1 リフォームの減税制度所得税の控除 ( 投資型減税 ) 3. 所得税の控除 ⑴ 投資型減税リフォームのための借入金の有無にかかわらずご利用できます マンション共用部分の改修工事を行う場合は 全体工事費用のうち申請者が負担した費用の額も控除対象となります A. 耐震リフォームの投資型減税 耐震改修促

所得税

固定資産税 投資型減税 ローン型減税 F.住宅

ローン 減税

A.耐震 B.バリアフリー C.省エネ D.バリアフリー E.省エネ G.耐震 H.バリアフリー I.省エネ

所得税 投資型 減税 A.耐震

_○

_○

_○

_○

_○

○

○

○

B.バリアフリー

_○

_○

_×

_×

_×

C.省エネ

_○

_○

_×

_×

_×

ローン型 減税 D.バリアフリー

_○

_×

_×

_○

_×

E.省エネ

_○

_×

_×

_○

_×

F.住宅ローン減税

_○

_×

_×

_×

_×

固定資産税 G.耐震

○

×

×

H.バリアフリー

_○

_×

_○

I .省エネ

_○

_×

_○

1

．住宅リフォームの減税制度について

住宅リフォームを行うと、要件を満たす場合は税の優遇を受けることができます。

優遇を受けることのできる税の種類は、次のとおりです。

所得税とは、

1

月

1

日から

12

月

31

日までの

1

年間に生じた個人の所得に課税される税金（国税）です。

要件を満たすリフォームを行った場合に、所得税額の控除を受けることができます。住宅リフォームの

所得税控除には、

「投資型減税」、

「ローン型減税」と「住宅ローン減税」があり、適用要件を満たす改修

工事を行った場合、税務署への確定申告で必要な手続を行うと、所得税の控除を受けることができます。

注）耐震、バリアフリー、省エネのそれぞれの税制によって、居住者、住宅や工事費等の要件が異なります。

固定資産税とは、保有する土地や建物などの固定資産について、

1

月

1

日時点の評価に応じて課税さ

れる税金（地方税）です。適用要件を満たす改修工事を行った場合に、当該家屋に係る固定資産税の

減額を受けることができます。

注）耐震、バリアフリー、省エネ等それぞれの税制によって、居住者、住宅や工事費等の要件が異なります。

平成

27

年

1

月

1

日から平成

31

年

6

月

30

日までの間、満

20

歳以上（贈与を受けた年の

1

月

1

日時点）の個人が

親や祖父母などから住宅取得等資金を受けた場合、一定金額までの贈与につき贈与税が非課税となります。

登録免許税とは、国による登記等に課税される税金（国税）です。平成

26

年

4

月

1

日から平成

28

年

3

月

31

日までの間に、買取再販事業者（宅地建物取引業者）が要件を満たすリフォームをした一定の既

存住宅用家屋を個人が取得・居住し、取得後

1

年以内に登記を受けた場合に、家屋の所有権の移転登

記に対する登録免許税の税率の軽減を受けることができます。

買取再販事業者が中古住宅を買取りし、住宅性能の一定の向上を図るための改修工事を行った後、住宅

2

．税制の組み合わせ

（１）各種制度の併用の可否は以下のとおりです。

（２）制度の併用例

併用例 居住年 最大控除額 所得税（投資型） Ａ＋Ｂ＋Ｃ 平成26年4月～平成31年6月 70万円（80万円）※1※2 1年分 所得税（ローン型） Ｄ＋Ｅ 平成26年4月～平成31年6月 総額62.5万円※2 5年分 固定資産税 Ｈ＋Ｉ 平成25年1月～平成28年3月 減額割合2/3 1年度分 ※

1

　カッコ内の金額は、太陽光発電を設置する場合。 ※

2

　平成

26

年

3

月

31

日までに改修工事後居住を開始した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ①所得税の控除は固定資産税の減額と併用することができます。 ②

耐震リフォームの投資型減税（

A

）は、他の投資型減税（

B

、

C

）、ローン型減税（

D

、

E

）及び住宅ローン減税（

F

）の 制度と併せて所得税の控除を受けることができます。（併用可能な組み合わせ：

A+B

、

A+C

、

A+B+C

、

A+D

、

A+E

、

A+D+E

、

A+F

）。

③

バリアフリーリフォームの投資型減税（

B

）は、他の投資型減税（

A

、

C

）と併せて所得税の控除を受けることがで きます。

バリアフリーリフォームのローン型減税（

D

）は、投資型減税（

A

）及び他のローン型減税（

E

）と併せて所得税の控 除を受けることができます。 ④省エネリフォームの投資型減税（

C

）は、他の投資型減税（

A

、

B

）と併せて所得税の控除を受けることができます。

省エネリフォームのローン型減税（

E

）は、投資型減税（

A

）及び他のローン型減税（

D

）と併せて所得税の控除を受 けることができます。 ⑤住宅ローン減税（

F

）は、耐震リフォーム投資型減税（

A

）と併せて所得税の控除を受けることができます。 ⑥

固定資産税の減額は耐震リフォーム（

G

）とバリアフリーリフォーム（

H

）又は省エネリフォーム（

I

）と同じ年での

所得税の控除

➡ P.

18

～

23

をご覧ください

固定資産税の減額

➡ P.

24

をご覧ください

贈与税の非課税措置

➡ P.

25

、

26

をご覧ください

登録免許税の軽減

➡ P.

27

をご覧ください

不動産取得税の特例措置

➡ P.

