「相続税を計算してみましょう」は
相続税がいくらかかるかを知ることを目的としています。
ここで算出された相続税額は概算ですが
相続税を知る第一歩としては充分な内容となっています。
最初の7ページを完成すると税額が計算できますが、
一例として「松田家の場合」があります。
「松田家の場合」を見ながら記入していくのも良い方法です。
お役に立てれば何よりです。
1 渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社１．すべての財産をチェックします
わからない時はおおよその金額を記入してどんどん先に進んでください。 （単位：円） 計算方法 NO. 相続税評価額財
産
自宅： 土地 家屋5・6ページ参照
① その他の： 土地 家屋 7ページ参照 ② 有価証券： 上場株 未上場株 その他の証券 時価×持株数 (証券会社の報告書参照） 8ページ参照 額面金額 ③ ④ ⑤ 現金預金： 現金 普通預金 定期預金他 現在の残高 通帳の残高 定期の額面金額 ⑥ ⑦ ⑧ 生命保険金 保険金（あ ）－(500万円×法定相続人数） ⑨ 退職金 退職金（い ）－(500万円×法定相続人数） ⑩ ゴルフ会員権 時価の７０％程度 ⑪ その他 ⑫ 生前贈与額の合計額 (相続時精算課税に係る) 贈与時の評価額の合計額(贈与時の申告書参照） ⑬ 財産の合計A
債
務
借入金 現在の残高 ⑭ 葬式費用 通夜から本葬まで ⑮ その他 ⑯ 債務合計B
相続財産合計A
-B
C
3．法定相続人
人
32．財産の合計
6．相続税の総額
C
円
円
渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社３
ここまでの財産評価をもとに相続税の総額を計算してみましょう
4．基礎控除額
(17ﾍﾟｰｼﾞ参照)
5．課税遺産 総額
(17ﾍﾟｰｼﾞ参照)
円
D
円
《メモ》 (17ﾍﾟｰｼﾞ参照)
相続税の総額
支払い資金の内訳i.
現金預金 ⑦＋⑧＋⑥
万円ii.
上場株式 ③
万円iii.
その他の証券 ⑤
万円iv.
生命保険金 (あ)
万円v.
退職金 (い)
万円 vi. その他 万円 vii. 債務 万円６．総合的に判断します
ほっとした
すこし不安
大変だ！・大変だ！
チェック 万円 万円 万円+
+
+
+
+
相続税支払後のお金D
３
相続税支払後の金額は
万円簡単に試算できますね。
5
自宅の相続税評価額は次のようになります（土地編）
土地
住所： 敷地面積： ㎡ 路線価 円80％
路線価
面積（自宅）
自宅の評価額
(あ)土地の評価額
イ × × × × ＝ ロ小規模宅地の
評価減
イ ロ イ－ロ (1)小規模宅地の特例 （自宅の面積が240㎡を超える場合） 240㎡自宅の評価額
イ (2)小規模宅地の特例 （自宅が240㎡以下の場合）面積（自宅）
http://www.rosenka.nta.go.jp/index.htm自宅の評価額
相続税評価額は イ－ロ ご自宅の路線価をお調べしたい方は ↓↓↓をクリックしてください。 渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社 相続税評価額は× 80％ ＝
小規模宅地の
評価減
自宅の相続税評価額は次のようになります （家屋編）
家屋
家は固定資産税評価額となります。 役所で固定資産評価証明書を入手し、 固定資産税明細書に書かれている価格の金額を 調べます。 家評価額 ： 15,000,000円 自治体によって記載方法が異なるため 価格欄をご確認ください。 例えばここに記載されている価額です家屋
(1)
※※固定資産税評価額
例題として松田家の土地の相続税評価（家屋）をみてみましょう!!
