源泉徴収口座 のメリット 1 ~ 譲渡益 償還益の確定申告不要 ~ 2016 年から 公社債や公募公社債投信等 ( 以下 公社債等 ) の譲渡 ( 償還 ) 益はすべて課税対象とされ 原則 確定申告が必要となります 源泉徴収ありの特定口座 ( 以下 源泉徴収口座 ) を利用すれば 上場株式等や公社債

本資料は当社が信頼できると判断した情報源から入手した情報に基づいて作成されていますが、明示、黙示に関わらず内容の正確性あるいは完全性

SMBC日興証券株式会社

（作成日：2015年9月）

有価証券は1社の「源泉徴収口座」に

集約しておけば安心です

（注）本資料の内容は一般的なご説明であり、個別の状況にあてはまらない場合もございます。

保険料計算等の詳細につきましては、各自治体でご確認ください。

（給与所得者など、勤務先の健康保険に加入されている方は、上場株式等・公社債等の所得を申告しても、

保険料への影響はありません）

※本資料では、「源泉徴収ありの特定口座」を、便宜上、「源泉徴収口座」と表記しております。

※本資料では、税率等の表記において、便宜上、復興特別所得税は省略しております。

※「同族会社が発行する社債」や「私募投信」等は、本資料の対象外です。

「源泉徴収口座」のメリット①

～譲渡益・償還益の確定申告不要～

☑

2016年から、公社債や公募公社債投信等（以下「公社債等」）の譲渡（償還）益はすべて課税対象とされ、

原則、確定申告が必要

となります。

☑

「源泉徴収ありの特定口座（以下「源泉徴収口座」）」を利用すれば、上場株式等や公社債等の譲渡（償還）益について、確定申告

することなく納税手続きを済ませることができます

※

_。

【上場株式等および公社債等の譲渡（償還）益の取扱い】

特定口座

一般口座

源泉徴収あり

（源泉徴収口座）

源泉徴収なし

源泉徴収（天引き）による納税

「特定口座年間取引報告書」を使って

簡易な手続きの確定申告で納税

投資家自身で所得金額を計算

確定申告によって納税

確定申告

必要

確定申告

必要

確定申告

不要

※当年分の譲渡益等を繰越損失と通算する場合や、他口座と通算する場合などは、確定申告が必要です。

公社債等

の

譲渡（償還）益

上場株式等の

譲渡益

原則、確定申告が

必要ですが･･･

・ ・

2016年以後

◆上場株式等・公社債等の譲渡（償還）益に対する税率は20％です。

「源泉徴収口座」のメリット②

～口座内で自動的な通算が可能～

☑

2016年から、「公社債等の利子等」と「上場株式等・公社債等の譲渡（償還）損」との通算が可能になりますが、

原則、確定申告が必要

となります。

☑

「源泉徴収口座」を利用すれば、「利子等と譲渡（償還）損の通算」も、確定申告することなく自動的に行うことができます

※

_。

「源泉徴収口座」における1年間の取引例

▲100万円

50万円

＊源泉徴収

10万円

50万円

＊源泉徴収

10万円

50万円

＊源泉徴収

10万円

翌年初

▲100万円

150万円

＊

源泉徴収

30万円

通

算

【「源泉徴収口座」における、自動的な通算のしくみ】

1月

12月

上場株式等・

公社債等

の

譲渡（償還）損

原則、確定申告が

必要ですが･･･

・ ・

◆利子・配当等に対する源泉徴収税率は20％です。

2016年以後

※当年分の利子等を繰越損失と通算する場合や、他口座と通算する場合などは、確定申告が必要です。

上場株式等・

公社債等

の

利子・配当等

通

算

「源泉徴収口座」のメリット③

～国民健康保険料や配偶者控除等への影響なし～

☑

上場株式等や公社債等の所得を確定申告すると、国民健康保険料や配偶者控除、医療費の自己負担率等に影響する可能性があります。

☑

「源泉徴収口座」は、確定申告不要（☞P1～P2）

※

_{であるため、国民健康保険料等に影響しません}

_。

☑

ただし、「源泉徴収口座」であっても、