28

をご覧ください

リフォームの種類 制度の種類

①耐震

②バリアフリー

③省エネ

①～③以外の増改築工事 リフォームローンの利用有無 に関わらず利用可能 （投資型減税1年間の控除）

○

○

○

―

リフォームローン を借りる場合に 利用可能 償還期間

5

年以上で 利用可能 ローン型減税 （5年間の控除）

△

○

○

△

償還期間

10

年以上で 利用可能 住宅ローン減税 （10年間の控除）

○

○

○

○

➡P.18 ➡P.19 ➡P.20 ➡P.23 ➡P.23 ➡P.23 ➡P.23 ②または③と併せて行う場合 ②または③と併せて行う場合 ➡P.21 ➡P.21、22 ➡P.21、22 ➡P.22

耐震

バリアフリー

省エネ

○

○

○

① リフォームの減税制度

減税制度の種類・税制の組み合わせ

●住宅等の要件

a

．次の①～④のいずれかが自ら所有し、居住 する住宅であること ①

50

歳以上の者 ②要介護又は要支援の認定を受けている者 ③障がい者 ④

65

歳以上の親族又は②もしくは③に該 当する親族のいずれかと同居している者

b

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

c

．改修工事完了後

6

ヶ月以内に入居すること

d

．改修工事後の床面積が

50

㎡以上であること

控除期間：

1

年

　　改修後、居住を開始した年分のみ 平成

26

年

12

月までは前年にバリアフリー改修工事を行い本税額控除の適用を受けている場合には適 用しない（平成

27

年

1

月～平成

28

年

12

月までは前年以前

2

年内、平成

29

年

1

月～

12

月は前年以前

3

年内とする）。ただし、新たに要介護・要支援状態区分が

3

段階以上上昇して適用対象工事を行った場 合は再適用あり。 ●対象となる工事

1

．次の①～⑧のいずれかに該当するバリアフリー改修工事で あること ①通路等の拡幅　　　　②階段の勾配の緩和 ③浴室改良　　　　　　④便所改良 ⑤手すりの取付け　　　⑥段差の解消 ⑦出入口の戸の改良　　⑧滑りにくい床材料への取替え

2

．バリアフリー改修の標準的な工事費用相当額から補助金等※1 を控除した額が

50

万円超（税込）であること

3

．居住部分の工事費が改修工事全体の費用の

1

/

2

以上であること ●対象となる工事

1

．現行の耐震基準に適合させるための工事であること （注）平成

23

年

6

月

29

日以前の工事は一定の適用区域内※1_に おける工事であることが必要です。 ●住宅等の要件

a

．自ら居住する住宅であること

b

．昭和

56

年

5

月

31

日以前に建築されたもの であること（改修工事前は現行の耐震基準 に適合しないものであること）

控除期間：

1

年

　改修工事を完了した日の属する年分

控除額

※2

_＝

控除額

※2

＝

×

×

10%

10%

⑴，⑵のいずれか少ない額 ⑴，⑵のいずれか少ない額 改修工事をした期間が 平成18年4月1日〜平成31年6月30日

A.耐震

リフォームの

投資型減税

《耐震改修促進税制》

マンション共用部分の改修工事を行う場合は、全体工事費用のうち申請者が負担した費用の額も控除対象となります。

3

．所得税の控除

● バリアフリーリフォームの投資型減税を利用すると…

①、②のいずれか少ない額の

10%

が控除額となります。 ①告示に定めたバリアフリー改修の標準工事費用 約

150

万円 ②控除対象限度額

200

万円

所得税額控除　150万円×10%＝15

万円

所得税はどれくらい控除されるの？

例えば……トイレ、浴室の間取りを変更し、かつ、 手すりの設置等のバリアフリー工事 （

150

万円）をした場合

B.バリアフリー

リフォームの

投資型減税

_{平成21年4月1日〜}改修後の居住開始日が_{平成31年6月30日} ※

1

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。 ※

2

平成

26

年

3

月

31

日までに居住を開始した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ※

3

工事費用にかかる消費税率により、以下のとおり控除対象限度額が異なります。 工事費用にかかる 消費税率 組合せ 控除対象限度額

8

% バリアフリーのみ_{バリアフリー＋省エネ}

₄₅₀

_{万円（太陽光発電設備を設置した場合は}

200

万円

₅₅₀

_万円）

5

% バリアフリーのみ_{バリアフリー＋省エネ}

₂₀₀

_{万円（太陽光発電設備を設置した場合は}

150

万円

₃₀₀

_万円） ※

1

地方公共団体が耐震改修計画に基づき耐震改修工事を補助している地域、又は耐震診断を補助している地域をいいます。 詳しくはお住まいの市区町村にお問い合わせください。 ※

2

平成

26

年

3

月

31

日までに工事を完了した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ※

3

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。 ※

4

工事費用にかかる消費税率により、以下のとおり控除対象限度額が異なります。 工事費用にかかる 消費税率 組合せ 控除対象限度額

8

% 耐震のみ_{耐震＋バリアフリー＋省エネ}

₇₀₀

_{万円（太陽光発電設備を設置した場合は}

250

万円

₈₀₀

_万円）

5

% 耐震のみ_{耐震＋バリアフリー＋省エネ}

₄₀₀

_{万円（太陽光発電設備を設置した場合は}

200

万円

₅₀₀

_万円） 改修工事を完了した日が平成

26

年

4

月

1

日～平成

31

年

6

月

30

日の控除額計算方法 改修後の居住開始日が平成

26

年

4

月

1

日～平成

31

年

6

月

30

日の控除額計算方法 ⑴国土交通大臣が定める耐震改修の標準的な工事費用相当額 　（平成

21

年国土交通省告示第

383

号）－補助金等※3 ⑵

250

万円※4_{（控除対象限度額）} ⑴国土交通大臣が定めるバリアフリー改修の標準的な工事費用相当額 　（平成

21

年国土交通省告示第

384

号）－補助金等※1 ⑵

200

万円※3_{（控除対象限度額）}

● 実際の控除額について

所得税額控除のバリアフリー投資型減税では、最高

20

万円まで控除されますが、 所得税を

20

万円まで納めていない場合は、必ずしも

20

万円控除される訳ではありません。 所得税は、課税される所得金額に応じて税率が決まっていますが、 扶養親族に応じた控除等もあるため、所得税の納税額は人によって異なります。 ご自身の納税額については、源泉徴収票等でご確認ください。 高齢になってきた主人のために、 風呂やトイレに 介助のスペースが欲しいわ。 どれくらいの所得税が 控除されるのかしら？

