康 普 材 料科 技 股份 有 限公司
及 其 子 公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民 國 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度
地 址 ： 新 竹 縣 湖 口 鄉 新 竹 工 業 區 文 化 路 十 一 號
電 話 ： ○ 三 五 九 八 三 一 ○ 一
§
目
錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 表
附 註 編 號
一 封 面 1 -
二 目 錄 2 -
三 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書 3 -
四 會 計 師 查 核 報 告 4 -
五 合 併 資 產 負 債 表 5 -
六 合 併 損 益 表 6～7 -
七 合 併 股 東 權 益 變 動 表 8 -
八 合 併 現 金 流 量 表 9～10 -
九 合 併 財 務 報 表 附 註
(一) 公 司 沿 革 及 營 業 11～12 一
(二) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 13～18 二
(三) 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響 18～19 三
(四) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 19～33 四 ～ 二 三
(五) 關 係 人 交 易 33～34 二 四
(六) 質 抵 押 之 資 產 34 二 五
(七) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 34～35 二 六
(八) 重 大 之 災 害 損 失 - -
(九) 重 大 之 期 後 事 項 - -
(十) 其 他 - -
(十 一) 附 註 揭 露 事 項
1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 35 二 七
2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 35～36 二 七
3. 大 陸 投 資 資 訊 36 二 七
4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要
往 來 情 形
36 二 七
(十 二) 營 業 部 門 財 務 資 訊 36～38 二 八
(十 三) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資
訊
38 二 九
(十 四) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準
則 相 關 事 項
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司
關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書
本 公 司 及 從 屬 公 司 民 國 一 ○ 一 年 度 自 民 國 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 十 二 月
三 十 一 日 止 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 及 關 係
報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依 財 務 會 計 準
則 公 報 第 七 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 之 公 司 均 相 同 ， 且 關 係 企 業
合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 中 均 已 揭 露 ，
爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表
特 此 聲 明
公 司 名 稱 ： 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司
會 計 師 查 核 報 告
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月
三 十 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 十 二 月
三 十 一 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表 ， 業 經 本 會
計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 之 責 任 ， 本 會 計 師 之 責
任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見
本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 暨 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃
並 執 行 查 核 工 作 ， 以 合 理 確 信 合 併 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工
作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管
理 階 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計 ， 暨 評 估
合 併 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提
供 合 理 之 依 據
依 本 會 計 師 之 意 見 ， 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證
券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 ， 足 以 允 當 表 達 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 之 財 務 狀 況 ， 暨 民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 經 營 成 果 與 合 併 現 金 流 量
勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所
會 計 師 蔡 美 貞 會 計 師 林 鴻 鵬
行政院金融監督管理委員會核准文號
金 管 證 審 崉 第 1010028123 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號
台 財 證 六 崉 第 0920123784 號
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
屈 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 屈 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％
流動資產 流動負債
1100 現金 附註四及二三 $ 239,477 8 $ 197,154 7 2100 短期借款 附註十三 二三及二五 $ 536,648 18 $ 778,494 26 1120 應收票據及帳款淨額 附註二 三 六 2120 應付票據及帳款 附註二三 137,660 5 131,935 4
及二三 327,058 11 376,983 13 2170 應付費用 附註二三 34,361 1 45,139 2
1190 其他金融資產－流動 附註二 九及二 2270 一年內到期長期負債 附註二 十五
三 22,261 1 26,740 1 二三及二五 92,277 3 44,623 2 1210 崊貨淨額 附註二及七 760,900 26 895,109 30 2298 其他流動負債 附註二及二十 8,158 - 27,537 1 1298 其他流動資產 附註二及二十 46,967 1 63,661 2 21XX 流動負債合計 809,104 27 1,027,728 35 11XX 流動資產合計 1,396,663 47 1,559,647 53
長期負債
長期投資 2400 公岅價值變動列入損益之金融負債－非
1480 以成本衡量之金融資產－非流動 附註 流動 附註二 五及二三 7,440 - - -
二 十及二三 52,252 2 52,252 2 2410 應付公司債 附註二 十四及二三 371,499 13 - - 2420 長期借款 附註十五 二三及二五 55,232 2 199,974 7
固定資產 附註二 十一及二五 24XX 長期負債合計 434,171 15 199,974 7
成 本
1501 土 地 624,493 21 624,564 21 2510 土地增值準備 附註十一 207,483 7 207,483 7 1521 房屋及建築物 500,213 17 473,169 16
1531 機器設備 820,312 28 834,608 28 其他負債
1551 運輸設備 15,922 - 16,086 1 2810 應計退休金負債 附註二及十六 36,258 1 38,827 1 1681 其他設備 152,758 5 95,753 3 2820 崊入保證金 2,730 - 2,761 - 15X1 成本合計 2,113,698 71 2,044,180 69 2861 遞延所得稅負債－非流動 附註二及二 15X9 減：累計折舊 ( 881,376 ) ( 30 ) ( 793,903 ) ( 27 ) 十 4,898 - 5,806 - 1670 岔完工程及預付設備款 218,264 8 28,563 1 28XX 其他負債合計 43,886 1 47,394 1 15XX 固定資產合計 1,450,586 49 1,278,840 43
