ビッグ ワイド 1 年間は解約不可 解約時には手数料必要 半年複利の商品 1 万円単位 1 万円以上で購入可能 ビッグ 変動金利商品 ( 貸付信託です ) ワイド 固定金利商品 ( 利付金融債です ) 複利の計算 元本 50 万円年利率 2% 半年複利 期間 3 年の場合 50 万 (1+0,02)

○ビッグ、ワイド

・１年間は解約不可。

解約時には手数料必要。

半年複利の商品。

１万円単位１万円以上で

購入可能。

○ビッグ

・変動金利商品。（貸付信託です）

○ワイド

・固定金利商品。（利付金融債です）

○複利の計算

・元本５０万円

年利率２％

半年複利、期間３年の場合

５０万×

（１＋０，０２）

２

○定期預金 ・預入期間。 ６か月以上１０年まで。 ○ヒット ・金銭信託です・元本補てん契約はない。 ○ビッグ ・貸付信託で半年複利の商品 利子一括払い型である。２年と５年ものあり。 ○投資信託の ・顧客→購入者。 仕組み 販売者→証券会社、銀行等。 委託者→投資信託委託会社。 受託者→信託銀行（管理のみ） 運用指図は委託会社が実施。 ○信託財産留保額 ・売買手数料の顧客負担分。 ○ＭＲＦ マネーリザーブ ・いつ解約しても手数料、信託財産留保 ファンド 額の負担は不要。 ○ＭＭＦ ・３０日未満の解約に手数料必要。 中期国債ファンド

○投資信託の

・ファンドの純資産価格を

基準価格

総口数で割った価格表示。

○投資信託購入 ・販売手数料。

のコスト

消費税。

信託報酬。

○変動利付債

・利払い期毎に利率を見直す

債権のこと。

○経過利子とは？ ・利付債の売買に関係。

直前利払い日から売買受

け渡し日までの経過利息を

日割りで買主が売主に払うこと。

○債権のリスク

・価格変動リスクあり。

発行体により倒産、債務不履行リス

クもあり。

売却が出来ない場合→流動性リスクもあり。

○債権の最終利回り

・表面利率 ２％

の計算

残存期間３年

額面１００円

購入価格 ９８円

○割引債への課税 ・額面金額より割り引いて発行。 額面金額で償還。 発行時に償還差益に所得税が課税される。 １８％の源泉徴収となる。 （額面価額－償還価額）＝償還差益。 ○債権の格付け ・高格付→安定債権→利回り低い。 低格付→不安定→利回り高い。 ○サムライ債 ・日本国内で発行される。 円建ての外国債券。 ○特別マル優 ・利付債権、公募地方債である。 適用の債権 ○個人が債権を譲渡 ・一般公社債、割引債を譲渡した場合は した時の課税 非課税である。 （それぞれ利子に課税されるため譲渡には 課税しない→二重課税を避ける）

○利回り計算

・額面１００円

の例

クーポンレート１，５％

時価１０２円

償還期間５年

直接利回り

１．５円÷１０２円＝１，４７％

最終利回り

１，５円＋（１００円－１０２円）

５年

×１００＝１，１％

１０２円

○債権の利回り計算

・額面１００円の割引債

の例

買付価格が１００円につき９８円

クーポンレート２，５％

残存期間５年

最終利回り＝ ２，５円＋（１００円－９８円）

５年

×１００＝２，９５％

９８円

年利子 ＋ （額面－買付価格）

残存期間

×１００

買付価格

年利子は＝額面×クーポンレートで計算

○個人向け国債の ・固定金利５年もの。 国による 発行後２年経過が必要。 途中買取り ４回分の利子×０，８％を支払って買い 取ってもらう。 変動金利１０年もの。 発行後１年経過が必要 ２回分の利子×０，８％を支払って買い 取ってもらう。 ○株主の権利とは？ ・議決権。 剰余金分配請求権。 残余財産分配請求権。 ○株式売買の ・約定日から数えて４日目に受け渡す。 受け渡し日は？ ○株式の配当利回り ・１株当たり年間配当金額÷株価。 とは？ ○株式のＰＥＲとは？ ・株価÷１株当たりの利益。 数値が高いほど割高になっている。

