Top PDF 係る内部統制

「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プロセスに係る内部統制を評価することとしたことである。これは、SEC ...

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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... －　新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選定基準が定められている。－　信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握するための情報が適時に入手され､分析されている。委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 「業務を委託している企業の監査上の考慮事項」第 11 ...

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分別管理に係る内部統制フレームワーク(改訂版) 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... • 内部統制担当者の判断の誤りや不注意により内部統制からの逸脱が生じること • 内部統制を設定した当初は想定していない取引が生じた場合には対応できないこと • 内部統制担当者等の共謀により内部統制の機能を無効ならしめること • ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－公開草案－

... 監査人は、業務プロセスに係る不備が発見された場合、不備の重要性を判断するに当たり、当該業務プロセスに係る内部統制の不備がどの勘定科目にどの範囲で影響を及ぼすか検討する。例えば、ある事業拠点において、ある商品の販売に係る業務プロセスで問題が起きた場合、その問題の影響が及ぶ売上高は、当該販売プロセスが当該事業拠点 ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

... 導入又は導入の過程にある。我が国では、平成１６年３月期決算から、会社代表者による有価証券報告書の記載内容の適正性に関する確認書が任意の制度として導入されており、その中では財務報告に係る内部統制システムが有効に機能していたかの確認が求められている。主要金融機関では、平成１５年３月期から前倒しでこの確認書を提出しており、さら ...

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81 内部統制とリスクマネジメント東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日企業会計審議会内部統制部会より財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表されたこ

... では、ＳＯＸ法の対応の負担が大きすぎるとして上場を取りやめるといった動きもある。しかし、内部統制の第一の目的は「業務の有効性および効率性」であることを忘れてはいけない。業務の有効性や効率性を高めることで、組織のパフォーマンスを高め、企業価値を向上させることにつなげていくものである。よって、「規制だから、しかたなくやる。」 ...

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内部統制報告書投資家情報

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役社長渡辺登は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告等に係る内部統制に関して経営者による評価及び外部監査が義務付けられている。そのため、財 ...

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内部統制報告書有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社グランディーズ内部統制報告書29.3.24

... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成28年12月31日を基準日として行われており、評価にあたっては一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 2003～07 年―毎春、「大賞」「事業法人部門賞」「金融機関部門賞」の各授賞を決定・発表し、その表彰式が東京証券取引所内東証ホールにて開催されました。 2008 年―賞の創設から 5 年が経過し、内部統制やコンプライアンスの啓蒙がある程度達成され、また 2008 年 4 月には財務報告に係る内部統制の本格的な導入が始まるほか、誠実な企業であるこ ...

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内部統制報告書小野測器 IR関連リリース情報

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役安井哲夫は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施 ...

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米国の連邦政府における内部統制について

... 変化に対応する形で発展してきたという特徴がある。第2に、米国の連邦政府における内部統制システムの評価については、監査が義務付けられていない点が特徴として挙げられる。すなわち、企業改革法404条（経営者による内部統制評価）に基づいて制定されたSEC規則（証券取引所法のもとでの年次報告における、財務報告に係る内部統制 ...

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2013年3月期内部統制報告書 JMS | IR情報

... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、各事業拠点の前連結会計年度の売上高（連結会社間取引消去後）の金額が高い拠点から合算していき、前連結会計年度の連結売上高の概ね２／３に達している１事業拠点を、また、税引前当期純損益（持分相当額）が連結会計年度の税金等調整前当期純利益の概ね 10％を超える持分法適用会社の１事業拠点を「重要な事業拠点」とした。選定した重要な事業拠点におい ...

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表題：内部統制と株価についての実証研究

... 会総会にて「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準」が承認され、金融担当大臣に答申された。金融商品取引法の内部統制の考え方に「財務報告に係る内部統制の評価および監査の基準」の考え方が反映されている。 ...

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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社

... ました。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、会社、連結子会社及び持分法適用関連会社について、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、会社、連結子会社152社及び持分法適用関連会社28社の内、会 ...

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内部統制報告書

... 又は発見することができない可能性があります。２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】当社の財務報告に係る内部統制の評価については、当連結会計年度の末日である平成29年３月31日を基準日として ...

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内部統制報告書

... 行なっており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しています。本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行なった上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しており、評価対象となる業務プロセスの現 ...

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内部統制報告書

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】当社代表取締役社長西島剛志は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関 ...

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内部統制報告書

... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...

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内部統制報告書

... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社グループについて、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しております。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、会社及び連結子会社を対象として行った全社的な内部統制の評価を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の ...

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