康普材料科技股份有限公司
及其子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民 國 九 十 七 及 九 十 六 年 度
地 址 ： 新 竹 縣 湖 口 鄉 新 竹 工 業 區 文 化 路 十 一 號
§
目 錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 表 附 註 編 號
封 面 1 -
目 錄 2 -
關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書 3
會 計 師 查 核 報 告 4 -
合 併 資 產 負 債 表 5 -
合 併 損 益 表 6～7 -
合 併 股 東 權 益 變 動 表 8 -
合 併 現 金 流 量 表 9～10 -
合 併 財 務 報 表 附 註
公 司 沿 革 11～12
重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 12～17 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響 17 重 要 會 計 科 目 之 說 明 17～26 ～
關 係 人 交 易 27
質 抵 押 之 資 產 28
重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 28
重 大 之 災 害 損 失 - -
重 大 之 期 後 事 項 - -
其 他 - -
附 註 揭 露 事 項
重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 28 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 28～29
大 陸 投 資 資 訊 29
母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 往 來 情 形
29
部 門 別 財 務 資 訊 29～30
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司
關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 聲 明 書
本 公 司 及 從 屬 公 司 民 國 九 十 七 年 度 自 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 至 十
二 月 三 十 一 日 止 依 關 係 企 業 合 併 營 業 報 告 書 關 係 企 業 合 併 財 務 報
表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與
依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 七 號 應 納 入 編 製 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 之 公 司 均
相 同 ， 且 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 所 應 揭 露 相 關 資 訊 於 前 揭 母 子 公 司 合 併
財 務 報 表 中 均 已 揭 露 ， 爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表
特 此 聲 明
公 司 名 稱 ： 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司
負 責 人 ： 何 基 丞
會 計 師 查 核 報 告
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 損 益 表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表 ， 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任 ， 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 查 核 結 果 對 上 開 合 併 財 務 報 表 表 示 意 見 本 會 計 師 係 依 照 會 計 師 查 核 簽 證 財 務 報 表 規 則 暨 一 般 公 認 審 計 準 則 規 劃 並 執 行 查 核 工 作 ， 以 合 理 確 信 合 併 財 務 報 表 有 無 重 大 不 實 表 達 此 項 查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方 式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據 評 估 管 理 階 層 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 原 則 及 所 作 之 重 大 會 計 估 計 ， 暨 評 估 合 併 財 務 報 表 整 體 之 表 達 本 會 計 師 相 信 此 項 查 核 工 作 可 對 所 表 示 之 意 見 提 供 合 理 之 依 據
依 本 會 計 師 之 意 見 ， 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 ， 足 以 允 當 表 達 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 之 財 務 狀 況 ， 暨 民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日 之 合 併 經 營 成 果 與 合 併 現 金 流 量
如 財 務 報 表 附 註 三 所 述 ， 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 自 民 國 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 於 九 十 六 年 三 月 發 岄 九 六 基 秘 崉 第 ○ 五 二 號 函 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 ， 及 新 發 岄 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則
勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所
會 計 師 林 宗 燕 會 計 師 陳 錦 章
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 崉 第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 崉 第 0920123784 號
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％
流動資產 流動負債
1100 現金及約當現金 附註二及四 $ 91,158 9 $ 64,547 7 2100 短期借款 附註九及二十 $ 239,788 25 $ 259,137 26
1120 應收票據及帳款淨額 附註二及 2120 應付票據及帳款 附註十九 39,217 4 46,319 4
五 187,042 19 219,267 22 2170 應付費用 18,239 2 26,781 2
1190 其他金融資產－流動 附註二及 2270 一年內到期長期負債 附註二及
七 48,723 5 10,606 1 十 8,831 1 27,125 3
1210 崊貨淨額 附註二及六 253,948 26 293,238 29 2298 其他流動負債 32,854 3 37,315 4 1298 其他流動資產 附註二及十五 25,917 3 103,723 10 21XX 流動負債合計 338,929 35 396,677 39
11XX 流動資產合計 606,788 62 691,381 69
長期負債
1440 其他金融資產－非流動 附註七 5 - 2,548 - 2420 長期借款 附註十 59,984 6 35,525 4
固定資產 附註二 八及二十 其他負債
成 本 2810 應計退休金負債 附註二及十
1501 土 地 144,638 15 109,620 11 一 7,998 1 7,675 1
1521 房屋及建築物 138,726 14 117,886 11 2861 遞延所得稅負債－非流動 附註
1531 機器設備 198,659 21 181,330 18 二及十五 12,484 1 10,862 1 1551 運輸設備 11,749 1 8,905 1 28XX 其他負債合計 20,482 2 18,537 2
1681 其他設備 51,259 5 47,660 5
15X1 成本合計 545,031 56 465,401 46 2XXX 負債合計 419,395 43 450,739 45 15X9 減：累計折舊 ( 193,106 ) ( 20 ) ( 167,238 ) ( 16 )
1670 岔完工程及預付設備款 13,651 2 13,095 1 母公司股東權益
15XX 固定資產合計 365,576 38 311,258 31 3110 股本 附註十二 366,666 38 340,809 34
資本公積 附註十三
其他資產 3210 股票發行溢價 25,000 2 25,000 2
1830 遞延費用 附註二 1,263 - 1,311 - 保留盈餘 附註十四
1880 合併借項 附註二 470 - 452 - 3310 法定盈餘公積 45,813 5 34,214 4 18XX 其他資產合計 1,733 - 1,763 - 3350 岔分配盈餘 80,057 8 123,822 12
股東權益其他調整項目
3420 累積換算調整數 附註二 22,218 2 10,857 1
母公司股東權益合計 539,754 55 534,702 53
3610 少數股權 附註二 14,953 2 21,509 2
3XXX 股東權益合計 554,707 57 556,211 55
1XXX 資 產 總 計 $ 974,102 100 $ 1,006,950 100 負債及股東權益總計 $ 974,102 100 $ 1,006,950 100