○株価指数の特徴 ・日経平均株価 値がさ株の影響が大きい。 ・東証株価指数（ＴＯＰＩＸ） 時価総額大きい株の影響が大。 ○株式 キャビタルゲインと ・キャピタルゲイン インカムゲイン 株式売買による利益。 インカムゲイン 株式配当等による利益。 ○株式 信用取引の決済方法 ・反対売買決済と 受渡決済（現引き、現渡し）とがある。 ○株式のＰＢＲとは？ ・株価÷１株あたりの純資産額。 ＰＢＲが高い→株価が割高である。 ○株式の購入注文株数 ・銘柄ごとに決められた１単元×整数倍 （１単元は企業が自由に決められる） １株、１０株、１００株、１，０００株単位が 一般的に採用されている

○株式の売買で ・売り→低い呼び値が優先。 価格優先主義とは？ 買い→高い呼び値が優先。 ○優先株とは？ ・剰余金分配請求権、残余財産分配請 求権に優先権があり。 議決権は制限されている。 ○劣後株とは？ ・剰余金分配請求権、残余財産分配請 求権に関して普通株より劣後する株 のこと ○混合株とは？ ・剰余金分配では優先権あるが、 残余財産分配では劣後する株のこと その逆も場合もある。 ○株主有限責任とは？ ・会社が倒産した場合 出資者は投資した株式分しか責任を負わ ないこと→自己の出資額だけの損失。 ○株式の売買注文方法・指値注文 値段と株数を指定して注文。 成行注文 売り買いと株数だけを指定して注文。

○株式ミニ投資とは？ ・１売買単位の１／１０単位での 取引のこと。 （株式市場の活性化が目的） ○外貨建ＭＭＦの ・売買手数料は不要。 手数料について 為替手数料は必要。 ○外貨建ＭＭＦの運用 ・株式は組み入れない。 安定運用が目標である。 ○ＴＴＳとは？ ・外貨の対顧客電信売り相場のこと。 銀行が顧客に外貨を売る時のレート ○ＴＴＢとは？ ・外貨の対顧客電信買相場のこと。 銀行が顧客から外貨を買う時のレート ○外貨の交換 ・日本国内でドルを円に交換する時。 ＴＴＢを使う（銀行→外貨を買う） 日本国内で円をドルに交換する時。 ＴＴＳを使う（銀行→外貨を売る）

○外貨預金の税金 ・利息→２０％の源泉徴収課税。 為替差益→雑所得。 ○外貨建ＭＭＦの ・高格付の公社債と短期金融商品で 運用商品 運用している。 安定運用である。 購入、解約とも自由の利便性あり。 ○子供保険 ・親が契約者。 親が死亡→保険料支払免除。 子供が死亡→死亡給付金がある。 ○デリバティブ取引 ・少額資金で高額の取り引き可能。 投機的な取引でもある。 ヘッジ機能も持っている（リスクヘッジ） ○金利スワップとは？ ・同通貨の固定金利と変動金利を 交換する取引のこと。 元本の受け渡しはしなし。 金利の差額のみを決済する。

○通貨スワップ ・外貨建資産を円建に、円建資産を外貨建に 交換する取引のこと。 元本の受け渡しを行う。 ○先物取引とは？ ・特定の資産を将来の決められた時期 に特定の価格で売買する取引のこと。 ○オプション取引とは ・特定の資産を「ある時期に買う権利」 「ある時期に売る権利」 を売買する取引。 ○債権先物取引での ・将来において金利上昇すると予想した リスクヘッジ方法 場合は債権価格が下落するので 先物を売り付ける。 将来において金利下落と予想すれば 債権価格が上昇するので先物を買いつける。 この取引でリスクをヘッジします。