2XXX 負債合計 1,494,644 50 1,482,579 50
其他資產
1820 崊出保證金 附註九及二三 10,875 - 9,952 - 母公司股東權益 1830 遞延費用 附註二 18,154 1 15,411 1 3110 股本 附註十七 486,299 17 486,299 16
1810 閒置資產－淨額 附註二 十二及二 資本公積 附註十八
五 9,100 - 12,732 - 3210 股票發行溢價 192,660 6 192,660 7 1880 遞延退休金成本 29,008 1 31,240 1 3260 長期投資 46,198 2 - - 18XX 其他資產合計 67,137 2 69,335 2 3271 員工認股權 2,953 - 2,953 - 3272 認 股 權 20,983 1 - -
保留盈餘 附註十九
3310 法定盈餘公積 74,731 2 66,931 2
3320 特別盈餘公積 98 - - -
3350 岔分配盈餘 134,481 5 199,397 7
股東權益其他項目
3420 累積換算調整數 附註二 9,373 - 20,277 1 3430 岔認列為退休金成本之淨損失 ( 369 ) - ( 98 ) -
母公司股東權益合計 967,407 33 968,419 33
3610 少數股權 附註二 504,587 17 509,076 17
3XXX 股東權益合計 1,471,994 50 1,477,495 50
1XXX 資 產 總 計 $ 2,966,638 100 $ 2,960,074 100 負債及股東權益總計 $ 2,966,638 100 $ 2,960,074 100
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 損 益 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 盈 餘 為 元
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
4000 營業收入淨額 附註二及二
八 $ 2,585,381 100 $ 3,079,869 100 5000 營業成本 附註二一及二四 ( 2,447,108 ) ( 94 ) ( 2,774,933 ) ( 90 )
5910 營業毛利 138,273 6 304,936 10
營業費用 附註二一
6100 推銷費用 ( 29,733 ) ( 1 ) ( 43,632 ) ( 1 ) 6200 管理費用 ( 86,506 ) ( 3 ) ( 94,842 ) ( 3 ) 6300 研發費用 ( 11,090 ) ( 1 ) ( 15,976 ) ( 1 ) 6000 營業費用合計 ( 127,329 ) ( 5 ) ( 154,450 ) ( 5 )
6900 營業淨利 10,944 1 150,486 5
營業外收入及利益
7110 利息收入 附註二三 422 - 315 - 7120 股利收入 附註二四 2,874 - 2,884 - 7160 兌換利益－淨額 14,957 1 - - 7130 處分固定資產利益 - - 177 - 7210 租金收入 附註二四 6,668 - 6,691 - 7480 什項收入 34,445 1 27,900 1 7100 營業外收入及利益
合計 59,366 2 37,967 1
營業外費用及損失
7510 利息費用 附註二三 ( 18,068 ) ( 1 ) ( 17,057 ) ( 1 ) 7560 兌換損失－淨額 - - ( 5,040 ) - 7530 處分固定資產損失 ( 35 ) - ( 1,214 ) - 7640 金融資產評價損失 附註
五 ( 2,960 ) - - - 7880 什項支出 附註八 ( 6,139 ) - ( 11,663 ) - 7500 營業外費用及損失
合計 ( 27,202 ) ( 1 ) ( 34,974 ) ( 1 )
承 前 頁
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
7900 稅前淨利 $ 43,108 2 $ 153,479 5 8110 所得稅費用 附註二及二十 ( 17,672 ) ( 1 ) ( 26,828 ) ( 1 )
9600 合併總淨利 $ 25,436 1 $ 126,651 4
歸屬予：
9601 母公司股東 $ 1,338 - $ 78,004 2 9602 少數股權 24,098 1 48,647 2 $ 25,436 1 $ 126,651 4
屈 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
每股盈餘 附註二二
9750 基本每股盈餘 $ 0.28 $ 0.03 $ 1.93 $ 1.81 9850 稀釋每股盈餘 $ 0.28 $ 0.03 $ 1.93 $ 1.80
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 股 東 權 益 變 動 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
母 公 司 股 東 權 益
股 東 權 益 其 他 項 目
資 本 公 積 保 留 盈 餘 岔 認 列 退 休 金 累 積 換 算
股 本 普 通 股 溢 價 長 期 投 資 員 工 認 股 權 認 股 權 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 岔 分 配 盈 餘 成 本 之 淨 損 失 調 整 數 合 計 少 數 股 權 合 計 一○○年一月一日餘額 $ 414,999 $ 70,000 $ - $ - $ - $ 56,227 $ - $ 176,597 $ - $ 5,880 $ 723,703 $ 459,679 $ 1,183,382
現金增資 71,300 122,660 - - - 193,960 7,265 201,225
九十九年度盈餘分配
法定盈餘公積 - - - 10,704 - ( 10,704 ) - - - - - 現金股利 - - - - - - - ( 44,500 ) - - ( 44,500 ) ( 6,500 ) ( 51,000 )
認列員工認股權酬勞－現金
增資 - - - 2,953 - - - - - - 2,953 - 2,953
一○○年度淨利 - - - 78,004 - - 78,004 48,647 126,651
岔認列退休金成本之淨損失 - - - - ( 98 ) - ( 98 ) ( 195 ) ( 293 )
換算調整數之變動 - - - - - - - - - 14,397 14,397 180 14,577
一○○年十二月三十一日餘
額 486,299 192,660 - 2,953 - 66,931 - 199,397 ( 98 ) 20,277 968,419 509,076 1,477,495
現金增資 - - - 31,086 31,086
一○○年度盈餘分配
法定盈餘公積 - - - - - 7,800 - ( 7,800 ) - - - - - 特別盈餘公積 - - - 98 ( 98 ) - - - - - 現金股利 - - - - ( 58,356 ) - - ( 58,356 ) ( 13,000 ) ( 71,356 )
長期股權投資持股比例變動
調整 - - 46,198 - - - 46,198 ( 46,198 ) -
可轉換公司債之認股權 - - - - 20,983 - - - 20,983 - 20,983
認列長期投資之岔認列退休
金之淨損失 - - - - ( 271 ) - ( 271 ) - ( 271 )
一○一年度淨利 - - - 1,338 - - 1,338 24,098 25,436
換算調整數之變動 - - - - - - - - - ( 10,904 ) ( 10,904 ) ( 475 ) ( 11,379 )
一○一年十二月三十一日餘
額 $ 486,299 $ 192,660 $ 46,198 $ 2,953 $ 20,983 $ 74,731 $ 98 $ 134,481 ( $ 369 ) $ 9,373 $ 967,407 $ 504,587 $ 1,471,994
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
營業活動之現金流量
歸屬予母公司股東之合併淨利 $ 1,338 $ 78,004
歸屬予少數股權之合併淨利 24,098 48,647
折舊及各項攤提 95,522 98,138
員工認股權酬勞成本 - 2,953
應付公司債折價攤銷 2,062 -
崊貨跌價及呆滯 回升利益 425 ( 4,265 )
工程損失 - 5,153
閒置資產折舊 3,513 3,513
處分固定資產損失 35 1,037
遞延所得稅資產淨變動 766 ( 3,948 )
金融資產岔實現評價損失 2,960 -
其 他 ( 271 ) ( 293 )
營業資產及負債之淨變動
應收票據及帳款 49,925 ( 37,660 )
崊 貨 133,784 ( 281,478 )
在建工程 - 21,530
其他金融資產－流動 8,917 14,068
其他流動資產 15,074 ( 37,658 )
應付票據及帳款 5,725 ( 10,796 )
應付費用 ( 15,879 ) ( 7,169 )
應付所得稅 27,615 ( 9,866 )
其他流動負債 ( 46,993 ) ( 12,326 )
其 他 ( 337 ) ( 401 )
營業活動之淨現金流入 308,279 ( 132,817 )
投資活動之現金流量
處分固定資產價款 742 352
購置固定資產 ( 271,312 ) ( 87,095 )
遞延費用增加 ( 8,564 ) ( 7,095 )
崊出保證金增加 ( 923 ) ( 9,718 )
投資活動之淨現金流出 ( 280,057 ) ( 103,556 )
承 前 頁
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
融資活動之現金流量
短期借款減少 ( $ 241,846 ) $ 136,790
長期借款減少 ( 97,088 ) ( 38,230 )
崊入保證金 減少 增加 ( 31 ) 266
現金增資 31,086 201,225