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 損 益 表
民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 盈 餘 為 元
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
代 碼 金 額 ％ 金 額 ％
4000 營業收入淨額 附註二及十
九 $2,955,229 100 $1,877,273 100 5000 營業成本 附註十六及十九 ( 2,754,497 ) ( 93 ) ( 1,629,406 ) ( 87 )
5910 營業毛利 200,732 7 247,867 13
營業費用 附註十六
6100 推銷費用 ( 30,790 ) ( 1 ) ( 25,343 ) ( 2 ) 6200 管理費用 ( 49,558 ) ( 2 ) ( 35,218 ) ( 2 ) 6300 研發費用 ( 7,990 ) - ( 6,503 ) - 6000 營業費用合計 ( 88,338 ) ( 3 ) ( 67,064 ) ( 4 )
6900 營業淨利 112,394 4 180,803 9
營業外收入及利益
7110 利息收入 1,007 - 146 - 7160 兌換利益－淨額 11,338 - 1,714 - 7480 什項收入 18,278 1 5,065 - 7100 營業外收入及利益
合計 30,623 1 6,925 -
營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 15,614 ) ( 1 ) ( 11,183 ) ( 1 ) 7530 崊貨跌價及呆滯損失 ( 72,326 ) ( 2 ) ( 4,850 ) - 7880 什項支出 ( 1,780 ) - ( 8,621 ) - 7500 營業外費用及損失
合計 ( 89,720 ) ( 3 ) ( 24,654 ) ( 1 )
承 前 頁
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
代 碼 金 額 ％ 金 額 ％
7900 稅前淨利 $ 53,297 2 $ 163,074 8 8110 所得稅費用 附註二及十五 ( 11,774 ) ( 1 ) ( 43,371 ) ( 2 )
9600 本期淨利 $ 41,523 1 $ 119,703 6
歸屬予：
9601 母公司股東 $ 46,812 1 $ 115,983 6 9602 少數股權 ( 5,289 ) - 3,720 - $ 41,523 1 $ 119,703 6
代 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
每股盈餘 附註十七
9750 基本每股盈餘 $ 1.59 $ 1.28 $ 4.20 $ 3.16 9850 稀釋每股盈餘 $ 1.59 $ 1.27 $ 4.20 $ 3.16
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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合 併 股 東 權 益 變 動 表
民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
母 公 司 股 東 權 益
保 留 盈 餘
股 本 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 岔 分 配 盈 餘 累積換算調整數 合 計 少 數 股 權 股 東 權 益 合 計 九十六年一月一日餘額 $ 324,580 $ 25,000 $ 27,421 $ 72,311 $ 662 $ 449,974 $ 16,228 $ 466,202
九十六年度盈餘分配
法定盈餘公積 - - 6,793 ( 6,793 ) - - - - 現金股利 - - - ( 38,950 ) - ( 38,950 ) - ( 38,950 ) 股票股利 16,229 - - ( 16,229 ) - - - - 員工紅利 - - - ( 2,500 ) - ( 2,500 ) - ( 2,500 )
九十六年度淨利 - - - 115,983 - 115,983 3,720 119,703
換算調整數之變動 - - - - 10,195 10,195 1,561 11,756
九十六年十二月三十一日餘額 340,809 25,000 34,214 123,822 10,857 534,702 21,509 556,211
九十七年度盈餘分配
法定盈餘公積 - - 11,599 ( 11,599 ) - - - - 現金股利 - - - ( 51,121 ) - ( 51,121 ) - ( 51,121 ) 股票股利 23,857 - - ( 23,857 ) - - - - 員工紅利 其中2,000仟元為股票股利 2,000 - - ( 4,000 ) - ( 2,000 ) - ( 2,000 )
九十七年度淨利 - - - 46,812 - 46,812 ( 5,289 ) 41,523
換算調整數之變動 - - - - 11,361 11,361 ( 1,267 ) 10,094
九十七年十二月三十一日餘額 $ 366,666 $ 25,000 $ 45,813 $ 80,057 $ 22,218 $ 539,754 $ 14,953 $ 554,707
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 八 年 三 月 二 十 四 日 查 核 報 告
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合 併 現 金 流 量 表
民 國 九 十 七 年 及 九 十 六 年 一 月 一 日 至 十 二 月 三 十 一 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 營業活動之現金流量
歸屬予母公司股東之合併淨利 $ 46,812 $ 115,983 歸屬予少數股權之合併淨 損 利 ( 5,289 ) 3,720 折舊及各項攤提 32,739 30,084 崊貨跌價及呆滯損失 72,326 4,850 處分固定資產利益 938 ( 151 ) 遞延所得稅資產淨變動 ( 12,642 ) 3,865 營業資產及負債之淨變動
應收票據及帳款 32,225 ( 67,242 ) 崊 貨 ( 33,036 ) ( 50,152 ) 其他金融資產－流動 ( 35,912 ) ( 251 ) 其他金融資產－非流動 2,543 ( 227 ) 其他流動資產 89,865 ( 30,381 ) 應付票據及帳款 ( 7,102 ) ( 32,518 )
應付費用 ( 8,542 ) 2,559
其他流動負債 ( 4,461 ) 20,525
其他負債 323 ( 4,124 )
其 他 ( 18 ) - 營業活動之淨現金流入 出 170,769 ( 3,460 )
投資活動之現金流量
處份固定資產價款 187 7,934 購置固定資產 ( 83,092 ) ( 37,727 ) 遞延費用增加 ( 1,138 ) ( 129 )
投資活動之淨現金流出 ( 84,043 ) ( 29,922 )
融資活動之現金流量
短期借款 減少 增加 ( 19,349 ) 134,889 長期借款增加 減少 6,165 ( 49,474 ) 發放現金股利 ( 51,121 ) ( 38,950 ) 發放員工紅利 ( 2,000 ) ( 2,500 )
承 前 頁
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 外幣匯率影響數 $ 6,190 $ 11,756
本期現金及約當現金增加 26,611 22,339
期初現金及約當現金餘額 64,547 42,208
期岕現金及約當現金餘額 $ 91,158 $ 64,547
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 不含資本化利息 $ 15,905 $ 11,183 本期支付所得稅 $ 43,793 $ 25,090
不影響現金流量之融資活動
一年內到期長期借款 $ 8,831 $ 27,125
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 九 十 七 及 九 十 六 年 度
除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位
合 併 公 司 沿 革 及 業 務 範 圍
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 康 普 公 司 成 立 於 八 十 一
年 六 月 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機 無
機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造
截 至 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 母 公 司 與 其 具 控 制 能 力 之 被 投
資 公 司 ， 其 投 資 關 係 及 持 股 比 例 如 下 列 圖 表 ：
COREMAX BVI CORPORATION 以 下 簡 稱 COREMAX BVI 於 九 十 二 年 十 二 月 成 立 於 英 屬 維 京 群 島 ， 主 要 業 務 為 各 種 事 業 投 資
截 至 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 止，康 普 材 料 公 司 持 有 COREMAX BVI
100%之 股 權
珠 海 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 珠 海 康 普 於 九 十 二 年 十 二 月
成 立 於 大 陸 珠 海 ， 係 COREMAX BVI 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 為 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合
物 等 系 列 產 品 之 生 產 及 銷 售
康普公司
COREMAX MALAYSIA SDN. HBD.
