内部統制部会で
企業会計審議会第６回内部統制部会会議録（ 開催）
... 会もそうですし、それから社外取締役を入れているとかいうようなことも、ある意味で言えば 統制環境だと思うんですね。それにしては、この①から④というのは非常に狭い形で書いてあ って、マニュアルだとか方針だとか。これはちょっとやはり誤解を招くのではないかと。むし ろもっといろんな形で手続としてやらなければいけないことが出てくるのではないかというふ ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... もっとも、このように、支出の審査・承認の役割を会計検査院が担っていたこと により、多くの混乱が生じた。その最も典型的なものが、証票検査（voucher checking ）の大幅な遅れであったとされる 19 。すなわち、当時の会計検査院では、 各執行機関の支出によって生じた証票すべてを検査し、それをもとに勘定を確定し ていた。その際、正確性や合規性が重視されたため、手続きが煩瑣となり、会計業 ...
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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc
... 内部統制システム構築の基本方針 １．目的 当社は、健全で持続的な発展をするために内部統制システムを構築及び運 用（以下、 「構築」という。）することが経営上の重要な課題であると考え、 会社法及び会社法施行規則並びに金融商品取引法の規定に従い、次のとおり 「内部統制システム構築の基本方針」 ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... 性の観点から必要な範囲を決定いたしました。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、当社を対象と して行った全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しており ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... • 「モニタリング」については、肯定的な回答が最も少なかったのは「従業員の内部統制に関する理 解状況について、会社が定期的に確認をする仕組みがある」であった（図表 21 参照）。社員に対す る教育が重要な課題であることがわかる。 • 「統制環境」「リスクの評価と対応」「統制活動」「情報と伝達」「モニタリング」「IT への対応」と ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... 2) 上記の O 氏との面談結果を踏まえて、当研究会では｢内部統制｣の株価への影響を 見るには、不祥事を起こした企業と起こしていない企業の株価を比較することが必要と の結論に至り、双方の株価分析を中心に検討することとした。 3) 日本の SRI ファンドの資産残高は、2002 年度の約 700 億円から 2006 年度約 2,500 億円∼3000 億円といわれており､この 5 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 するCOSO（トレッドウェイ委員会組織委員 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... リスクを全社一元的に管理する統合リスク管理体制を構築する。同体制は、内部 統制の一元的管理体制の整備並びにその有効性の維持・向上の役割と責任を負う 内部統制委員会、及び、投融資に係わる全社的リスク管理機能を担うポートフォ リオ管理委員会を核とし、関係のコーポレートスタッフ部門各部が夫々の職掌に 定めるリスク管理分野において各種社内規程等の制定を行うと共に事前審査或い ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... YOKOGAWAグループでは、ISO27001の考え方をベースに情報セキュリティ活動を展開し、方針や施策は秘密情報 統括管理責任者から各事業部／本部および関係会社に通達されます。運用がルール通りに行なわれているか事務 局による実地確認などで把握し、必要な改善をはかっています。 また、各ラインの情報セキュリティを推進する組織としてYOKOGAWAの各事業部・本部・関係会社に情報セキュリ ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... ＜単純保管＞ 金融商品取引業者が自己の固有財産と分別して保管し なければならない有価証券（以下「顧客有価証券」とい う。）の保管場所と、自己の固有財産である有価証券その 他の顧客有価証券以外の有価証券（以下「固有有価証券 等」という。）の保管場所とを明確に区分し、顧客有価証 券について、どの顧客の有価証券であるかが直ちに判別 できる状態（例えば、顧客別あるいは証券の記番号順か ...
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UKCホールディングス ： 有価証券報告書内部統制報告書
... （2）財政状態の分析 当第３四半期連結会計期間末における総資産は、前連結会計年度末と比較して22億48百万円増加し、1,264億85 百万円となりました。これは主に、現金及び預金の減少37億４百万円、受取手形及び売掛金の減少78億52百万円、 電子記録債権の増加13億０百万円、たな卸資産の増加52億15百万円、前渡金の減少41億58百万円、その他流動資産 ...
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１ 物品管理の内部統制について
... (イ) 会計専門員は、新任の出納員研修を毎年開催しているものの、出納員との接触が少ない実態がある。 研修後の指導や管内の出納員への継続的な指導助言体制が求められる。 (ウ) 事務職と技術職の出納員では会計事務の知識に差があるなどの実態を踏まえて、会計管理局は、会計 専門員が行う指導等及び新任研修の内容に関する枠組みを示し、その活動を支援することが望ましい。 ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、 会社並びに連結子会社及び持分法適用会社について、 財務報告 の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定した。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要 性は、 金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、 会社及び連結子会社５社並びに持分法適用関 連会社１社を対象として行った全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... （注）上記113社は当社が直接投資している会社であり、内部統制の評価範囲は、当該会社の連結対象会社につい ても含める方針としております。加えて、特別目的事業体については113社に含まれておりませんが、主要な特別目 的事業体については別途評価範囲として追加しております。なお、113社以外の会社については、金額的及び質的重 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... （注）上記110社は当社が直接投資している会社であり、内部統制の評価範囲は、当該会社の連結対象会社につい ても含める方針としております。加えて、特別目的事業体については110社に含まれておりませんが、主要な特別目 的事業体については別途評価範囲として追加しております。なお、110社以外の会社については、金額的及び質的重 ...
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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」
... C 社は 2011 年に内部監査部に内部統制プロジェクト事務局を設置し，総勢 30 人の体制でコン サルティング会社の支援を受けながら内部統制制度の導入に着手した。図 2 は C 社の内部統制制 ...
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ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... • 下田あずさ システム監査技術者, 公認システム監査人（CSA), Oracle Master Silver, ISMS審査員補 アパレルメーカー等での生産管理システムの導入, 情報システム会社での外販システムの開発や，外資系会社のオフショア開発・システム 運用，内部統制対応の業務受託等を経て, 三洋電機勤務。 内部統制監査, ...
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コーポレート・ガバナンスと内部統制、コンプライアンス サステナビリティレポート｜伊藤忠商事株式会社
... 今般、社外取締役として選任され、新たな立場で経営に貢献したいと考えて います。行政にあって長い間、産業政策に携わってきた経験やその後の企業経 営に直接関わっている経験・知見を大いに活用し、特に取締役会の経営監督 機能を効果的に発揮させ、当社の持続的な企業価値向上を図る一助を担えれ ばと思っています。 ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... この原則および規準では、セキュリティ、可用性、処理のインテグリティ、機密保持、プライバ シーの5つの原則が定義されています。モジュラー方式となっているため、受託会社と委託会 社の要求により、原則を選択して、SOC2またはSOC3報告書に適用することができます。 一方で、SOC1報告書では受託会社に、システム記述書および統制目的とそれに関連する内 ...
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