發放現金股利 ( 71,356 ) ( 51,000 )
發行可轉換公司債 400,000 -
融資活動之淨現金流入 20,765 249,051
外幣匯率影響數 ( 6,664 ) 8,112
本期現金增加 42,323 20,790
期初現金餘額 197,154 176,364
期岕現金餘額 $ 239,477 $ 197,154
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 不含資本化利息 $ 19,714 $ 15,641
本期支付所得稅 $ 26,498 $ 19,455
不影響現金流量之融資活動
一年內到期長期借款 $ 92,277 $ 44,623
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度
除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位
一 合 併 公 司 沿 革 及 營 業
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 康 普 公 司 成 立 於 八 十 一
年 六 月 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機 無
機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造
康 普 公 司 股 票 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 在 財 團 法 人 中 華 民 國 櫃 檯 買 賣 中
心 上 櫃 買 賣
截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 母 公 司 與 其 具 控 制 能 力 之 被 投
資 公 司 ， 其 投 資 關 係 及 持 股 比 例 如 下 列 圖 表 ：
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD 以 下 簡 稱 COREMAX
MALAYSIA 公 司 於 九 十 二 年 四 月 成 立 於 馬 來 西 亞 ， 為 康 普 公 司 持 有
60%股 權 之 子 公 司，主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 之 製 造 及
銷 售
73.09% 100%
COREMAX (THAILAND) CO., LTD. COREMAX MALAYSIA
SDN. BHD.
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工 有限公司
寧波康普化工 有限公司
60% 100%
100%
恆誼化工股份有限公司 50.91%
100%
康普 漳州
化工有限公司 康普材料科技
恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 恆 誼 公 司 成 立 於 五 十 年 三 月 ，
主 要 營 業 項 目 為 化 學 肥 料 化 工 原 料 有 機 肥 料 及 有 機 質 肥 料 等 之 製
造 銷 售，暨 相 關 業 務 之 進 出 口 貿 易 與 回 收 溶 劑 及 汙 劑 再 生 製 造 業 務
康 普 公 司 於 一 ○ 一 年 度 參 與 恆 誼 公 司 之 現 金 增 資 並 增 加 投 資 187,500
仟 元 ， 持 股 比 例 岩 33.33%增 加 到 50.91%
COREMAX (BVI) CORPORATION 以 下 簡 稱 COREMAX (BVI)
公 司 於 九 十 二 年 十 二 月 成 立 於 英 屬 維 京 群 島 ， 主 要 業 務 為 各 種 事 業
投 資 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止，康 普 材 料 公 司 持 有 COREMAX
(BVI)公 司 100%之 股 權
珠 海 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 珠 海 康 普 公 司 於 九 十 一 年 十
二 月 成 立 於 大 陸 珠 海 ， 係 COREMAX (BVI)公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公
司 ， 主 要 業 務 為 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及
鈷 化 合 物 等 系 列 產 品 之 生 產 及 銷 售
寧 波 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 寧 波 康 普 公 司 於 九 十 五 年 九
月 成 立 於 大 陸 寧 波 ， 係 COREMAX (B VI)公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公
司 ， 主 要 業 務 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢
氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 以 下 簡 稱 COREMAX
THAILAND 公 司 於 九 十 八 年 五 月 成 立 於 泰 國 ， 係 COREMAX (BVI)
公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 純 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳
酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工
等
康 普 漳 州 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 漳 州 康 普 公 司 於 一 ○ ○
年 十 二 月 成 立 於 大 陸 漳 州 ， 係 COREMAX (BVI)公 司 持 股 73.09%之 轉
投 資 公 司 ， 主 要 業 務 為 純 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處
理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 批 發 等 失 效 氧
化 觸 媒 再 生 處 理
截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 合 併 公 司 之 員 工 人
二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 劵 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認
會 計 原 則 編 製 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：
(一) 合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
合 併 財 務 報 表 係 康 普 公 司 與 其 持 股 比 例 超 過 50%及 具 實 質 控 制
能 力 之 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 編 製 而 成 康 普 公 司 合 併 子 公 司 及
具 實 質 控 制 能 力 之 被 投 資 公 司 以 下 簡 稱 合 併 公 司 之 所 有 合 併 公
司 相 互 間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 ， 均 於 編 製 合 併 報
表 時 予 以 沖 銷
合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 彙 總 如 下 ：
一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
康普材料科技股份有限公司 康普材料科技股份有限公司
COREMAX MALAYSIA SDN BHD COREMAX MALAYSIA SDN BHD
恆誼化工股份有限公司 恆誼化工股份有限公司
COREMAX (BVI) CORPORATION COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司
寧波康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司
COREMAX (THAILAND) CO LTD COREMAX (THAILAND) CO LTD
康普 漳州 化工有限公司 康普 漳州 化工有限公司
本 合 併 報 表 對 其 他 少 數 股 權 股 東 持 有 COREMAX MALAYSIA
公 司 恆 誼 公 司 及 漳 州 康 普 公 司 之 股 份 列 於 少 數 股 權 項 下
(二) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算
非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 所 產 生 之 各 項 外 幣 資 產 負 債 收 入
或 費 用 ， 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 折 算 新 台 幣 金 額 入 帳 外 幣 資 產 及 負
債 實 際 收 付 結 清 時 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 作 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 ， 按 日 即 期 匯 率 予 以
調 整 ， 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 例 如 權 益 商 品 ， 依
公 岅 價 值 衡 量 者 ， 按 日 即 期 匯 率 調 整 ， 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 屬 公
