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平 成

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4 年

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年 度

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枚方市決算審査意見書

枚方市決算審査意見書

枚方市決算審査意見書

枚方市決算審査意見書

及

び

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基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 調 書 審 査 意 見 書

基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 調 書 審 査 意 見 書

基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 調 書 審 査 意 見 書

基 金 の 運 用 状 況 に 関 す る 調 書 審 査 意 見 書

枚 方 市 監 査 委 員

枚 方 市 監 査 委 員

枚 方 市 監 査 委 員

枚 方 市 監 査 委 員

‐目 1‐ §目 次§ Ⅰ． Ⅰ． Ⅰ． Ⅰ．一般会計・特別会計一般会計・特別会計一般会計・特別会計一般会計・特別会計 第１．審査の対象 ……… 4 第２．審査の方法 ……… 4 第３．審査の期間 ……… 4 第４．審査の結果 ……… 4 第５．決算の概要 ……… 5 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 ……… 5 ２．収 支 に 現 れ な い 要 素 ……… 8 (1)地 方 債 に つ い て ……… 8 (2)債務負担行為について ……… 9 第６．総 ……… 括 11 （一 般 会 計） 第７．一 ……… 般 会 計 17 １．収 支 の 状 況 ……… 17 ２．歳 入 ……… 17 (1)歳 入 の 概 要 ……… 17 (2)歳入の収入状況 ……… 20 第１款 市 税 ……… 20 第２款 地 方 譲 与 税 ……… 25 第３款 利 子 割 交 付 金 ……… 25 第４款 配 当 割 交 付 金 ……… 25 第５款 株式等譲渡所得割交付金 ……… 25 第６款 地 方 消 費 税 交 付 金 ……… 26 第７款 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付金 ……… 26 第８款 自 動 車 取 得 税 交 付 金 ……… 26 第９款 地 方 特 例 交 付 金 ……… 26 第10款 地 方 交 付 税 ……… 27 第11款 交通安全対策特別交付金 ……… 27 第12款 分担金及び負担金 ……… 27 第13款 使用料及び手数料 ……… 28 第14款 国 庫 支 出 金 ……… 29 第15款 府 支 出 金 ……… 30

‐目 2‐ 第16款 財 産 収 入 ……… 31 第17款 寄 附 金 ……… 31 第18款 繰 入 金 ……… 32 第19款 諸 収 入 ……… 32 第20 款 市 債 ……… 33 第21 款 繰 越 金 ……… 34 ３．歳 出 ……… 35 (1)歳 出 の 概 要 ……… 35 (2)歳出の性質別構成状況 ……… 36 (3)翌 年 度 繰 越 事 業 状 況 ……… 42 (4)歳 出 の 執 行 状 況 ……… 44 第１款 議 会 費 ……… 44 第２款 総 務 費 ……… 44 第３款 民 生 費 ……… 44 第４款 衛 生 費 ……… 45 第５款 農 林 水 産 業 費 ……… 46 第６款 商 工 費 ……… 46 第７款 土 木 費 ……… 46 第８款 消 防 費 ……… 47 第９款 教 育 費 ……… 47 第10款 公 債 費 ……… 48 第11款 諸 支 出 金 ……… 49 第12款 予 備 費 ……… 49 （特 別 会 計） 第８．国民健康保険特別会計 ……… 53 第９．土 地 取 得 特 別 会 計 ……… 62 第 10．自動車駐車場特別会計 ……… 63 第 11．財 産 区 特 別 会 計 ……… 66 第 12．介 護 保 険 特 別 会 計 ……… 67 第 13．後期高齢者医療特別会計 ……… 72 （参 考 資 料） １．一 般 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 76 ２．一 般 会 計 歳 入 の ５ か 年 の 推 移 ……… 78 ３．一 般 会 計 歳 出 の ５ か 年 の 推 移 ……… 80 ４．一般会計歳出性質別経費の５か年の推移 ……… 82

‐目 3‐ ５．特 別 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 86 ６．普 通 会 計 決 算 状 況 ……… 88 （財産に関する調書） 第 14．公有財産について ……… 93 第 15．物 品 に つ い て ……… 95 第 16．債 権 に つ い て ……… 95 第 17．基 金 に つ い て ……… 95 Ⅱ． Ⅱ． Ⅱ． Ⅱ．基金の運用状況基金の運用状況基金の運用状況基金の運用状況 （基金の運用状況に関する調書） 第１．審 査 の 対 象 ……… 100 第２．審 査 の 方 法 ……… 100 第３．審 査 の 期 間 ……… 100 第４．審 査 の 結 果 ……… 100 第５．基金の運用状況について ……… 101 Ⅲ． Ⅲ． Ⅲ． Ⅲ．企企企企 業業業業 会 計会 計会 計会 計 第１．審 査 の 対 象 ……… 108 第２．審 査 の 方 法 ……… 108 第３．審 査 の 期 間 ……… 108 第４．審 査 の 結 果 ……… 108 （水道事業会計） 第５．水道事業会計 ……… 111 １．総 括 ……… 111 ２．業務実績について ……… 113 ３．経営成績について ……… 114 ４．資本的収支について ……… 120 ５．財 政 状 態 に つ い て ……… 122 ６．収 益 性 に つ い て ……… 126 ７．稼 働 状 況 に つ い て ……… 129 ８．未 収 金 に つ い て ……… 129 ９．予算の執行状況について ……… 131 （参 考 資 料） １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 134 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 136

‐目 4‐ ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 138 ４．近隣類似都市経営分析に関する調べ ……… 140 （下水道事業会計） 第６．下水道事業会計 ……… 145 １．総 括 ……… 145 ２．業務実績について ……… 147 ３．経営成績について ……… 149 ４．資本的収支について ……… 154 ５．一般会計繰入金について ……… 155 ６．財 政 状 態 に つ い て ……… 157 ７．収 益 性 に つ い て ……… 162 ８．稼 働 状 況 に つ い て ……… 163 ９．未 収 金 に つ い て ……… 163 10．受益者負担金について ……… 164 11．債務負担行為について ……… 164 12．予算の執行状況について ……… 165 （参 考 資 料） １．収益的収支の推移 ……… 168 ２．経営分析に関する推移 ……… 169 ３．財務分析に関する調べ ……… 170 ４．近隣類似都市経営分析に関する調べ ……… 172 （市民病院事業会計） 第７．市民病院事業会計 ……… 177 １．総 括 ……… 177 ２．業務実績について ……… 179 ３．経営成績について ……… 184 ４．資本的収支について ……… 190 ５．一般会計繰入金について ……… 190 ６．財 政 状 態 に つ い て ……… 191 ７．収 益 性 に つ い て ……… 196 ８．未 収 金 に つ い て ……… 198 ９．救急医療について ……… 199 10．人間ドック・脳ドックについて ……… 200 11．予算の執行状況について ……… 201 （参 考 資 料）

‐目 5‐ １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 204 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 206 ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 208 ４．近隣類似都市経営分析に関する調べ ……… 210 （ 凡 例 ） １ ． 文 中 及 び 各 表 中 の 金 額 は 、 原 則 と し て 千 円 単 位 で 表 示 し 、 単 位 未 満 を 四 捨 五入して表示した。したがって、総数と内訳の合計等が一致しない場合がある。また、 端数調整を行っている関係上、決算書の数値と一致しない場合がある。 ２ ． 文 中 及 び 各 表 中 の 比 率 は 、 原 則 と し て 小 数 点 以 下 第 2 位 を 四 捨 五 入 し 、 第 1 位まで表示した。したがって、合計と内訳の比率が一致しない場合がある。 また、小計がある場合は、合計、小計割合の順で優先しているので、個々の項目の 構成比は、組合せにより異なる場合がある。 ３ ． 文 中 に 用 い る ポ イ ン ト と は 、 パ ー セ ン テ ー ジ 間 又 は 指 数 間 の 差 引 き 数 値 で ある。 ４．各表中の符号の用法は、次のとおりである。 「0又は0.0｣ ……… 該当数値はあるが、単位未満のものを示す 「 － ｣ ……… 比較不能、不要のもの又は該当数値のないものを示す 「 著増 」 ……… 増加比率が 1,000％以上のものを示す 「 皆増 」 ……… 全額増の割合を示す 「 皆減 」 ……… 全額減の割合を示す 「 △ 」 ……… 負数を示し、増減を示すときは減を示す ５ ． 文中及び各表中 20・21・22・23・24 年度とあるのは、平成 20・21・22・23・24 年度 のことである。 ６．地名や単位等の文字表記が外字の時、簡略字、ひらがな又はカタカナを使用して いる場合がある。 ７．表中、算出の必要を認めないものは空欄とした。