その他の土地と家屋
土地
借地権
相続税評価額は
※(土地を借りている）
貸付地
相続税評価額は
※(土地を貸している）
貸家建付地
相続税評価額は
※(土地・建物を貸している)
7 ×６０％程度 ×４０％程度 ×８０％程度※路線価×所有面積
※路線価×所有面積
※路線価×所有面積
家屋
※ ×７０％程度 貸家 相続税評価額は事業用宅地についても自宅のような評価減が出来ますがその場合個別にお尋ねください
渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社※固定資産税額
未上場株（自社株など）の相続税評価額は次のようになります
資産および負債の金額 （課税時期現在） 資産の部 負債の部 科目 相続税 評価額 帳簿 価額 科目 相続税 評価額 帳簿 価額 現金 借入金 預金 買掛金 売掛金 未払金 株式等 引当金 未収金 預り金 機械 その他Ｃ
Ｄ
備品 建物 土地 積立金 その他 合計Ａ
Ｂ
合計㋒
㋑
㋐
㋓
㋔
ステップ１ 帳簿価額の欄
ステップ２ 相続税評価額の欄
ステップ３ 純資産価額の計算
ステップ４ 相続税評価額の計算
会社の貸借対照表に書かれている数値を記入します
㋐土地、㋑建物
→5～7ページを参照に評価した金額を記入します
㋒株式等
→上場株などは時価、相場のない株は帳簿
価額をそのまま記入します
㋓未払金
→貸借対照表の金額の他に、相続発生時点で
法人税、消費税、固定資産税や死亡退職金の
未払いの金額を加えて、相続税評価額の欄と
帳簿価額の欄の両方に同じ金額を記入します
㋔引当金
→引当金などは相続税評価額の欄と帳簿価額
の欄両方ともゼロとします
（
Ａ
－
Ｃ
）－（
Ｂ
－
Ｄ
）＝
Ｅ
として、
Ｅ
＞0であれば
Ｅ
×45％＝
Ｆ
とします
そして、純資産価額＝
Ａ
－
Ｃ
－
Ｆ
とします
ステップ３で計算した純資産価額を株数で割ったものが「１株当たりの株価」
となり、それに持株数を掛けたものが「相続税評価額」です
未上場株の相続税評価額の計算は、厳密 に行う場合、この他の評価指標もあり、より 複雑な計算をします。正確な相続税評価額 を知りたい方は個別にお尋ねください。松田家の場合
松田家のお父さんが亡くなったと仮定します。 財産 親族図表 自宅 アパート 上場株式１００万円 現金 １００万円 預金 １００万円 生命保険の死亡保険金 3,000万円 債務 アパートの借入金残額 4,000万円 葬式費用（仮） 200万円このことを前提に次ページに進んでください。
松田家の場合
父ー母
娘 息子
相続税の総額を納税できないときは、納税について検討する必要があります。
相続の基礎である相続税の総額を計算してみましょう。
渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社 9松田家の財産をチェックします
計算方法 NO. 相続税評価額財
産
自宅： 土地 家屋 13・14・15ページ参照 ①51,720,000
その他の： 土地 家屋 16ページ参照 ②96,712,000
有価証券： 上場株 未上場株 その他の証券 時価×持株数 (証券会社の報告書参照） 8ページ参照 額面金額 ③ ④ ⑤1,000,000
現金預金： 現金 普通預金 定期預金他 現在の残高 通帳の残高 定期の額面金額 ⑥ ⑦ ⑧1,000,000
1,000,000
生命保険金 保険金（あ3,000万円）－(500万円×法定相続人数） ⑨15,000,000
退職金 退職金（い ）－(500万円×法定相続人数） ⑩0
ゴルフ会員権 時価の７０％程度 ⑪0
その他 ⑫0
生前贈与額の合計額 (相続時精算課税に係る) 贈与時の評価額の合計額(贈与時の申告書参照） ⑬0
財産の合計A
166,432,000
債
務
借入金 現在の残高 ⑭40,000,000
葬式費用 通夜から本葬まで ⑮2,000,000
その他 ⑯ 債務合計B
42,000,000
相続財産合計A
-B
C
124,432,000
3．法定相続人
3
人
112．財産の合計
6．相続税の総額
C
124,432,000円
80,000,000円
渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社松田家の相続税の総額は
4．基礎控除額
(17ﾍﾟｰｼﾞ参照)
5．課税遺産総額
(17ﾍﾟｰｼﾞ参照)
44,432,000円
D
5,164,800円
相続税の総額の計算は・・・
財産 税額
配偶者（1/2）： 22,216,000円 2,832,400円
子（1/4）： 11,108,000円 1,166,200円
子（1/4）： 11,108,000円 1,166,200円
合計： 44,432,000円 5,164,800円
D
このように計算をしていくと次のページへ転記しやすく、算出しやすくなります。
(18ﾍﾟｰｼﾞ参照)
相続税の税額
支払い資金の内訳i.
