Top PDF 該内部統制

１　物品管理の内部統制について

... 公金の支出における支出個別表と歳出証拠書類との出納員による突合作業は、不適正な支出の有無を確認するとともにけん制する意味でも重要な業務であるが、アンケート調査では３割の出納員が確認をしていないと回答している。会計管理局は、出納員に当該業務の重要性を再確認させることが必要である。また、出納員は、会計事務の内部統制上の重要な行為であることを認識し、毎月必ず突合を行うべきである。 ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... ３．三井物産は、出資者としての法的または契約上の権利を行使し、関係会社において適切な内部通報窓口の設定、及び、内部通報を行った者に対し、当該内部通報を行ったこと自体を理由とする不利な取扱いの禁止を求める。また、三井物産は、国内関係会社において、三井物産が内部通報窓口として指定する弁護士及び第三者機 ...

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企業会計審議会第６回内部統制部会会議録（開催）

... 会もそうですし、それから社外取締役を入れているとかいうようなことも、ある意味で言えば統制環境だと思うんですね。それにしては、この①から④というのは非常に狭い形で書いてあって、マニュアルだとか方針だとか。これはちょっとやはり誤解を招くのではないかと。むしろもっといろんな形で手続としてやらなければいけないことが出てくるのではないかというふ ...

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内部統制報告書

... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...

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内部統制報告書投資家情報

... 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成29年12月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。本評価においては、財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った上で、その ...

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内部統制ガイドラインについて資料

... （論点②）審査意見として何をどの程度記載するか。審査結果としての適正性の基準についてどう考えるか。 ○ 内部統制評価報告書は住民や議会に対する説明責任を果たすためのものであることから、審査基準を設けて当該基準に基づき「適正であるか否か」という抽象的な二者択一の審査をするのではなく、審査内容について具体的に記述する形で意見を付すことが考えられるか。 ...

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2013年3月期内部統制報告書 JMS | IR情報

... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成25年３月31日を基準日として行われており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠した。本評価においては、 ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... 受託会社のサービスを利用する多くの委託会社がSOC1報告書を依頼しています。SAS70 報告書 10 ／18号 11 報告書を利用していた当時は、当該報告書の目的が「委託会社や委託会社監査人が、委託会社の財務諸表監査や内部統制監査において、受託会社の内部統制に依拠するため」と知りつつも、セキュリティ、可用性、プライバシーといった領域に関心を ...

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内部統制報告書小野測器 IR関連リリース情報

... った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行いました。 ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社グランディーズ内部統制報告書29.3.24

... 本評価においては、財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行ったうえで、その結果を踏まえて評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析したうえで、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要 ...

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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... を行っている場合において、当該算定の時において当該顧客に一括清算事由が生じた場合に当該基本契約書に基づいて行われている特定金融取引について当該一括清算事由が生じた時における評価額で当該顧客の評価損となるもの（当該対象有価証券関連店頭デリバティブ取引等に係るものを除く。）があるときは、当該基本契約書に基づき対象有価証券関連店頭デリバティブ取引等を決済した場合においても顧客の保護に支障を ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管理に関して適切な対策を講じるなど、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハードウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、購買、販売、流通の３つの業務管理システムが１つのホスト・コンピュータで集中管理 ...

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内部統制報告書

... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...

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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社

... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...

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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」

... 4 社の事例分析を行うにあたって、各企業の組織風土も合わせて検討したい。内部統制の 6 つの基本的要素４ ) のなかに「統制環境」という要素がある。「統制環境とは，組織の気風を決定し，組織内のすべての者の統制に対する意識に影響を与えるとともに，他の基本的要素の基礎をなし，リスクの評価と対応，統制活動，情報と伝達，モニタリンク及び IT ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社

... ては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行いました。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社について、財務報告の信頼性 ...

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内部統制報告書

... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...

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内部統制報告書

... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要 ...

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内部統制報告書

... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...

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平成27年規程第20号_内部統制基本方針

... 第17条理事長は，業務運営の効果的かつ効率的執行を図るとともに，予算執行及び会計経理の適正を期するため，内部監査規程（独立行政法人日本学生支援機構平成 16年規程第13号）を定める。２理事長は，内部監査に関する事務を担当する監査室を，被監査部門から独立して設置する。 ...

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