⑴ 投資型減税

リフォームのための借入金の有無にかかわらずご利用できます。

① リフォームの減税制度

所得税の控除（投資型減税）

控除期間

：改修後、居住を開始した年から

5

年

償還期間

5

年以上のリフォームローンを対象

控除額

※2

＝

＋

×

×

2%

1%

⑴対象となるバリアフリー改修工事費用※3_{－補助金等}※1 ⑵

250

万円※4_{（控除対象限度額）} 控除対象限度額　イ＋ロ：

1

,

000

万円 イ以外の改修工事費用相当部分の年末ローン残高

ロ

●住宅等の要件

a

．自ら所有し、居住する住宅であること

b

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

c

．改修工事完了後

6

ヶ月以内に入居すること

d

．改修工事後の床面積が

50

㎡以上であること

控除期間：

1

年

　改修後、居住を開始した年分のみ

控除額

※2

＝

_{⑴，⑵のいずれか少ない額}

_×

C.省エネ

リフォームの

投資型減税

_{平成21年4月1日〜}改修後の居住開始日が_{平成31年6月30日}

10%

●対象となる工事

1

．次に該当する省エネ改修工事であること 右の①の改修工事又は①とあわせて行う②、③、④（④は平成

26

年

4

月

1

日 以降対象）の改修工事のいずれか （①の改修工事は必須）

2

．省エネ改修部位がいずれも平成

25

年省エネ基準相当に新たに適合すること

3

．省エネ改修の標準的な工事費用相当額から補助金等※1_{を控除した額が}

₅₀

_万 円超（税込）であること（③、④を含む）

4

．居住部分の工事費が改修工事全体の費用の

1

/

2

以上であること

D.バリアフリー

リフォームの

ローン型減税

《バリアフリー改修促進税制》

_{平成19年4月1日〜}改修後の居住開始日が_{平成31年6月30日}

● バリアフリーリフォームのローン型減税を利用すると…

借入れ額

500

万円（うち、控除の対象となるバリアフリー工事

150

万円）、償還期間

5

年（

1

年目のローン残高は約

406

万円）とした場合 （

2

）年末ローン残高から

A

の費用を差し引いた対象となる増改築工事額に対して

1%

の控除率が適用される。 （

406

万円－

150

万円）×

1%

＝約

2

.

5

万円 （

1

）①または②のいずれか少ない額に対して、

2%

の控除率が適用される。

150

万円×

2%

＝約

3

万円 ①対象となるバリアフリー改修工事費用

150

万円

A

②控除対象限度額

250

万円

所得税額控除　約

3

万円＋約

2.5

万円＝約

5.5

万円

（

1

年目）

番号 改修工事の種類 ① 全ての居室の窓全部の断熱工事 ② 床の断熱工事天井の断熱工事 壁の断熱工事 ③ 太陽光発電設備設置工事 ④ 高効率空調機設置工事高効率給湯器設置工事 太陽熱利用システム設置工事

所得税はどれくらい控除されるの？

例えば……トイレ、浴室の間取りを変更し、かつ、手すりの設置等のバリ アフリー工事（

150

万円）とそれ以外の増改築工事をした場合 ●対象となる工事

1

．次の①～⑧のいずれかに該当するバリアフリー改修工事で あること ①通路等の拡幅　　　　②階段の勾配の緩和 ③浴室改良　　　　　　④便所改良 ⑤手すりの取付け　　　⑥段差の解消 ⑦出入口の戸の改良　　⑧滑りにくい床材料への取替え