現金預金 ⑦＋⑧＋⑥
万円ii.
上場株式 ③
万円iii.
その他の証券 ⑤
万円iv.
生命保険金 (あ)
万円v.
退職金 (い)
万円 vi. その他 万円 vii. 債務 万円200
100
2,783.6
3,300
3,000
0
0
516.4
６．総合的に判断します
ほっとした
すこし不安
大変だ！・大変だ！
★
チェック 万円 万円 万円0
+
+
+
+
+
相続税支払後のお金D
３
松田家の相続税支払後の金額は
4,000
万円 債務が残っています。 今後のシミュレーションを ご提案いたします。松田家の自宅の相続税評価額は次のようになります。
①土地
(1)自宅の面積が240㎡を超える場合 ※
102,000,000
× 240㎡ × 80％ ＝ 300 ㎡ 相続税評価額は (2)自宅が240㎡以下の場合 × 80％ ＝ 相続税評価額は② 家屋
(1) イ イ- ロ36,720,000
イ ロ65,280,000
※ ロ イ－ロ 13 わからないことがあったら 何でも聞いてくださいね!!※路線価×自宅の面積
評価減
※自宅の面積
ご自宅の路線価をお調べしたい方は↓↓↓をクリックしてください。
http://www.rosenka.nta.go.jp/index.htm
※
15,000,000
※固定資産税評価額※路線価×自宅の面積
評価減
渡辺資産税税理士事務所 ルギード株式会社松田家の自宅の評価額
松田家 ４人家族
父５６歳
母５３歳
娘３０歳
息子２６歳
わんちゃん１匹
神奈川県横浜市青葉区あざみ野1丁目 敷地面積90.75坪=300㎡ 前面道路の路線価は340,000円と仮定します。 土地340,000円×300㎡＝102,000,000円 （１㎡当たりの価額の高い方の路線価に基づき計算した価額） 小規模宅地の特例 240㎡のうち80％は課税価格が減額されます。 102,000,000円×240㎡×80％=65,280,000円が減額 102,000,000-65,280,000=36,720,000円が評価額になります。 ※自宅の小規模宅地 自宅≧240％は240㎡ 自宅＜240㎡は自宅の面積限度 家は固定資産税評価額となります。 役所で固定資産評価証明書を入手し、 固定資産税明細書に書かれている価格の金額を 調べます。 家評価額 ： 15,000,000円 路線価34万円 （300㎡）土地
家屋
例えばここに記載されている価額です 300㎡ 自治体によって記載方法が異なるため 価格欄をご確認ください。15
松田家の自宅があると仮定した場所です。
自宅が接している道路上の数字が自宅の路線価になります。
松田家 その他の土地と家屋 (ｱﾊﾟｰﾄ1棟を所有)
土地
借地権
相続税評価額は
※(土地を借りている）
貸付地
相続税評価額は
※(土地を貸している）
貸家建付地
相続税評価額は
※350,000円×304㎡
(土地・建物を貸している)
×６０％程度 ×４０％程度 ×８０％程度※路線価×所有面積
※路線価×所有面積
※路線価×所有面積
家屋
固定資産税評価額 16,561,000円
×７０％程度 貸家 相続税評価額は事業用宅地についても自宅のような評価減が出来ますがその場合個別にお尋ねください
土地：85,120,000円
家屋：11,592,000円
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