確定申告をした場合は、国民健康保険料等に影響する可能性があります

。

※ 当年分の利子や譲渡益等を繰越損失と通算する場合や、他口座と通算する場合などは、確定申告が必要です。

確定申告の要否

（☞P1～P2）

国民健康保険料

配偶者控除

・扶養控除

医療費の自己負担率

（70歳以上の方）

〈国民健康保険料等への影響〉

特定口座

一般口座

源泉徴収あり

（源泉徴収口座）

源泉徴収なし

必要

必要

不要

_影響なし

_影響なし

_影響なし

適用がなくなる

可能性あり

3割になる

可能性あり

増額する

可能性あり

適用がなくなる

可能性あり

3割になる

可能性あり

増額する

可能性あり

源泉徴収あり

（源泉徴収口座）

適用がなくなる

可能性あり

3割になる

可能性あり

増額する

可能性あり

確定申告

した場合

特定口座

有価証券は1社の「源泉徴収口座」に集約しておけば安心です

☑

複数の金融機関で「源泉徴収口座」を利用している場合

は、口座間の通算のために確定申告が必要となるため

※1

_{、国民健康保険料等}

に影響する可能性があります。

☑

国民健康保険料等への影響をおさえるには、すべての有価証券を1社の「源泉徴収口座」に集約しておけば安心です

※2

_。

2016年以後

○○証券

の

「源泉徴収口座」

利子・配当等

150万円

××証券

の

「源泉徴収口座」

上場株式の

譲渡損

▲100万円

確定申告が

必要！

○○証券

の

「源泉徴収口座」

利子・配当等

150万円

上場株式の

譲渡損

▲100万円

通

算

_{自動的に通算！}

口座内で

これらの所得を

申告すると

国民健康保険料等が

増額する可能性

配偶者控除等の適用が

なくなる可能性

70歳以上の方は

医療費の自己負担率が

3割になる可能性

これらの影響を

おさえるには

※1 複数の「源泉徴収口座」を利用していても、すべての口座がプラスであるケースなど、確定申告の必要がない場合もあります。

※2 当年分の譲渡益等を繰越損失と通算する場合等は確定申告が必要となるため、国民健康保険料等に影響する可能性があります（☞P8）。

申告所得額が

50万円増

通

算

（注）上場株式等や公社債等の所得を申告しても、損益金額の大小等により、結果的に国民健康保険料等に影響を及ぼさない場合もあります（☞P8）。

ケーススタディ

～A子さん（73歳／専業主婦）の場合～

☑

以降のケーススタディで、

国民健康保険料

、

配偶者控除

、

医療費の自己負担率

への影響の違いを確認しましょう。

ケース①：複数の

「源泉徴収口座」を利用した場合（☞P6）

ケース②：1社の

「源泉徴収口座」に集約した場合（☞P7）。

ケーススタディ

A子さん

（73歳／専業主婦）

東京都23区内在住

A子さんの保有資産

夫（世帯主）とともに

国民健康保険

に加入

夫はA子さんを対象に

配偶者控除

の適用あり

※1

（老人控除対象配偶者）

医療費の自己負担率

は

1割

※1 A子さんには年金収入があるが、公的年金等控除額（120万円）に満たない金額であるため所得は生じない。A子さんは70歳以上であるため

「老人控除対象配偶者」となる。なお、夫の課税所得（所得税）は配偶者控除を適用した場合200万円とする。

A子さんの状況（外債・上場株式を売却する前）

外債

（含み益500万円）

上場株式

（含み損300万円）

いずれも2016年に売却して

損益を通算する予定

影響はどう違う？

ケース①

（☞P6）

○○証券

××証券

○○証券に

集約！

外債の譲渡益

500万円

上場株式の

譲渡損

300万円

A子さんが、外債と上場株式を

2016年に「源泉徴収口座」で売却すると･･･

ケース②

（☞P7）

通

算

ケーススタディ

～ケース①：複数の「源泉徴収口座」を利用した場合～

☑

複数の

「源泉徴収口座」を利用した場合、

