内部監査規程に基づき
監事監査規程（例） 「社会福祉法人 監事監査の手引き」／茨城県
... 計算関係書類及び財産目録については，法人の財産，収支及び純資産の増減の状況を全 ての重要な点において適正に示しているものと認めます。 ３ 追記情報 （注）社会福祉法第５９条の規定に基づき毎会計年度終了後３月以内に所轄庁に提出する社会福 祉法人現況報告書（事業の概要等）に、理事長あての監査報告書の写しを添付している場 ...
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内部監査人協会 (IIA) 情報 /CBOK 調査結果 内部監査にとっての 10 の緊急課題 変化する世界で成功するために 著者 : ラリー ハリントン (CIA,QIAL,CRMA,CPA) レイセオン社内部監査ヴァイス プレジデント アーサー パイパー (Ph.D) スミス ウィント社マネージン
... 用していると回答している（質問95）。「内部 監査が継続的監査に進むためには、監査プロ セスと分析について、別々ではあるが関連性 のある計画を策定すべきである。」とケラ氏 は言う。彼は最近、分析リソースの約60％を グループの監査計画に配分し、残りの40％は 同じ考え方を持つ事業部門の選抜グループと ...
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基準 は 属性基準 ( Attribute Standards) と 実施基準 ( Performance Standards) の2つの部分から成る 属性基準 は 内部監査を実施する組織や個人の属性に関するものである 実施基準 は 内部監査の業務の内容を明らかにするとともに 内部監査業務の実施状況
... 内部監査人は、内部監査（アシュアランスおよびコンサルティング）の個々の業務の目標を達成 するため、十分な、信頼できる、関連する、かつ有用な情報を識別しなければならない。 解釈指針： ｢十分な｣情報とは、思慮深い知識のある者であれば当該内部監査人と同じ結論に達するような、 ...
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「内部者取引管理規程」（社内規程モデル） 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... （注３）各社において、取引規制府令第 59 条第１項第 14 号及び第 63 条第１項第 14 号並びに 協会員の投資勧誘、顧客管理等に関する規則第 15 条第 7 項の規定に基づき、平成 27 年９月 ２日付協会員通知「取引規制府令の改正に伴い会員に提出される「知る前契約」又は「知る 前計画」の写し及び提出日付等の保存に関する実務上の取扱いについて」 ...
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「内部者取引管理規程」（社内規程モデル） 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... （未公表の重要事実にもとづく注文の受託制限等） 第 ６ 条 役職員は、顧客からの上場会社等の特定有価証券等に係る売買等の注文について、未 公表の金商法第 166 条第２項に規定する業務等に関する重要事実及び第 167 条第２項に規定 する公開買付け等の実施に関する事実又は公開買付け等の中止に関する事実（以下「未公表の ...
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コーポレート・ガバナンスの観点からみた監査役会と内部監査部門の連携
... 回答社数 3,076 1,588 1,488 （出所：日本監査役協会「第 17 回インターネットアンケート集計結果」p.35 から抜粋） 表 8 によれば、何らかの形で内部監査部門から監査役 （会）に対する平時の報告がなされている会社が 2,413 社（78.4％）である。 「監査役監査基準」第 37 条では「監 ...
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平成27年規程第20号_内部統制基本方針
... 第14条 理事長及び監事は，協議の上，監事監査要綱（独立行政法人日本学生支援機 構平成16年規程第11号）及び監事監査実施基準（独立行政法人日本学生支援機構平 成16年規程第12号）を定める。 ２ 役職員は，監事監査要綱に基づき，監査に関して監事又は監事事務局担当職員か ...
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監査結果に基づき港区長が講じた措置
... イ 講じた措置の概要 支払遅延による過年度支出はあってはならない不適正事務です。 正確な事務の徹底と共に事故再発防止に向けて事故発覚後、直ちに保健所内において「事故 防止対策会議」を開催し、事故の原因を究明したところ、担当者以外のチェックが行き届かず に不十分であったことが判明しました。今後このようなことが二度と起きないよう内部チェッ ...
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2. 監査役会に関する事項は 法令 定款および別に定める 監査役会規程 による ( 役付取締役 常務会 ) 第 7 条役付取締役は 常務会を組織して 取締役会の決定した経営基本方針に基づき経営に関する重要事項を審議 決定する 2. 常務会に関する事項は 別に定める 常務会規程 による ( 取締役の業
... ３）各部・室業務計画を決定し、各種業務活動を調整し、その実行を監督する。 ４）各部・室予算案を統括調整して、本部予算案を申請するとともに実行予算内の重要支出を承 認し、予算の実行を監督する。また、予算支出の稟議を承認する。 ５）担当本部内組織、業務分掌および役職者人事の異動・変更を取締役社長に申請する。 ６）担当本部内人事考課を評価調整し、部・室長等管理監督者を評価する。 ...