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- 3 - 枚 監 査 第 1 2 0 号 平 成 25 年 9 月 2 日 枚 方 市 長 竹 内 脩 様 枚 方 市 監 査 委 員 勝 山 武 彦 監 査 委 員 久 野 邦 広 監 査 委 員 大 森 由紀子 監 査 委 員 鷲 見 信 文 平成 24 年度枚方市各会計歳入歳出決算審査意見書の提出について 地方自治法第 233 条第 2 項の規定により審査に付された平成 24 年度枚方市一般会計及び各特別 会計歳入歳出決算書その他政令で定める書類を審査した結果、次のとおり意見を提出する。

- 4 - 第１．審査の対象 １．一般会計及び各特別会計 平成 24 年度枚方市一般会計決算 〃 枚方市国民健康保険特別会計決算 〃 枚方市土地取得特別会計決算 〃 枚方市自動車駐車場特別会計決算 〃 枚方市財産区特別会計決算 〃 枚方市介護保険特別会計決算 〃 枚方市後期高齢者医療特別会計決算 ２．平成 24 年度枚方市各会計歳入歳出決算事項別明細書 ３．平成 24 年度各会計実質収支に関する調書 ４．平成 24 年度財産に関する調書 第２．審査の方法 審査に付された各会計歳入歳出決算書、同事項別明細書、実質収支に関する調書及び財産に 関する調書は、関係法令に準拠して作成されているか、また、会計管理者及び関係部局が所管 する諸帳簿との照合、点検並びに検討を行い、計数の正確性、財政状況、予算執行の適否を確 認するとともに、関係職員から聴取して行った。 第３．審査の期間 平成 25 年 7 月 17 日から平成 25 年 9 月 1 日まで 第４．審査の結果 各会計歳入歳出決算書及び付属書類は、いずれも関係法令に準拠して作成されており、計数 は諸帳簿等を照合したところ符合して正確であり、予算執行及び事務処理については、例月現 金出納検査・定期監査等を通じて検査・監査した結果、おおむね良好に処理されていた。

- 5 - 第５．決算の概要 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 一般会計及び各特別会計を合わせた決算額は、 歳 入 1,934 億 6,058 万 4 千円 一 般 会 計 1,202 億 8,534 万 2 千円 特 別 会 計 731 億 7,524 万 2 千円 歳 出 1,929 億 3,599 万 8 千円 一 般 会 計 1,186 億 8,384 万 1 千円 特 別 会 計 742 億 5,215 万 7 千円 で、前年度に比べ、歳入で 48 億 8,198 万 9 千円（2.6％）増加し、歳出で 55 億 2,564 万円 （2.9％）増加している。 歳入歳出差引き（形式収支1_{）は 5 億 2,458 万 6 千円の黒字で、翌年度へ繰り越すべき財源が} 1 億 9,275 万 9 千円あるので、実質収支2_{は 3 億 3,182 万 7 千円の黒字となっている。} 前年度の実質収支が 2 億 2,677 万 5 千円の黒字であったので、単年度収支は 1 億 505 万 2 千 円の黒字である。 一般会計及び各特別会計の歳入歳出決算総括表は、次表のとおりである。 1 形式収支…歳入決算額から歳出決算額を単純に差し引いたもの。 2 _{実質収支…形式収支から翌年度へ繰り越すべき財源を控除したもの。}

- 6 - 24年度 23年度 増 減 額 24年度 23年度 増 減 額 120,285,342 118,279,626 2,005,716 118,683,841 115,937,035 2,746,806 国 民 健 康 保 険 42,665,474 41,371,102 1,294,372 44,008,494 42,519,646 1,488,848 土 地 取 得 1,586,851 1,799,935 △ 213,084 1,586,851 1,799,935 △ 213,084 自 動 車 駐 車 場 96,786 105,110 △ 8,324 520,025 473,793 46,232 財 産 区 221,068 86,393 134,675 221,068 86,393 134,675 介 護 保 険 24,067,023 22,476,970 1,590,053 23,585,918 22,289,689 1,296,229 牧 野 駅 東 地 区 再 開 発 0 507,737 △ 507,737 0 507,737 △ 507,737 後 期 高 齢 者 医 療 4,538,040 3,951,722 586,318 4,329,801 3,796,130 533,671 73,175,242 70,298,969 2,876,273 74,252,157 71,473,323 2,778,834 193,460,584 188,578,595 4,881,989 192,935,998 187,410,358 5,525,640 (a) 特 別 会 計 一 般 会 計 計 (b)

歳 入 歳 出 決 算 総 括 表

- 7 - （単位：千円） 24年度 23年度 24年度 23年度 24年度 23年度 24年度 23年度 (e) (f) (e)－(f) 1,601,501 2,342,591 165,869 930,805 1,435,632 1,411,786 23,846 190,146 △ 1,343,020 △ 1,148,544 26,890 0 △ 1,369,910 △ 1,148,544 △ 221,366 276,293 0 0 0 0 0 0 0 0 △ 423,239 △ 368,683 0 0 △ 423,239 △ 368,683 △ 54,556 △ 54,587 0 0 0 0 0 0 0 0 481,105 187,281 0 10,657 481,105 176,624 304,481 △ 292,440 0 0 0 0 0 0 0 0 208,239 155,592 0 0 208,239 155,592 52,647 116,105 △ 1,076,915 △ 1,174,354 26,890 10,657 △ 1,103,805 △ 1,185,011 81,206 45,371 524,586 1,168,237 192,759 941,462 331,827 226,775 105,052 235,517 (d) (a)－(b)＝（ｃ） 単 年 度 収 支 (c)－(d) 実 質 収 支 歳 入 歳 出 差 引 額 （ 形 式 的 収 支 ） 翌 年 度 へ 繰 り 越 す べ き 財 源

- 8 - 一般会計から特別会計への繰出金の状況は、次表のとおりである。 区 分 24年度 23年度 増 減 額 増 減 率 国 民 健 康 保 険 3,835,618 3,871,739 △ 36,121 △ 0.9 土 地 取 得 149,351 156,435 △ 7,084 △ 4.5 自 動 車 駐 車 場 6,705 10,921 △ 4,216 △ 38.6 介 護 保 険 3,416,437 3,259,317 157,120 4.8 牧 野 駅 東 地 区 再 開 発 0 46,595 △ 46,595 皆減 後 期 高 齢 者 医 療 689,751 632,700 57,051 9.0 計 8,097,862 7,977,707 120,155 1.5 （単位：千円、％） 一般会計から各特別会計への繰出しは 80 億 9,786 万 2 千円で、前年度に比べ 1 億 2,015 万 5 千円（1.5％）増加している。 これは、国民健康保険特別会計への繰出しが 3,612 万 1 千円（△0.9％）減少したものの、保 険給付費や認定調査に係る事務経費等の増加により介護保険特別会計への繰出しが 1 億 5,712 万円（4.8％）、保険基盤安定制度の対象となる保険料軽減措置対象者数の増加等により後期高 齢者医療特別会計への繰出しが 5,705 万 1 千円（9.0％）増加したためである。 なお、このほかに前年度は牧野駅東地区再開発特別会計への繰出金 4,659 万 5 千円があった が、事業完了により、当該特別会計は廃止となっている。 ２．収支に現れない要素 以上に述べた収支のほかに、これらに現れないものとして地方債と債務負担行為3_がある。 (1) 地方債について 地方債現在高の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 3 _{債務負担行為…予算の内容の一部として契約等で発生する将来の一定期間、一定限度の支出負担枠を設定すること。}

- 9 - （単位：千円） 22年度 23年度 24年度 一 般 会 計 93,932,754 94,582,353 93,835,235 土 地 取 得 特 別 会 計 5,079,900 4,785,721 4,491,542 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 439,014 328,359 213,882 合 計 99,451,668 99,696,433 98,540,659 一 般 会 計 9,214,990 8,355,431 10,528,522 土 地 取 得 特 別 会 計 1,643,500 1,437,500 1,231,500 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 0 0 0 合 計 10,858,490 9,792,931 11,760,022 一 般 会 計 8,565,391 9,102,549 9,388,215 土 地 取 得 特 別 会 計 1,937,679 1,731,679 1,525,679 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 110,655 114,477 113,707 合 計 10,613,725 10,948,705 11,027,601 一 般 会 計 94,582,353 93,835,235 94,975,542 土 地 取 得 特 別 会 計 4,785,721 4,491,542 4,197,363 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 328,359 213,882 100,175 合 計 99,696,433 98,540,659 99,273,080 年 度 末 現 在 高 (a)+(b)-(c) 前年度末 現 在 高 （ａ） 当該年度 発 行 額 （ｂ） 当該年度 償 還 額 （ｃ） 区　　 分 地 方 債 現 在 高 の 推 移 本年度末現在高は 992 億 7,308 万円で、前年度末に比べ 7 億 3,242 万 1 千円（0.7％）増加 している。 本年度は 110 億 2,760 万 1 千円を償還したものの、衛生債 10 億 540 万円、都市計画事業債 9 億 6,550 万円、臨時財政対策債 73 億 362 万 2 千円等、新たに 117 億 6,002 万 2 千円を発行 したためである。 地方債は、後年度に恩恵を受ける市民にも負担を求める観点から公平かつ有効な制度であ るが、過度な発行は将来の義務的経費の増大につながることから、慎重な取扱いが必要であ る。 (2) 債務負担行為について 債務負担行為額を前年度と比較すると次表のとおりである。

