年 発 ０ ９ ２ ６ 第 １ 号
平 成 ２ ４ 年 ９ 月 ２ ６ 日
地方厚生（支）局長 殿
厚生労働省年金局長
（公印省略）
「厚生年金基金の財政運営について」及び
「厚生年金基金の設立認可について」の一部改正について
「厚生年金基金の財政運営について（平成八年六月二十七日年発第三三二一号）
」
及び「厚生年金基金の設立認可について（昭和四十一年九月二十七日年発第三六三
号）
」の一部を下記第１から第３のとおり改正し、第４のとおり実施することとした
ので、貴管下の厚生年金基金の指導について遺憾のないよう配慮されたい。
記
第１ 「厚生年金基金の財政運営について（平成八年六月二十七日年発第三三二一
号）」の別紙「厚生年金基金財政運営基準」（以下「財政運営基準」という。）の
一部について次のとおり改正する。
１ 第三の四を次のように改める。
四 責任準備金
責任準備金（プラスアルファ部分）を、数理債務から未償却過去勤務債務
残高を控除した額とし、責任準備金は責任準備金（プラスアルファ部分）、後
記五に定める最低責任準備金及び最低責任準備金調整額の合計額とすること。
なお、最低責任準備金調整額は、当該事業年度の前事業年度における年金
特別会計の厚生年金勘定に係る積立金の運用利回り（以下「厚生年金運用利
回り」という。）に一を加えた率を十二分の九乗して得た率に当該事業年度に
おける厚生年金運用利回りに一を加えた率を乗じて得た率を一・〇七二三で
除して得た率から一を減じた率を、当該事業年度末の最低責任準備金に乗じ
て得た額とすること。
２ 第四の四の（５）のアの（イ）のｅの⑤中「最低責任準備金と最低責任準備
金調整額の合計額」を「最低責任準備金の額と最低責任準備金調整額の合計
額」に改め、第八のイの「次によるものとする。」を「次によるものとするこ
と。
」に改める。
３ 第四の四の（９）のオの次に次のように加える。
写
カ 今回の財政計算において前記（２）のアに規定する予定利率を引き下
げる場合は、特別掛金は、前記（５）、（６）及び（７）の規定にかかわ
らず、次の①及び②の額を合算した額とすることができること。
① 過去勤務債務の額のうち、今回の財政計算において計算した数理債
務の額から特別掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額
から、予定利率を引き下げないものとして計算した数理債務の額から特
別掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額を控除して得
た額の全部又は一部（当該額が今回の財政計算で新たに発生した過去勤
務債務の額を超える場合には、当該今回の財政計算で新たに発生した過
去勤務債務の額とする。以下このカにおいて「予定利率引下げによる過
去勤務債務の額」という。）について、前記（６）のイ中「基準日から
起算して二十年以内」とあるのは「基準日から起算して三十年以内」と
読み替えて適用する前記（５）及び（６）又は（７）のア、イ若しくは
エのいずれかにより計算した特別掛金の額
② 過去勤務債務の額から予定利率引下げによる過去勤務債務の額を控
除した額について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより
計算した特別掛金の額
また、前回の財政計算において計算した予定利率引下げによる過去勤務
債務の額の償却が完了していない場合にあっては、特別掛金の額は、前
記（５）、（６）及び（７）の規定にかかわらず、次の③と④の額を合算
した額とすることができること。
③ 前回の財政計算において計算した特別掛金のうち、予定利率引下げ
による過去勤務債務の額に係る額
④ 今回の財政計算において発生した過去勤務債務の額から前回の財政
計算において計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の額のうち償
却していない額を控除した額について、前記（５）及び（６）又は
（７）のいずれかにより計算した特別掛金の額
４ 別添２の「様式一覧」中「様式③－キ 総括表（変更計算（特例掛金（第４
の３の（８）））用）」を「様式③－キ 総括表（変更計算（特例掛金（第４の４
の（８）））用）
」に改め、別添２の「様式一覧」の表の「規約変更の認可申請」
の項中「⑭⑰」を「⑭、⑰」に改める。
第２ 「
「代行保険料率の算定に関する取扱いについて」等の一部改正について（平
成二十二年一月十五日年発〇一一五第一号）」（以下「平成２２年改正通知」と
いう。）の第３の５２の（２）の適用により用いられる平成２２年改正通知に
よる改正前の財政運営基準の一部を次のように改正する。
第四の三の（９）のオの次に次のように加える。
カ 今回の財政計算において前記（２）のアに規定する予定利率を引き下げ
る場合は、特別掛金は、前記（５）、（６）及び（７）の規定にかかわらず、
