平成22年度実施の主な改正内容 長崎市│市・県民税の税制改正

市・県民税

住民税

に

け

新た

住宅ロ

ン特別控除

創設

税源移譲に 所得税 減少したこ に 住宅ロ ン 控除可能額 所得税を超え

しまい 控除 い場合に こ 控除 い部分を市・県民税 ら控除す 特別措置

成20 度 ら創設 に加え 政府 生活対策 し 新た 住宅ロ ン控除 創設さ ま した

■ 新たに対象 た

成21 1月1日 ら 成25 12月31日ま に新築又 増改築や購入し 入居し た方 所得税 住宅ロ ン控除 適用 あ 方

＜ 注意＞

所得税 控除 い部分を市・県民税 ら控除す 制度 適用 否 入居

月日に こ ます

入居した 市・県民税 特別控除 可否

成11 ～ 成18 ○

成19 ・ 成20 ×

た し 所得税 控除期間を15 に延長す 特例 選択 設けら います

成21 ～ 成25 ○

■ 控除額

次 う い 小さい額

所得税 住宅ロ ン控除可能額 う 所得税 ら控除し た額

所得税 課税総所得金額 額に5％を乗 得た額 最高97,500 ■ 控除適用期間

10 間 所得税 住宅ロ ン特別控除 適用を受け い 期間

■ 手続 方法

成11 ら 成18 ま に入居した方

成22 度分 ら本人に 長崎市へ 住宅ロ ン控除申告書提出 原則 要 た し 次 アまた イ 条件

ア 勤務先 ら所得税 住宅ロ ン控除を含 た 曒調整済 給 支払報告書 提

出 あ 源泉徴収票 摘要欄に 居住開始 月日 住宅借入金等特別控除可

能額 記載必要

イ 税務署へ確定申告書を提出し 所得税 住宅ロ ン控除 適用を受け い

※退職所得 山林所得 あ 方 所得税 均課税 適用を受け い 方 住宅ロ

ン控除申告書を提出す こ に 控除額 大 く 場合 あ ます 申告書を提

出さ 方 3月15日(月)ま に申告し く さい 申告し け 新た 住宅ロ ン 控除 適用さ ます

2 成21 ら 成25 ま に入居した方

2 目以降 上記 ア イ 条件を満たす場合 長崎市へ 申告 原則 要

■ そ 他注意事項

確定申告 所得税 住宅ロ ン控除を受け 場合

・所得税 住宅ロ ン控除 適用を受け 最初 分につい 必 確定申告書に

特定増改築等 住宅借入金等特別控除額 計算明細書 を添付し 税務署へ提出

し く さい

・ 目以降 適用を確定申告に 受け 場合 確定申告書第 表 特例適用

条文等 欄に 適用条文 に異 た記載方法 摘要区分 居住開始 月日を記載

し く さい

・特定増改築等に係 住宅借入金等特別控除 所得税 控除 対象 あ

市・県民税 住宅ロ ン控除 対象 ら い あ ます 留意く さ

い

※所得税 住宅借入金等特別控除(住宅ロ ン控除) 手続 必要 書類等につい

市・県民税 控除対象 住宅ロ ン特別税額控除 見分け方

確定申告書を提出す 場合

曒調整 確定申告書を提出し い場合

所得税及び市・県民税控除対象

た し 成19 ～20 入居や 特定

増改築等 高齢者居住用・断熱 を除く

所得税 控除対象

・住宅耐震改修特別控除

・住宅特定改修特別税額控除

・認定長期優良住宅新築等特別税額控除

源泉徴収税額が0円

居住開始 月日が

成11 ～ 成18 又は 成21 ～ 成25

確定申告書

_○

_○

申告書 あ

_○

_○

方 大 い場合 翌 度 市・県民

市・県民税

寄附金税制

拡充につい

条例に

指定した寄附金

成20 度 地方税法改正に 市・県民税 寄附金控除 制度 拡充さ いわゆ ふ さ 納税 創設 別に 次 寄附金税制 拡充さ ました

対象寄附金

所得税 寄附金控除 対象 寄附金 う 道府県・市町村 条例に 指定した

