財務報告及び会計処理 内部統制 体制
8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... ４．リスクマネジメントコミッティは、審議内容及び活動を、適宜、取締役会及び監査等 委員会に報告するものとする。 ５．取締役及び執行役員が当社グループのコンプライアンス上の問題を発見した場合は、 速やかにリスクマネジメントコミッティに報告するものとする。また、コンプライア ンス・ホットラインを社内・社外に設置し、当社グループの従業員等がコンプライア ...
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81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ
... (1) ＣＯＳＯ ① 背景 １９８０年代に、米国において金融機関の破綻や企業不祥事が相次いだ。この問題を 解決するため、米議会にトレッドウェイ委員会が組織され、その委員会の支援組織委員 会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission：以下、 COSO コ ソ ...
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組織の特徴に応じた内部統制の留意点 ― 財務報告・ディスクロージャーの観点から―
... 方を強めれば他方を緩和させ得るとの関係にあるとの見方が可能であるとすれ ば 72 、両者の役割分担についても、別途検討の余地があろう。 他方、業績評価による事後統制を重視する場合、財務報告において資源供給 活動（業務執行）の成果を説明することが求められる。具体的には、業務執行 に要したコストおよびそれによる成果、期末時点における資産負債に関する情 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... 【提出日】 平成27年６月19日 【会社名】 伊藤忠商事株式会社 【英訳名】 ITOCHU Corporation 【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 岡 藤 正 広 【最高財務責任者の役職氏名】 代表取締役常務執行役員 鉢 村 剛 【本店の所在の場所】 大阪市北区梅田３丁目１番３号 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... 【提出日】 平成26年６月30日 【会社名】 伊藤忠商事株式会社 【英訳名】 ITOCHU Corporation 【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 岡 藤 正 広 【最高財務責任者の役職氏名】 代表取締役副社長執行役員 関 忠 行 【本店の所在の場所】 大阪市北区梅田３丁目１番３号 ...
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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について
... （４）公認会計士等による検証の水準とコスト負担の考慮 内部統制に係る監査人による検証は、信頼し得る財務諸表作成の前提であると同 時に、効果的かつ効率的な財務諸表監査の実施を支える経営者による内部統制の有効 性の評価について検証を行うものである。また、この検証は、財務諸表監査の深度あ る効率的実施を担保するためにも財務諸表の監査と一体となって行われるが、同一の ...
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内部統制報告書 有価証券報告書 | IRライブラリー | トーセイ株式会社
... 【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 山口 誠一郎 【最高財務責任者の役職氏名】 取締役専務執行役員 平野 昇 【本店の所在の場所】 東京都港区虎ノ門四丁目２番３号 【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理 的な範囲で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完 全には防止又は発見することができない可能性があります。 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... に送付され、顧客からの返答及び苦情等が報告され、解決さ れるための手続が整備され、適切に運用されている。（４－ １(1)参照） ⑪ 顧客有価証券残高のみならず、固有有価証券等（自己勘 定残高･借入有価証券･デリバティブ取引受入担保有価証券 等）を含めた、金融商品取引業者の占有するすべての有価 証券を網羅的に把握し、かつ、それらの保管場所と網羅的に 照合する等、顧客有価証券と固有有価証券等との混在がな ...
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U.S.CPA Corporate Governance Textbook Contents 1. Financial Reporting and Internal Controls... 1 ( 財務報告と内部統制 ) Financial Reporting and Internal Contro
... 1. Financial Reporting of Public Companies（公開会社の財務報告） (1) Corporate Governance（企業統治） Effective corporate governance system is critical because the separation of ownership and management causes a agency ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... 【代表者の役職氏名】 取締役社長 安 井 哲 夫 【最高財務責任者の役職氏名】 該当事項はありません。 【本店の所在の場所】 神奈川県横浜市港北区新横浜三丁目９番３号 【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書等 | SHOWA CORPORATION 株式会社ショーワ
... 【代表者の役職氏名】 取締役社長 北 條 陽 一 【最高財務責任者の役職氏名】 取締役管理本部長 松 村 哲 也 【本店の所在の場所】 埼玉県行田市藤原町一丁目14番地１ 【縦覧に供する場所】 株式会社東京証券取引所 ...
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第49期有価証券報告書、内部統制報告書及び確認書 会社情報 | 日本ハウスHD 檜の注文住宅
... 当監査法人の判断により、不正又は誤謬による連結財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて選択及び適用 される。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、当監査法人は、リス ク評価の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、連結財務諸表の作成と適正な表示に関連する ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... 【代表者の役職氏名】 代表取締役社長 岡 藤 正 広 【最高財務責任者の役職氏名】 代表取締役常務執行役員 鉢 村 剛 【本店の所在の場所】 大阪市北区梅田３丁目１番３号 【縦覧に供する場所】 伊藤忠商事株式会社 東京本社 ...
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「内部統制報告書の訂正報告書」の提出に関するお知らせ 王子ホールディングス
... 記 当社は、第 89 期（平成 25 年３月期）における企業結合時に時価評価した植林資産の払出に関する会 計処理方法について誤謬があり修正が必要であると判断し、第 89 期（平成 25 年３月期）及び第 90 期 （平成 26 年３月期）の有価証券報告書、並びに第 91 期（平成 27 年３月期）から第 94 期（平成 30 年 ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、 会社並びに連結子会社及び持分法適用会社について、 財務報告 の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定した。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要 性は、 金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、 ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... （3） SOC報告書のタイプ SOC報告書は、1年を通じて内部統制のデザインの適切性と運用状況の有効性について、 継続的に保証しており、財務報告またはガバナンスの観点からの委託会社の要求を満たして います。対象システムやサービスが通年で運用されない、年次での報告が委託会社のニーズ ...
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.26有価証券報告書等の訂正報告書の提出及び過年度決算短信等の訂正および内部統制報告書の訂正報告書…
... 報告書 訂正報告書 提出 関 お知 せ取 取 当社 成平5 暻11日付 親会社 ッ 株式会社 係 特別調査委員会 調査報告 書 領 当社 調査 容及び当社 各期連結財務諸表 与え 影響 概要並び 今後 対応 ...
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内部統制報告書 帝人 | 株主・投資家情報 | 有価証券報告書・四半期報告書
... 性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的 及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、当社ならびに連結子会社及び持分法適用会社52社を対象として行っ た全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しました。なお、 ...
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Microsoft Word - 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ（リリース）
... これに伴い当社は、本件不正行為による過年度決算への影響額を調査した上、過年度の決算 を訂正するとともに、平成 22 年３月期第１四半期から平成 27 年３月期第３四半期までの有価 証券報告書、四半期報告書について訂正報告書を提出いたしました。 これらの事実は、本件不正行為の発生した HTC の経理・財務部門において、本件元従業員の ...
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