次の①及び②の額を合算した額とすることができること。
① 過去勤務債務の額のうち、今回の財政計算において計算した数理債務
の額から特別掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額か
ら、予定利率を引き下げないものとして計算した数理債務の額から特別
掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額を控除して得た
額の全部又は一部（当該額が今回の財政計算で新たに発生した過去勤務
債務の額を超える場合には、当該今回の財政計算で新たに発生した過去
勤務債務の額とする。以下このカにおいて「予定利率引下げによる過去
勤務債務の額」という。）について、前記（６）のイ中「基準日から起算
して二十年以内」とあるのは「基準日から起算して三十年以内」と読み
替えて適用する前記（５）及び（６）又は（７）のア、イ若しくはエの
いずれかにより計算した特別掛金の額
② 過去勤務債務の額から予定利率引下げによる過去勤務債務の額を控除
した額について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより計
算した特別掛金の額
また、前回の財政計算において計算した予定利率引下げによる過去勤務
債務の額の償却が完了していない場合にあっては、特別掛金の額は、前記
（５）、（６）及び（７）の規定にかかわらず、次の③と④の額を合算した
額とすることができること。
③ 前回の財政計算において計算した特別掛金のうち、予定利率引下げに
よる過去勤務債務の額に係る額
④ 今回の財政計算において発生した過去勤務債務の額から前回の財政計
算において計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の額のうち償却
していない額を控除した額について、前記（５）及び（６）又は（７）
のいずれかにより計算した特別掛金の額
第３ 「厚生年金基金の設立認可について（昭和四十一年九月二十七日年発第三六
三号）
」の別紙の「厚生年金基金設立認可基準」の一部を次のように改正する。
１ 第三の七の(1)アからオまで以外の部分中「オ」を「エ」に改める。
第三の七の(1)のイを次のように改め、ウを削り、エをウとし、オをエとする。
イ 基金を設立している企業の経営状況の著しい悪化又は掛金の額の大幅な上
昇（直近の給付改善の規約変更時から原則として５年が経過している場合に
限る。）により掛金の負担が困難になると見込まれるため、給付の額を減額
することがやむを得ないと認められる場合
２ 第三の七の(5)のウを次のように改める。
ウ 受給者等のうち、希望する者は、給付水準の引下げがないものとして算定
した当該者に係る最低積立基準額に相当する額（個々人の年金額が代行部分
相当額を超えるため、代行部分相当額に一定の額を加えた年金額に相当する
最低積立基準額に相当する額を除く。）を一時金として受け取ることができ
ることその他の当該最低積立基準額が確保される措置を講じていること（受
給者等の全部が給付水準の引下げに係る規約の変更に同意している場合を除
く）。
厚生年金基金の財政運営について（平成八年六月二十七日年発第三三二一号（平成２２年改正通知による改正前）
）新旧対照表
新 旧 （略） 別 紙 厚生年金基金財政運営基準 （目次）（略） 第一 ～ 第三（略） 第四 財政計算 一・二 （略） 三 掛金の算定方法 （１）～（８）（略） （９）留意事項 ア ～オ （略） カ 今回の財政計算において前記（２）のアに規定する予定利率を引き下げる場合 は、特別掛金は、前記（５）、（６）及び（７）の規定にかかわらず、次の①及び ②の額を合算した額とすることができること。 ① 過去勤務債務の額のうち、今回の財政計算において計算した数理債務の額か ら特別掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額から、予定利率 を引き下げないものとして計算した数理債務の額から特別掛金収入現価と特例 掛金収入現価の合計額を控除した額を控除して得た額の全部又は一部（当該額 が今回の財政計算で新たに発生した過去勤務債務の額を超える場合には、当該 今回の財政計算で新たに発生した過去勤務債務の額とする。以下このカにおい て「予定利率引下げによる過去勤務債務の額」という。）について、前記（６） のイ中「基準日から起算して二十年以内」とあるのは「基準日から起算して三 十年以内」と読み替えて適用する前記（５）及び（６）又は（７）のア、イ若 しくはエのいずれかにより計算した特別掛金の額 ② 過去勤務債務の額から予定利率引下げによる過去勤務債務の額を控除した額 について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより計算した特別掛 金の額 また、前回の財政計算において計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の 額の償却が完了していない場合にあっては、特別掛金の額は、前記（５）、（６） 及び（７）の規定にかかわらず、次の③と④の額を合算した額とすることができ ること。 ③ 前回の財政計算において計算した特別掛金のうち、予定利率引下げによる過 去勤務債務の額に係る額 ④ 今回の財政計算において発生した過去勤務債務の額から前回の財政計算にお いて計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の額のうち償却していない額 を控除した額について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより計 算した特別掛金の額 四 ～七（略） 第五～第十四（略） 別表１～４ （略） （略） 別 紙 厚生年金基金財政運営基準 （目次）（略） 第一 ～ 第三（略） 第四 財政計算 一・二 （略） 三 掛金の算定方法 （１）～（８）（略） （９）留意事項 ア ～オ （略） 四 ～七（略） 第五～第十四（略） 別表１～４ （略）新 旧 別添１・２（略）
様式①～様式⑰ （略）
別添１・２（略）
厚生年金基金の財政運営について（平成八年六月二十七日年発第三三二一号）新旧対照表
新 旧 （略） 別 紙 厚生年金基金財政運営基準 （目次）（略） 第一 ～ 第二（略） 第三 財政検証 一～三（略） 四 責任準備金 責任準備金（プラスアルファ部分）を、数理債務から未償却過去勤務債務残高を控除 した額とし、責任準備金は責任準備金（プラスアルファ部分）、後記五に定める最低責任 準備金及び最低責任準備金調整額の合計額とすること。 なお、最低責任準備金調整額は、当該事業年度の前事業年度における年金特別会計の 厚生年金勘定に係る積立金の運用利回り（以下「厚生年金運用利回り」という。）に一を 加えた率を十二分の九乗して得た率に当該事業年度における厚生年金運用利回りに一を 加えた率を乗じて得た率を一・〇七二三で除して得た率から一を減じた率を、当該事業 年度末の最低責任準備金に乗じて得た額とすること。 五～九 （略） 第四 財政計算 一～三 （略） 四 掛金の算定方法 （１）～（４）（略） （５）数理上掛金及び規約上掛金 ア 数理上掛金の算定方法 （略） （ア）（略） （イ）基金令第二十三条第三号に規定する方法（以下「加算型」という。） ａ～ｄ（略） ｅ なお、前記ｂ～ｄに定めるところによらず、代行部分、基本プラスアル ファ部分及び加算部分に区分して特別掛金を算定することができること。 この場合、次の①から⑦の方法により資産額を基本部分と加算部分に配分 し、さらに、基本部分に配分された資産額を、前記（ア）のｂに定めると ころに準じて、代行部分と基本プラスアルファ部分に配分し、前記（ア） のｂとｃ及び前記ｃとｄに定めるところに準じて、代行部分、基本プラス アルファ部分及び加算部分の未償却過去勤務債務残高を算定し、特別掛金 を算定すること。また、代行部分に特別掛金が生じないように資産を充当 し、その残余を①から⑦の方法に準じて基本プラスアルファ部分と加算部 分に配分し、前記ｃとｄに定めるところに準じて、基本プラスアルファ部 分及び加算部分の未償却過去勤務債務残高を算定し、特別掛金を算定する こともできること。 ①～④ （略） （略） 別 紙 厚生年金基金財政運営基準 （目次）（略） 第一 ～ 第二（略） 第三 財政検証 一～三（略） 四 責任準備金 責任準備金は、数理債務、最低責任準備金（継続基準）及び資産評価調整控除額の合 計額から、資産評価調整加算額と未償却過去勤務債務残高の合計額を控除した額とする こと。ただし、最低責任準備金（継続基準）は、後記五に定める最低責任準備金に最低 責任準備金調整加算額を加算した額から、最低責任準備金調整控除額を控除した額とす ること。 五～九 （略） 第四 財政計算 一～三 （略） 四 掛金の算定方法 （１）～（４）（略） （５）数理上掛金及び規約上掛金 ア 数理上掛金の算定方法 （略） （ア）（略） （イ）基金令第二十三条第三号に規定する方法（以下「加算型」という。） ａ～ｄ（略） ｅ なお、前記ｂ～ｄに定めるところによらず、代行部分、基本プラスアル ファ部分及び加算部分に区分して特別掛金を算定することができること。 この場合、次の①から⑦の方法により資産額を基本部分と加算部分に配分 し、さらに、基本部分に配分された資産額を、前記（ア）のｂに定めると ころに準じて、代行部分と基本プラスアルファ部分に配分し、前記（ア） のｂとｃ及び前記ｃとｄに定めるところに準じて、代行部分、基本プラス アルファ部分及び加算部分の未償却過去勤務債務残高を算定し、特別掛金 を算定すること。