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テーマ
税理士試験の概要
１
試験科目の内容
１ 税理士試験の全科目（全11科目）
税理士試験の合格基準は、各科目ともに満点の60％（すなわち60点）とされていま
すが、出題されている問題の難易度やボリュームに関わらず、各科目の合格率はほぼ
毎年10～20％で安定しています。つまり、税理士試験は全受験者のうち上位10～20％
が合格する競争試験ということができます。
⑴ 会計科目
科 目 内 容 理 論 計 算
簿 記 論 企業が行った取引をどのように会計帳簿に記録す
るかを学習する科目 100点
財務諸表論 株主等に報告するための財務諸表を作成するまで
の考え方や約束事について学習する科目 50点 50点
⑵ 税法科目
科 目 内 容 理 論 計 算
法 人 税 法 会社の儲けに対して課される税金について定めた
法人税法の考え方を学習する科目 50点 50点
所 得 税 法 個人の儲けに対して課される税金について定めた
所得税法の考え方を学習する科目 50点 50点
相 続 税 法
財産が無償で個人から他の個人に渡った場合に財産
を取得した者に課される税金について定めた相続税
法の考え方を学習する科目
50点 50点
酒 税 法 アルコール飲料に対して課される税金について定め
た酒税法の考え方を学習する科目 30点 70点
会計科目 税法科目
財
務
諸
表
論
簿
記
論
法
人
税
法
所
得
税
法
相
続
税
法
消
費
税
法
酒
税
法
固
定
資
産
税
事
業
税
住
民
税
国
税
徴
収
法
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科 目 内 容 理 論 計 算
消 費 税 法
商品の販売やサービスの提供などに対して課され
る税金について定めた消費税法の考え方を学習す
る科目
50点 50点
固定資産税
土地・家屋・償却資産等の固定資産に対して課され
る税金について定めた地方税法という法律の中の
固定資産税編について学習する科目
50点 50点
事 業 税 事業活動を行う法人又は個人等に対して課される
税金について学習する科目 60点 40点
住 民 税 所得のある個人及び法人等に対して課される税金
について学習する科目 50点 50点
国税徴収法 国徴の徴収のみならず、地方税等の徴収のベースを
学習する科目 100点
２ 各科目のボリューム
税理士試験の各科目は、下記の通りボリュームがマチマチです。ボリュームの少な
い科目を組み合わせることで、仕事をしながらでも１年で複数科目の合格も可能とな
ります。
標
準
学
習
時
間
600時間 法 人 税 法 所 得 税 法
450時間 簿 記 論 財務諸表論 相 続 税 法
300時間 消 費 税 法
250時間 固定資産税
200時間 事 業 税 住 民 税
150時間 酒 税 法 国税徴収法
（注） 標準学習時間には、ＴＡＣでの講義時間を含みます。なお、学習時間は個人
差がありますので、目安としてお考えください。
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２
会計知識の必要性と科目間の関連性
１ 会計知識の必要性
税理士試験の試験科目の大半は、会計と深く関連しています。各試験科目の学習に
あたって必要な会計知識は下記に示す通りです。
簿記の知識が不要な科目
簿記３級の知識が必要な科目
簿記論・財務諸表論の知識が必要な科目
所得税法の知識が必要な科目
２ 科目間の関連性
⑴ 簿記論と財務諸表論
「簿記論」と「財務諸表論」は互いに関連性が高く、２科目を同時に学習するこ
とで相乗効果が得られるため、学習時間を確保することができる方であれば同時受
講がオススメです。
⑵ 税 法
① 「所得税法」と「相続税法」
「所得税法」は個人が１年間に稼いだ儲けに対して課される税金について学習
する科目であり、「相続税法」は個人が財産を他の個人から無償で貰った場合に課
される税金について学習する科目であるため、一見関連性はないように思えます
が、「相続税法」は「所得税法」を補完しているため、互いに影響を及ぼす部分も
あり、関連性があります。しかし、同時に学習するためには、かなりの学習時間
が必要であるため、１科目ずつ学習するのがよいでしょう。
② 「所得税法」と「住民税」
「所得税法」は個人が１年間に稼いだ儲けに対して課される税金について学習
する科目であり、「住民税」は所得のある個人及び法人等に対して課される税金に
ついて学習する科目であるため、「所得税法」の知識があると効率的に「住民税」
の学習を行うことができます。住民税のボリュームがそれほど多くないため、同
時に受講することも可能です。
相 続 税 法 酒 税 法 固定資産税 国税徴収法
消 費 税 法
事 業 税
簿 記 論 財務諸表論 所 得 税 法
法 人 税 法
住 民 税
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③ 「法人税法」と「事業税」
「法人税法」は会社の儲けに対して課される税金について学習する科目であり、
「事業税」は事業活動を行う法人又は個人等に対して課される税金について学習
する科目であるため、「法人税法」の知識があると効率的に「事業税」の学習を行
うことができます。事業税のボリュームがそれほど多くないため、同時に受講す
ることも可能です。
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