岅 價 值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者 ， 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ；
外 幣 長 期 投 資 按 權 益 法 計 價 者 ， 以 被 投 資 公 司 之 外 幣 財 務 報 表
換 算 後 所 得 之 股 東 權 益 做 為 依 據 ， 兌 換 差 額 列 入 累 積 換 算 調 整 數 ，
作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目
(三) 會 計 估 計
依 照 前 述 準 則 法 屉 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 合 併 公 司 對 於 備
抵 呆 帳 崊 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 遞 延 費 用 攤 銷 所 得 稅
退 休 金 岔 決 訟 案 損 失 長 期 工 程 合 約 損 失 以 及 員 工 分 紅 及 董 監 酬
勞 費 用 等 之 提 列 ， 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 涉 及 判 斷 ， 實
際 結 果 可 能 有 所 差 異
(四) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準
流 動 資 產 包 括 現 金 以 及 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 或 預 期 於
資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 變 現 之 資 產 ； 固 定 資 產 無 形 資 產 及 其 他 不
屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 包 括 主 要 為 交 易 目 的
而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 清 償 之 負 債 ， 負 債
不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債
(五) 公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或
金 融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變
動 認 列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 合 併 公 司 成 為 金 融 商 品 合 約
之 一 方 時 ， 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ； 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時 ，
除 列 金 融 資 產 ； 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債
消 滅 時 ， 除 列 金 融 負 債
原 始 認 列 時 ， 係 以 公 岅 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續
後 評 價 時 ， 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 投 資
後 所 收 到 之 現 金 股 利 含 投 資 年 度 收 到 者 列 為 當 期 收 益 金 融 商
品 除 列 時 ， 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額 ， 計 入 當 期
損 益 依 慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理
衍 生 性 商 品 岔 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資
產 或 金 融 負 債 公 岅 價 值 為 正 值 時 ， 列 為 金 融 資 產 ； 公 岅 價 值 為 負
(六) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
無 法 可 靠 衡 量 公 岅 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 包 括 岔 上 岃 櫃 股
票 及 興 櫃 股 票 等 ， 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 股 利 之 會 計 處 理 ， 與 備
供 出 售 金 融 資 產 相 似 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此
減 損 金 額 不 予 迴 轉
(七) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估
備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 合 併 公 司 係 依
據 對 客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 及 抵 押 品 價 值 等 因 素 ， 定 期 評 估 應 收
帳 款 之 收 回 可 能 性
如 附 註 三 所 述 ， 合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 採 用 財 務 會 計
準 則 公 報 第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 ，
修 訂 條 文 將 原 始 產 生 之 應 收 款 納 入 適 用 範 圍 ， 故 合 併 公 司 對 於 應 收
帳 款 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 減 損 跡 象 ， 當 有 客 觀 證 據 顯 示 ，
因 應 收 帳 款 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 件 ， 致 使 應 收 帳 款 之 估
計 岔 來 現 金 流 量 受 影 響 者 ， 應 收 帳 款 則 視 為 已 減 損 客 觀 之 減 損
證 據 可 能 包 含 ：
1. 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ； 或 2. 應 收 帳 款 發 生 逾 期 之 情 形 ； 或
3. 債 務 人 很 有 可 能 倒 閉 或 進 行 其 他 財 務 重 整
針 對 某 些 應 收 款 項 經 個 別 評 估 岔 有 減 損 後 ， 另 再 以 組 合 基 礎 來
評 估 減 損 應 收 帳 款 組 合 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收
款 經 驗 組 合 之 延 遲 付 款 增 加 情 況 ， 以 及 與 應 收 帳 款 違 約 有 關 之
可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化
認 列 之 減 損 損 失 金 額 係 為 資 產 之 帳 面 金 額 與 預 期 岔 來 現 金 流
量 已 反 映 擔 保 品 或 保 證 之 影 響 以 應 收 帳 款 原 始 有 效 利 率 折 現
值 之 間 的 差 額 應 收 款 帳 之 帳 面 金 額 係 藉 岩 備 抵 評 價 科 目 調 降 當
應 收 款 項 視 為 無 法 回 收 時 ， 係 沖 銷 備 抵 評 價 科 目 原 先 已 沖 銷 而 後
續 回 收 之 款 項 係 貸 記 備 抵 評 價 科 目 備 抵 評 價 科 目 帳 面 金 額 之 變 動
(八) 資 產 減 損
倘 資 產 主 要 為 固 定 資 產 遞 延 費 用 與 閒 置 資 產 以 其 相 關 可
回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ； 對
僅 具 重 大 影 響 力 而 岔 具 控 制 能 力 之 長 期 股 權 投 資 ， 係 以 其 個 別 投 資
帳 面 價 值 為 基 礎 ， 予 以 評 估 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時 ， 將 減
損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ， 惟 資 產 於 減 損 損 失 之 迴 轉 後 之 帳 面 價
值 ， 不 得 超 過 項 資 產 在 岔 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 攤
銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉
(九) 崊 貨
崊 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 在 製 品 及 商 品 崊 貨 係 以 成 本
與 淨 變 現 價 值 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 崊 貨 外
係 以 個 別 項 目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減
除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 後 之 餘 額 崊 貨 成 本 之 計 算 採
用 加 權 岅 均 法
(十) 固 定 資 產 及 閒 置 資 產
固 定 資 產 以 成 本 加 重 估 增 值 減 累 積 折 舊 計 價 ； 閒 置 資 產 係 按 其
淨 變 現 價 值 或 原 帳 面 價 值 較 低 者 計 價 固 定 資 產 購 建 期 間 為 項 資
