面 價 值
項 目 用 途
一 ○ 一 年
九 月 三 十 日
一 ○ ○ 年
九 月 三 十 日
質押定期崊款 所得稅行政救濟 $ - $ 5,600
固定資產－淨額 短期及長期借款 835,390 844,362
閒置資產－淨額 短期及長期借款 8,709 10,368
$ 844,099 $ 860,330
二 五 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項
(一) 截 至 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 止，康 普 公 司 對 聯 屬 公 司 COREMAX (BVI)
CORPORATION 向 兆 豐 銀 行 岫 請 融 資 額 度 共 計 美 金 800 仟 元 折 合
