『三訂版 住宅ローン相談マニュアル』 補遺 平成 27 年 4 月 ビジネス教育出版社 『三訂版 住宅ローン相談マニュアル』をご購入いただきありがとうございます。 住宅ローンに関する改正情報等を、下記のとおりお知らせさせていただきます。 記 １．災害復興住宅融資制度の融資限度額引上げ （関連ページ 37 ページ） 平成 26 年度補正予算により、災害復興住宅融資の融資限度額が次のとおり引き上げら れました。 融資種別 変更前 変更後 融資限度額 建設資金 1,500 万円 1,650 万円 購入資金 2,470 万円 2,620 万円 特例加算 460 万円 510 万円 補修資金 660 万円 730 万円 整地資金 400 万円 440 万円 実施日 平成 27 年 2 月 9 日資金受取り分から なお、予算金額に達する見込みとなった場合は、受付を終了します。 ２．民間融資 「（c）負担軽減」の「③ 預金連動型住宅ローン」 （関連ページ 43 ページ） 東京スター銀行は、預金連動型住宅ローンの新規受付を中止しています。 ３．「フラット 35」の商品見直し 平成 26 年度補正予算により、以下の制度拡充が実施され、平成 27 年 2 月 9 日資金受取 り分から平成 28 年 1 月 29 日までの申込受付分まで適用されます。なお、予算金額に達す る見込みとなった場合は終了日が前倒しとなります。 (1)融資率による金利差の縮小 （関連ページ 47～48 ページ） 融資率 9 割超の融資について融資率 9 割以下の金利に上乗せしている金利幅を縮小し ます。 (2)【フラット 35】S の金利優遇幅拡大 （関連ページ 49、51、76 ページ） 【フラット 35】S の金利引下げ幅を年 0.3％から年 0.6％に拡大します。
４．平成 27 年度税制改正の概要 (1)住宅の取得に関わる税制 改正項目 ﾍﾟｰｼﾞ 改正内容 登 録 免 許 税 所有権保存登記・所有 権移転登記・所有権の 信託・抵当権設定の登 記の軽減措置 92 93 軽減税率の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平 成 29 年 3 月 31 まで 2 年延長 不 動 産 取 得 税 税率の軽減措置 94 土地および住宅の取得に係る標準税率（本則 4％） を 3％とする優遇措置の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 3 年延長 宅地評価土地の課税 標準の軽減措置 94 課税標準を 1/2 とする特例措置の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 3 年 延長 (2)住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除） （関連ページ 95～96 ページ） 消費税率の 10％への引上げ時期が 1 年 6 カ月延期されたことにより、適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されました。 住宅ローン控除限度額 一般住宅 認定長期優良住宅・認定低炭素住宅 消費税率 残高限度 控除率 最 大 控除額 残高限度 控除率 最 大 控除額 5％の場合 2,000 万円 (3,000 万円) 1.0％ (1.2％) 200 万円 (360 万円) 3,000 万円 (3,000 万円) 1.0％ (1.2％) 300 万円 (360 万円) 8％または 10％の場合 平 31.6.30 入居まで適用 4,000 万円 (5,000 万円) 1.0％ (1.2％) 400 万円 (600 万円) 5,000 万円 (5,000 万円) 1.0％ (1.2％) 500 万円 (600 万円) ※（ ）内は東日本大震災の被災者等に係る再建住宅に適用されるもの （注）個人間の中古住宅売買には消費税が課税されないため、本拡充措置は対象外であり、消費 税率 5％の場合の控除限度額を適用する。 所得税から控除しきれない部分が発生した場合は、次の金額を限度に翌年の住民税か ら控除できることになっています。 消費税率 5％の場合 97,500 円 消費税率 8％または 10％の場合 136,500 円 （個人間の中古住宅売買の場合は 97,500 円）
(3)認定長期優良住宅の新築等をした場合の所得税額の特別控除（関連ページ 97 ページ） 適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されま した。 (4)バリアフリー・省エネ改修促進税制（ローン型・投資型）および耐震改修をした場合の 所得税額の特別控除制度 （関連ページ 97～99 ページ） 適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されま した。 (5)消費税 ①税率（関連ページ 100 ページ） 8％から 10％への税率引上げが、当初予定の平成 27 年 10 月 1 日から平成 29 年 4 月 1 日に 1 年 6 カ月延期される見込みとなっています。 ②消費税率引上げの経過措置（関連ページ 100～101 ページ） 消費税の 10％への引上げ時期が、１年 6 カ月延期されたことにより、税率 8％が適 用されるための工事請負契約の期限が、平成 27 年 3 月 31 日から平成 28 年 9 月 30 日 に延期されました。 (6)住宅の保有に関わる税制 （関連ページ 103～104 ページ） 市町村長が、空き家について周辺の生活環境の保全を図るために必要な措置をとる ことを勧告した場合は、敷地に係る固定資産税および都市計画税の軽減措置がその対 象から除外されることとなりました。 (7)住宅に関わる贈与の税制 ①相続時精算課税制度 （関連ページ 113～114 ページ） 次の改正が行われました（平成 25 年度改正）。 改正前 改正後 贈与者の要件 65歳以上の親 60歳以上の親または祖父母 受贈者の要件 20歳以上の子である推定相 続人（代襲相続人を含む） 20歳以上の子である推定相続人（代襲 相続人を含む）または20歳以上の孫 （平成 27 年 1 月 1 日以降の贈与から適用） ②住宅取得資金の贈与に係る相続時精算課税制度選択の特例 （関連ページ 114～115 ページ） 次の改正が行われました（平成 25 年度改正）。 改正前 改正後 贈与者の要件 親（年齢制限なし） 親または祖父母（年齢制限なし） 受贈者の要件 20 歳以上の子である推定相 続人（代襲相続人を含む） 20 歳以上の子である推定相続人（代襲 相続人を含む）または 20 歳以上の孫 適用期限 平成 26 年 12 月 31 日 平成 31 年 6 月 30 日 （平成 27 年 1 月 1 日以降の贈与から適用）