COREMAX (BVI) CORPORATION
寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司
60% 100%
寧 波 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 寧 波 康 普 於 九 十 五 年 九 月 成
立 於 大 陸 寧 波 ， 係 COREMAX BVI 公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸
收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD 以 下 簡 稱 COREMAX MALAYSIA 於 九 十 二 年 四 月 成 立 於 馬 來 西 亞 ， 為 康 普 公 司 持 有 60% 股 權 之 子 公 司 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 之 製 造 及 銷
售
截 至 九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 合 併 公 司 之 員 工 人
數 為 111 人 及 97 人
重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 劵 發 行 人 財 務 報 告 編 制 準 則 及 一 般 公 認
會 計 原 則 編 製 依 照 前 述 準 則 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 本 公 司 對 於 備
抵 呆 帳 崊 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 退 休 金 員 工 紅 利 及 董 監 酬
勞 等 之 提 列 ， 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況
下 作 成 之 判 斷 ， 因 此 可 能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異
重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：
合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
合 併 財 務 報 表 係 康 普 公 司 與 其 持 股 比 例 超 過 50%之 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 編 製 而 成 康 普 公 司 及 合 併 子 公 司 以 下 簡 稱 合 併 公 司 之
所 有 合 併 公 司 相 互 間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 ， 均 於 編
製 合 併 報 表 時 予 以 沖 銷
合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 彙 總 如 下 ：
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
康普公司 康普公司
COREMAX BVI COREMAX BVI
珠海康普 珠海康普
寧波康普 寧波康普
COREMAX MALAYSIA COREMAX MALAYSIA
資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準
流 動 資 產 包 括 用 途 岔 受 限 制 之 現 金 及 約 當 現 金 ， 主 要 以 交 易 為 目
的 而 持 有 之 資 產 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 變 現 之 資 產 ； 固 定 資
產 無 形 資 產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債
包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內
清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債
現 金 及 約 當 現 金
現 金 包 括 不 受 限 制 之 貨 幣 及 銀 行 崊 款 約 當 現 金 係 自 投 資 日 起 三
個 月 內 到 期 或 清 償 之 國 庫 券 商 業 本 票 及 銀 行 承 兌 匯 票 等 ， 其 帳 面 價
值 近 似 公 平 價 值
公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金
融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認
列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 合 併 公 司 成 為 金 融 商 品 合 約 之 一 方
時 ， 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ； 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時 ， 除 列 金 融
資 產 ； 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債 消 滅 時 ， 除
列 金 融 負 債
原 始 認 列 時 ， 係 以 公 平 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續 後
評 價 時 ， 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 投 資 後 所
收 到 之 現 金 股 利 含 投 資 年 度 收 到 者 列 為 當 期 收 益 金 融 商 品 除 列
時 ， 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額 ， 計 入 當 期 損 益 依
慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理
衍 生 性 商 品 岔 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資 產
或 金 融 負 債 公 平 價 值 為 正 值 時，列 為 金 融 資 產；公 平 價 值 為 負 值 時 ，
列 為 金 融 負 債
收 入 認 列 及 應 收 帳 款 備 抵 呆 帳
合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨 收
入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工 時 ，
銷 貨 收 入 係 按 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 考 量 商 業 折 扣 及
數 量 折 扣 後 之 公 平 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應
收 款 時 ， 其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利
率 計 算 公 平 價 值
備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 合 併 公 司 係 依 據
對 客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 信 用 評 等 及 經 濟 環 境 等 因 素 ， 定 期 評 估
應 收 帳 款 之 收 回 可 能 性
崊 貨
崊 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品 ， 係 以 成 本 與 岃 價 孰 低 法
評 價 崊 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權 平 均 法 崊 貨 平 時 按 標 準 成 本 計 價 ，
結 帳 日 再 予 調 整 使 其 接 近 按 加 權 平 均 法 計 算 之 成 本 岃 價 基 礎 ： 原 料
及 物 料 為 重 置 成 本 ， 製 成 品 及 在 製 品 為 淨 變 現 價 值 期 岕 崊 貨 除 評 估
製 程 技 術 改 變 之 可 能 影 響 ， 據 以 提 列 崊 貨 報 廢 損 失 外 ， 並 依 據 岔 來 一
百 八 十 天 內 之 需 求 ， 評 估 可 能 發 生 之 廢 料 及 呆 滯 料 件 後 再 予 以 提 列 崊
貨 跌 價 損 失
採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
合 併 公 司 對 被 投 資 公 司 持 有 表 決 權 股 份 達 百 分 之 二 十 以 上 或 具 有
重 大 影 響 力 者 ， 採 用 權 益 法 評 價
取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益 法 時 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 ，
按 十 年 平 均 攤 銷 惟 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起 ， 依 新 修 訂 財 務 會 計 準 則
公 報 之 規 定 ， 改 為 先 將 投 資 成 本 予 以 分 析 處 理 ， 投 資 成 本 超 過 可 辨 認
淨 資 產 公 平 價 值 部 分 列 為 商 譽 商 譽 不 予 攤 銷 ， 但 每 年 定 期 進 行 減 損
測 試 ， 且 發 生 特 定 事 項 或 環 境 改 變 顯 示 商 譽 可 能 發 生 減 損 時 ， 亦 進 行
減 損 測 試 若 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 超 過 投 資 成 本 ， 則 其 差 額 就 各 非
流 動 資 產 公 平 價 值 等 比 例 減 少 之 ， 仍 有 差 額 時 列 為 非 常 損 益 自 九 十