○値下がりリスクの

・将来において資産価格が下落すると予

ヘッジ（先物取引）

想する場合は「先物を売っておく」ことで、

現物が値下がりしていることにより利益

が発生する（差金決済が可能）

○金地金の価格変動 ・金の国際価格→ドル建である。

円高になると国内金価格は下落する。

（一般の物価と同じ）

○ポートフォリオ運用 ・分散投資により

の効果

リスクの軽減効果を期待するもの。

○金融商品のリスク

・金利変動リスク（価格変動）

流動性リスク（換金リスク）

信用性リスク（デフォルトリスク）

為替リスク

○資産価値の相関関係

・ ＋１→価値が相関して変動

０→価値変動に無関係

－１→価値が逆相関して変動

○負の相関関係商品の

・逆比例の商品を組み合わせる

組合せによる

ことにより損失リスクをヘッジ

リスクヘッジ

できる。

○分散投資の種類

・投資対象の分散

投資時期の分散

（ドルコスト方法等）

投資期間の分散

○ポートフォリオ運用の

・ ①資産配分を決める。

手順

②商品種類、銘柄等の決定。

③投資時期の決定

の順番です。

○アセット

・どの資産クラスにどれだけの比率で

アロケーションとは？

資産配分して投資するのかを決める

こと。

株式、債券、外貨建資産、預金など

○期待収益率とは？

・ポートフォリオ投資理論において

期待することのできる収益率のこと。

○上場株式の

・ｈ２３年１２／３１日までの譲渡。

譲渡所得税率の軽減

１０％課税に軽減されている。

（所得税７％、住民税３％）

○公社債投資信託の

・利子所得として２０％の源泉分離課税。

収益分配金への課税 （所得税１５％、住民税５％）

○個人が受け取る

・１８％の源泉徴収課税（所得税）

割引金融債の

償還差益への課税

○株式の譲渡の

・申告分離課税である。

課税方式

○株式の譲渡損失の

・上場株式であること。

３年間繰り越し控除

確定申告することにより３年間

にわたり繰越控除が可能。

○株式投資信託の

・特別分配金は元本の払い戻し

特別分配金

の非課税

なので非課税である。

○外貨預金の為替差益

・為替先物予約付外貨建預金。

の課税方法

２０％の源泉課税

為替先物予約なしの外貨建預金。

総合課税

○外貨建預金の利子への ・２０％の分離課税。

課税

○利付債の利子課税

・２０％の源泉分離課税。

○利付債の償還差益課税

・雑所得として総合課税。

○利付債の売却益課税

・非課税。

○割引債の償還差益課税

・発行時に１８％の源泉分離課税。

○割引債の売却益課税

・非課税。

○株式投資信託の

・収益の分配となり課税あり。

普通分配金

ｈ２３年１２／３１日までは

１０％の軽減税率が適用される。

（注・配当金に適用されている）

○株式投資信託の

・元本の分配になるので

特別分配金

非課税である。

○追加型株式投資信託の

・基準価格

基準価格と個別元本とは？

ファンド総額を全口数で

割り算した価格。

（途中購入価格）

・個別元本の計算

基準価格１．２０００円の

時に２口購入し、

基準価格１３，０００円の

時に３口購入した場合

の個別元本の計算方法。

○証券会社の

・顧客の資産は分別管理が義務づけ

要分別管理

られている。

○消費者契約法と

・顧客は有利な方を選択適用できる

金融商品取引法

○預金保険制度の

・金融機関への資金援助方式

預金者保護方法は？

保険金支払方式（ペイオフ）の２種

○保護される

・元本１，０００万円とその利息

預金の額は？

○預金保険制度の

・外貨預金、抵当証券、ヒット、スー

保護

対象外

の商品

パーヒット、ＣＤ（譲渡性預金）

（注・ヒット、スーパーヒット→元本保障

がない）

○預金保険制度で

・ビッグ等の元本保障の商品

保護されている商品

○郵貯銀行の

・預金保険制度の保護対象となってぃる。

預金者保護

○インサイダー取引

・内部者が重要事項を知っていての取引。

の禁止

重要事項公表後の取引はＯＫです。

○農協、漁協等の

・農水産業協同組合貯金保護制度

貯金の保護

○金融商品販売法の ・預金、株式、債券、投資信託

対象商品

金銭信託、抵当証券、外国為替証拠品

取引。

○金融商品販売法の ・商品先物取引、ゴルフ会員権。

対象外商品

○信託銀行の

・信託銀行の資産と、信託財産とは

資産区分管理

区分して管理されている。

○証券会社の

・自社の資産と投資資産は区分管理。

資産区分管理

○証券会社の

・投資者保護基金制度がある。

セーフティーネット

○預金保険制度で

・無利子、要求払い、決済サービス

全額保護対象の

の全てを提供できることが必要。

決済性預金とは？

（当座預金など）

○国税と地方税 ・国税 所得税、法人税、相続税、贈与税 消費税、印紙税、 ・地方税 道府県民税、事業税、不動産取得税 固定資産税、都市計画税 ○主な分離課税の ・利子所得、退職所得、山林所得、 税金 土地、建物等の譲渡所得、申告分離課税を 選択した株式の配当所得、株式の譲渡 ○土地、建物の収取費 ・毎年の修繕費、固定資産税などの に含まれないもの 維持費は含まれない ○所得税申告の 収入期間 _{・１／１日~１２／３１日までの収入} ○不動産の貸付けによ ・規模の大小にかかわらず不動産所得となる。 る所得について ただし、食事などを賄うものは 事業所得となります。