- 10 - 24年度 23年度 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 小 ・ 中 学 校 416,987 0 416,987 443,258 0 443,258 1,583,395 2,325,036 (491,300) (806,598) 4,169,456 4,042,968 (925,413) (872,677) 設 計 委 託 15,500 0 15,500 37,880 0 37,880 240,366 238,619 (38,728) (36,981) 2,866,788 4,043,109 (781,688) (965,894) 8,860,005 10,649,732 (2,237,129) (2,682,150) 446,142 0 446,142 404,899 0 404,899 75,300 0 75,300 101,000 0 101,000 330,198 0 330,198 420,943 0 420,943 12,956 0 12,956 10,762 0 10,762 21,562,940 8,860,005 12,702,935 27,633,404 10,649,732 16,983,672 （注）　「土地保有に係る債務負担」欄の額は利息を含む。（　 ）が利息の額。 （注）　千円単位で表示されている数字は、四捨五入しているものの、端数処理を行う関係で、前年度の数値から調整したものがある。 4,169,456 1,288,648 13,224,358 20,698,344 2,325,036 1,048,282 10,357,570 11,838,339 26,695,800 1,528,871 0 0 1,583,395 16,046,068 18,317,787 4,042,968 0 0 1,290,252 14,274,678 一 　 般 　 会 　 計 都　市　公　園 街　路　・　道　路 その他教育施設 そ　　　の　　　他 小　　　　　計 自動車駐車場特別会計 介 護 保 険 特 別 会 計 国民健康保険特別会計 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 合　　　　　 計 （単位：千円） 区　　　　　　分 本年度末の債務負担行為額は 215 億 6,294 万円で、前年度に比べ 60 億 7,046 万 4 千円（△ 22.0％）減少している。 債務負担行為額のうち、枚方市土地開発公社の公有用地保有に係る債務負担が 14 事業用地 （50,311.95 ㎡）分で 88 億 6,000 万 5 千円となり、前年度に比べ 17 億 8,972 万 7 千円（△ 16.8％）減少している。その他の債務負担は 127 億 293 万 5 千円で、前年度に比べ 42 億 8,073 万 7 千円（△25.2％）減少している。 債務負担行為は、地方債と同様、後年度の財政負担を伴うものであるので、計画的な見通 しを立てるとともに、一時に過重な負担とならないような配慮が必要である。

- 11 - 第６．総 括 １．一般会計及び各特別会計について 平成 24 年度の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、歳入は 1,934 億 6,058 万 4 千円で、前年度に比べ 48 億 8,198 万 9 千円（2.6％）増加し、歳出は 1,929 億 3,599 万 8 千 円で前年度に比べ 55 億 2,564 万円（2.9％）増加している。 実質収支では、3 億 3,182 万 7 千円の黒字で、前年度実質収支が 2 億 2,677 万 5 千円の黒字 であったため、単年度収支は、1 億 505 万 2 千円の黒字となっている。前年度の単年度収支は 2 億 3,551 万 7 千円の黒字であったので、1 億 3,046 万 5 千円の黒字額の減少となっている。 各会計別にみると、一般会計決算状況は、実質収支は 14 億 3,563 万 2 千円の黒字となり、前 年度実質収支黒字額 14 億 1,178 万 6 千円を差し引いた単年度収支では、2,384 万 6 千円の黒字 となっている。実質収支については平成 14 年度以降 11 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年 度以降 3 年連続の黒字を計上している。 一般会計歳入のうち、自主財源である市税については、税制改正による年少扶養控除の廃止 や特定扶養親族の範囲の見直し等により個人市民税が前年度に比べ 6 億 7,963 万 3 千円 （3.1％）増加したものの、企業収益の悪化等により法人市民税が 5 億 5,801 万 6 千円（△ 15.1％）、3 年に一度の土地・家屋の評価の見直し等に伴い固定資産税が 10 億 8,379 万 2 千円 （△4.9％）減少したこと等により、市税全体では前年度に比べ 11 億 9,150 万 6 千円（△ 2.1％）の減収となり、5 年連続の減収となっている。徴収率は 95.8％で、前年度に比べ 0.5 ポ イント改善している。財産収入は土地売払収入の増加により 6 億 3,583 万 9 千円（364.7％）の 増加、繰入金は 7 億 4,477 万 1 千円（△43.5％）の減少となっている。一方、依存財源である 地方特例交付金は子ども手当特例交付金の廃止等により 5 億 1,403 万 7 千円（△59.7％）の減 少、国庫支出金は子ども手当等負担金の減少により 6 億 1,336 万 5 千円（△2.8％）の減少、地 方交付税は 7 億 4,875 万 6 千円（7.3％）の増加となっている。市債については、衛生債、土木 債の増加に加え、地方交付税の補塡措置である臨時財政対策債4_{が 7 億 7,769 万 1 千円} （11.9％）増加したため、合計で 21 億 7,309 万 1 千円（26.0％）の増加となっている。 これらの結果、自主財源で 4 億 3,209 万 2 千円（△0.7％）減少し、依存財源で 24 億 3,780 万 8 千円（4.5％）増加となり、歳入全体では前年度に比べ 20 億 571 万 6 千円（1.7％）の増加 となっている。 一般会計歳出を性質別に分類した場合、義務的経費では、生活保護費や障害者自立支援費、 子ども手当等の増加により扶助費が 3 億 4,760 万 2 千円（1.2％）、臨時財政対策債償還額の増 加等により公債費が 1 億 7,327 万 7 千円（1.6％）増加したものの、職員数の削減や給与改定及 び退職者数の減少等により人件費が 11 億 4,137 万 6 千円（△5.2％）減少した結果、義務的経 4 臨時財政対策債…地方一般財源の不足に対処するため、投資的経費以外の経費にも充てられる地方財政法第５条の特例として発行さ れる地方債。

- 12 - 費全体では前年度に比べ 6 億 2,049 万 7 千円（△1.0％）の減少となり、歳出総額に占める割合 は前年度より 1.8 ポイント低下の 52.5％となっている。また、事業経費全体では、新消防本部 建設用地整備事業や長尾駅前広場整備事業、伊加賀スポーツセンター整備事業などの実施によ り、前年度に比べ 27 億 6,214 万 5 千円（55.1％）の増加となっている。その他の経費では、積 立金が前年度に比べ 7 億 5,921 万 7 千円（△21.3％）減少したものの、物件費が 4 億 9,923 万 3 千円（2.8％）、補助費等が 6 億 6,139 万 7 千円（3.6％）増加した結果、その他の経費全体 では前年度に比べ 6 億 515 万 8 千円（1.3％）の増加となっている。 これらの結果、歳出全体では前年度に比べ 27 億 4,680 万 6 千円（2.4％）の増加となったが、 歳入総額が歳出総額を上回っているため、単年度収支は黒字となっている。 各特別会計の実質収支では、介護保険、後期高齢者医療の 2 特別会計が黒字であり、介護保 険特別会計では 4 億 8,110 万 5 千円、後期高齢者医療特別会計では 2 億 823 万 9 千円それぞれ 黒字となっている。国民健康保険、自動車駐車場の 2 特別会計は赤字で、それぞれの赤字額は 国民健康保険特別会計で 13 億 6,991 万円、自動車駐車場特別会計で 4 億 2,323 万 9 千円となっ ている。また、土地取得、財産区の 2 特別会計は収支均衡となっている。 財政指標のうち財政力指数5_{は前年度 0.828 に対し、平成 24 年度は 0.804 と 0.024 ポイント} 悪化しており、経常収支比率6_{は前年度 89.4％に対し、平成 24 年度は 89.7％と 0.3 ポイント悪} 化している。 ２．今後の見通し及び意見について 本市の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、前年度に引き続き、実質収支、 単年度収支ともに黒字が継続している。 一般会計では、実質収支は平成 14 年度以降 11 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年度以降 3 年連続の黒字となっている。平成 24 年度は、税制改正による年少扶養控除の廃止等により個 人市民税が 6 億 7,963 万 3 千円（3.1％）の増収となったものの、企業収益の悪化等により法人 市民税が 5 億 5,801 万 6 千円（△15.1％）、3 年に一度の評価の見直しの年度に当たり、固定 資産税が、前年度に比べ家屋で 8 億 1,655 万 7 千円（△8.1％）、土地で 1 億 7,175 万 1 千円 （△2.0％）等、合計 10 億 8,379 万 2 千円（△4.9％）の減収となる等、市税は前年度に比べ 11 億 9,150 万 6 千円（△2.1％）減収となり、5 年連続の減収となっている。一方、地方交付税 及び臨時財政対策債を合わせた額は前年度に比べ 15 億 2,644 万 7 千円（9.1％）の増加となっ ている。市税の減収が続き自主財源の確保が難しい中、依存財源の構成比は 47.4％で、前年度 に比べ 1.3 ポイント上昇している。財政の弾力性を示す経常収支比率は 89.7％で、前年度に比 5 財政力指数…基準財政収入額を基準財政需要額で除して得た数値の過去 3 年間の平均値のことで、高いほど自主財源の割合が高く、 財政力が強い。 6 経常収支比率…毎年度経常的に収入される財源のうちその使途が特定されずに自由に使用できる収入（＝経常一般財源）に占める経 常的な経費の割合。この比率が高くなると、財政が硬直していると言われる。