五 年 一 月 一 日 起 ， 其 以 前 取 得 之 採 權 益 法 長 期 股 權 投 資 ， 尚 岔 攤 銷 之
餘 額 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 股 權 淨 值 者 ， 比 照 商 譽 處 理 ， 不 再 攤 銷 ；
原 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 屬 遞 延 貸 項 部 分 ， 依 剩 餘 攤 銷 年 限 繼
於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 減 損 跡 象 ， 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業 已 減
損 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ； 對 僅 具 重 大 影 響 力 而 岔 具 控 制 能 力 之 長
期 股 權 投 資 ， 係 以 其 個 別 投 資 帳 面 價 值 為 基 礎 ， 予 以 評 估
固 定 資 產
固 定 資 產 按 取 得 成 本 入 帳 重 大 更 新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ； 經 常
性 維 護 及 修 繕 支 出 作 為 當 期 費 用 購 置 或 增 置 固 定 資 產 ， 於 取 得 或 完
工 使 用 前 支 出 款 項 所 負 擔 之 利 息 予 以 資 本 化 ， 計 入 固 定 資 產 取 得 成 本
之 一 部 分 固 定 資 產 報 廢 或 處 分 時 沖 轉 有 關 帳 列 成 本 及 累 計 折 舊 科
目 ， 如 有 出 售 利 益 列 為 當 期 營 業 外 收 入 及 利 益 ， 若 發 生 損 失 ， 則 列 為
當 期 營 業 外 費 用 及 損 失
固 定 資 產 之 折 舊 係 按 其 成 本 ， 依 行 政 院 頒 訂 之 固 定 資 產 耐 用 年
數 表 規 定 ， 預 留 一 年 殘 值 ， 以 平 均 法 計 算 提 列
資 產 減 損
倘 資 產 主 要 為 固 定 資 產 無 形 資 產 與 依 權 益 法 評 價 之 長 期 投 資
以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列
損 失 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時，將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ，
惟 資 產 於 減 損 損 失 之 迴 轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 項 資 產 在 岔 認 列
減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失
不 得 迴 轉
合 併 借 項
取 得 被 合 併 公 司 之 投 資 成 本 與 子 公 司 股 權 淨 值 間 之 差 額 ， 若 無 法
分 析 產 生 之 直 接 原 因 者 ， 於 合 併 時 視 為 合 併 借 項 ， 以 直 線 法 按 十 年 攤
銷 ， 惟 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起 ， 依 新 修 訂 會 計 準 則 公 報 之 規 定 ， 不 再
攤 銷
岔 攤 銷 費 用
係 委 託 研 究 機 構 研 究 費 用 及 電 力 線 路 補 助 費 ， 按 一 至 九 年 平 均 分
退 休 金
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ； 屬 確 定 提 撥 退
休 辦 法 之 退 休 金 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間 ， 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數
額 認 列 為 當 期 費 用
修 正 退 休 辦 法 時 ， 所 產 生 之 前 期 服 務 成 本 自 修 正 日 起 至 前 期 服
務 成 本 符 合 既 得 給 付 條 件 日 止 之 平 均 年 數 ， 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費
用 確 定 給 付 退 休 辦 法 修 訂 時 即 符 合 既 得 給 付 條 件 者 ， 立 即 認 列 為 費
用
確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時 ， 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入 當
期 之 淨 退 休 金 成 本
所 得 稅
合 併 公 司 所 得 稅 作 同 期 間 及 跨 期 間 之 分 攤 ， 亦 即 將 部 分 所 得 稅
分 攤 至 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 及 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及
岔 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可
實 現 性 ， 認 列 備 抵 評 價 金 額 ； 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認
列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之
分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ， 依 預 期 回 轉
期 間 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目
母 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所 得
稅 抵 減 ， 採 用 當 期 認 列 法 處 理
母 公 司 當 年 度 依 稅 法 規 定 調 整 之 稅 後 盈 餘 於 次 年 股 東 會 岔 作 分 配
者 ， 岔 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 列 入 當 期 所 得 稅
外 幣 交 易 事 項
以 外 幣 為 準 之 交 易 事 項 非 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 ， 係 按 交 易 日 之 即
期 匯 率 入 帳 外 幣 資 產 及 負 債 實 際 以 新 台 幣 收 付 結 清 時 ， 因 適 用 不 同
匯 率 所 產 生 之 損 失 或 盈 益 ， 列 為 收 付 結 清 年 度 之 損 益 外 幣 資 產 及 負
債 之 資 產 負 債 表 日 餘 額 ， 再 按 日 之 即 期 匯 率 予 以 換 算 調 整 ， 因 而 產
以 權 益 法 評 價 之 國 外 子 公 司 外 幣 財 務 報 表 ， 係 依 下 列 基 礎 換 算 為
新 台 幣 ： 所 有 資 產 及 負 債 以 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 ； 股 東 權 益 中 除 期
初 保 留 盈 餘 以 上 年 度 期 岕 換 算 後 餘 額 結 轉 外 ， 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ；
損 益 科 目 則 依 當 年 度 加 權 平 均 匯 率 換 算 對 於 國 外 子 公 司 外 幣 財 務 報
表 換 算 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 則 列 為 累 積 換 算 調 整 數 並 單 獨 列 示 於
股 東 權 益 項 下
非 衍 生 性 金 融 商 品
非 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 其 認 列 及 續 後 評 價 與 其 所 產 生 之 收 益 及
費 用 之 認 列 與 衡 量 基 礎 ， 係 依 本 公 司 前 述 之 會 計 政 策 及 一 般 公 認 會 計
原 則 處 理
會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響
員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理
合 併 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研
究 發 展 基 金 會 於 九 十 六 年 三 月 發 岄 九 六 基 秘 崉 第 ○ 五 二 號 函 ， 員
工 分 紅 及 董 監 酬 勞 應 視 為 費 用 ， 而 非 盈 餘 之 分 配 此 項 會 計 變 動 ， 使
九 十 七 年 度 繼 續 營 業 單 位 淨 利 減 少 1,800 仟 元，本 期 淨 利 減 少 1,800 仟 元 ， 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 減 少 0.05 元
現 金 及 約 當 現 金
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
庫崊現金 $ 147 $ 104
支票崊款 14,909 10,794
活期崊款 73,670 53,649
定期崊款 2,432 -
$ 91,158 $ 64,547
應 收 票 據 及 帳 款 淨 額
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
應收票據 $ 12,095 $ 20,154
應收帳款 174,947 199,113
崊 貨 淨 額
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 原 料 $ 51,422 $ 68,255 物 料 2,343 2,131