○原価償却資産

・土地、借地権など

にならない物

○課税の種類と方法

・源泉分離課税

給与、各種の利子など

・申告分離課税

退職所得、山林所得

土地、建物の譲渡所得

株式の譲渡所得

上場株式の配当所得

○公社債の譲渡所得

・公社債の

譲渡所得

は所得税が

の非課税

非課税となる。

（利子、償還差益は課税対象）

○長期譲渡所得

・

土地、建物

を譲渡した場合と

の判定日

土地、建物

以外

では異なることに注意。

○土地、建物の

・譲渡した年の

１／１日

で判定する。

長期譲渡所得

５年超で長期譲渡所得

○土地、建物

以外

の

・

譲渡した日

で判定する。

長期譲渡所得

５年超で長期譲渡所得

○借地権の所得の

・借地代金が土地の時価の

５０％を超

課税種類？

える場合は

譲渡所得

となる。

それ

以下なら不動産所得

となる。

継続的に

営利を目的

にする場合は

事業所得か雑所得

となる。

○上場株式の配当所得 ・５％以下持ち分の個人株主 の確定申告不要制度 確定申告不要制度を選択する と申告分離課税として課税される ○退職所得に関する課税 ・「退職所得に関する申告書」を 会社に提出している場合 超過累進税率（一般の所得税 率）で計算により、源泉徴収され て課税は完結する 「同申告書」が未提出の場合 退職所得控除前の収入金額に２ ０％の源泉徴収が実施される その後に本人が確定申告し税額を 正しく調整する。

○上場株式の譲渡損失と ・ｈ２１年１／１日以降が可能 受取配当金との損益通算 配当所得について申告分離 課税を選択していること。 以上により損益通算可能 ○配当所得の計算 ・配当所得＝収入金額－（その 配当を得るために借入りした 資金の利子） として計算されます。 ○自己が経営する ・譲渡所得となる 法人へ資産を譲渡 時価の５０％以下で譲渡した場 した場合 合も時価での譲渡と見なされる。 ○譲渡所得の特別控除額 ・総合課税の場合は５０万円 と控除の仕方 （土地、建物、株式以外の譲 渡の場合である） 先に短期譲渡所得から控除し 控除出来ない場合は次に 長期譲渡所得から控除する。

○退職所得控除額計算 ・勤続２０年を超える場合 ８００万円 ＋７０万円×（勤続年数－２０年） ・２０年未満の場合 ４０万円×勤続年数 ○退職所得の計算式 ・（収入金額－退職所得控除額） ×１／２となる。 ○上場株式等の ・ｈ２３年１２／３１までの譲渡 譲渡所得の軽減課税 通常は２０％のところを （所得税１５％，住民税５％） １０％に軽減しています。 （所得税７％、住民税３％） ○事業所得での 原価償却方法の届出 ・税務署にとどけない場合は 定額法が適用される（建物、機械など）

○公的年金控除額の ・６５歳未満→年金額１３０万円未満なら 最低額は？ ７０万円を控除 ６５歳以上→年金額３３０万円未満なら １２０万円を控除 ○株式の譲渡には ・株式の譲渡には短期、長期の区分 短期、長期の区分なし がありません。 ゴルフ会員権、金地金等には適用 ○損失が損益通算 ・不動産所得、事業所得、譲渡所得 できる所得の種類 山林所得の４種類である （他の所得は損失があっても不可） ○土地取得での借入金 ・土地購入のための借入金利息を 利子の損益通算不可 不動産所得で損益通算することは不可。 ○別荘などの譲渡の ・日常生活に必要性の低い資産の譲渡 損益通算 に関する損失は損益通算できない。 ○他者個人に対する ・他者個人に資産を時価の１／２以下で 資産の低額譲渡に 譲渡した場合の損失は通算不可 よる損失通算は？

試験合格直前チェックシート②が終了いたしました。 知識が整理整頓できないかもしれませんが どれだけ学習しても完ぺきという訳にはいきません。 それでも試験は大丈夫ですよ。 細切れ知識で十分に対応できますから・・・ このパワーポイントでの学習が試験直前でなく 日数があるばあいはスピード学習に戻って複習をしてくださ い。 知識が頭の中にしっすかりと納まると思います。 試験直前の方は自信を持って受験したください。