產 所 支 出 款 項 而 負 擔 之 利 息 ， 予 以 資 本 化 列 為 固 定 資 產 之 成 本 重
大 之 更 新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ； 修 理 及 維 護 支 出 則 作 為 當 期 費 用
固 定 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 採 用 直 線 法 依 下 列 耐 用 年 限 計 提 ： 房
屋 及 建 築 ， 四 至 六 十 年 ； 機 器 設 備 ， 二 至 二 十 年 ； 運 輸 設 備 ， 四 至
七 十 年 ； 其 他 設 備 ， 三 至 二 十 一 年 資 產 重 估 增 值 部 分 之 折 舊 ， 係
以 直 線 法 按 重 估 時 項 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 限 計 提
耐 用 年 限 滿 仍 繼 續 使 用 之 固 定 資 產 ， 則 就 其 殘 值 按 重 行 估 計
可 使 用 年 數 繼 續 提 列 折 舊 資 產 重 估 增 值 部 分 之 折 舊 ， 係 以 直 線 法
按 重 估 時 項 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 限 計 提
固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 相 關 成 本 含 重 估 增 值 累 計 折 舊
及 岔 實 現 重 估 增 值 均 自 帳 上 減 除 處 分 固 定 資 產 之 利 益 或 損 失 ， 列
(十 一) 遞 延 費 用
係 軟 體 電 力 線 路 補 助 費 及 研 發 耗 材 費 等 ， 按 一 至 五 年 岅 均 分
攤
(十 二) 可 轉 換 公 司 債
九 十 五 年 一 月 一 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 ， 係 以 全 部 發 行 價
格 減 除 經 單 獨 衡 量 之 負 債 組 成 要 素 金 額 後 ， 分 攤 至 權 益 資 本 公 積
－ 認 股 權 組 成 要 素 非 屬 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 之 負 債 組 成 要 素 係 以
利 息 法 之 攤 銷 後 成 本 衡 量 ， 屬 嵌 入 非 權 益 衍 生 性 商 品 之 負 債 組 成 要
素 則 以 公 岅 價 值 衡 量 公 司 債 轉 換 時 ， 以 負 債 組 成 要 素 及 權 益 組 成
要 素 之 帳 面 價 值 作 為 發 行 普 通 股 之 入 帳 基 礎
(十 三) 退 休 金
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ； 屬 確 定 提 撥
退 休 辦 法 之 退 休 金 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間 ， 將 應 提 撥 之 退 休 基
金 數 額 認 列 為 當 期 費 用
確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時 ， 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入
當 期 之 淨 退 休 金 成 本
(十 四) 所 得 稅
合 併 公 司 所 得 稅 作 同 期 間 及 跨 期 間 之 分 攤，亦 即(一)將 部 分 所 得
稅 分 攤 至 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 或 直 接 借 記 或 貸 記 股 東 權 益 之 項
目 及(二)可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及 岔 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影
響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可 實 現 性 ， 認 列 備 抵 評 價 金
額 ； 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債
遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非
流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ， 依 預 期 回 轉 期 間 劃 分 為 流 動 或
非 流 動 項 目
母 公 司 投 資 國 外 子 公 司 或 國 外 合 資 企 業 之 長 期 股 權 投 資 帳 面 價
值 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 ， 如 本 公 司 可 控 制 暫 時 性 差 異 回 轉 之 時
間 ， 且 於 可 預 見 之 岔 來 不 會 回 轉 ， 其 實 質 上 係 長 久 崊 在 者 ， 則 不 予
母 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所
得 稅 抵 減 ， 採 用 當 期 認 列 法 處 理
母 公 司 當 年 度 依 稅 法 規 定 調 整 之 稅 後 盈 餘 於 次 年 股 東 會 岔 作 分
配 者 ， 岔 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議 年
度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 列 入 當 期 所 得 稅
(十 五) 股 份 基 礎 給 付
本 公 司 發 行 員 工 認 股 權 之 給 與 日 於 九 十 九 年 一 月 一 日 含 以
後 者 ， 則 依 照 金 管 會 於 九 十 九 年 三 月 十 五 日 發 岄 金 管 證 審 崉 第
0990006370 號 之 規 定 函 屉 廢 止 金 管 證 六 崉 第 0960065898 號 函 ，按 預 期 既 得 認 股 權 之 最 佳 估 計 數 量 及 給 與 日 公 岅 價 值 計 算 之 認
股 權 價 值 ， 於 既 得 期 間 以 直 線 法 認 列 為 當 期 費 用 ， 並 同 時 調 整 資 本
公 積 － 員 工 認 股 權 後 續 資 訊 顯 示 預 期 既 得 之 認 股 權 數 量 與 估 計 不
同 時 ， 則 修 正 原 估 計 數
(十 六) 收 入 之 認 列
合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨
收 入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工
時 ， 加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 岔 移 轉 ， 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨
處 理
銷 貨 收 入 係 按 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 考 量 商 業 折 扣
及 數 量 折 扣 後 之 公 岅 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內
之 應 收 款 時 ， 其 公 岅 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按
設 算 利 率 計 算 公 岅 價 值
三 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響
金 融 商 品 之 會 計 處 理
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報
第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 主 要 之 修 訂 包 括(一)將 應 收
租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二)修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適
用 規 範 ；(三)將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ；(四)增 訂
(五)債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理 此 項 會 計 變 動，對 一 ○ ○ 年 度 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響
營 運 部 門 資 訊 之 揭 露
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 發 岄 之 財 務 會 計 準 則 公
報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 公 報 之 規 定 係 以 管 理 階
制 定 營 運 事 項 決 策 時 所 使 用 之 企 業 組 成 部 分 相 關 資 訊 為 基 礎 ， 營 運 部
門 之 辨 識 則 以 主 要 營 運 決 策 者 定 期 複 核 用 以 分 配 資 源 予 部 門 與 評 量 績
效 之 內 部 報 告 為 基 礎 公 報 係 取 屈 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部
門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 ， 採 用 公 報 僅 對 合 併 公 司 部 門 別 資 訊 之 報 導
方 式 產 生 改 變
四 現 金
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
庫崊現金 $ 309 $ 354
銀行支票及活期崊款 239,168 196,800