- 13 - べ 0.3 ポイントの悪化となっており、歳入経常一般財源に算入されている臨時財政対策債を除 いた経常収支比率は 99.6％で、前年度に比べ 1.6 ポイントの悪化となっている。 歳入の根幹をなす市民税・固定資産税の増収が期待できない中で、さらなる少子高齢化の進 行による社会保障経費の増大や老朽化した施設の維持保全、さらには新病院整備事業などへの 多大な財政負担が見込まれることから、収支の均衡をより意識した厳しい財政運営が求められ る。あわせて、次世代の負担軽減に向けて、地方債残高の抑制に向けた取組も必要である。 今後、限られた財源の中で、財政の健全性を確保しながら、新たな市民ニーズや社会的要請 などを踏まえた「選択と集中」により効果的に施策を展開する必要があり、次の諸点に留意し て迅速に取り組むことを要望する。 ① 弾力性のある財政構造の確立に向け、新行政改革大綱に基づく実施プランに沿った一層 の行政改革の取組を推進すること。 ② 今後も厳しい財政状況が続く中、自主財源を確保することは極めて重要である。市税及 びその他の収入については、引き続き未収金の早期解消に向けた効率的かつ効果的な回収 を推進し、新たな滞納の発生を抑止すること。 ③ 新たな投資的事業については、地方債残高に留意しながら推進すること。また、財政負 担の平準化を図りつつ、老朽化する市有建築物の耐震化及び改修・更新工事等を計画に基 づき着実に推進すること。 ④ 受益者負担の適正化の観点から、引き続き適切に使用料、手数料等の見直しを行うこと。 ⑤ 経済情勢の急激な悪化や将来の財政需要に備え、引き続き財政調整基金等への計画的な 積立を行うこと。 ⑥ 施策評価を基本にしながら、外部の視点による評価や事務事業総点検の結果等を踏まえ、 着実に事業の見直し・改善を進めること。

- 17 - 第７．一 般 会 計 １．収支の状況 本年度の歳入歳出予算現額 1,244 億 4,957 万 9 千円に対する決算額は、 歳 入 1,202 億 8,534 万 2 千円 歳 出 1,186 億 8,384 万 1 千円 で、歳入歳出差引き 16 億 150 万 1 千円の黒字である。また、翌年度へ繰り越すべき財源が 1 億 6,586 万 9 千円であるので、実質収支は 14 億 3,563 万 2 千円の黒字となっている。 前年度の実質収支が 14 億 1,178 万 6 千円の黒字であったので、単年度収支では 2,384 万 6 千 円の黒字である。 実質収支、単年度収支の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円） 区　　　　　　　分 22 年 度 23 年 度 24 年 度 予 算 現 額 124,495,781 121,307,454 124,449,579 歳 入 決 算 額 (a) 119,861,755 118,279,626 120,285,342 歳 出 決 算 額 (b) 118,323,212 115,937,035 118,683,841 形 式 収 支 (a) － (b) ＝ (c) 1,538,543 2,342,591 1,601,501 翌 年 度 へ 繰 り 越 す べ き 財 源 (d) 316,903 930,805 165,869 実 質 収 支 (c) － (d) ＝ (e) 1,221,640 1,411,786 1,435,632 前 年 度 実 質 収 支 (f) 918,127 1,221,640 1,411,786 単 年 度 収 支 (e) － (f) 303,513 190,146 23,846 ２．歳 入 (1) 歳入の概要 決算額は 1,202 億 8,534 万 2 千円で、予算現額に対して 41 億 6,423 万 7 千円の減で、執行 率は 96.7％である。また、調定額 1,231 億 374 万 9 千円に対する収入率は 97.7％である。 決算額を前年度と比較すると 20 億 571 万 6 千円（1.7％）増加している。 各財源別に前年度と比較すると、次表のとおりである。

- 18 - 財 源 別 比 較 表 調 定 額 収 入 済 額 (a) 市 税 56,940,124 54,538,132 分 担 金 及 び 負 担 金 1,619,032 1,454,216 使 用 料 及 び 手 数 料 1,971,843 1,952,954 財 産 収 入 810,185 810,185 寄 附 金 70,061 70,061 繰 入 金 966,681 966,681 諸 収 入 1,410,134 1,177,424 繰 越 金 2,342,591 2,342,591 計 66,130,651 63,312,244 地 方 譲 与 税 660,966 660,966 利 子 割 交 付 金 252,365 252,365 配 当 割 交 付 金 195,229 195,229 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 44,895 44,895 地 方 消 費 税 交 付 金 3,370,195 3,370,195 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付 金 92,851 92,851 自 動 車 取 得 税 交 付 金 340,587 340,587 地 方 特 例 交 付 金 347,025 347,025 地 方 交 付 税 10,983,421 10,983,421 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 64,912 64,912 国 庫 支 出 金 21,683,185 21,683,185 府 支 出 金 8,408,945 8,408,945 市 債 10,528,522 10,528,522 計 56,973,098 56,973,098 123,103,749 120,285,342 合 計 平 成 24 年 自 主 財 源 財 源 別 区 分 依 存 財 源 自主財源は 633 億 1,224 万 4 千円、依存財源は 569 億 7,309 万 8 千円で、構成比は前者が 52.6％（前年度 53.9％）、後者が 47.4％（同 46.1％）となっている。依存財源の構成比が 前年度に比べ 1.3 ポイント上昇している。自主財源においては、主に財産収入、寄附金、繰 越金が増加したものの、市税、繰入金が減少となり、依存財源においては、主に自動車取得 税交付金、地方交付税、市債が増加したものの、地方譲与税、利子割交付金、地方特例交付 金、国庫支出金が減少している。

- 19 - （単位：千円、％） 収 入 率 構 成 比 収 入 済 額 (b) 構 成 比 増 減 額 (a)-(b) 増減率 95.8 45.3 55,729,638 47.1 △ 1,191,506 △ 2.1 89.8 1.2 1,446,982 1.2 7,234 0.5 99.0 1.6 1,955,759 1.7 △ 2,805 △ 0.1 100.0 0.7 174,346 0.2 635,839 364.7 100.0 0.1 41,045 0.0 29,016 70.7 100.0 0.8 1,711,452 1.4 △ 744,771 △ 43.5 83.5 1.0 1,146,571 1.0 30,853 2.7 100.0 1.9 1,538,543 1.3 804,048 52.3 95.7 52.6 63,744,336 53.9 △ 432,092 △ 0.7 100.0 0.5 698,165 0.6 △ 37,199 △ 5.3 100.0 0.2 272,890 0.2 △ 20,525 △ 7.5 100.0 0.2 176,946 0.1 18,283 10.3 100.0 0.0 39,342 0.0 5,553 14.1 100.0 2.8 3,364,612 2.8 5,583 0.2 100.0 0.1 96,001 0.1 △ 3,150 △ 3.3 100.0 0.3 270,676 0.2 69,911 25.8 100.0 0.3 861,062 0.7 △ 514,037 △ 59.7 100.0 9.1 10,234,665 8.7 748,756 7.3 100.0 0.1 67,512 0.1 △ 2,600 △ 3.9 100.0 18.0 22,296,550 18.9 △ 613,365 △ 2.8 100.0 7.0 7,801,438 6.6 607,507 7.8 100.0 8.8 8,355,431 7.1 2,173,091 26.0 100.0 47.4 54,535,290 46.1 2,437,808 4.5 97.7 100.0 118,279,626 100.0 2,005,716 1.7 平 成 23 年 度 対 前 年 度 度