追加さ ました

た し 国に対す 寄附金 政党等に対す 政治活動に対す 寄附金 対象に ませ

※ 都道府県・市区町村に対す 寄附金 長崎県共 募金会に対す 寄附金 日本赤十字

社長崎県支部に対す 寄附金 こ ま 通 寄附金控除 対象 ます

控除額

条例に 指定さ た寄附金を支出した方 寄附金 う 5 千 を超え 部分につい 次 率を乗 た税額 寄附をした翌 市・県民税 ら控除さ ます 控除対象

寄附金額 合計に 上限 総所得金額等 30％ あ ます

長崎県 条例指定した寄附金・・・・・・・・・・4％

長崎市 条例指定した寄附金・・・・・・・・・・6％

長崎県 長崎市 双方 条例指定した寄附金 場合・・・10％

長崎県・長崎市

条例に

指定した寄附金

長崎県 長崎市 成21 6月に県税条例及び市税条例を改正し 所得税 寄附金

控除 対象 い 寄附金 う 次 を市・県民税 寄附金控除 適用 対象

寄附金 し 指定しました

成21 1月1日以降 寄附金 ら対象 ます 成22 度分 市・県民

税 ら控除 適用さ ます

また 長崎県 長崎市 控除対象 寄附金につい 住民 福祉 増進に寄 す

法人 団体 に限 具体的に 控除対象法人 団体 う 長崎県内又 長崎市

所得税 個人住民税に け 寄附金控除 対象比較

所得税 個人住民税

国又 地方公共団体に対す 寄附金 所得税法78条2項1号

国 対象外

都道府県・市区町村に対す 寄附金 地方税 法37条 2第1項第1号及び314条 7第1項第1 号

公益法人等に対す 寄附金 一定 要件を

満たす し 財務大臣 指定した 所 得税法78条2項第2号

住所地 都道府県共 募金会又 住所地

日本赤十字社支部に対す 寄附金 地 方 税法37条 2第1項第2号及び314条 7第1項第2 号

所得 税 寄附金 控除 対象 寄附 金

う ら 地方公共団体 条例に 指

定した寄附金 地方税法37条 2第1項第3号及 び314条 7第1項第3号

特定公益増進法人に対す 寄附金 及び を 除く 所得税法78条2項第3号=政 217条1項各号

独立行政法人等

政 に掲 さ い 民法法人等

科学技術 研究等を行う一定 要件を満

たす民法法人

学校法人 学校 入学に関し 支出した寄附金を除く

社会福祉法人

更生保護法人

国税長官 認定を受けた 法人に対す

寄附金 租税特別措置法41条 18 3→所得税法78条

2項 特定寄附金 す

一定 要件を満たす特定公益信 に支出し

た金銭 所得税法第78条3項

特定地域雇用等 進法人に対す 寄附金 旧租税特別措置法41条 18 2→所得税法78条 2項

特定寄附金 す H25.12.31ま に支出さ 控

除対象 個人住民税 様

政党等に対す 政治活動に関す 寄附金 租 税特別措置法41条 18第1項→所得税法78条2項 特

定寄附金 す

控除を受け

た

手続

につい

長崎県又 長崎市 条例に 指定した寄附金を受領す 法人又 団体に対し 1月

1日 ら12月31日ま に寄附金を支出さ た方 翌 1月1日現在 長崎市内に住

所を暼す 方 寄附金控除 適用を受け た に 翌 3月15日ま に 所轄 税務

署に所得税 確定申告を行う必要 あ ます

こ 寄附を行 た際に受け た領収書等を申告書に添付又 提示す こ 必要

す

確定申告をし い場合 所得税及び住民税 寄附金控除 受けら いこ に

ます

また e-Tax を利用す 場合 寄附に係 領収書 記載内容を入力し 送信す こ に そ 領収書等 提出又 提示を省略す こ ます た し 確定申告期限 ら3 間 税務署 ら提出又 提示を求 ら こ あ ます