国民健康保険料

、夫の

配偶者控除

、

医療費の自己負担割合すべてに影響

してしまいます。

A子さん

（73歳／専業主婦）

東京都23区内在住

夫（世帯主）とともに

国民健康保険

に加入

夫はA子さんを対象に

配偶者控除

の適用あり

（老人控除対象配偶者）

医療費の自己負担率は

1割

A子さんの状況（外債・上場株式を売却する前）

○○証券

の

「源泉徴収口座」

外債の譲渡益

500万円

××証券

の

「源泉徴収口座」

上場株式の

譲渡損

▲300万円

確定申告が

必要

これらの所得を

申告すると

夫の

配偶者控除適用が

なくなる！

医療費の自己負担率が

3割

に！

申告した結果･･･

国民健康保険料が

増額！

年間約

8.6

万円

夫の税金が増額！

自己負担額が

3倍に！

東京都23区内の場合

年間約

14

万円増額！

○○証券

××証券

通

算

外債・上場株式を

2016年に売却

確定申告による負担増

約

22.6万円

（＋医療費の増加）

・上記試算は便宜上2015年6月現在の料率等を基にしております。

・A子さんの場合、介護保険料（☞P8）も増額します。

申告所得額が

200万円増

ケース①

ケーススタディ

～ケース②：1社の「源泉徴収口座」に集約した場合～

☑

有価証券を

1社の「源泉徴収口座」に集約

しておけば、確定申告の必要がなく、

国民健康保険料等への影響はありません

。

A子さん

（73歳／専業主婦）

東京都23区内在住

夫（世帯主）とともに

国民健康保険

に加入

夫はA子さんを対象に

配偶者控除

の適用あり

（老人控除対象配偶者）

医療費の自己負担率は

1割

A子さんの状況（外債・上場株式を売却する前）

確定申告

不要！

影響なし

影響なし

申告しなくて

済んだため･･･

影響なし

国民健康保険料の

増額なし！

医療費のかかる

高齢者にとって

メリット大！

○○証券

の

「源泉徴収口座」

外債の譲渡益

500万円

上場株式の

譲渡損

▲300万円

通

算

確定申告

不要！

これまで通り

夫の配偶者控除

適用あり！

（夫の税金の増額なし）

○○証券に

集約！

外債・上場株式を

2016年に売却

負担増

ゼロ

（医療費の増加もなし）

ケース②

〈ご参考〉上場株式等・公社債等の所得を確定申告した際の影響

申告の影響

影響する→「する」

_{影響しない→「しない」}

備 考

上図①

上図②

上図③

上図④

対象となる方

要件

所得控除

配偶者控除

しない

する

する

する

専業主婦の方など

控除の要件：

合計所得金額（下図Ａ）

が38万円以下

扶養控除

しない

する

する

する

家族の扶養親族

保険料

国民健康保険料

しない

する

しない

する

74歳以下の

年金受給者の方など

総所得金額等（下図Ｂ）

をもとに世帯で計算

後期高齢者医療保険料

しない

する

しない

する

75歳以上の方全員

総所得金額等（下図Ｂ）

をもとに計算

介護保険料

（第1号被保険者）

しない

する

する

する

65歳以上の方全員

所得段階により保険料が決まる

（

合計所得金額〈下図Ａ〉

などにより判定）

医療費

医療費の自己負担率

しない

する

しない

する

70歳以上の方全員

（及び65歳以上の障害のある

方で一定の場合）

課税所得金額（下図Ｃ）等により判定

同年分の譲渡（償還）損

との損益通算

繰越損

との損益通算

繰越損

譲渡（償還）益

利子・配当等

≦

＞

【確定申告した金額の大小のパターン】

①

同年分の

②

③

④

譲渡（償還）損

譲渡（償還）益

利子・配当等

同年分の

譲渡（償還）損

譲渡（償還）益

利子・配当等

≦

＞

譲渡（償還）益

利子・配当等

繰越損