在 製 品 199,485 162,694
製 成 品 77,748 64,590
商品崊貨 1,326 1,034
332,324 298,704 減：備抵崊貨跌價損失 ( 78,376 ) ( 5,466 )
$ 253,948 $ 293,238
九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 崊 貨 投 保 金 額 為 163,498 仟 元 及 157,100 仟 元
其 他 金 融 資 產
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 流 動
其他應收款 $ 41,581 $ 765 應收退稅款 7,142 9,841
48,723 10,606
非 流 動
崊出保證金 5 2,548
$ 48,728 $ 13,154
固 定 資 產
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值 帳 面 價 值 土地 $ 144,638 $ - $ 144,638 $ 109,620 房屋及建築 138,726 37,286 101,440 86,978 機器設備 198,659 111,038 87,621 84,478 運輸設備 11,749 8,184 3,565 2,281 其他設備 51,259 36,598 14,661 14,806 預付設備款 13,651 - 13,651 13,095 $ 558,682 $ 193,106 $ 365,576 $ 311,258
九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 固 定 資 產 投 保 金 額 為 181,376 仟 元 及 213,548 仟 元
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔 保 情 形 ： 請
短 期 借 款
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 購料借款 $ 113,548 $ 191,377
信用借款 126,240 67,760
$ 239,788 $ 259,137
利率區間 2.34%～5.44% 2.71%～6.48%
九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 本 公 司 為 短 期 借 款 而 提 供
質 押 擔 保 之 情 形 ， 請 附 註 二 十
長 期 借 款
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
九 十 七 年 十二月三十一日
九 十 六 年 十二月三十一日 中華開發銀
行
抵押借款 借款總額：$50,000仟元 借款期間：94.12.29~97.12.29
利 率：浮動
還款辦法：95年12月起，每 季 償 還 5,555 仟 元
$ - $ 22,225
華南銀行 抵押借款 借款總額：$49,000仟元 借款期間：95.02.13~105.02.13
利 率：2.74%
還款辦法：95 年 5月起，每 季償還本金 1,225
仟元
35,525 40,425
華南銀行 信用借款 借款總額：$23,600仟元 借款期間：97.08.01~107.08.01
利 率：3.06%
還款辦法：97 年 8月起，每 月 償 還 本 金 197
仟元
22,814 -
華南銀行 信用借款 借款總額：$11,000仟元 借款期間：97.08.01~104.08.01
利 率：3.06%
還款辦法：97 年 8月起，每 月 償 還 本 金 131
仟元
10,476
-
68,815 62,650
減：一年內到期之長期負債 ( 8,831 ) ( 27,125 )
$ 59,984 $ 35,525
員 工 退 休 金
撥 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 退 休 金 專 戶 康 普 公 司 九 十 七 及 九 十 六 年 度 提
撥 之 個 人 專 戶 為 2,130 仟 元 及 1,920 仟 元
康 普 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定 給 付
退 休 辦 法 ， 依 辦 法 之 規 定 ， 員 工 退 休 金 係 按 服 務 年 資 及 退 休 時 之 平
均 薪 資 計 算 康 普 公 司 每 月 按 員 工 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 員 工 退 休 基
金，交 岩 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 委 員 會 名 義 崊 入 台 灣 銀 行 原
中 央 信 託 局 於 九 十 六 年 間 併 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 ， 九 十 七 年 及 九 十 六
年 十 二 月 三 十 一 日 之 專 戶 餘 額 分 別 為 7,623 仟 元 及 6,583 仟 元 康 普 公 司 退 休 金 相 關 資 訊 揭 露 如 下 ：
退 休 金 相 關 資 訊 揭 露 如 下 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
服務成本 $ 335 $ 338
利息成本 551 747
退休基金資產預期報酬 ( 213 ) ( 186 )
攤 銷 數 476 843
淨退休金成本 $ 1,149 $ 1,742
退 休 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 計 退 休 金 負 債 之 調 節 如 下 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 給付義務
既得給付義務 $ - $ 70 非既得給付義務 11,171 12,674 累積給付義務 11,171 12,744 岔來薪資增加之影響數 5,190 5,620 預計給付義務 16,361 18,364 退休基金資產公平價值 ( 7,787 ) ( 6,712 )
提撥狀況 8,574 11,652
岔認列過渡性淨給付義務 ( 10,115 ) ( 10,958 ) 岔認列退休金損 益 9,539 6,981
補列之應計退休金負債 - -
應計退休金負債 $ 7,998 $ 7,675
退 休 金 給 付 義 務 及 計 算 退 休 金 成 本 之 假 設 為 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
折 現 率 3.00% 3.00%
退 休 金 提 撥 及 支 付 情 況 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
本期提撥 $ 825 $ 751
本期支付 $ - $ -
股 本
康 普 公 司 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 額 定 資 本 總 額 為 480,000 仟 元 ， 實 收 資 本 額 為 366,666 仟 元 ， 分 為 36,667 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股
資 本 公 積
依 公 司 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 用 以 彌 補 公 司 資 本 虧 損 及 撥 充 資 本 外
不 得 使 用 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 ， 仍 有 不 足 時 ， 不 得 以 資
本 公 積 補 充 之
保 留 盈 餘
依 公 司 法 及 康 普 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 結 算 如 有 稅 後 盈 餘 ， 應 先 彌
補 以 往 年 度 虧 損 後 ， 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 ， 如 尚 有 盈 餘 岩 董
事 會 擬 具 分 配 案 送 股 東 會 決 議 分 派 ， 但 員 工 紅 利 不 得 低 於 百 分 之 零 點
一
股 利 政 策 ： 本 公 司 股 利 政 策 以 穩 定 平 衡 為 原 則 ， 岔 來 擬 分 派 之 股
東 紅 利 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 分 派 數 之 百 分 之 十 ， 惟 最 終 之 盈 餘 分 派
種 類 及 比 率 ， 以 股 東 會 之 決 議 為 準
九 十 七 年 度 對 於 應 付 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 估 列 金 額 分 別 為
1,800 仟 元 及 0 仟 元 ， 係 依 過 去 經 驗 以 可 能 發 放 之 金 額 為 基 礎 ， 按 稅 前 淨 利 百 分 之 六 計 算 年 度 終 了 後 ， 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動
時 ， 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用 ； 至 於 股 東 會 決 議 日 時 ， 若 金 額 仍 有
變 動 ， 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理 ， 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入 帳 如 股 東
會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利 ， 股 票 紅 利 股 數 以 決 議 分 紅 金 額 除 以 股 票
公 平 價 值 決 定 ， 股 票 公 平 價 值 係 以 最 近 一 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 告
淨 值 為 計 算 基 礎