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組織のニーズに合った内部監査体制の構築
... 5 に入っているに もかかわらず、自ら IT リスクの問題に深く関与しているという回答は わずか 26% でした。 IT リスクへの関与が低い現状について、内部監査部門は一度立ち止まっ て考えるべきでしょう。テクノロジーの急速な進歩はさまざまなリスクを 生み出します。テクノロジーによって業界全体の事業環境が完全に変わっ ...
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内部監査における重要な検討事項
... 断の材料としてのご利用等はしないでください。本書又は本書 に含まれる資料について、新日本有限責任監査法人を含むアー ンスト・アンド・ヤングの他のいかなるグローバル・ネットワーク のメンバーも、その内容の正確性、完全性、目的適合性その他 いかなる点についてもこれを保証するものではなく、本書又は 本書に含まれる資料に基づいた行動又は行動をしないことによ ...
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監査役会は 監査役の権限強化を図るため上限を 5 名とし 会社法第 335 条第 3 項の定めに基づきその半数以上が社外監査役で構成されております また 監査役は内部監査部門 会計監査人と連携し 三様監査が各々有効となるように努め業務全般に対する監査の充実を図っております 監査役候補の指名は 代表取
... 川上 和夫 ○ ――― 同氏は札幌国税局等において培ってきた税務 及び会計に関する豊富な経験と幅広い見識を 有しており、当社の監査体制に活かしていただ き、当社の取締役の職務の執行の監査及び経 営全般の監視に有効な助言をいただくため、当 社の社外監査役として選任しております。当社 と社外監査役である同氏の税理士事務所との ...
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※全体は前回の監査請求に基づき作成している
... (2) 中度以上の障害者 身体障害者福祉法（昭和２４年法律第２８３号）第１５ 条第４項の身体障害者手帳の交付を受けている者で身体障害者福祉法施行規 則（昭和２５年厚生省令第１５号）別表第５号に定める級別が１級、２級若し くは３級に該当するもの、東京都愛の手帳交付要綱（昭和４２年３月２０日 ４２民児精発第５８号）第１条の愛の手帳の交付を受けている者で障害の程度 ...
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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について
... 要金融機関では、平成１５年３月期から前倒しでこの確認書を提出しており、さら に、平成１７年３月期決算において、主要金融機関を含めて二百を超える会社から 確認書が提出されている。内部統制の充実を図っていくためには、この制度の一層 の活用を促していくことが重要であり、また、財務報告に係る内部統制の有効性に ...
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リスク計測手法と内部監査のポイント
... 市場ＶａＲは、これまで、分散共分散法で計測される ことが多かったが、近年、ヒストリカル法へ移行する 先が増加している。 ¾ ヒストリカル法は、確率分布に特定の仮定を置かず、過去 データの変動に基づく分布を利用するため、対外的に説明し やすい。 ...
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財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－
... ロ． 持分法適用となる関連会社は、評価範囲を決定する際の対象に含まれる。ただし、 当該関連会社が本基準に基づき内部統制報告書を作成し監査を受けている場合、又 は当該関連会社が他の会社の子会社であって当該関連会社の親会社が本基準に基づ ...
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8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... 内部通報の状況の報告を行うものとする。 Ⅸ．当社の監査等委員会へ報告をした者が当該報告をしたことを理由として不利な取扱い を受けないことを確保するための体制 当社グループの取締役（監査等委員である取締役を除く。 ） 、執行役員及び従業員等は、 監査等委員会に直接報告を行うことができるものとし、当該報告を行ったことを理由 ...
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わが国金融機関の内部 監査の現状について
... （６）内部監査結果の活用 内部監査結果を経営トップ（社長、頭取、理事長） へ報告する、ないし回覧、配布することを規程で義 務付ける先は、今回調査の対象先の 9 割以上となっ ている。また、同じ報告を内部監査担当取締役等の 経営陣や、監査役（監査委員）に回覧・配布するこ ...
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ISO9001：2015内部監査チェックリスト
... a) 品質マネジメントシステムの有効性に説明責任（accountability）を負う。 b) 品質マネジメントシステムに関する品質方針及び品質目標を確立し、それらが組織の状況及び戦略的な方向性と両立することを確実にする。 c) 組織の事業プロセスへの品質マネジメントシステム要求事項の統合を確実にする。 d) プロセスアプローチ及びリスクに基づく考え方の利用を促進する。 ...
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エグゼクティブ サマリー 内部監査人と外部監査人の関心事 役割 責任 業務は 補完的であり 類似する時もあり 重複する場合もある 例えば内部監査人と外部監査人の重複には 取引を効率的に分析すること 組織のガバナンス リスクマネジメント 内部統制システムを熟知すること 正確な最終報告書を共有し作成する
... 一方、外部監査人は職業会計士である。 ■ 国際会計士連盟（ＩＦＡＣ）によると、監 査業務（audit engagement）とは「合理的 な保証を提供する業務であり、財務諸表が すべての重要な点において（または、すべ ての重要な点において真実かつ公正な見解 を示すか公正に表示して）適用可能な財務 報告フレームワークに準拠して作成されて ...
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