※給 所得者 所得税 確定申告 要 方 市・県民税 寄附金控除 けを受け

う す 場合に 長崎市に寄附金控除 申告を行うこ 可能 す た し こ 場合

所得税 控除 受けら ませ

確定申告書の書

方

○市・県民税の寄附金税額控除 以下の 種類 あります

都道府県・市区町村に対する寄附金 いわゆる ふるさ 納税

⇒ の欄に都道府県・市区町村から け っ 領収書等の金額の合計額を記入します

長崎県共同募金会・日本赤十字社長崎県支部への寄附金

⇒ の欄に から け っ 領収書等の金額の合計額を記入します

○ 住 民 税 に 関 す る 事 項

□

□

寄附金

円

条 例

円

税額控除 指定分

給 与 所得 ・公 的年 金等 に係 る所 得

以 外 の 住 民税 の徴 収方 法の 選択

別 居 の 控 除 対 象 配 偶 者 ・

扶 養 親 族 の 氏 ・ 住 所

配 当 に 関 す る 住 民 税 の 特 例

非 居 住 者 の 特 例

氏

配 当 割 額 控 除 額

都 道 府 県 市 区 町 村 分

住 所 地 の 共 募 金 会

日 赤 支 部 分

都 道 府 県

市 区 町 村

住所

自 分 で 納 付

普 通 徴 収

円

給与 から 差引 き

条例指定団体 県内の特定公益増進法人 に対する寄附金

⇒県 市 一定の法人等への寄附金を条例で控除対象 し 指定し います

法人等への寄附金 県・市の におい 控除の対象 るか否かを確認し、

・県で控除の対象 る寄附金の領収書等の金額の合計額を の欄に記入し く

さい

・市で控除の対象 る寄附金の領収書等の金額の合計額を の欄に記入し く

上場株式等

配当・譲渡所得等に対す

軽減税率

延長

成15 1月1日 ら 成20 12月31日ま 間に行わ 譲渡に 上場株式 等に係 譲渡所得等 金額に対し 申告分離課税に 課さ 市・県民税 税率につい

3％ 市民税：1.8％ 県民税：1.2％ 軽減税率 す 特例措置 成23 12月31

日ま 延長さ ました

成24 1月以降につい 本則税率5％ 市民税：3％ 県民税：2％ ます

＜改正後＞

成20 成21 成22 成23 成24

税 率

軽減税率

10％

所得税7％

市・県民税3％

軽減税率の延長 10％

所得税7％

市・県民税3％

本則税率

20％

所得税15％

上場株式等に係

配当所得

申告分離課税制度

創設

成21 1月1日以後に支払を受け べ 上場株式等 配当等を暼す 場合に い 当 該上場株式等に係 配当所得 金額につい 申告分離課税を選択 制度 創設さ

ました

こ 場合に い 申告す 上場株式等に係 配当所得 金額 合計額につい 総合

課税 申告分離課税 い を選択適用す こ ます

総合課税を選択した場合に 配当控除 適用を受け こ ます 申告分離課税

を選択した場合に 配当控除 適用を受け こ ませ

＜上場株式等の配当等に係る税率＞

成20 12月31日まで

成21 1月1日から

成23 12月31日まで

成24 1月1日以降

総合課税 累進税率 所得税5～40％、市・県民税10％ ※1

申告分離

課税

－

10％

所得税7％

(市・県民税3％ ※2

20％

所得税15％

(市・県民税5％ ※3

上場株式等に係

譲渡損失

損益通算特例

創設

成22 度分以後 市・県民税に い 前 分 上場株式等 譲渡損失又 前 以 内3 譲渡損失 あ に 申告分離課税を選択した上場株式等 配当所得 間 損益通算 特例 創設さ ました

また 源泉徴収選択口 特定口 を活用す 方法 成22 1月1日 ら適用さ ま す

成20 分まで 成21 分 22 分以降

上場株式等譲渡所得

配当所得の損益通算

適用 し

確定申告により適用あり

源泉徴 収選択口座にお