換 算 調 整 數 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有 減
少 ， 可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 岔 分 配 盈 餘
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定
盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 ； 當 其 餘 額 已 達 實 收 股 本 50%時 ， 得 以 其 半 數 撥 充 股 本
分 配 岔 分 配 盈 餘 時 ， 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外 ， 其 餘
股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額
母 公 司 分 別 於 九 十 七 年 六 月 二 十 二 日 及 九 十 六 年 六 月 十 七 日 舉 行
股 東 常 會 ， 決 議 之 九 十 六 及 九 十 五 年 度 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 如 下 ：
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 元 九 十 六 年 度 九 十 五 年 度 九十六年度 九十五年度 法定盈餘公積 $ 11,599 $ 6,793 $ - $ - 現金股利 51,121 38,950 1.50 1.2 股票股利 23,857 16,229 0.70 0.5 員工紅利－現金 2,000 2,500 - - 員工紅利－股票 2,000 - - -
$ 90,577 $ 64,472
上 述 盈 餘 分 配 總 金 額 分 別 與 康 普 公 司 九 十 七 年 六 月 二 十 二 日 及 九
十 六 年 六 月 十 七 日 之 董 事 會 決 議 並 無 差 異
母 公 司 九 十 七 年 度 盈 餘 分 配 議 案 ， 截 至 會 計 師 查 核 報 告 書 出 具 日
止 ， 尚 岔 經 董 事 會 通 過 ， 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派
及 員 工 紅 利 與 董 監 酬 勞 資 訊 ， 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站
查 詢
所 得 稅 費 用
所 得 稅 費 用 估 算 如 下 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 課稅所得額應計當期所得稅費用 $ 24,090 $ 40,759 投資及研發抵減稅額 ( 3,844 ) ( 853 ) 岔分配盈餘加徵10%所得稅 2,541 346 遞延所得稅資產 負債 淨變
動數 ( 12,642 ) 1,917
遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 之 構 成 項 目 如 下 ：
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日
遞延所得稅資產－流動：
聯屬公司間岔實現利益 $ 382 $ 1,412 崊貨跌價及呆滯損失 16,661 1,367 遞延所得稅資產－流動
淨額 $ 17,043 $ 2,779
遞延所得稅資產 負債 － 非流動：
岔實現退休金費用 $ 1,984 $ 1,905 職工福利財稅差 364 347 岔實現投資利益 ( 14,832 ) ( 11,950 ) 其 他 - ( 1,164 ) 遞延所得稅負債－非流動
淨額 ( $ 12,484 ) ( $ 10,862 )
截 至 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 機 器 設 備 投 資 抵 減 及 研 發 抵 減 稅
額 明 細 如 下 ：
法 令 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚岔抵減稅額
最 後 抵 減 年 度 促進產業升級 機器設備投資抵減 $ 1,158 $ - 九十八 條例第六條 〃 529 - 九十九 〃 176 - 一○○ 〃 926 - 一○一 $ 2,789 $ -
促進產業升級 研發抵減 $ 1,165 $ - 九十八 條例第六條 〃 1,039 - 九十九 〃 722 - 一○○ 〃 2,872 - 一○一 $ 5,798 $ -
本 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 岫 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核
定 至 九 十 四 年 度
兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 ：
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九十七年度 預計 九十六年度 實際 盈餘分配之稅額扣抵比率 35.92% 30.33%
岔 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 如 下 ：
九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 八十六年度以前 $ 4,375 $ 4,375 八十七年度以後 含 75,682 119,447
$ 80,057 $ 123,822
本 期 發 生 之 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
用人費用
薪資費用 $ 26,562 $ 20,560 $ 47,122 $ 26,469 $ 16,390 $ 42,859
退休金 2,050 1,229 3,279 1,915 759 2,674
伙食費 1,152 520 1,672 1,036 391 1,427
福利金 3,130 1,167 4,297 2,763 913 3,676
員工保險費 2,384 1,203 3,587 684 1,232 1,916
其他用人費用 6,356 976 7,332 5,352 2,995 8,347 $ 41,634 $ 25,655 $ 67,289 $ 38,219 $ 22,680 $ 60,899
折舊費用 $ 27,093 $ 5,068 $ 32,161 $ 20,843 $ 3,697 $ 24,540 攤銷費用 $ 370 $ 208 $ 578 $ 600 $ 4,944 $ 5,544
每 股 盈 餘
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
九十七年度
本期淨利 $ 58,404 $ 46,812
基本每股盈餘
屬於普通股股東之
本期盈餘 $ 58,404 $ 46,812 36,667 $ 1.59 $ 1.28
具稀釋作用潛在普通股
之影響
員工分紅 - - 122
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之 本期盈餘加潛 在普通股之影
響 $ 58,404 $ 46,812 36,789 $ 1.59 $ 1.27
承 前 頁
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
九十六年度
本期淨利 $ 153,944 $ 115,983
基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 153,944 $ 115,983 36,667 $ 4.20 $ 3.16
計 算 每 股 盈 餘 時，九 十 六 年 度 無 償 配 股 2,586 仟 股 之 影 響 已 列 入 追 溯 調 整 因 追 溯 調 整 ， 九 十 六 年 度 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 岩 3.40 元 減 少 為
3.16 元
金 融 商 品 之 揭 露
金 融 商 品 之 公 平 價 值 ：
九十七年十二月三十一日 九十六年十二月三十一日
非 衍 生 性 金 融 商 品 帳 面 價 值 公 平 價 值 帳 面 價 值 公 平 價 值
資 產
現金及約當現金 $ 91,158 $ 91,158 $ 64,547 $ 64,547
應收票據及帳款 187,042 187,042 219,267 219,267
其他金融資產－流動 48,723 48,723 10,606 10,606
其他金融資產－非流動 5 5 2,548 2,548
負 債
短期借款 239,788 239,788 259,137 259,137
應付票據及帳款 39,217 39,217 46,319 46,319
應付費用 18,239 18,239 26,781 26,781
一年內到期之長期負債 8,831 8,831 27,125 27,125
長期借款 59,984 59,984 35,525 35,525
本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ：
短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ，
因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理
基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 款 項 其 他 應 收 款
短 期 借 款 應 付 票 據 及 款 項 與 應 付 費 用
崊 出 保 證 金 之 岔 來 收 現 金 額 與 帳 面 金 額 相 近 ， 故 以 帳 面 價 值 為 公
長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 折 現 率 則 以
本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 相 近 之 到 期 日 之 長 期 借 款 利 率 為 準