2

．対象となるバリアフリー改修工事費用から補助金等※1_を控除 した額が

50

万円超（税込）であること

3

．居住部分の工事費が改修工事全体の費用の

1

/

2

以上であること ●住宅等の要件

a

．次の①～④のいずれかが自ら所有し、居住 する住宅であること ①

50

歳以上の者 ②要介護又は要支援の認定を受けている者 ③障がい者 ④

65

歳以上の親族又は②もしくは③に該 当する親族のいずれかと同居している者

b

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

c

．改修工事完了後

6

ヶ月以内に入居すること

d

．改修工事後の床面積が

50

㎡以上であること ※

1

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。 ※

2

平成

26

年

3

月

31

日までに居住を開始した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ※

3

工事費用にかかる消費税率により、以下のとおり控除対象限度額が異なります。 工事費用にかかる 消費税率 組合せ 控除対象限度額

8

% 省エネのみ_{バリアフリー＋省エネ}

250

₄₅₀

万円（太陽光発電設備を設置した場合は_{万円（太陽光発電設備を設置した場合は}

350

₅₅₀

万円）_万円）

5

% 省エネのみ_{バリアフリー＋省エネ}

200

万円（太陽光発電設備を設置した場合は

300

万円） ※

1

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。 ※

2

平成

26

年

3

月

31

日までに居住を開始した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ※

3

年末ローン残高が（イ）の⑴バリアフリー改修工事費用未満となった場合でも、年末ローン残高を上限に

2

％の控除対象と することができます。 ※

4

工事費用にかかる消費税率により、以下のとおり控除対象限度額が異なります。 工事費用にかかる消費税率 組合せ 控除対象限度額

8

% バリアフリーのみ_{バリアフリー＋省エネ}

250

万円

5

% バリアフリーのみ_{バリアフリー＋省エネ}

200

万円 改修後の居住開始日が平成

26

年

4

月

1

日～平成

31

年

6

月

30

日の控除額計算方法 ⑴国土交通大臣が定める省エネ改修の標準的な工事費用相当額 　（平成

21

年経済産業省・国土交通省告示第

4

号）－補助金等※1 ⑵

250

万円※3_{（控除対象限度額）太陽光発電設備設置時は}

₃₅₀

_万円 改修後の居住開始日が平成

26

年

4

月

1

日～平成

31

年

6

月

30

日の控除額計算方法 ⑴，⑵のいずれか少ない額

イ

⑵ ローン型減税及び住宅ローン減税

リフォームのための借入金が

_{ある場合のみご利用できます。}

① リフォームの減税制度

（投資型減税・ローン型減税）

⑴，⑵のいずれか少ない額 ●対象となる工事

1

．次に該当する省エネ改修工事であること 右の①の改修工事又は①とあわせて行う②の改修工事 のいずれか （①の改修工事は必須）

2

．省エネ改修部位がいずれも平成

25

年省エネ基準相当に新たに適合すること

3

．改修工事後の住宅全体の省エネ性能が現状から一段階相当以上上がること（

1

%

対象工事のみ平成

21

年

4

月

1

日～ 平成

27

年

12

月

31

日の間は不要）

4

．対象となる省エネ改修工事費用から補助金等※1_{を控除した額が}

50

_{万円超（税込）であること}

5

．居住部分の工事費が改修工事全体の費用の

1

/

2

以上であること ●住宅等の要件

a

．自ら所有し、居住する住宅であること

b

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

c

．改修工事完了後

6

ヶ月以内に入居すること

d

．改修工事後の床面積が

50

㎡以上であること

控除期間

：改修後、居住を開始した年から

5

年

償還期間

5

年以上のリフォームローンを対象

控除額

※2

_＝

＋

×

×

2%

1%

イ以外の改修工事費用相当部分の年末ローン残高 ⑴対象となる省エネ改修工事※3_費用※4_{－補助金等}※1 ⑵

250

万円※5_{（控除対象限度額）}

E.省エネ

リフォームの

ローン型減税

《省エネ改修促進税制》

控除対象限度額　イ＋ロ：

1

,

000

万円

ロ

イ

改修後の居住開始日が 平成20年4月1日〜平成31年6月30日

F.住宅ローン減税

改修後に居住を開始した日 _{借入限度額}控除対象 控除_期間 控除率 _控除額最大 住民税からの_{控除上限額※2} 平成

21

年

1

月～平成

22

年

12

月

5,000

万円

10

年

1%

500

万円　

9.75

万円 （前年課税所得×

5

%

） 平成

23

年

1

月～

12

月

4,000

万円

400

万円　 平成

24

年

1

月～

12

月

3,000

万円

300

万円　 平成

25

年

1

月～平成

26

年

3

月

2,000

万円

200

万円　 平成

26

年

4

月～平成

31

年

6

月

4,000

万円

400

万円※1

13.65

万円※1 （前年課税所得×

7

%

） 住宅の増改築等（または新築、取得）を行った場合、リフォームローン等の年末残高の

1%

が

10

年間にわ たり、所得税額から控除されます。 ※

1

平成

26

年

4

月

1

日以降に居住を開始した場合であっても、改修工事に含まれる消費税等の税率が

5

%である場合は、平 成

25

年

1

月～平成

26

年

3

月と同じ措置。 ※

2

住宅ローン控除額まで、所得税から控除しきれない場合は、その分が個人住民税から控除されます。 ※

3

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。

控除期間

：改修後、居住を開始した年から

10

年

償還期間

10

年以上のリフォームローンを対象

控除額

＝

リフォームローン等

の年末残高

－補助金等

※3

×

1%

改修後の居住開始日が 平成21年4月1日〜平成31年6月30日 番号 改修工事の種類 ① 全ての居室の窓全部の断熱工事 ② 床の断熱工事天井の断熱工事 壁の断熱工事 ※

