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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プロセスに係る内部統制を評価することとしたことである。これは、SEC ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

... 適正性を担保することとなる。また、内部統制システムの整備・運用を通じて財務報告の信頼性を確保していくことは、業務の有効性及び効率性の確保による情報処理コストの削減、さらには、市場における資金調達機会の拡大や資金調達コストの削減等を通じて一定のメリットを企業等にもたらすこととなる。 ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－公開草案－

... ニタリングの強化等、組織全体を対象とする内部統制を整備し、運用して対応することが必要となる。ｂ．過去に存在したことのあるリスクと未経験のリスクリスクには、既に過去に存在したことのあるリスクと、未経験のリスクとがある。過去に存在したことのあるリスクについては、リスクの影響を推定できるが、未経験のリスクについては、どういう影響が生じるかということについて不透明である ...

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81 内部統制とリスクマネジメント東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日企業会計審議会内部統制部会より財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表されたこ

... (1) ＣＯＳＯ ① 背景１９８０年代に、米国において金融機関の破綻や企業不祥事が相次いだ。この問題を解決するため、米議会にトレッドウェイ委員会が組織され、その委員会の支援組織委員会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission：以下、 COSO コソ ...

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内部統制報告書帝人 | 株主・投資家情報 | 有価証券報告書・四半期報告書

... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成27年３月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しました。 ...

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内部統制報告書帝人 | 株主・投資家情報 | 有価証券報告書・四半期報告書

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役社長執行役員鈴木純及び最高財務責任者山本員裕は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に ...

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内部統制報告書帝人 | 株主・投資家情報 | 有価証券報告書・四半期報告書

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役社長執行役員鈴木純及び最高財務責任者山本員裕は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に ...

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内部統制報告書帝人 | 株主・投資家情報 | 有価証券報告書・四半期報告書

... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社ならびに連結子会社及び持分法適用会社について、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、当社ならびに連結子会社及び持分法適用会社59社を対象として行っ ...

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内部統制報告書有価証券報告書等 | SHOWA CORPORATION 株式会社ショーワ

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】取締役社長北條陽一及び取締役管理本部長松村哲也は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有 ...

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「内部統制報告書の訂正報告書」の提出に関するお知らせ王子ホールディングス

... （訂正後）下記に記載した財務報告に係る内部統制に関する事項は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当すると判断しました。したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断しました。 ...

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内部統制報告書有価証券報告書 | IRライブラリー | トーセイ株式会社

... 　業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、各事業拠点の連結会計年度の売上高（連結会社間取引消去後）の金額が高い拠点から合算していき、連結売上高の概ね２／３に達している１事業拠点を「重要な事業拠点」といたしました。選定した重要な事業拠点においては、企業の事業目的に大きく関わる勘定科目として売上高、売掛金、 ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社

... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成26年３月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社

... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成27年３月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...

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2013年3月期内部統制報告書 JMS | IR情報

... 基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成25年３月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠した。本評価においては、 ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... Controls：受託会社の内部統制）保証報告書の体系をSOC1、SOC2、SOC3の3種類に整理し、また日本ではSOC2 に該当する基準として、2013年にIT7号 1 を公表しました。これにより、既存の財務報告に ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜IR情報｜会社情報｜建材メーカー株式会社ノダ

... 価を行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行いました。 ...

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第23期内部統制報告書有価証券報告書一覧 | ネクストウェア株式会社 :: Ware Consulting

... なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理的な範疇で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性があります。 ...

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内部統制報告書有価証券報告書 | 投資家・株主さま向け情報 | 株式会社 MILBON

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役社長佐藤龍二は、当社及び連結子会社（以下「当社グループ」という）の財務報告に係る内部統制の整備及び運用の責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに ...

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第22期内部統制報告書有価証券報告書一覧 | ネクストウェア株式会社 :: Ware Consulting

... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす ...

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内部統制ガイドラインについて資料

... ⑤モニタリング Q501 モニタリング（内部統制体制の整備・運用状況を、業務内又は上司、あるいは独立部署によってチェックすること）が、組織の業務活動に適切に組み込まれていますか。 Q502 モニタリングによって得られた内部統制の不備に関する情報は、当該実施過程に係る上位の管理職並びに当 ...

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