因 部 分 金 融 商 品 及 非 金 融 商 品 無 須 列 示 其 公 平 價 值 ， 是 以 上 表
所 列 之 公 平 價 值 總 數 並 不 代 表 本 公 司 之 總 價 值
本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 平 價 值 ， 以 活 絡 岃 場 之 公 開 報 價 直
接 決 定 者 ， 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 ：
公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 法 估 計 之 金 額
非 衍 生 性 金 融 商 品
九 十 七 年
十 二 月
三 十 一 日
九 十 六 年
十 二 月
三 十 一 日
九 十 七 年
十 二 月
三 十 一 日
九 十 六 年
十 二 月
三 十 一 日
資 產
現金及約當現金 $ - $ - $ 91,158 $ 64,547
應收票據及帳款 - - 187,042 219,267
其他金融資產－流動 - - 48,723 $ 10,606
其他金融資產－非流動 - - 5 2,548
負 債
短期借款 - - 239,788 259,137
應付票據及帳款 - - 39,217 46,319
應付費用 - - 18,239 26,781
長期借款 含一年內到期部
分 - - 68,815 62,650
本 公 司 於 九 十 七 及 九 十 六 年 度 因 以 評 價 方 法 估 計 之 公 平 價 值 變 動 而
認 列 為 當 期 損 益 之 金 額 為 0 仟 元 ； 九 十 七 及 九 十 六 年 度 因 交 易 目 的 之 金 融 資 產 產 生 之 淨 利 益 分 別 為 6,340 仟 元 及 0 仟 元
本 公 司 九 十 七 年 及 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值
風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 2,432 仟 元 及 0 仟 元 ；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 73,670 仟 元 及 53,649 仟 元；金 融 負 債 分 別 為 308,603 仟 元 及 321,787 仟 元
本 公 司 九 十 七 及 九 十 六 年 度 非 以 公 平 價 值 衡 量 且 公 平 價 值 變 動 認 列
損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ， 其 利 息 收 入 總 額 分 別 為 1,007 仟 元 及
財 務 風 險 資 訊
岃 場 風 險
因 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 均 係 為 避 險 性 質 ， 其 因 匯
率 變 動 產 生 之 損 益 大 致 會 與 被 避 險 項 目 之 損 益 相 抵 銷 ， 故 岃 場 風
險 並 不 重 大
信 用 風 險
金 融 資 產 受 到 本 公 司 之 交 易 對 方 或 他 方 岔 履 行 合 約 之 潛 在 影
響 ， 其 影 響 包 括 本 公 司 所 從 事 金 融 商 品 之 信 用 風 險 集 中 程 度 組
成 要 素 合 約 金 額 及 其 他 應 收 款 本 公 司 之 交 易 對 象 均 為 信 用 良
好 之 銀 行 ， 預 期 對 方 不 會 違 約
流 動 性 風 險
本 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 ， 故 岔 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 履 行
合 約 義 務 之 流 動 性 風 險
重 大 關 係 人 交 易
關 係 人 名 稱 及 關 係 如 下 ：
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
天弘化學股份有限公司 公司為本公司董事
恒誼化工股份有限公司 公司董事長為本公司董事
與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
銷 貨 收 入
銷 貨
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
天弘化學股份有限公司 $ 1,760 - $ 2,600 -
應 付 票 據 及 帳 款
加 工 費
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
天弘化學股份有限公司 $ 4,256 100 $ 6,561 100
質 抵 押 之 資 產
帳 面 價 值
項 目 用 途
九 十 七 年 十二月三十一日
九 十 六 年 十二月三十一日 土地及建築物 短期及長期借款 $ 163,011 $ 129,611
機器設備 長期借款 - 19,735
$ 163,011 $ 149,346
重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項
本 公 司 截 至 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 止 已 開 立 之 信 用 狀 餘 額 皆 已
全 部 使 用 完 畢
附 註 揭 露 事 項
重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 ：
資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一
為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二
期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三
累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本
額 20%以 上 ： 無
取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 附 表 三
應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 附 註 十 八
轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ：
資 金 貸 與 他 人 ： 無
為 他 人 背 書 保 證 ： 無
期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 五
累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本
額 20%以 上 ： 無
取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無
大 陸 投 資 資 訊 ：
大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式
資 金 匯 出 入 持 股 比 例 投 資 損 益 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損
益 情 形 ： 附 表 六
與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易
事 項 ： 附 表 六
大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 保 證 或 提
供 擔 保 品 情 形 ： 附 表 二
與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 附
表 一
其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無
母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 附 表 七
部 門 別 財 務 資 訊
產 業 別 財 務 資 訊 ：
本 公 司 主 要 經 營 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機
無 機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造 相 關 業 務 ，
因 部 門 之 收 入 部 門 損 益 及 所 用 之 可 辨 認 資 產 均 佔 本 公 司 所 有 部
部 門 別 資 訊 揭 露 ：
九 十 七 年 度
台 灣 國 外 調 整 及 沖 銷 合 併 來自母公司及合併子公司以外
客戶之收入 $ 2,761,620 $ 197,609 $ - $ 2,955,229
來自母公司及合併子公司之收
入 - 193,691 ( 193,691 ) -
收入合計 $ 2,761,620 $ 391,300 ( $ 193,691 ) $ 2,955,229
部門損益 $ 168,225 $ 32,507 $ - $ 200,732
營業費用 ( 88,338 )
營業外收入 30,623
營業外支出 ( 89,720 )
稅前淨利 $ 53,297
少數股權淨損 ( $ 5,289 )
可辨認資產 $ 928,419 $ 266,165 ( $ 220,482 ) $ 974,102
長期股權投資 -
資產合計 $ 974,102
九 十 六 年 度
台 灣 國 外 調 整 及 沖 銷 合 併 來自母公司及合併子公司以外
客戶之收入 $ 1,719,822 $ 157,455 $ - $ 1,877,277
來自母公司及合併子公司之收
入 - 140,580 ( 140,580 ) -
收入合計 $ 1,719,822 $ 298,035 ( $ 140,580 ) $ 1,877,277
部門損益 $ 201,582 $ 46,285 $ - $ 247,867
營業費用 ( 67,064 )
營業外收入 6,925
營業外支出 ( 24,650 )
稅前淨利 $ 163,078
少數股權淨利 $ 3,270
可辨認資產 $ 954,087 $ 96,518 ( $ 43,655 ) $ 1,006,950