- 20 - (2) 歳入の収入状況 歳入の状況を款別にみると、次のとおりである。 第１款 市 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 17,046 ） 54,181,544 56,940,124 54,538,132 223,176 2,195,862 95.8 ％ (注) (　)は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 545 億 3,813 万 2 千円で、前年度に比べ 11 億 9,150 万 6 千円（△2.1％）減少し ている。 税目別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 調 定 額 収 入 済 額 (a) 徴収率(％) 構成比(％) 26,735,411 25,602,906 95.8 46.9 個 人 23,580,940 22,477,324 95.3 41.2 法 人 3,154,471 3,125,582 99.1 5.7 21,803,427 20,813,446 95.5 38.2 固 定 資 産 税 21,293,730 20,303,749 95.4 37.2 国 有 資 産 等 所 在 市 交 付 金 及 び 納 付 金 509,697 509,697 100.0 1.0 396,895 344,021 86.7 0.6 1,948,083 1,948,083 100.0 3.6 4,694,324 4,476,448 95.4 8.2 1,361,984 1,353,228 99.4 2.5 56,940,124 54,538,132 95.8 100.0 （注）徴収率＝収入済額／調定額 計 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 市 た ば こ 税 事 業 所 税 税 目 都 市 計 画 税 市 民 税 平 成 24 年 度

- 21 - (単位：千円、％） 調 定 額 収 入 済 額 (b) 徴収率(％) 構成比(％) 増 減 額 (a) － (b) 増減率(％) 26,795,189 25,481,289 95.1 45.7 121,617 0.5 23,081,737 21,797,691 94.4 39.1 679,633 3.1 3,713,452 3,683,598 99.2 6.6 △ 558,016 △ 15.1 23,016,315 21,897,238 95.1 39.3 △ 1,083,792 △ 4.9 22,473,174 21,354,097 95.0 38.3 △ 1,050,348 △ 4.9 543,141 543,141 100.0 1.0 △ 33,444 △ 6.2 388,420 335,006 86.2 0.6 9,015 2.7 1,966,764 1,966,764 100.0 3.5 △ 18,681 △ 0.9 4,948,486 4,702,327 95.0 8.5 △ 225,879 △ 4.8 1,357,024 1,347,014 99.3 2.4 6,214 0.5 58,472,198 55,729,638 95.3 100.0 △ 1,191,506 △ 2.1 対 前 年 度 平 成 23 年 度

- 22 - 税目別構成比をみると、市民税 256 億 290 万 6 千円が 46.9％と最も高く、次いで固定資産 税 208 億 1,344 万 6 千円が 38.2％となっている。 税目別に前年度と比較すると、基幹税目である個人市民税が、税制改正による年少扶養控 除の廃止や特定扶養親族の範囲の見直し等により前年度に比べ 6 億 7,963 万 3 千円（3.1％）、 軽自動車税が 901 万 5 千円（2.7％）、事業所税が 621 万 4 千円（0.5％）増加したものの、 製造業を中心とした需要の減少や企業収益の悪化等により法人市民税が前年度に比べ 5 億 5,801 万 6 千円（△15.1％）、3 年に一度の土地・家屋の評価の見直し等に伴い、固定資産税 が、家屋で 8 億 1,655 万 7 千円（△8.1％）、土地で 1 億 7,175 万 1 千円（△2.0％）等、合 計 10 億 8,379 万 2 千円（△4.9％）、都市計画税が 2 億 2,587 万 9 千円（△4.8％）、市たば こ税が 1,868 万 1 千円（△0.9％）減少した結果、市税全体では 11 億 9,150 万 6 千円（△ 2.1％）の減収となり、5 年連続の減収となっている。 なお、個人・法人市民税全体では、前年度に比べ 1 億 2,161 万 7 千円（0.5％）の増加とな っている。 市税収入状況の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円） 年 度 収 入 済 額 対前年度増減額 対 前 年 度 増 減 率 ( ％ ) 歳 入 総 額 に 対 す る 比 率 （ ％ ） 20 年 度 60,018,669 △ 796,024 △ 1.3 55.1 21 年 度 56,991,357 △ 3,027,312 △ 5.0 49.6 22 年 度 55,934,023 △ 1,057,334 △ 1.9 46.7 23 年 度 55,729,638 △ 204,385 △ 0.4 47.1 24 年 度 54,538,132 △ 1,191,506 △ 2.1 45.3 ① 徴収状況について 徴収率の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：％） 区 分 20 年度 21 年度 22 年度 23 年度 24 年度 現 年 課 税 分 98.6 98.4 98.9 99.0 99.1 滞 納 繰 越 分 21.8 22.7 24.3 22.7 24.4 全 体 94.4 94.3 94.8 95.3 95.8 徴収率は全体で 95.8％（現年課税分 99.1％、滞納繰越分 24.4％）で、前年度に比べ 0.5 ポイント改善している。現年課税分は 0.1 ポイント、滞納繰越分は 1.7 ポイントとともに改 善している。

- 23 - 次に、収入未済額の税目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円） 現年課税分 滞納繰越分 計 対調定未収率(％) 275,026 755,247 1,030,273 3.9 個 人 266,710 738,163 1,004,873 4.3 法 人 8,316 17,084 25,400 0.8 175,483 733,491 908,974 4.2 15,063 32,739 47,802 12.0 38,730 161,328 200,058 4.3 0 8,755 8,755 0.6 504,302 1,691,560 2,195,862 3.9 事 業 所 税 計 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 税 目 市 民 税 固 定 資 産 税 収入未済額は 21 億 9,586 万 2 千円（調定額に対して 3.9％）で、前年度に比べ 3 億 8,067 万 9 千円（△14.8％）減少している。 税目別にみると、個人市民税の収入未済額は 10 億 487 万 3 千円（調定額に対して 4.3％）、 法人市民税は 2,540 万円（調定額に対して 0.8％）、固定資産税は 9 億 897 万 4 千円（調定 額に対して 4.2％）となっている。対調定未収率については、市民税が 3.9％で、前年度の 4.6％に比べ 0.7 ポイント、固定資産税が 4.2％で、前年度の 4.6％に比べ 0.4 ポイント改善 している。 歳入の根幹をなす自主財源である市税については、厳しい財政状況が続く中、確実な収入 の確保が求められている。市民の利便性の改善などへの工夫を行うことにより徴収率の向上 を図るとともに、現年度市税の優先徴収を徴税方針として早期に納付催告を行う等、新たな 滞納の発生を抑止する取組を行っている。その中でなお、滞納となった事案については、効 率的かつ効果的に財産調査を実施し、債権を中心とした滞納処分を強化することで滞納事案 の解消に努め、不納欠損に至る滞納事案については、滞納者の生活実態や納税状況を見極め つつ、地方税法第 15 条の 7 に規定する滞納処分の停止等を実施することで、収入未済額の縮 減に努めている。また、「特別債権回収チーム」により、税外 4 債権（国民健康保険料、後 期高齢者医療保険料、介護保険料及び保育所運営費負担金）を中心とした処理困難な滞納債 権の圧縮にも努めている。 今後とも、徴収に当たっては、引き続き未収金の早期解消に向けた効率的かつ効果的な回 収を推進し、新たな滞納の発生を抑止するよう取り組む必要がある。 なお、市税のうち主な税目の徴収率を府内類似都市と比較すると、次表のとおりである。

- 24 - （単位：％） 東大阪 豊中 高槻 吹田 八尾 寝屋川 茨木 守口 枚方 現 年 課 税 分 97.3 98.2 99.0 98.9 98.6 97.5 98.7 97.0 99.0 滞 納 繰 越 分 35.3 19.3 31.4 20.8 35.2 27.9 20.6 18.3 26.1 全 体 93.7 92.5 96.4 95.6 96.5 92.2 95.1 88.5 95.8 現 年 課 税 分 98.8 98.5 99.1 99.0 99.0 97.7 99.1 98.2 99.1 滞 納 繰 越 分 33.9 23.1 35.0 23.9 28.4 20.0 24.6 22.1 23.0 全 体 93.5 93.6 96.8 96.6 96.2 89.1 96.9 92.8 95.4 現 年 課 税 分 95.9 94.0 97.5 96.1 95.2 93.3 96.7 94.2 95.7 滞 納 繰 越 分 25.7 10.1 50.8 24.7 23.1 12.5 17.2 13.3 22.3 全 体 88.7 76.1 94.8 87.2 86.2 77.0 88.2 80.5 86.7 現 年 課 税 分 98.7 98.4 99.0 98.9 98.9 97.4 98.9 97.9 99.1 滞 納 繰 越 分 34.1 22.9 35.0 24.4 28.4 20.7 24.8 22.7 23.0 全 体 92.9 92.8 96.3 96.2 96.5 88.1 96.4 91.7 95.4 現 年 課 税 分 99.3 99.8 99.6 100.0 - - - 99.7 100.0 滞 納 繰 越 分 69.4 52.1 29.8 - - - - 100.0 12.5 全 体 99.0 98.8 98.7 100.0 - - - 99.7 99.4 94.0 93.2 96.7 96.2 96.3 90.0 96.1 91.5 95.8 全 体 府 内 類 似 都 市 徴　　収 率 比 較 表 市 民 税 区 分 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 事 業 所 税 ② 不納欠損について 不納欠損処分額の税目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円） 件数 金 額 件数 金 額 件数 金 額 個 人 市 民 税 3,310 65,244 3,563 47,980 6,873 113,224 法 人 市 民 税 72 3,318 11 585 83 3,903 固 定 資 産 税 2,385 71,678 878 11,035 3,263 82,713 都 市 計 画 税 2,385 15,767 878 2,427 3,263 18,194 軽 自 動 車 税 527 1,374 1,581 3,768 2,108 5,142 計 8,679 157,381 6,911 65,795 15,590 223,176 税 目 地方税法第15条の7該当 地方税法第18条該当 計 不納欠損処分額は、2 億 2,317 万 6 千円（15,590 件）で、前年度に比べ 4,218 万 2 千円 （23.3％）、件数で 3,141 件（25.2％）増加している。主な増加の内訳としては、固定資産