また、代行部分に特別掛金が生じないように資産を充当 し、その残余を①から⑦の方法に準じて基本プラスアルファ部分と加算部 分に配分し、前記ｃとｄに定めるところに準じて、基本プラスアルファ部 分及び加算部分の未償却過去勤務債務残高を算定し、特別掛金を算定する こともできること。 ①～④ （略）新 旧 ⑤ 最低責任準備金の額と最低責任準備金調整額の合計額を先取りし、 残余の資産額について上記①から④に準じて基本プラスアルファ部分 及び加算部分へ充当する方法。 ⑥～⑦ （略） ｆ～ｇ（略） イ ～ウ （略） （６）～（８）（略） （９）留意事項 ア ～オ （略） カ 今回の財政計算において前記（２）のアに規定する予定利率を引き下げる場合 は、特別掛金は、前記（５）、（６）及び（７）の規定にかかわらず、次の①及び ②の額を合算した額とすることができること。 ① 過去勤務債務の額のうち、今回の財政計算において計算した数理債務の額か ら特別掛金収入現価と特例掛金収入現価の合計額を控除した額から、予定利率 を引き下げないものとして計算した数理債務の額から特別掛金収入現価と特例 掛金収入現価の合計額を控除した額を控除して得た額の全部又は一部（当該額 が今回の財政計算で新たに発生した過去勤務債務の額を超える場合には、当該 今回の財政計算で新たに発生した過去勤務債務の額とする。以下このカにおい て「予定利率引下げによる過去勤務債務の額」という。）について、前記（６） のイ中「基準日から起算して二十年以内」とあるのは「基準日から起算して三 十年以内」と読み替えて適用する前記（５）及び（６）又は（７）のア、イ若 しくはエのいずれかにより計算した特別掛金の額 ② 過去勤務債務の額から予定利率引下げによる過去勤務債務の額を控除した額 について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより計算した特別掛 金の額 また、前回の財政計算において計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の 額の償却が完了していない場合にあっては、特別掛金の額は、前記（５）、（６） 及び（７）の規定にかかわらず、次の③と④の額を合算した額とすることができ ること。 ③ 前回の財政計算において計算した特別掛金のうち、予定利率引下げによる過 去勤務債務の額に係る額 ④ 今回の財政計算において発生した過去勤務債務の額から前回の財政計算にお いて計算した予定利率引下げによる過去勤務債務の額のうち償却していない額 を控除した額について、前記（５）及び（６）又は（７）のいずれかにより計 算した特別掛金の額 五 ～八（略） 第五～第七（略） 第八 基金規則第三十二条の三の三及び第三十二条の三の四の取扱い ア（略） イ 基金規則第三十二条の三の三第一項第四号の厚生労働大臣が定めるところにより計算 した額とは、前記アの（ア）、（イ）、（ウ）に応じて、次によるものとすること。 ウ（略） ⑤ 最低責任準備金と最低責任準備金調整額の合計額を先取りし、残余 の資産額について上記①から④に準じて基本プラスアルファ部分及び 加算部分へ充当する方法。 ⑥～⑦ （略） ｆ～ｇ（略） イ ～ウ （略） （６）～（８）（略） （９）留意事項 ア ～オ （略） 五 ～八（略） 第五～第七（略） 第八 基金規則第三十二条の三の三及び第三十二条の三の四の取扱い ア（略） イ 基金規則第三十二条の三の三第一項第四号の厚生労働大臣が定めるところにより計算 した額とは、前記アの（ア）、（イ）、（ウ）に応じて、次によるものとする。 ウ（略）
新 旧 第九～第十四（略） 別表１～４ （略） 別添１（略） 別添２ 様式一覧 様式①～様式③－カ”（略） 様式③－キ 総括表（変更計算（特例掛金（第４の４の（８）））用） 様式④－ア～様式⑰（略） 書類を提出する場合 提出すべき数理書類 様式番号 （略） （略） （略） 規約変更の認可申請 掛金の算出の基礎を示した 書類（第２条第３号） （略） 企業型年金の資産管理機関 への資産の移換を行う場合 ①’、①”－ア、②－イ、③－ ウ、④－イ、⑥－ア、⑬、⑭、 ⑰（第十の基準に基づく遺族 給付を行う場合又は行って いる場合、第十一の基準に基 づく障害給付を行う場合又 は行っている場合） （略） （略） （略） 様式①～様式⑰ （略） 第九～第十四（略） 別表１～４ （略） 別添１（略） 別添２ 様式一覧 様式①～様式③－カ”（略） 様式③－キ 総括表（変更計算（特例掛金（第４の３の（８）））用） 様式④－ア～様式⑰（略） 書類を提出する場合 提出すべき数理書類 様式番号 （略） （略） （略） 規約変更の認可申請 掛金の算出の基礎を示した 書類（第２条第３号） （略） 企業型年金の資産管理機関 への資産の移換を行う場合 ①’、①”－ア、②－イ、③－ ウ、④－イ、⑥－ア、⑬、⑭ ⑰（第十の基準に基づく遺族 給付を行う場合又は行って いる場合、第十一の基準に基 づく障害給付を行う場合又 は行っている場合） （略） （略） （略） 様式①～様式⑰ （略）