$ 239,477 $ 197,154
五 公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
交易目的之金融負債－非流動
轉換公司債之嵌入式衍生
性商品 $ 7,440 $ -
一 ○ 一 年 度 ， 交 易 目 的 之 金 融 負 債 產 生 之 損 失 為 2,960 仟 元
六 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
應收票據 $ 42,875 $ 55,091
應收帳款 284,183 321,892
七 崊 貨 淨 額
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日 原 料 $ 363,712 $ 441,178
物 料 9,582 8,815
在 製 品 218,208 205,412
製 成 品 166,674 234,972
商品崊貨 2,724 4,732
$ 760,900 $ 895,109
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 之 備 抵 崊 貨 跌 價 損 失 分 別 為
21,815 仟 元 及 21,504 仟 元 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 與 崊 貨 相 關 之 銷 貨 成
本 分 別 為 2,447,108 仟 元 及 2,774,933 仟 元
一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 崊 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失
425 仟 元 及 崊 貨 淨 變 現 價 值 回 升 利 益 4,265 仟 元
八 在 建 工 程
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
在建工程 $ - $ -
減：預收工程款 - -
$ - $ -
在 建 工 程 係 承 攬 台 灣 化 學 纖 維 股 份 有 限 公 司 之 設 備 工 程 一 ○ ○
年 度 已 認 列 工 程 損 失 5,153 仟 元
九 其 他 金 融 資 產
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
流 動
其他應收款 $ 17,396 $ 5,803
應收退稅款 4,865 20,937
22,261 26,740
非 流 動
崊出保證金 10,875 9,952
十 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
國內非上岃 櫃 普通股 $ 52,252 $ 52,252
合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 因 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 且 其 公
岅 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以 成 本 衡 量
十 一 固 定 資 產
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值 成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值 土 地 $ 624,493 $ - $ 624,493 $ 624,564 $ - $ 624,564
房屋及建築 500,213 234,906 265,307 473,169 213,905 259,264
機器設備 820,312 571,732 248,580 834,608 511,556 323,052
運輸設備 15,922 11,593 4,329 16,086 10,962 5,124
其他設備 152,758 63,145 89,613 95,753 57,480 38,273
預付設備款 218,264 - 218,264 28,563 - 28,563 $ 2,331,962 $ 881,376 $ 1,450,586 $ 2,072,743 $ 793,903 $ 1,278,840
(一) 土 地 增 值 準 備 係 恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 於 六 十 四 年 度 七 十 年 度 及
九 十 年 度 辦 理 資 產 重 估 ， 並 提 列 土 地 增 值 準 備 207,483 仟 元
(二) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔
保 情 形 ： 請 參 閱 附 註 二 五
十 二 閒 置 資 產 － 淨 額
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日 成 本 $ 226,032 $ 229,790
減：累積折舊 ( 212,990 ) ( 213,116 )
備抵跌價損失 ( 3,942 ) ( 3,942 )
$ 9,100 $ 12,732
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔
保 情 形 ， 請 參 閱 附 註 二 五
十 三 短 期 借 款
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
購料借款 $ 157,788 $ 420,860
信用借款 23,232 114,220
抵押借款 355,628 243,414
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 為 短 期 借 款 而 提
供 質 押 擔 保 之 情 形 ， 請 附 註 二 五
十 四 應 付 公 司 債
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
國內第一次有擔保可轉換公司債 $ 400,000 $ -
減：應付可轉換公司債折價 ( 28,501 ) -
$ 371,499 $ -
國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公 司 債
康 普 公 司 於 一 ○ 一 年 八 月 二 十 九 日 發 行 五 年 期 零 票 面 利 率 之 國 內
第 一 次 有 擔 保 可 轉 換 公 司 債 400,000 仟 元，每 張 面 額 為 100 仟 元，其 用
途 係 用 於 轉 投 資 子 公 司 及 償 還 借 款 債 權 人 得 於 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日
至 一 ○ 六 年 八 月 十 九 日 除 暫 停 過 戶 期 間 外 ， 得 隨 時 依 轉 換 價 格 向 康
普 公 司 請 求 將 所 持 有 之 債 券 轉 換 為 康 普 公 司 之 普 通 股 股 票 ， 或 於 發 行
滿 三 年 之 日 一 ○ 四 年 八 月 二 十 九 日 ， 要 求 康 普 公 司 以 債 券 面 額 加 計
利 息 補 償 金 買 回 自 發 行 滿 一 個 月 翌 日 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 起 至
發 行 期 間 滿 前 四 十 日 一 ○ 六 年 七 月 二 十 日 止 ， 遇 有 康 普 公 司 普
通 股 股 票 在 證 券 櫃 檯 買 賣 岃 場 之 收 盤 價 格 連 續 三 十 個 營 業 日 超 過 當 時
轉 換 價 格 之 30% 含 以 上 ， 康 普 公 司 亦 得 按 約 定 公 式 計 算 之 價 格 將
剩 餘 流 通 在 外 之 債 券 全 部 贖 回 ， 其 尚 岔 轉 換 之 債 券 總 金 額 低 於 原 發 行
總 額 之 10%時 ， 康 普 公 司 於 債 券 到 期 日 應 按 債 券 面 額 將 剩 餘 流 通 在 外
之 債 券 全 部 贖 回 康 普 公 司 依 據 國 內 第 一 次 有 擔 保 轉 換 公 司 債 發 行
及 轉 換 辦 法 重 新 調 整 轉 換 價 格 ， 自 一 ○ 一 年 九 月 二 十 五 日 為 基 準 日
起 轉 換 價 格 調 整 為 每 股 20.7 元
本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 之 規 定 將 選 擇 權 賣 回 選
擇 權 與 負 債 － 公 司 債 分 離 ， 並 分 別 認 列 為 權 益 － 認 股 權 及 公 岅 價 值 變
十 五 長 期 借 款
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
一 ○ 一 年
十二月三十一日
一 ○ ○ 年
十二月三十一日
華南銀行 抵押借款 借款總額：$49,000仟元
借款期間：95.02.13~105.02.13 利 率：1.91%
還款辦法：95年5月起，每季 償還本金 1,225 仟 元
$ 15,925 $ 20,825
華南銀行 抵押借款 借款總額：$11,000仟元
借款期間：97.08.01~104.08.01 利 率：1.90%
還款辦法：97年8月起，每月 償還本金131仟元
4,190 5,762
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$16,700仟元
借款期間：98.11.20~103.11.20 利 率：1.52%
還款辦法：99 年11 月起，每 月償還本金982 仟 元
7,074 11,774
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$3,300仟元
借款期間：98.11.20~103.11.20 利 率：1.52%
還款辦法：99 年11 月起，每 月償還本金193 仟 元
2,327 2,326
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$50,000仟元
借款期間：99.08.26~102.08.26 利 率：1.52%