- 25 - 税が 1,967 万 3 千円（31.2％）、件数で 1,212 件、都市計画税が 433 万 5 千円（31.3％）、 件数で 1,212 件、個人市民税が 1,700 万 2 千円（17.7％）、件数で 547 件となっている。 第２款 地 方 譲 与 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 686,248 660,966 660,966 0 0 100.0 ％ 決算額は 6 億 6,096 万 6 千円で、前年度に比べ 3,719 万 9 千円（△5.3％）減少している。 これは、前年度に比べ地方揮発油譲与税が 238 万 9 千円（1.2％）増加したものの、自動車重 量譲与税が 3,958 万 8 千円（△7.9％）減少したためである。 第３款 利子割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 208,900 252,365 252,365 0 0 100.0 ％ 決算額は 2 億 5,236 万 5 千円で、前年度に比べ 2,052 万 5 千円（△7.5％）減少している。 これは、証券税制により定額性預金の貯蓄額が逓減していることや、利子金利が低水準で推 移しているためである。 第４款 配当割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 162,600 195,229 195,229 0 0 100.0 ％ 決算額は 1 億 9,522 万 9 千円で、前年度に比べ 1,828 万 3 千円（10.3％）増加している。 これは、企業収益の増加による配当金への増益のためである。 なお、配当割交付金は、上場株式等の配当等に課される府民税から交付されている。 第５款 株式等譲渡所得割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 49,700 44,895 44,895 0 0 100.0 ％

- 26 - 決算額は 4,489 万 5 千円で、前年度に比べ 555 万 3 千円（14.1％）増加している。これは、 政府の経済対策により株式市場が好転したためである。 なお、株式等譲渡所得割交付金についても府民税から交付されている。 第６款 地方消費税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 3,418,400 3,370,195 3,370,195 0 0 100.0 ％ 決算額は 33 億 7,019 万 5 千円で、前年度に比べ 558 万 3 千円（0.2％）増加している。 第７款 ゴルフ場利用税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 84,700 92,851 92,851 0 0 100.0 ％ 決算額は 9,285 万 1 千円で、前年度に比べ 315 万（△3.3％）減少している。 第８款 自動車取得税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 249,800 340,587 340,587 0 0 100.0 ％ 決算額は 3 億 4,058 万 7 千円で、前年度に比べ 6,991 万 1 千円（25.8％）増加している。 第９款 地方特例交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 347,025 347,025 347,025 0 0 100.0 ％ 決算額は 3 億 4,702 万 5 千円で、前年度に比べ 5 億 1,403 万 7 千円（△59.7％）減少して いる。これは、税制改正による年少扶養控除の廃止や特定扶養親族の範囲の見直し等により、 個人市民税が増額となるため、児童手当及び子ども手当特例交付金及び減収補塡特例交付金

- 27 - のうち、自動車取得税交付金分の交付が廃止となったためである。 第 10 款 地 方 交 付 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 10,770,110 10,983,421 10,983,421 0 0 100.0 ％ 決算額は 109 億 8,342 万 1 千円で、前年度に比べ 7 億 4,875 万 6 千円（7.3％）増加してい る。これは、基準財政需要額から基準財政収入額を差し引いて算出される普通地方交付税が 前年度に比べ 7 億 1,867 万 8 千円（7.2％）増加したためである。 第 11 款 交通安全対策特別交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 80,000 64,912 64,912 0 0 100.0 ％ 決算額は 6,491 万 2 千円で、前年度に比べ 260 万円（△3.9％）減少している。 第 12 款 分担金及び負担金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,489,989 1,619,032 1,454,216 13,400 151,416 89.8 ％ 決算額は 14 億 5,421 万 6 千円で、前年度に比べ 723 万 4 千円（0.5％）増加している。全 額が負担金であり、目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 総 務 費 負 担 金 5,973 4,968 1,005 20.2 民 生 費 負 担 金 1,435,854 1,414,484 21,370 1.5 土 木 費 負 担 金 0 15,003 △ 15,003 皆減 教 育 費 負 担 金 12,389 12,527 △ 138 △ 1.1 計 1,454,216 1,446,982 7,234 0.5

- 28 - 民生費負担金は 14 億 3,585 万 4 千円で、前年度に比べ 2,137 万（1.5％）増加している。 そのうち、保育所運営費負担金は 14 億 1,815 万 7 千円で、前年度に比べ 2,162 万 2 千円 （1.5％）増加している。教育費負担金は全額スポーツ振興センター負担金で、1,238 万 9 千 円で、前年度に比べ 13 万 8 千円（△1.1％）減少している。 収入未済額は 1 億 5,141 万 6 千円（調定額に対し 9.4％）で、その主なものは民生費の保 育所運営費負担金 1 億 4,945 万 8 千円である。不納欠損額 1,340 万円は全額民生費負担金で ある。 なお、収入率は 89.8％で、前年度に比べ 0.3 ポイント低下している。 第 13 款 使用料及び手数料 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,963,931 1,971,843 1,952,954 3,820 15,069 99.0 ％ 決算額は 19 億 5,295 万 4 千円で、前年度に比べ 280 万 5 千円（△0.1％）減少している。 これを項、目別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 1,519,963 1,525,765 △ 5,802 △ 0.4 総 務 112,509 105,577 6,932 6.6 民 生 288,499 39,543 248,956 629.6 衛 生 128,313 131,500 △ 3,187 △ 2.4 農 林 水 産 業 834 834 0 0.0 商 工 48,223 49,280 △ 1,057 △ 2.1 土 木 790,324 785,465 4,859 0.6 教 育 151,261 413,566 △ 262,305 △ 63.4 432,991 429,994 2,997 0.7 総 務 149,224 148,718 506 0.3 衛 生 245,646 251,429 △ 5,783 △ 2.3 農 林 水 産 業 1 0 1 皆増 商 工 814 1,107 △ 293 △ 26.5 土 木 35,101 26,455 8,646 32.7 教 育 2,205 2,285 △ 80 △ 3.5 1,952,954 1,955,759 △ 2,805 △ 0.1 区 分 合 計 使 用 料 手 数 料

- 29 - 使用料 15 億 1,996 万 3 千円は、民生使用料が 2 億 4,895 万 6 千円（629.6％）増加したも のの、衛生使用料が 318 万 7 千円（△2.4％）、教育使用料 2 億 6,230 万 5 千円（△63.4％） が減少した結果、前年度に比べ 580 万 2 千円（△0.4％）減少している。 民生使用料が増加し、教育使用料が減少したのは、機構改革により留守家庭児童会室保育 料 2 億 4,540 万 3 千円が教育費から民生費になったためである。衛生使用料の主なものは、 火葬場使用料 1 億 759 万 2 千円である。土木使用料の主なものは、道路占有料 3 億 9,422 万 4 千円、自転車駐車場使用料 3 億 2,187 万 1 千円である。教育使用料の主なものは、幼稚園 保育料 8,407 万 6 千円、総合スポーツセンター使用料 2,612 万 3 千円となっている。 使用料の収入未済額 1,482 万 8 千円（調定額に対して 1.0％）の主なものは民生使用料 1,451 万 7 千円で、370 万 3 千円が不納欠損処分されている。なお、収入率は 98.8％で、前 年度に比べ 0.1 ポイント改善している。 また、手数料 4 億 3,299 万 1 千円は、衛生手数料が前年度に比べ 578 万 3 千円（△2.3％） 減少したものの、総務手数料が 50 万 6 千円（0.3％）、土木手数料が 864 万 6 千円 （32.7％）増加した結果、前年度に比べ 299 万 7 千円（0.7％）増加している。 総務手数料の主なものは、戸籍住民票関係手数料 1 億 2,383 万 2 千円である。土木手数料 の主なものは、開発許可申請等手数料 1,579 万 1 千円となっている。 手数料の収入未済額 24 万 1 千円（調定額に対して 0.06％）は全額衛生手数料のし尿処理 手数料であり、8 万 8 千円が不納欠損処分されている。 第 14 款 国 庫 支 出 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 23,262,906 21,683,185 21,683,185 0 0 100.0 ％ 決算額は 216 億 8,318 万 5 千円で、前年度に比べ 6 億 1,336 万 5 千円（△2.8％）減少して いる。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 19,721,287 20,654,448 △ 933,161 △ 4.5 補 助 金 1,884,837 1,535,476 349,361 22.8 委 託 金 77,061 106,626 △ 29,565 △ 27.7 計 21,683,185 22,296,550 △ 613,365 △ 2.8