1

国または地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。 ※

2

平成

26

年

3

月

31

日までに居住を開始した場合については、平成

25

年

9

月版をご覧下さい。 ※

3

改修工事後の住宅全体の省エネ性能が平成

25

年省エネ基準（外皮のみ）相当に上がると認められる工事。 ※

4

年末ローン残高が（イ）の⑴省エネ改修工事費用未満となった場合でも、年末ローン残高を上限に

2

％の控除対象とするこ とができます。 ※

5

工事費用にかかる消費税率により、以下のとおり控除対象限度額が異なります。 工事費用にかかる 消費税率 組合せ 控除対象限度額

8

% 省エネのみ_{バリアフリー＋省エネ}

250

万円

5

% 省エネのみ_{バリアフリー＋省エネ}

200

万円 改修後の居住開始日が平成

26

年

4

月

1

日～平成

31

年

6

月

30

日の控除額計算方法 ●対象となる工事

1

．次の第

1

号～第

6

号工事のいずれかに該当する改修工事であること 第

1

号工事　増築、改築、建築基準法に規定する大規模の修繕又は大規模の模様替の工事 第

2

号工事　マンションなど区分所有部分の床、階段又は壁の過半について行う一定の修繕・模様替の工事 第

3

号工事　家屋の居室、調理室、浴室、便所、洗面所、納戸、玄関又は廊下の一室の床又は壁の全部につ いて行う修繕・模様替の工事 第

4

号工事　現行の耐震基準に適合させるための耐震改修工事 第

5

号工事　一定のバリアフリー改修工事 第

6

号工事　一定の省エネ改修工事

2

．対象となる改修工事費用から補助金等※3_{の額（平成}

23

_年

6

_月

30

_{日以後契約分から）を控除した後の金額が}

100

万円超であること

3

．居住部分の工事費が改修工事全体の費用の

1

/

2

以上であること ●住宅等の要件

a

．自ら所有し、居住する住宅であること

c

．改修工事完了後

6

ヶ月以内に入居すること

b

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

d

．改修工事後の床面積が

50

㎡以上であること ●中古住宅を取得する場合の建物要件（リフォームローンを利用する場合はこの要件は適用しない）

1

．耐火建築物は築

25

年以内の建物

2

．

1

以外の建築物は築

20

年以内の建物

3

．

1

と

2

以外の場合、次のいずれかの書類により、耐震基準を満たすことが証明された建物 　・「耐震基準適合証明書」

（住宅の取得の日前

2

年以内に家屋調査が終了したもの） 　・「住宅性能評価書の写し」

（住宅の取得の日前

2

年以内に評価されたもの） 　・「既存住宅売買瑕疵保険契約の保険付保証明書」

（住宅の取得の日前

2

年以内に締結されたもの）

4

．現行の耐震基準に適合しない中古住宅を取得した場合、所要の手続き①及び②の書類により耐震基準を 満たすことが証明された建物 　・

手続き①「耐震基準適合証明書」等の申請、または仮申請を行う（中古住宅取得前まで） 　・

手続き②「耐震基準適合証明書」等を受ける（入居前まで）

① リフォームの減税制度

所得税の控除（ローン型減税・住宅ローン減税）

4

．

当該家屋に係る

固定資産税の減額

工事完了後

3

ヶ月以内に所在する市区町村へ申告

すると固定資産税の減額を受けることができます。

G.耐震

リフォーム

H.バリアフリー

リフォーム

I.省エネ

リフォーム

●対象となる工事

1

．次の①～⑧のいずれかに該当するバリアフリー改修工 事であること ①通路等の拡幅　②階段の勾配の緩和　③浴室改良 ④便所改良　　　⑤手すりの取付け　　⑥段差の解消 ⑦出入口の戸の改良　⑧滑りにくい床材料への取替え

2

．改修工事費用から補助金等※2_{を控除した額が}

₅₀

_万円 超（税込）であること ●住宅等の要件 昭和

57

年

1

月

1

日以前から存在する 住宅であること ●住宅等の要件

a

．平成

19

年

1

月

1

日以前から存在する住宅で あること（賃貸住宅を除く）

b

．次の①～③のいずれかが、居住する住宅で あること ①

65

歳以上の者 ②要介護又は要支援の認定を受けている者 ③障がい者 ◆この特例は、固定資産税の減額（バリアフリー、 省エネ）と同じ年での併用はできません。 ◆この特例は、固定資産税の減額（省エネ）と併用 可能です。 ◆この特例は、固定資産税の減額（バリアフリー） と併用可能です。 工事完了期間 減額期間 軽減額 平成

25

年

1

月～平成

28

年

3

月

1

年度分 （工事完了年の翌年度分） 当該家屋に係る固定資産税額の

1

/

3

を軽減 （

1

戸あたり家屋面積

100

㎡相当分まで） 工事完了期間 減額期間 軽減額 平成

25

年

1

月～平成

27

年

12

月 _{（工事完了年の翌年度分）}

1

年度分※1 当該家屋に係る固定資産税額の１

/

2

を軽減 （

1

戸あたり家屋面積

120

㎡相当分まで） 工事完了期間 減額期間 軽減額 平成

25

年

1

月～平成

28

年

3

月

1

年度分 （工事完了年の翌年度分） 当該家屋に係る固定資産税額の

1

/

3

を軽減 （

1

戸あたり家屋面積

120

㎡相当分まで） ※

1

特に重要な避難路として自治体が指定する道路の沿道にある住宅の耐震改修は減税の期間が

2

年度分。 ※

2

地方公共団体から交付される補助金または交付金その他これらに準じるもの。

平成

27

年

1

月

1

日から平成

31

年

6

月

30

日までの間、満

20

歳以上（贈与を受けた年の

1

月

1

日時点）の

個人が親や祖父母などから住宅の増改築等（または新築、取得）の資金を受けた場合において、一定

金額までの贈与につき贈与税が非課税となります。

・直系尊属であること ①住宅取得等資金 ●対象となる工事

1

．次に該当する省エネ改修工事であること ・①窓の断熱工事 （所得税と異なり、「居室の全て」との要件はない） ・又は①とあわせて行う ②床の断熱工事、③天井の断熱工事又は④壁の断熱工事

2

．改修部位がいずれも平成

25

年省エネ基準相当に新たに適合 すること

3

．改修工事費用が

50

万円超（税込）であること ●住宅等の要件 平成

20

年

1

月

1

日以前から存在する住宅で あること（賃貸住宅を除く） ●対象となる工事

1

．現行の耐震基準に適合させるための耐震改修であること

2

．改修工事費用が

50

万円超（税込）であること

5

．贈与税の非課税措置

②非課税枠 契約年 消費税率10%が適用される方 左記以外の方（※1） 質の高い住宅 左記以外の住宅（一般） 質の高い住宅 左記以外の住宅（一般） 平成27年 1,500万円 1,000万円 平成28年 1月～28年9月 1,200万円 700万円 平成28年10月～29年9月 3,000万円 2,500万円 1,200万円 700万円 平成29年10月～30年9月 1,500万円 1,000万円 1,000万円 500万円 平成30年10月～31年6月 1,200万円 700万円 800万円 300万円 ※