③直系尊属からの住宅取得等資金の贈与に係る非課税措置 （関連ページ 115～116 ページ） 消費税率の 10％への引上げの影響を緩和するために、適用期限が平成 26 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで延長され、さらに次のとおり非課税枠が拡充されました。 直系尊属からの住宅取得等資金の贈与に係る非課税措置 契約年 消費税率 10％が適用される人 左記以外の人（※1） 良質な住宅 （※2） 左記以外の 住宅（一般） 良質な住宅 （※2） 左記以外の 住宅（一般） 平成 26 年 － － 1,000 万円 （1,500 万円） 500 万円 （1,000 万円） 平成 27 年 － － 1,500 万円 （1,500 万円） 1,000 万円 （1,000 万円） 平成 28 年 1 月 ～28 年 9 月 － － 1,200 万円 （1,500 万円） 700 万円 （1,000 万円） 平成 28 年 10 月 ～29 年 9 月 3,000 万円 （3,000 万円） 2,500 万円 （2,500 万円） 1,200 万円 （1,500 万円） 700 万円 （1,000 万円） 平成 29 年 10 月 ～30 年 9 月 1,500 万円 （1,500 万円） 1,000 万円 （1,000 万円） 1,000 万円 （1,500 万円） 500 万円 （1,000 万円） 平成 30 年 10 月 ～31 年 6 月 1,200 万円 （1,500 万円） 700 万円 （1,000 万円） 800 万円 （1,500 万円） 300 万円 （1,000 万円） （※1）「左記以外の人」とは、消費税率 8％の適用を受けて住宅を取得した人のほか、 個人間売買により中古住宅を取得した人をいう。 （※2）「良質な住宅」とは、省エネルギー性、耐震性、バリアフリー性のいずれかにつ いて一定以上の性能を有する住宅をいう。 （注 1）（ ）内は東日本大震災の被災者の場合。 （注 2）住宅の床面積は、東日本大震災の被災者の場合、240 ㎡という上限を設けない。 （注 3）平成 28 年 9 月以前に「左記以外の人」欄の非課税限度額の適用を受けた人は、 再度「消費税 10％が適用される人」欄の非課税限度額の適用を受けることができる。
3,000 万円 1,200 万円 消費税率の 10％への引上げに伴う非課税枠の金額推移を示すと次の図に示すとおり となります。 消費税率引上げに対応した非課税枠の金額推移（良質な住宅） （一般住宅は下記金額よりマイナス 500 万円で推移） 平 27/1 平 28/1 10 平 29/4 10 平 30/10 平 31/6 これにより、良質な住宅の場合、平成 27 年中の贈与については、相続時精算課税制 度の非課税枠 2,500 万円と併せ、4,000 万円までが非課税となります。 ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊ ―住宅エコポイント― （関連ページ PART Ⅲ「14 住宅税制」） 平成 27 年 3 月から住宅エコポイント制度が再スタートしました。 住宅エコポイントは、地球温暖化対策の推進および経済の活性化を図ることを目的と して、エコ住宅を新築・購入した人やエコリフォームをした人に対して一定のポイント を発行し、これを使って様々な商品との交換や追加工事の費用に充当することができる 制度です。交換対象は、省エネ・環境配慮商品、地域商品券、復興支援、地域産品、商 品券・プリペイドカード、環境寄付、復興寄付、エコ住宅の新築またはエコリフォーム を行う工事施工者が追加的に実施する工事（即時交換）等です。なお、本制度と工事内 容と目的が同一の国費が充当されている補助金とは併用できません。 1,000 万円 1,500 万円 1,200 万円 消費 1,500 万円 税 10 ％ 景気対策 駆け込み 需要抑制 反動減抑制
住宅エコポイントの概要 エコ住宅の新築 エコリフォーム 完成済購入タイプ 性能要件 ①一般住宅（すべての 構造） ・トップランナー基準 （注）の住宅 ・一定の省エネ住宅 ②木造住宅 ・一定の省エネ住宅 ①窓の断熱改修 ②外壁、屋根・天井また は床の断熱改修 ③設備エコ ・太陽熱利用システム ・節水型トイレ ・高断熱浴槽 ・高効率給湯機 ・節湯水栓 ④その他の工事等 ①～③のいずれかの工 事に併せて行う次の工 事 ・バリアフリー ・エコ住宅設備 ・リフォーム瑕疵保険加 入 ・耐震改修 エコ住宅の新築に同じ 発行ポイ ント数 １戸当たり30万ポイン ト （１ポイント１円） 対象工事ごとのポイント を合算し１戸当たり上限 30万ポイント（耐震工事を 行う場合は上限45万ポイ ント） エコ住宅の新築に同じ （既存住宅購入後エコリ フォームした場合は上 限10万ポイント加算） 工事期間 平26.12.27以降の工事 請負契約 平28.3.31までに着工 平27.2.3以降完成 同左 平26.12.26までに検査済 証発行。平27.2.3以降に 売買契約締結。完成から1 年以内で人が居住したこ とのない住宅 ポイント 発行申請 期間 平27.3.10～（予算の執 行状況に応じて締め切 る） 同左 同左 ポイント 交換申請 期限 平28.1.15 同左 同左 （注）トップランナー基準……「エネルギーの使用の合理化等に関する法律（省エネ法）」 に基づく目標基準値 以上