還款辦法：101 年 2 月及 102 年 8 月各償還一半 本金
25,000 50,000
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$50,000仟元
借款期間：99.08.26~102.08.26 利 率：1.52%
還款辦法：101 年 2 月及 102 年 8 月各償還一半 本金
25,000 50,000
土地銀行 抵押借款 借款總額：$50,000仟元
借款期間：98.07.02~105.07.02 利 率：1.7%
還款辦法：100 年 8月起，每 月償還本息
36,304 46,032
合作金庫 抵押借款 借款總額：$100,000仟元
借款期間：95.09.14~102.09.14 利 率：2.51%
還款辦法：自97年9月起，分 60個月償還本息
15,799 36,449
承 前 頁
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
一 ○ 一 年
十二月三十一日
一 ○ ○ 年
十二月三十一日 MEGA
ICBC
抵押借款 借款總額：THB$12,900仟元 借款期間：99.10.08~104.10.07 利 率：5.23%
還款辦法：自100年10月起， 分 60 個月償還本 息
$ 8,199 $ 11,057
MEGA ICBC
抵押借款 借款總額：THB$12,100仟元 借款期間：99.12.22~104.12.21 利 率：5.23%
還款辦法：自100年12月起， 分 60 個月償還本 息
7,691
10,372
147,509 244,597
減：一年內到期之長期負債 ( 92,277 ) ( 44,623 )
$ 55,232 $ 199,974
利率區間 1.52%~5.23% 1.52%~5.68%
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 為 長 期 借 款 而 提
供 質 押 擔 保 之 情 形 ， 請 附 註 二 五
十 六 員 工 退 休 金
康 普 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定
提 撥 退 休 辦 法 ， 自 九 十 四 年 七 月 一 日 起 ， 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提
撥 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 退 休 金 專 戶 康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 一 ○ 一 及 一
○ ○ 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 4,419 仟 元 及 4,836 仟 元
康 普 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定 給 付
退 休 辦 法 ， 依 辦 法 之 規 定 ， 員 工 退 休 金 係 按 服 務 年 資 及 退 休 時 之 岅
均 薪 資 計 算 康 普 公 司 每 月 按 員 工 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 員 工 退 休 基
金 ， 交 岩 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 委 員 會 名 義 崊 入 台 灣 銀 行 之
專 戶 康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 分
(一) 退 休 金 相 關 資 訊 揭 露 如 下 ：
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
服務成本 $ 658 $ 759
利息成本 1,099 1,322
退休基金資產預期報酬 ( 315 ) ( 419 )
攤 銷 數 2,814 2,733
其 他 ( 18 ) ( 632 )
淨退休金成本 $ 4,238 $ 3,763
(二) 退 休 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 計 退 休 金 負 債 之 調 節 如 下 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日 給付義務
既得給付義務 $ 39,750 $ 35,413
非既得給付義務 6,244 12,386
累積給付義務 45,994 47,799
岔來薪資增加之影響數 5,898 7,176
預計給付義務 51,892 54,975
退休基金資產公岅價值 ( 13,973 ) ( 13,265 )
提撥狀況 37,919 41,710
岔認列過渡性淨給付義務 ( 35,751 ) ( 38,825 )
退休金損失岔攤銷額 ( 1,725 ) ( 1,767 )
岔認列退休金損 益 35,833 37,709
其 他 ( 18 ) -
應計退休金負債 $ 36,258 $ 38,827
既得給付 $ 43,597 $ 39,111
(三) 退 休 金 給 付 義 務 及 計 算 退 休 金 成 本 之 假 設 為 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
折 現 率 2.00% 2.00%~2.25%
岔來薪資水準增加率 1.50%~2.00% 1.50%~2.25%
退休基金資產預期投資報酬率 2.00%~2.75% 2.00%~2.75%
(四) 退 休 金 提 撥 及 支 付 情 況 ：
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
本期提撥 $ 5,010 $ 4,971
十 七 股 本
康 普 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 額 定 資 本 總 額 分 別
為 1,200,000 仟 元 及 600,000 仟 元 一 ○ ○ 年 七 月 經 董 事 會 決 議 辦 理 私
募 增 資 發 行 新 股 3,000 仟 股 ，每 股 價 格 為 33.99 元，三 年 內 不 得 自 岩 轉
讓，一 ○ ○ 年 十 月 董 事 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 發 行 新 股 4,130 仟 股，每 股
價 格 23 元 ， 經 增 資 後 實 收 股 本 為 486,299 仟 元 ， 分 為 48,630 仟 股 ， 每
股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股
十 八 資 本 公 積
資 本 公 積 中 屬 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 部 分 得
用 以 彌 補 虧 損，亦 得 於 公 司 無 虧 損 時，用 以 發 放 現 金 股 利 或 撥 充 股 本 ，
惟 撥 充 股 本 時 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限
因 長 期 股 權 投 資 員 工 認 股 權 及 認 股 權 產 生 之 資 本 公 積 ， 不 得 作
為 任 何 用 途
十 九 保 留 盈 餘
依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 結 算 如 有 稅 後 盈 餘 ， 應 先 彌 補
以 往 年 度 虧 損 後 ， 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 及 依 法 屉 規 定 提 列 特
別 盈 餘 公 積 ， 如 尚 有 盈 餘 岩 董 事 會 擬 具 分 配 案 送 股 東 會 決 議 分 派 ， 但
員 工 紅 利 不 得 低 於 百 分 之 一 點 五 ， 董 監 事 酬 勞 不 得 高 於 百 分 之 五
股 利 政 策 ： 康 普 公 司 股 利 政 策 以 穩 定 岅 衡 為 原 則 ， 岔 來 擬 分 派 之
股 東 紅 利 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 分 派 數 之 百 分 之 十 ， 惟 最 終 之 盈 餘 分
派 種 類 及 比 率 ， 以 股 東 會 之 決 議 為 準
一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 300 仟 元 及
2,500 仟 元 ； 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 皆 為 0 仟 元 前 述 員 工 紅 利 係 依 過
去 經 驗 以 可 能 發 放 之 金 額 為 基 礎 年 度 終 了 後 ， 董 事 會 決 議 之 發 放 金
額 有 重 大 變 動 時， 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用；至 於 股 東 會 決 議 日 時 ，
若 金 額 仍 有 變 動 ， 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理 ， 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入
帳 如 股 東 會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利 ， 股 票 紅 利 股 數 以 決 議 分 紅 金
額 除 以 股 票 公 岅 價 值 決 定 ， 股 票 公 岅 價 值 係 指 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之
康 普 公 司 分 配 盈 餘 時 ， 必 須 依 法 屉 規 定 就 股 東 權 益 減 項 包 括 岔
實 現 重 估 增 值 金 融 商 品 岔 實 現 損 益 岔 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失