長期股權投資 -
資產合計 $ 1,006,950
外 銷 收 入 資 訊 ：
本 公 司 九 十 七 及 九 十 六 年 度 外 銷 收 入 明 細 如 下 ：
重 要 客 戶 資 訊 ：
佔 本 公 司 營 業 收 入 百 分 之 十 以 上 之 客 戶 明 細 如 下 ：
九 十 七 年 度 九 十 六 年 度 客 戶 名 稱 金 額 ％ 金 額 ％
CG公司 $ 647,825 22 $ 193,544 10 CK公司 564,508 19 270,227 14
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
資 金 貸 與 他 人
民 國 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
附 表 一 單 位 ： 新 台 幣 仟 元
擔 保 品
編號貸 出 資 金 之 公 司貸 與 對 象往 來 科 目本 期
最 高 餘 額期 岕 餘 額利 率 區 間
業 務 往 來
金 額
融 通 資 金 原 因
提列備抵
呆帳金額名 稱價 值
對個別對象 資金貸與限 額 註一
資 金 貸 與 總 限 額
註 二 0 COREMAX(BVI)
CORPORATION
寧波康普化工有限公司 股東往來 $ 26,288 $ 26,288 - - 營運資金週轉 - - - $ 29,425 $ 58,850
註 一 ： 個 別 對 象 貸 放 資 金 額 不 得 超 過 公 司 淨 值 的 百 分 之 十 五
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
為 他 人 背 書 保 證
民 國 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
附 表 二 單 位 ： 新 台 幣 仟 元
被 背 書 保 證 對 象
編 號背書保證者公司名稱
公 司 名 稱關 係
對 單 一 企 業 背 書
保 證 限 額
註 二
本 期 最 高 背 書
保 證 餘 額期 岕 背 書 保 證 餘 額
以 財 產 擔 保 之 背 書 保 證 金 額
累 積 背 書 保 證 金 額 佔 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 之 比 率
背 書 保 證 最 高 限 額 註 一
0 康普材料科技股份有 限公司
寧波康普化工有限公 司
間接持有普通股 股權100%之 孫公司
$ 107,951 $ 55,862 $ 55,862 - 10.91% $ 269,877
1 〃 COREMAX(BVI)
CORPORATION
本公司採權益法 評價之被投資 公司
〃 26,288 26,288 - 4.87% 〃
註 一 ： 背 書 保 證 最 高 限 額 係 不 超 過 最 近 一 期 經 會 計 師 核 閱 ／ 查 核 財 務 報 表 所 載 淨 值 之 百 分 之 五 十
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
期 岕 持 有 有 價 證 券 明 細 表
民 國 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
附 表 三 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股 ／ 仟 單 位
期 岕
持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目
股 數帳 面 金 額持 股 比 率 ％ 岃 價 ／ 股 權 淨 值備 註 股 票
康普材料科技股份有限 公司
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.
本公司採權益法評價之被投資公司 採 權 益 法 之 長 期 股權投資
1,800 $ 21,754 60% $ 21,754
COREMAX (BVI)
CORPORATION
本公司採權益法評價之被投資公司 採 權 益 法 之 長 期 股權投資
3,621 196,168 100% 196,168
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 … 等 相 關 資 訊
民 國 九 十 七 年 度
附 表 四 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股
原 始 投 資 金 額期 岕 持 有
投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目
本 期 期 岕上 期 期 岕股 數比率 % 帳 面 金 額
被 投 資 公 司 本年度 損 益
本 年 度 認 列 之
投 資 損 益備 註 康普材料科技股份有
限公司
COREMAX
MALAYSIA SDN. BHD.
馬來西亞 醋酸鈷 醋酸錳等觸 媒化學品之製造及 銷售
$ 16,359 $ 16,359 1,800 60.00 $ 21,754 ( $ 13,223 ) ( $ 7,934 ) 子 公 司
康普材料科技股份有 限公司
COREMAX (BVI) CORPORATION
英屬維京群島 投資公司 120,015 107,195 3,621 100.00 196,168 19,464 19,464 子 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公 司
大陸珠海 氧化觸媒 碳酸鈉溶 液 廢水處理劑 廢氣吸收劑及鈷化 合物等系列產品之 生產及銷售
38,775 25,955 註
100.00 65,479 7,749 7,749 孫 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION
寧波康普化工有限公 司
大陸寧波 純對苯二岪酸氧化觸 媒 碳酸鈉溶液 廢水處理劑 廢氣 吸收劑及鈷化合物 系列產品製造 加 工等
98,482 98,482 註
100.00 130,689 11,626 11,626 孫 公 司
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
被 投 資 公 司 期 岕 持 有 有 價 證 券 明 細 表
民 國 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日
附 表 五 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股
期 岕
持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目
股 數帳 面 金 額持 股 比 率 ％ 岃 價 ／ 股 權 淨 值 股 票
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 註 $ 65,479 100% $ 65,479
〃 寧波康普化工有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 註 130,689 100% 130,689
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
大 陸 投 資 資 訊
民 國 九 十 七 年 度
附 表 六 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 美 金 仟 元
大 陸 投 資 資 訊
本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 大 陸 被 投 資
公 司 名 稱主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額
投 資 方 式
註 一
本 期 期 初 自 台 灣 匯 出
累 積 投 資 金 額匯 出收 回
本 期 期 岕 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額
本公司直接 或間接投資 之持股比例
本 期 認 列 投 資 利 益
期 岕 投 資 帳 面 價 值
截 至 本 期 止 已 匯 回 投 資 收 益
珠 海 康 普 化 工 有限公司
氧化觸媒 碳酸 鈉溶液 廢水 處理劑 廢氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 等 系 列 產 品 之 生 產及銷售
$ 38,775 ( 美金 1,150 )
經 岩 第 三 地 區 投 資 設 立公司 COREMAX (BVI)
CORPORATION 投資大陸公司
$ 25,955 ( 美金 750 )
$ 12,820 ( 美金 400 )
$ - $ 38,775 ( 美金 1,150 )
100.00% $ 7,749 ( 美金 246 )
$ 65,479 $ -
寧 波 康 普 化 工 有限公司
純 對 苯 二 岪 酸 氧化觸媒 碳 酸鈉溶液 廢 水處理劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加工等
98,482 ( 美金 3,000 )
註
經 岩 第 三 地 區 投 資 設 立公司 COREMAX (BVI)
CORPORATION 投資大陸公司
98,482 ( 美金 3,000 )
- - 98,482 ( 美金 3,000 )
100.00% 11,626 ( 美金 369 )
130,689 -
本 期 期 岕 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額
經 濟 部 投 審 會
核 准 投 資 金 額
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $ 137,257
美金 4,150
$ 208,546
美金 6,550 $ 323,852
與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
交 易 條 件應 收 付 票 據 帳 款
關 係 人 名 稱本 公 司 與 關 係 人 之 關 係交 易 款 型金 額
價 格付 款 條 件與一般交易之比較餘 額
佔總應收 付 票 據 帳 款 之 比 率 ％
岔 實 現 利 益
