IFRS金融商品会計
金融商品に関する会計基準
... 57. 金融資産を譲渡する場合には、譲渡後において譲渡人が譲渡資産や譲受人と一定の関係 （例えば、リコース権（遡求権）、買戻特約等の保持や譲渡人による回収サービス業務の遂 行）を有する場合がある。このような条件付きの金融資産の譲渡については、金融資産のリ スクと経済価値のほとんどすべてが他に移転した場合に当該金融資産の消滅を認識する方 ...業務を引き受ける等、 ...
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第2次金融商品市場指令（MiFIDⅡ）の概要
... 2 第 2 次金融商品市場指令（MiFIDⅡ）の概要 （要約） 欧州の金融・資本市場にかかわる包括的な規制である金融商品市場指令（MiFID）は、2007 年 11 月 の施行以来、金融商品にかかわるサービスを提供する投資業者のための包括的な枠組みと EU 加盟国の所 管当局が策定すべき規制の指針を示すことで、EU ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... ご購入に際しては、本書の内容を十分にお読みいただき、ご自身でご判断ください。 ●ファンドに関する金融商品取引法第 15 条第３項に規定する目論見書（以下「請求目論見書」 といいます。 ）は、委託会社のホームページで閲覧、ダウンロードできます。また、販売会社にご請求 いただければ当該販売会社を通じて交付いたします。なお、請求目論見書をご請求された場合は、 その旨をご自身で記録しておくようにしてください。 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 8208> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ・ＮＯＭＵＲＡ－ＢＰＩ総合とは、野村證券株式会社が発表しているわが国の代表的な債券パフォーマンスインデックスで、国 債の他、地方債、政府保証債、金融債、事業債および円建外債等で構成されており、ポートフォリオの投資収益率・利回 り・クーポン・デュレーション等の各指標が日々公表されます。ＮＯＭＵＲＡ－ＢＰＩ総合は野村證券株式会社の知的財産で あり、当ファンドの運用成果に関し、野村證券株式会社は一切関係ありません。 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3830> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ファンドの商品内容に関して重大な変更を行う場合には、投資信託及び投資法人に関する法律（昭和26年法律第198号）に 基づき事前に受益者の意向を確認いたします。 ファンドの信託財産は、信託法に基づき受託会社において分別管理されています。 投資信託説明書（請求目論見書）については、販売会社にご請求いただければ当該販売会社を通じて交付いたします。その際、 投資者は自ら請求したことを記録しておいてください。 ...
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ＥＵの「金融商品市場指令（MiFID)」と最良執行義務
... 基本的に、MiFID は 2 種類の投資家保護のメカニズムを想定している。ひとつは、証 券会社が顧客（または見込み客）に対して、証券会社やそれが提供するサービスおよび そのサービスの対象となる金融商品に関する情報を提供することである。これは重要な ことであり、もし顧客が十分な情報を得ていれば、彼らは証券会社の非効率で無節操な 行為を見つけ出す（そしてそれを拒否する）ことができる。しかしこのメカニズムを完 ...
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IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表
... © 2014 KPMG AZSA LLC, a limited liability audit corporation incorporated under the Japanese Certified Public Accountants Law and a member firm of the KPMG network IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表 ...
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本 Q&A においては 以下の略称を用いています 法 金商法 金融商品取引法 施行令 金融商品取引法施行令 府令 金商業等府令 金融商品取引業等に関する内閣府令 監督指針 金融商品取引業者等向けの総合的な監督指針 パブコメ 平成 19 年 7 月 31 日付金融庁 コメントの概要及びコ メントに対す
... 一方、①金融商品取引契約の締結又はその勧誘に関して、顧客に対し虚偽のこと を告げる行為、②顧客に対し不確実な事項について断定的判断を提供し、又は確実 であると誤解をさせるおそれのあることを告げる行為等は禁止されています。 ③特定投資家（適格機関投資家、国、日本銀行を除く。）から金融商品取引契約 （金商法第 34 条に定める契約をいいます。）の申込みを受けた場合には、一般投資 ...
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博士論文 金融商品会計における測定問題 企業の活動実態の観点から 平成 26 年 3 月 中央大学大学院商学研究科商学専攻博士課程後期課程 吉田喜一
... — 金融機関におけるコア預金の取扱い — はじめに 国際会計基準審議会（IASB）では，2006年２月に公表した米国会計基準審議会（FASB） との覚書（MOU：Memorandum of Understanding）の中の長期共同プロジェクトの１つ として，金融商品会計の全面見直しについて検討を進めてきた（FASB and IASB［2006］）． ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3815> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... 当社が行う金融商品取引業は、主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の規定に基づく第一種金融商品取引業であり、 当社においてファンドのお取引や保護預りを行われる場合は、以下によります。 ・お取引にあたっては、保護預り口座、振替決済口座の開設が必要となり、当社とお客様との間の有価証券の取 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 5725> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... デリバティブリスク ・金融契約に基づくデリバティブとよばれる金融派生商品を用いることがあり、その価値は基礎となる 原資産価値などに依存し、またそれらによって変動します。デリバティブの価値は、種類によっては、 基礎となる原資産の価値以上に変動することがあります。また、取引相手の倒産などにより、当初の 契約通りの取引を実行できず損失を被るリスク、取引を決済する場合に反対売買ができなくなるリスク、 ...