1

　消費税率

8

％の適用を受けて住宅を取得した方のほか、個人間売買により中古住宅を取得等した方。 ※

2

　東日本大震災の被災者に適用される非課税限度額は以下のとおり。 ・平成

28

年

10

月～

29

年

9

月に契約を行い、かつ消費税率

10

％が適用される方：質の高い住宅；

3

,

000

万円、左 記以外の住宅（一般）；

2

,

500

万円 ・その他の期間に契約を行う方：質の高い住宅；

1

,

500

万円、左記以外の住宅（一般）；

1

,

000

万円 また、床面積の上限要件（

240

㎡）は引き続き課さない。 ※

3

　平成

28

年

9

月以前に「左記以外の方」欄の非課税限度額の適用を受けた方は、再度「消費税率

10

％が適用される方」 欄の非課税限度額の適用を受けることが可能。 贈与を受けた年ごとに贈与税を納税する方法 ④

110

万円（基礎控除額） 【特例贈与財産用】　※税率・控除額 区　　分 200_以下万円 400_以下万円 600_以下万円 1,000_以下万円 1,500_以下万円 3,000_以下万円 4,500_以下万円 4,500_超万円 特例税率 10% 15% 20% 30% 40% 45% 50% 55% 控 除 額 ー 10万円 30万円 90万円 190万円 265万円 415万円 640万円 基礎控除後の課税価格に応じた税率で税額を計算

〈納付税額〉　　

課税価格（①－②－④）　×　税率※　_{－　控除額}※ 贈与を受けた年ごとではなく、相続時に贈与財産総額と相続財産を合算した額に対し納税 する方法 ③

2

,

500

万円（特別控除額） 父母それぞれから贈与を受ける場合は

5

,

000

万円 特別控除枠を超える贈与については一律

20

%の税率で税額を計算

〈納付税額〉　　

課税価格（①－②－③）　×　

20%

贈与

贈与を受ける者がどちらかを選択

相続時精算課税

暦年課税

贈与する人：父母、祖父母 ・国内に住所を有し、その年の1月1日に20歳以上であること ・贈与を受けた年の年分の所得税に係る合計所得金額が2,000万 円以下であること ・贈与年の翌年3月15日までに、住宅取得等資金の全額を充てて 増改築等を行い、その家屋に居住すること 贈与を受ける人：子、孫

① リフォームの減税制度

固定資産税の減額・贈与税の非課税措置

6

．登録免許税の軽減

住宅リフォーム推進協議会 リフォームの減税制度 検索 国土交通省 各税制の概要 検索 国交省ホームページ

_TOP

→ 住宅・建築 → サイドメニュー_{「住宅税制」} →「各税制の概要」 住宅リフォーム推進協議会 ホームページ

TOP

→「リフォームの減税制度」サイドメニュー

http://www.mlit.go.jp/jutakukentiku/house/jutakukentiku_house_fr2_000011.html

http://www.j-reform.com/zeisei/index.html

証明書の様式や記載例など各税制の詳しい情報は、

国土交通省または住宅リフォーム推進協議会のホームページ等をご覧ください。

平成

26

年

4

月

1

日から平成

28

年

3

月

31

日までの間に、個人が「買取再販事業者（宅地建物取引業者）

が一定の増改築等をした一定の既存住宅用家屋」を取得（売買・競落に限る）し、居住した場合には、

取得後

1

年以内に登記を受けるものに限り、家屋の所有権の移転登記に対する登録免許税の税率が

0

.

1

%

（一般住宅

0

.

3

%

）となります。

●対象となる工事

1

．次の工事で建築士・指定確認検査機関・登録住宅性能評価機関・住宅瑕疵担保責任保険法人により証明（「増 改築等工事証明書」）がされたもの 第

1

号工事　増築、改築、大規模の修繕又は模様替 第

2

号工事　マンションのリフォームで次のもの ・床の過半又は階段の過半の修繕又は模様替　　・間仕切壁の過半の修繕又は模様替 ・壁の過半の修繕又は模様替 第

3

号工事　一戸建て又はマンションのリフォームで次のもの ・一室の床又は壁の全部の修繕又は模様替 第

4

号工事　一定の耐震基準に適合させるための修繕又は模様替 第

5

号工事　一定のバリアフリー改修工事 第

6

号工事　一定の省エネ改修工事 第

7

号工事　給排水管又は雨水の浸入を防止する部分に係る工事（既存住宅売買瑕疵担保責任保険契約が 締結されたもの）

2

．次のいずれにも該当すること 「工事費用の総額が次のいずれかの金額以上であること」 ・家屋の譲渡対価の額の

20

%

に相当する金額　　　・

300

万円 「各工事費用の額が次のいずれかであること」 ・第

1

号～第

6

号工事の合計額が

100

万円超　　　　・第

4

号～第

7

号工事のいずれかの金額が

50

万円超 ●住宅等の要件

a.

譲渡期限：取得後

2

年以内　　　

b.

面積：

50

㎡以上　　　

c.

築年数：築

10

年以上

d.

耐震性：

1

.

耐火建築物は築

25

年以内の建物

2

.

1

以外の建築物は築

20

年以内の建物

3

.

1

と

2

以外の場合、次のいずれかの書類により、耐震基準を満たすことが証明された建物 　・「耐震基準適合証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に家屋調査が終了したもの） 　・「住宅性能評価書の写し」（住宅の取得の日前

2

年以内に評価されたもの） 　・「既存住宅売買瑕疵保険契約の保険付保証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に締結されたもの） ●住宅等の要件

a

．自ら所有し、居住する住宅であること　

b

．増改築等後の床面積が

50

㎡以上

240

㎡以下であること　

c

．床面積の

1

/

2

以上が居住用であること

d

．増改築等の工事費が

100

万円以上であること ●中古住宅を取得する場合の建物要件

1

．耐火建築物は築

25

年以内の建物

2

．

1

以外の建築物は築

20

年以内の建物

3

．

1

と

2

以外の場合、次のいずれかの書類により、耐震基準を満たすことが証明された建物 ・「耐震基準適合証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に家屋調査が終了したもの） ・「住宅性能評価書の写し」（住宅の取得の日前

2

年以内に評価されたもの） ・「既存住宅売買瑕疵保険契約の保険付保証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に締結されたもの）