- 30 - 負担金 197 億 2,128 万 7 千円は、民生費負担金が前年度に比べ 8 億 6,220 万 1 千円（△ 4.2％）減少した結果、全体として、前年度に比べ 9 億 3,316 万 1 千円（△4.5％）減少して いる。 民生費負担金の主なものは、生活保護費負担金 98 億 7,951 万 5 千円で、前年度に比べ 1 億 4,202 万 3 千円（△1.4％）減少し、子ども手当等負担金 50 億 3,982 万 5 千円は、前年度に 比べ 13 億 6,181 万 4 千円（△21.3％）減少している。 補助金 18 億 8,483 万 7 千円は、前年度に比べ民生費補助金が 3,721 万 5 千円（11.6％）、 衛生費補助金が 4 億 3,680 万 5 千円（358.5％）、土木費補助金が 1 億 9,163 万円（34.8％） 増加した結果、全体として、前年度に比べ 3 億 4,936 万 1 千円（22.8％）増加している。 民生費補助金の主なものは移動支援事業補助金 1 億 3,344 万 2 千円である。衛生費補助金 の主なものは循環型社会形成推進交付金 5 億 2,367 万 7 千円で、前年度に比べ 4 億 4,042 万 5 千円（529.0％）増加している。土木費補助金の主なものは、社会資本整備総合交付金 7 億 4,176 万 2 千円で、前年度に比べ 3 億 273 万円（69.0％）増加している。 委託金 7,706 万 1 千円は、前年度に比べ総務費委託金が 694 万 3 千円（△64.4％）減少し た結果、全体として、前年度に比べ 2,956 万 5 千円（△27.7％）減少している。 第 15 款 府 支 出 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 8,773,588 8,408,945 8,408,945 0 0 100.0 ％ 決算額は 84 億 894 万 5 千円で、前年度に比べ 6 億 750 万 7 千円（7.8％）増加している。 これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 4,831,257 4,315,974 515,283 11.9 補 助 金 2,924,526 2,726,739 197,787 7.3 委 託 金 653,162 758,725 △ 105,563 △ 13.9 計 8,408,945 7,801,438 607,507 7.8 負担金 48 億 3,125 万 7 千円は、全額、民生費府負担金で、前年度に比べ 5 億 1,528 万 3 千 円（11.9％）増加している。 民生費府負担金の主なものは、国民健康保険基盤安定負担金 10 億 1,872 万 9 千円で、前年

- 31 - 度に比べ 575 万円（0.6％）増加している。また、生活介護給付費負担金等、障害者自立支援 給付費負担金が 10 億 5,187 万 7 千円で、前年度に比べ 1 億 5,849 万円（17.7％）、子ども手 当等負担金 11 億 45 万 1 千円が前年度に比べ 1 億 9,778 万 4 千円（21.9％）、保育所運営費 負担金 7 億 849 万 4 千円が前年度に比べ 6,348 万 2 千円（9.8％）増加している。 補助金 29 億 2,452 万 6 千円は、前年度に比べ土木費府補助金が 1 億 2,370 万 5 千円（△ 93.4％）、教育費府補助金が 2 億 4,418 万 4 千円（△90.6％）減少したものの、総務費府補 助金が 6,474 万 5 千円（261.1％）、民生費府補助金 6 億 7,601 万 2 千円（41.8％）増加した 結果、全体として、前年度に比べ 1 億 9,778 万 7 千円（7.3％）増加している。 土木費府補助金は、全額が都市計画費補助金で、868 万 6 千円である。教育費府補助金の 主なものは、使える英語プロジェクト事業補助金 1,473 万 1 千円で、総務費府補助金の主な ものは、大阪府市町村振興補助金 5,230 万円、権限移譲推進特別交付金 2,607 万 9 千円とな っている。 次に、委託金 6 億 5,316 万 2 千円は、前年度に比べ総務費委託金が 1 億 809 万円（△ 14.3％）、民生費委託金が 62 万 2 千円（△68.0％）減少した結果、全体として、前年度に比 べ 1 億 556 万 3 千円（△13.9％）減少している。 総務費委託金の主なものは、府税徴収交付金 5 億 4,781 万 1 千円である。 第 16 款 財 産 収 入 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 835,304 810,185 810,185 0 0 100.0 ％ 決算額は 8 億 1,018 万 5 千円で、前年度に比べ 6 億 3,583 万 9 千円（364.7％）増加してい る。これは不動産売払収入（土地売払収入）が、主に元北牧野小学校跡地を売却したこと等 により、前年度に比べ 6 億 6,699 万 9 千円（著増）増加したためである。 第 17 款 寄 附 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 72,990 70,061 70,061 0 0 100.0 ％ 決算額は 7,006 万 1 千円で、前年度に比べ 2,901 万 6 千円（70.7％）増加している。これ は、主に福祉基金積立金が前年度に比べ 1,733 万 1 千円（64.7％）増加したためである。

- 32 - 第 18 款 繰 入 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 3,365,990 966,681 966,681 0 0 100.0 ％ 決算額は 9 億 6,668 万 1 千円で、前年度に比べ 7 億 4,477 万 1 千円（△43.5％）減少して いる。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 基 金 繰 入 金 939,286 1,708,666 △ 769,380 △ 45.0 財 産 区 繰 入 金 27,395 2,786 24,609 883.3 計 966,681 1,711,452 △ 744,771 △ 43.5 基金からの繰入金は 9 億 3,928 万 6 千円で、前年度に比べ 7 億 6,938 万円（△45.0％）減 少している。 基金繰入金のうち、減債基金繰入金 8 億円の取崩しの理由は、臨時財政対策債等に係る償 還金 6,914 万円、大阪府市町村施設整備資金貸付金の繰上償還金 1 億 3,273 万 9 千円、公共 用地先行取得等事業債等償還金 9,768 万円、長期債に係る元利償還金（定期償還分）5 億円 等で、前年度に比べ 5 億円（166.7％）増加している。その他、地域福祉推進基金繰入金が 4,012 万 9 千円、氷室地域等住み良い環境整備基金繰入金が 2,176 万 5 千円である。なお、 前年度はこのほかに公共施設整備事業基金繰入金が 11 億 6,668 万 1 千円あったものである。 また、財産区財産の処分に伴う一般会計への繰入金が 2,739 万 5 千円となっている。 第 19 款 諸 収 入 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 9 ） 738,542 1,410,134 1,177,424 6,354 226,365 83.5 ％ (注) (　)は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 11 億 7,742 万 4 千円で、前年度に比べ 3,085 万 3 千円（2.7％）増加している。 これを項別にみると、次表のとおりである。

- 33 - （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 増 減 率 延 滞 金 加 算 金 及 び 過 料 137,752 121,848 15,904 13.1 市 預 金 利 子 4,142 1,634 2,508 153.5 収 益 事 業 収 入 47,727 49,883 △ 2,156 △ 4.3 雑 入 987,803 973,206 14,597 1.5 計 1,177,424 1,146,571 30,853 2.7 延滞金加算金及び過料１億 3,775 万 2 千円は全額延滞金で、前年度に比べ 1,590 万 4 千円 （13.1％）増加している。市預金利子 414 万 2 千円は、前年度に比べ 250 万 8 千円 （153.5％）増加している。収益事業収入 4,772 万 7 千円は全額競艇収入で、前年度に比べ 215 万 6 千円（△4.3％）減少している。 雑入 9 億 8,780 万 3 千円は、前年度に比べ 1,459 万 7 千円（1.5％）増加している。雑入の 内訳としては、前年度に比べ、北河内夜間救急センター診療収入 1 億 2,048 万 1 千円が 1,231 万 7 千円（△9.3％）、高額療養費差額収入 1 億 2,601 万 9 千円が 934 万 5 千円（△ 6.9％）減少したものの、生活保護費返還金 1 億 5,810 万 6 千円が 5,672 万 3 千円（55.9％）、 東部清掃工場電力供給収入 1 億 3,822 万 6 千円が 1,631 万 4 千円（13.4％）、市町村交付金 1 億 7,788 万円が 967 万 7 千円（5.8％）の増加となっている。 第 20 款 市 債 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 11,364,722 10,528,522 10,528,522 0 0 100.0 ％ 決算額は 105 億 2,852 万 2 千円で、前年度に比べ 21 億 7,309 万 1 千円（26.0％）増加して いる。 前年度に比べ、教育債が 2 億 3,880 万円（△39.8％）、借換債が 1 億 2,970 万円（△ 49.3％）減少したものの、衛生債が 8 億 2,890 万円（469.6％）、土木債が 3 億 1,640 万円 （40.4％）、消防債が 4 億 3,040 万円（皆増）、臨時財政対策債が 7 億 7,769 万 1 千円 （11.9％）の増加により、市債全体で 21 億 7,309 万 1 千円（26.0％）の増加となっている。