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金融商品取引概要及びリスク（重要事項）説明書
... (4)外国証券の売買、償還等にあたり、円貨と外貨を交換する際には、外国為替市場の動向をふ まえて当社が決定した為替レートによるものとします。 2. 上場有価証券等のお取引にあたってのリスクについて (1)上場有価証券等の売買等にあたっては、株式相場、金利水準、為替相場、不動産相場、商品相 場等の変動や、投資信託、投資証券、預託証券、受益証券発行信託の受益証券等の裏付けとな ...
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リスク性金融商品販売にかかる顧客意識調査について ( インターネット調査結果分析の中間報告 ) 平成 31 年 4 月 9 日金融庁
... Q41 ここ２～３年で、長期投資を目的として購入したリスク性金融商品について、 メインで利用している金融機関の窓口・販売担当者から、 ある程度の評価損益になった時に、乗換を勧められて売買をしたことがありますか。 Ⅲ．調査結果 ４．営業実態に関する質問 【回答対象者：投資経験者】 ２割が、金融機関の窓口・販売担当者から乗換を勧められて売買をしたことがある。 ...
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注記事項 ( 平成 20 年度中間会計期間末中間貸借対照表 ) 1. 有価証券 ( 預貯金 買入金銭債権のうち 金融商品に関する会計基準 ( 企業会計基準第 10 号 ) に基づく有価証券として取扱うもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) は 次のとおり評価しておりま
... これに伴い、期首において、責任準備金対応債券の一部をその他有価証券に変更しております。この結果、従来の方法によった場合と 比べ、有価証券が 4,824 百万円、その他有価証券評価差額金が 3,237 百万円増加し、繰延税金資産が 1,829 百万円減少しております。 また、経常利益及び税引前中間純剰余が 242 百万円減少しております。 3. 金融派生商品は、市場価格等に基づく時価により評価しております。 ...
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資料１：金融庁及び公認会計士・監査審査会からＰＣＡＯＢへのコメント・レター
... We understand that the Board is proposing an approach similar to ours, as the sliding-scale approach in the proposed guidance enables the Board to increase reliance in foreign audit ov[r] ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3955> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... ● ファンドは、投資信託及び投資法人に関する法律に基づいて組成された金融商品であり、同法では 商品内容の重大な変更に際しては、事前に受益者（既にファンドをお持ちの投資者）の意向を確認 する手続きが規定されています。また、ファンドの信託財産は、受託会社により保管されますが、 信託法によって受託会社の固有財産との分別管理等が義務付けられています。 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3873> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... この目論見書により行う外国債券インデックスファンドの募集については、委託会社は、金融商品取引法（昭和23年法律第 25号）第５条の規定により有価証券届出書を2018年11月21日に関東財務局長に提出しており、2018年11月22日にその 届出の効力が生じております。 ファンドの商品内容に関して重大な変更を行う場合には、投資信託及び投資法人に関する法律（昭和26年法律第198号）に ...
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itaku h23 seisaku 「アメリカ及びイギリスにおける政策金融に対する会計検査の状況に関する調査研究」
... Program Support Specialist Strategic Planning and External Liaison. ߘߩઁ[r] ...
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野村資本市場研究所｜EU金融商品市場指令の欧州資本市場への影響(PDF)
... Mifid の適用対象は主に投資サービス会社 8 と な っ て い る 。 投 資 サ ー ビ ス 会 社 と は 、 Mifid に定められた金融商品を対象とした投 資業務を遂行する業者を指し、いわゆる「単 一パスポート」の適用を受ける。単一パス ポートとは、ある EU 構成国の監督当局から 認可を受けた投資サービス会社が、他の EU 構成国においてサービスを提供する際、進出 ...
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IFRS 第９号「金融商品」では金融資産の分類はどのように決定されるのか
... ルは企業の経営幹部が決定するものであり、金融資産を他の 金融資産とともにどのように管理しているのか、その事実に照 らして決定されるものです。したがって、個々の金融資産の 保有目的ではなくポートフォリオ等の高いレベルで評価されま す。事業モデルを評価するためには、金融資産の業績評価や リスク管理方法、当該金融資産が含まれるポートフォリオの管 ...
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