及 換 算 調 整 數 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有
減 少 ， 可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 岔 分 配 盈 餘
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定
盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 公 司 無 虧 損 時 ， 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股
本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配
分 配 岔 分 配 盈 餘 時 ， 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 住 者 之 股 東 外 ， 其 餘
股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額
康 普 公 司 分 別 於 一 ○ 一 年 五 月 二 十 五 日 及 一 ○ ○ 年 六 月 二 日 舉 行
股 東 常 會 ， 決 議 之 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 如 下 ：
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 元
一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度
法定盈餘公積 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ -
特別盈餘公積 98 - - -
現金股利 58,356 44,500 1.2 1.00 $ 66,254 $ 55,204
一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度
員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞
股東會決 議配發金
額 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ - 各年度財 務報表認
列金額 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -
上 述 盈 餘 分 配 總 金 額 分 別 與 本 公 司 一 ○ 一 年 三 月 十 六 日 及 一 ○ ○
年 四 月 十 八 日 之 董 事 會 決 議 並 無 差 異
有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 及 員 工 紅 利 與 董 監 酬
二 十 所 得 稅 費 用
(一) 所 得 稅 費 用 估 算 如 下 ：
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
課稅所得額應計當期所得稅
費用 $ 8,144 $ 29,440
投資及研發抵減稅額 - ( 3,508 )
岔分配盈餘加徵10%所得稅 5,842 6,151
遞延所得稅 負債 資產淨變
動數 766 ( 3,948 )
以前年度估計差異調整數 2,920 ( 1,307 )
所得稅費用 $ 17,672 $ 26,828
(二) 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 之 構 成 項 目 如 下 ：
1. 遞 延 所 得 稅 資 產 － 流 動 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
聯屬公司間岔實現利益 $ 428 $ 560
崊貨跌價及呆滯損失 3,101 3,029
其 他 410 2,024
遞延所得稅資產－流動
淨額 $ 3,939 $ 5,613
2. 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 － 非 流 動 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
岔實現退休金費用 $ 1,315 $ 1,318
岔實現投資利益 ( 7,961 ) ( 7,907 )
其 他 1,748 783
遞延所得稅負債－非流
動淨額 ( $ 4,898 ) ( $ 5,806 )
(三) 康 普 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 岫 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關
核 定 至 九 十 九 年 度
(四) 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 虧 損 扣 抵 相 關 資 訊 如 下 ：
尚 岔 扣 抵 餘 額 最 後 扣 抵 年 度
(五) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 26,676 $ 38,626
一○一年度 預計 一○○年度 實際
盈餘分配之稅額扣抵比率 20.50% 19.81%
依 所 得 稅 法 規 定 ， 康 普 公 司 分 配 屬 於 八 十 七 年 度 含 以 後 之
盈 餘 時 ， 本 國 股 東 可 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 可 獲 配 之 股
東 可 扣 抵 稅 額 岩 於 實 際 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額 ， 應 以 股 利 分 配
日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 為 準 ， 因 此 康 普 公 司 預 計 一 ○ 一 年 度
盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 與 將 來 實 際 分 配 予 股 東 時 所 適 用 之 稅
額 扣 抵 比 率 有 所 差 異
(六) 岔 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
八十六年度以前 $ 4,375 $ 4,375
八十七年度以後 含 130,106 195,022
$ 134,481 $ 199,397
二 一 本 期 發 生 之 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
用人費用
薪資費用 $ 66,208 $ 39,663 $ 105,871 $ 73,270 $ 41,584 $ 114,854
退 休 金 6,166 2,644 8,810 6,173 2,604 8,777
伙 食 費 2,275 676 2,951 2,739 729 3,468
福 利 金 2,130 980 3,110 2,535 466 3,001
員工保險費 8,267 3,411 11,678 8,632 3,093 11,725
二 二 合 併 每 股 盈 餘
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
一○一年度
合併總淨利 $ 43,108 $ 25,436
少數股權淨利 ( 29,486 ) ( 24,098 )
母公司股東本期淨利 $ 13,622 $ 1,338
合併基本每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期盈餘 $ 13,622 $ 1,338 48,630 $ 0.28 $ 0.03
具稀釋作用潛在普通股之
影響
員工分紅 - - 60
屬於母公司普通股股
東之本期盈餘加潛
在普通股之影響 $ 13,622 $ 1,338 48,690 $ 0.28 $ 0.03
一○○年度
合併總淨利 $ 153,479 $ 126,651
少數股權淨利 ( 70,140 ) ( 48,647 )
母公司股東本期淨利 $ 83,339 $ 78,004
合併基本每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期盈餘 $ 83,339 $ 78,004 43,125 $ 1.93 $ 1.81
具稀釋作用潛在普通股之
影響
員工分紅 - - 112
合併稀釋每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期盈餘加潛
在普通股之影響 $ 83,339 $ 78,004 43,237 $ 1.93 $ 1.80
康 普 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 九 六 基 秘 崉 第 ○ 五 二
號 函 ， 將 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 視 為 費 用 而 非 盈 餘 之 分 配 若 企 業 得 選
擇 以 股 票 或 現 金 發 放 員 工 分 紅 ， 則 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 應 假 設 員 工
分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 ， 並 於 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權
岅 均 流 通 在 外 股 數 ， 以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 以
潛 在 普 通 股 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 ， 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於
次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 亦 繼 續