4

．現行の耐震基準に適合しない中古住宅を取得した場合、所要の手続き①及び②の書類により耐震基準を満た すことが証明された建物 ・手続き①「耐震基準適合証明書」等の申請、または仮申請を行う（中古住宅取得前まで） ・手続き②「耐震基準適合証明書」等を受ける（入居前まで） ●対象となる工事 第

1

号工事　増築、改築、建築基準法上の大規模の修繕又は大規模の模様替 第

2

号工事　マンションの場合で、床又は階段・間仕切り壁・主要構造部である壁のいずれかのものの過半について行 う修繕又は模様替 第

3

号工事　家屋の一室（居室・調理室・浴室・便所・洗面所・納戸・玄関・廊下のいずれか）の床又は壁の全部についての 修繕又は模様替 第

4

号工事　一定の耐震改修工事 第

5

号工事　一定のバリアフリー改修工事 第

6

号工事　一定の省エネ改修工事 第

7

号工事　給排水管・雨水の浸入を防止する部分に係る工事（既存住宅売買瑕疵担保責任保険契約が締結されている ものに限る） 第

8

号工事　下記の「質の高い住宅」（増改築等）の基準に適合させるための修繕又は模様替（非課税枠の

500

万円加算 の対象） ●増改築等の場合の「質の高い住宅」について ①断熱等性能等級

4

又は一次エネルギー消費量等級

4

以上の住宅と同程度の省エネ性能を有すると認められる住宅 ②耐震等級（構造躯体の倒壊等防止）

2

以上又は免震建築物の住宅 ③高齢者等配慮対策等級（専用部分）

3

以上の住宅

① リフォームの減税制度

贈与税の非課税措置・登録免許税の軽減

7

．不動産取得税の特例措置

買取再販事業者が中古住宅を買取りし、住宅性能の一定の向上を図るための改修工事を行った後、住宅

を個人の自己居住用住宅として譲渡する場合、買取再販事業者に課される不動産取得税を軽減します。

宅地建物取引業者に課される不動産取得税額から当該住宅の築年月日に応じた以下の額に税率を乗

じて得た額を減額する特例措置が創設されました。

築年月日 _（万円）控除額 築年月日 _（万円）控除額 平成

9

年

4

月

1

日～

1,200

昭和

51

年

1

月

1

日～昭和

56

年

6

月

30

日

350

平成元年

4

月

1

日～平成

9

年

3

月

31

日

1,000

昭和

48

年

1

月

1

日～昭和

50

年

12

月

31

日

230

昭和

60

年

7

月

1

日～平成元年

3

月

31

日

450

昭和

39

年

1

月

1

日～昭和

47

年

12

月

31

日

150

昭和

56

年

7

月

1

日～昭和

60

年

6

月

30

日

420

昭和

29

年

7

月

1

日～昭和

38

年

12

月

31

日

100

【耐震】 住宅耐震改修証明書 【バリアフリー、省エ ネ、住宅ローン減税】 増改築等工事証明書※1 註贈与税・登録免許税と は書式が異なります。 所得税の控除 増改築等工事証明書※1 （住宅取得資金の贈与の特例用） 註所得税・登録免許税とは書 式が異なります。 贈与税の非課税措置 【耐震】 固定資産税減額証 明書 【バリアフリー】 物件所在地の市区 町村にお問い合わ せください。 【省エネ】 熱損失防止改修工 事証明書 固定資産税の減額 増改築等工事証明書 （特定の増改築等がされた住 宅用家屋の所有権の移転登 記の税率の軽減の特例用） 註所得税・贈与税とは書式が 異なります。 ・給排水管・雨水の侵入を 防止する部分に係る工事 を行っている場合、「既存 住宅売買瑕疵担保責任保 険の保険付保証明書」の 書類が必要 登録免許税の軽減 改修工事証明書 （改修工事がされた住宅 の不動産取得税軽減の 特例用） ・給排水管・雨水の侵 入を防止する部分に 係る工事を行ってい る場合、「既存住宅売 買瑕疵担保責任保険 の保険付保証明書」 の書類が必要

8

．申告に必要となる各種証明書の手続き例

お住まいの 地域を管轄する 税務署へ申告 翌年の申告期間 （

2

月

1

日～

3

月

15

日） に税務署へ提出 お住まいの 市区町村へ提出 （工事完了後

3

ヶ月以内） お住まいの市区町村へ増改 築等工事証明書を提出し、 市区町村長の証明書（住宅用 家屋証明書）を買主が入手 都道府県へ宅地建 物取引業者が証明 書を提出 登記申請時に住宅用家屋 証明書を法務局へ提出 宅地建物取引業者が中 古住宅を売却する際に 増改築等工事証明書を 買主が入手 宅地建物取引業者 が買主の住民票を 入手 消費者と工事業者が工事契約し増改築等工事を実施

証明書の作成依頼

申告手続きに必要な証明書を発行する者は以下のいずれかとなります。 ①建築士事務所に属する建築士 ②指定確認検査機関 ③登録住宅性能評価機関 ④

住宅瑕疵担保責任保険法人（所得税、固定資産税は工事完了日〔耐震改修〕又は居住開始日〔省 エネ、バリアフリー改修〕が平成25年4月1日以後の場合） ⑤地方公共団体（所得税、固定資産税の耐震リフォームのみ対象） 【贈与税の非課税措置について】 増改築等工事第

8

号工事の証明書を発行する者は、上記②③④のいずれかに限ります。建設住宅 性能評価書を発行するものは、上記③に限ります。 ※1 増築、改築、建築基準法に規定する大規模の修繕又は大規模の模様替 のうち、建築確認を伴うリフォームの場合は、「増改築等工事証明書」 に代えて申告の際に「確認済証」の写し又は「検査済証」の写しを提出 宅地建物取引業者が増改築等工事を実施 ●対象となる工事