- 34 - 収入済額 構 成 比 収入済額 構 成 比 増 減 額 増減率 総 務 債 176,200 1.7 6,600 0.1 169,600 著増 民 生 債 18,600 0.2 0 0.0 18,600 皆増 衛 生 債 1,005,400 9.5 176,500 2.1 828,900 469.6 土 木 債 1,099,300 10.4 782,900 9.4 316,400 40.4 消 防 債 430,400 4.1 0 0.0 430,400 皆増 教 育 債 361,500 3.4 600,300 7.2 △ 238,800 △ 39.8 臨 時 財 政 対 策 債 7,303,622 69.4 6,525,931 78.1 777,691 11.9 借 換 債 133,500 1.3 263,200 3.1 △ 129,700 △ 49.3 計 10,528,522 100.0 8,355,431 100.0 2,173,091 26.0 （単位：千円、％） 区 分 24 年 度 23 年 度 対 前 年 度 目別の市債は表のとおりで、主な起債対象事業と起債額は以下のとおりである。 総務債はサプリ村野整備事業で 1 億 7,620 万円、民生債は留守家庭児童会室建替事業に係 る経費で 1,860 万円である。衛生債は、粗大ごみ破砕処理施設建設事業で 6 億 6,030 万円、 穂谷川清掃工場第 2 プラント解体関連事業で 2 億 5,200 万円、上水道安全対策事業出資で 8,730 万円等となっている。土木債のうち都市計画事業債 9 億 6,550 万円の内訳は、（仮 称）津田駅前東公園整備事業で 5 億 9,720 万円、長尾駅前広場整備事業で 2 億 1,010 万円、 星ヶ丘公園整備事業で 1 億 5,520 万円等となっており、土木債 1 億 3,380 万円の内訳は、阪 八幡線道路拡幅事業で 4,680 万円、主要道路リフレッシュ整備事業で 4,070 万円等となって いる。消防債は、新消防本部建設用地整備事業に係る経費で 4 億 3,040 万円で、教育債は、 伊加賀スポーツセンター整備事業で 3 億 1,150 万円、学校トイレ改造事業で 5,000 万円であ る。 第 21 款 繰 越 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 2,342,590 2,342,591 2,342,591 0 0 100.0 ％ 決算額は 23 億 4,259 万 1 千円で、前年度に比べ 8 億 404 万 8 千円（52.3％）増加している。 その内訳は、前年度からの繰越事業に伴う財源繰越分 9 億 3,080 万 5 千円（繰越明許費繰越 額）、決算剰余金 14 億 1,178 万 6 千円である。

- 35 - ３．歳 出 (1) 歳出の概要 決算額は 1,186 億 8,384 万 1 千円で予算現額に対して、57 億 6,573 万 8 千円の減で、執行 率は 95.4％である。また、翌年度繰越額は 13 億 3,206 万 4 千円、不用額は 44 億 3,367 万 4 千円となっている。 各款別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決 算 額 構成比 決 算 額 構成比 増 減 額 増減率 議 会 費 699,291 0.6 766,264 0.7 △ 66,973 △ 8.7 総 務 費 10,898,361 9.2 12,520,671 10.8 △ 1,622,310 △ 13.0 民 生 費 54,747,440 46.1 52,131,316 45.0 2,616,124 5.0 衛 生 費 11,013,919 9.3 9,544,256 8.2 1,469,663 15.4 農 林 水 産 業 費 204,832 0.2 224,357 0.2 △ 19,525 △ 8.7 商 工 費 408,317 0.3 381,906 0.3 26,411 6.9 土 木 費 12,669,754 10.7 12,227,999 10.6 441,755 3.6 消 防 費 5,763,646 4.9 4,643,838 4.0 1,119,808 24.1 教 育 費 9,271,346 7.8 11,381,593 9.8 △ 2,110,247 △ 18.5 公 債 費 10,848,523 9.1 10,675,246 9.2 173,277 1.6 諸 支 出 金 2,158,412 1.8 1,439,589 1.2 718,823 49.9 合 計 118,683,841 100.0 115,937,035 100.0 2,746,806 2.4 区 分 24 年 度 23 年 度 対 前 年 度 決算額を前年度と比較すると、27 億 4,680 万 6 千円（2.4％）増加している。 減少した主なものは、教育費 21 億 1,024 万 7 千円（△18.5％）、総務費 16 億 2,231 万円 （△13.0％）である。 一方、増加した主なものは、民生費 26 億 1,612 万 4 千円（5.0％）、衛生費 14 億 6,966 万 3 千円（15.4％）である。 なお、款別に市民１人当たりの額を前年度と比較すると、次表のとおりである。

- 36 - （単位：円） 区 分 24 年 度 23 年 度 増 減 額 議 会 費 1,710 1,868 △ 158 総 務 費 26,649 30,528 △ 3,879 民 生 費 133,868 127,106 6,762 衛 生 費 26,931 23,271 3,660 農 林 水 産 業 費 501 547 △ 46 商 工 費 998 931 67 土 木 費 30,980 29,814 1,166 消 防 費 14,093 11,323 2,770 教 育 費 22,670 27,750 △ 5,080 公 債 費 26,527 26,028 499 諸 支 出 金 5,278 3,510 1,768 合 計 290,205 282,676 7,529 （注） 平成23年度末人口：410,142人、平成24年度末人口：408,966人。 (2) 歳出の性質別構成状況 決算額を性質別に分類し前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決算額 構成比 決算額 構成比 増減額 増減率 62,301,251 52.5 62,921,748 54.3 △ 620,497 △ 1.0 人件費　　　　　 20,952,381 17.7 22,093,757 19.1 △ 1,141,376 △ 5.2 扶助費　　　　　 30,500,347 25.7 30,152,745 26.0 347,602 1.2 公債費　　　　　 10,848,523 9.1 10,675,246 9.2 173,277 1.6 7,771,029 6.5 5,008,884 4.3 2,762,145 55.1 48,611,561 41.0 48,006,403 41.4 605,158 1.3 物件費　　　　　 18,439,686 15.5 17,940,453 15.5 499,233 2.8 補助費等　　　　　 19,090,106 16.1 18,428,709 15.8 661,397 3.6 投資及び出資金　　　　　　　　178,478 0.2 94,890 0.1 83,588 88.1 積立金　　　　　 2,805,428 2.4 3,564,645 3.1 △ 759,217 △ 21.3 繰出金　　　　　 8,097,863 6.8 7,977,706 6.9 120,157 1.5 118,683,841 100.0 115,937,035 100.0 2,746,806 2.4 (注)人件費は｢節｣の区分番号1～6､事業経費は15･17､物件費は7～14･16･18､補助費等は19･22･23･26･27の合算額である｡ ただし､12･23の一部は公債費へ計上している場合がある｡なお、区分番号は84頁を参照。 義務的経費　　　　　　 事業経費　　　　　　 その他の経費 歳出総額 区分 24 年 度 23 年 度 対前年度

- 37 - 歳出に占める各性質別経費の構成比は、義務的経費として人件費 17.7％、扶助費 25.7％、 公債費 9.1％で、事業経費として 6.5％、その他の経費として物件費 15.5％、補助費等 16.1％、投資及び出資金 0.2％、積立金 2.4％、繰出金 6.8％となっている。 また、前年度に比べ事業経費が 27 億 6,214 万 5 千円（55.1％）、補助費等が 6 億 6,139 万 7 千円（3.6％）増加している。 一方、職員数の削減や給与改定及び退職者数の減少等により、前年度に比べ人件費が 11 億 4,137 万 6 千円（△5.2％）の減少、積立金においては、施設保全基金積立金が増加となった ものの、新庁舎及び総合文化会館施設整備事業基金積立金の減少などにより、7 億 5,921 万 7 千円（△21.3％）の減少となった。 歳出の性質別経費の 5 か年の推移をみると、次図のとおりである。 0 200 400 600 800 1,000 1,200 1,400 20年度 21年度 22年度 23年度 24年度 億円 歳出総額 義務的経費 その他の経費 事業経費