1

．第

1

号工事　増築、改築、大規模の修繕又は模様替 第

2

号工事　マンションのリフォームで次のもの ・床の過半又は階段の過半の修繕又は模様替　　・間仕切壁の過半の修繕又は模様替 ・壁の過半の修繕又は模様替 第

3

号工事　一戸建て又はマンションのリフォームで次のもの ・一室の床又は壁の全部の修繕又は模様替 第

4

号工事　一定の耐震基準に適合させるための修繕又は模様替 第

5

号工事　一定のバリアフリー改修工事 第

6

号工事　一定の省エネ改修工事 第

7

号工事　給排水管又は雨水の浸入を防止する部分に係る工事（既存住宅売買瑕疵担保責任保険契約が 締結されたもの）

2

．次のいずれにも該当すること 「工事費用の総額が次のいずれかの金額以上であること」 ・家屋の譲渡対価の額の

20

%

に相当する金額　　　・

300

万円 「各工事費用の額が次のいずれかであること」 ・第

1

号～第

6

号工事の合計額が

100

万円超　　　　・第

4

号～第

7

号工事のいずれかの金額が

50

万円超 ●住宅等の要件

a.

譲渡期限：取得後

2

年以内　　　

b.

面積：

50

㎡以上

240

㎡以下　　

c.

築年数：築

10

年以上

d.

耐震性：

1

.

昭和

57

年

1

月

1

日以後に新築された住宅

2

.

1

以外の場合、次のいずれかの書類により、耐震基準を満たすことが証明された建物 　・「耐震基準適合証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に家屋調査が終了したもの） 　・「住宅性能評価書の写し」（住宅の取得の日前

2

年以内に評価されたもの） 　・「既存住宅売買瑕疵保険契約の保険付保証明書」（住宅の取得の日前

2

年以内に締結されたもの） 不動産取得税の特例措置

① リフォームの減税制度

申告に必要となる各種証明書の手続き例

▶

詳しくは住宅金融支援機構

お客さまコールセンターにお問い合わせください。

TEL

0120-08

ハロー

60-3

フラット

5

35

受付時間

9

：

00

～

17

：

00

（祝日、年末年始を除く） PHS・海外からの国際電話等をご利用の方　

TEL 048-615-0420

ホームページ

http://www.jhf.go.jp

特長1

特長2

1．住宅金融支援機構 高齢者向け返済特例制度のご案内

高齢者向け返済特例制度は満

60

歳以上の方が自ら居住する住宅にバリアフリー工事

または耐震改修工事を含むリフォーム工事を行う場合が対象です。

元金は申込ご本人（連帯債務者を含むすべてのお借入者）がお亡くなりになら

れたときに 、相続される方が一括で返済されるか 、あらかじめ担保提供され

た建物・土地の処分によりご返済いただきます。

月々のご返済は利息のみで低く抑えられます。

●

融資額

………

1,000

万円、または、住宅部分の工事費のうちいずれか低い額が上限です。 ※機構が承認している保証機関が保証する額が限度額となります。

特 長

2．住宅金融支援機構 災害復興住宅融資（補修）のご案内

住宅金融支援機構では、災害により被害が生じた方向けに被災住宅復旧のための補修資金の借入れ

の申込みを受け付けています。

住宅に10万円以上の被害が生じ、地方公共団体から「り災証明書」の交付を

受けた方が、ご自分が居住する住宅等を補修する場合にご利用になれます。

▶

詳しくは住宅金融支援機構

災害専用ダイヤルにお問い合わせください。

●

融資額

………

補修資金の融資額は

730

万円までとなります。補修資金と併せて利用する場合に 限り、引方移転資金や整地資金もご利用になれます。

TEL

0120-086-353

受付時間

9

：

00

～

17

：

00

（祝日、年末年始を除く） PHS・海外からの国際電話等をご利用の方　

TEL 048-615-0420

ホームページ

http://www.jhf.go.jp/index.html

1

．地方公共団体における住宅リフォームに関する支援制度検索

地方公共団体が実施する補助制度を、都道府県・市区町村ごと、または制度内容で検索できます。

一般社団法人住宅リフォーム推進協議会のＨＰで確認できます。

「地方公共団体における住宅リフォームに関する支援制度検索サイト」

ホームページ

http://www.j-reform.com/reform-support/

2

．住宅・建築物安全ストック形成事業

地震の際の住宅・建築物の倒壊等による被害の軽減を図るため、

多くの地方公共団体では、耐震診断・耐震改修に対する補助を実施しています。

補助の対象となる区域、規模、敷地、建物用途等の要件は、お住まいの市区町村により異なります。

詳しくは、お住まいの市区町村にお問い合わせください。

耐震診断 耐震改修

5

．介護保険法にもとづく住宅改修費の支給

住宅に対する要介護及び要支援の認定を受けた者の一定の住宅改修に対し、各

20

万円まで（

9

割保険

支給、

1

割自己負担）支給します。

詳しくはお住まいの市区町村までお問合せ下さい。

注：国の補助制度は、補助の対象が重複する他の国の補助制度と併用することはできません。

3

．長期優良住宅化リフォーム推進事業

本事業は、インスペクション、性能向上のためのリフォーム及び適切なメンテナンスによる住宅ストッ

クの長寿命化を図る優良な取り組みに対し、国が事業の実施に要する費用の一部について支援するこ

とにより、既存住宅ストックの質の向上及び流通促進に向けた市場環境の醸成を図るものです。

事業の詳細については、下記のHPに掲載していますのでご覧ください。 ホームページ

http://www.kenken.go.jp/chouki_r/

事業の詳細については、下記の

HP

に掲載していますのでご覧ください。

お問い合わせ窓口　

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