・「影響する」となっていても、所得控除等により所得金額が増えない場合や、保険料の上限額に達している場合など、影響しないこともあります。

・繰越控除適用のために、上場株式等・公社債等の譲渡（償還）損のみを申告した場合は、下記所得控除等に影響を及ぼしません。

総合課税扱いの所得（年金など）

税額の計算

申告分離課税の

税率（20％）

その方の

総合課税の税率

（配

偶

者

控

除

な

ど

）

所

得

控

除

譲渡（償還）益

利子・配当等

同年分の

譲渡（償還）損

通算

譲渡（償還）益

_{利子・配当等}

課

税

所

得

金

額

（Ｃ

）

〈所得税等の計算の流れ（イメージ）〉

繰越損

譲渡（償還）益

利子・配当等

申告すると･･･

ここで同年分の損と通算

ここで繰越損と通算

合

計

所

得

金

額

（Ａ

）

総

所

得

金

額

等

（Ｂ

）

通算

本資料は、法制度/税務、自社株評価、相続/事業承継、株主対策/資本政策、オファリング、M&A/IPO、年金/保険等の諸制度に関する紹介や解説、ま

た、これに関連するスキーム等の紹介や解説、及びその効果等に関する説明・検証等を行ったものであり、金融商品の取引その他の取引の勧誘を目的

とした金融商品に関する説明資料ではありません。記載の内容に従って、お客様が実際にお取引をされた場合や実務を遂行された場合の手数料、報酬、

費用、その他対価はお客様のご負担となります。なお、ＳＭＢＣ日興証券株式会社（以下「弊社」といいます。）がご案内する商品等へのご投資には、各商

品等に所定の手数料等をご負担いただく場合があります。例えば、店舗における国内の金融商品取引所に上場する株式等（売買単位未満株式を除く。）

の場合は約定代金に対して最大 1.242％（ただし、最低手数料 5,400 円）の委託手数料をお支払いいただきます。投資信託の場合は銘柄ごとに設定さ

れた各種手数料等（直接的費用として、最大 4.32％の申込手数料、最大 4.5％の換金手数料又は信託財産留保額、間接的費用として、最大年率

5.61％の信託報酬（又は運用管理費用）及びその他の費用等）をお支払いいただきます。債券、株式等を募集、売出し等又は相対取引により購入する場

合は、購入対価のみをお支払いいただきます（債券の場合、購入対価に別途、経過利息をお支払いいただく場合があります。）。また、外貨建ての商品

の場合、円貨と外貨を交換、又は異なる外貨間での交換をする際には外国為替市場の動向に応じて弊社が決定した為替レートによるものとします。上記

手数料等のうち、消費税が課せられるものについては、消費税分を含む料率又は金額を記載しております。

本資料は、弊社が信頼できると判断した情報源から入手した情報に基づいて作成されていますが、明示、黙示に関わらず内容の正確性あるいは完全

性について保証するものではありません。また、別段の表示のない限り、その作成時点において施行されている法令に基づき作成したものであり、将来、

法令の解釈が変更されたり、制度の改正や新たな法令の施行等がなされる可能性もございます。さらに、本資料に記載の内容は、一般的な事項を記載

したものに過ぎないため、お客様を取り巻くすべての状況に適合してその効果等が発揮されるものではありません。このため、本資料に記載の内容に

従って、お客様が実際に取引をされた場合や実務を遂行された場合、その期待される効果等が得られないリスクもございます。なお、金融商品の取引そ

の他の取引を行っていただく場合には、株式相場、金利水準、為替相場、不動産相場、商品相場等の価格の変動等及び有価証券の発行者等の信用状

況（財務・経営状況を含む。）の悪化等それらに関する外部評価の変化等を直接の原因として損失が生ずるおそれ（元本欠損リスク）、又は元本を超過す

る損失を生ずるおそれ（元本超過損リスク）があります。なお、信用取引又はデリバティブ取引等（以下「デリバティブ取引等」といいます。）を行う場合は、

デリバティブ取引等の額が当該デリバティブ取引等についてお客様の差入れた委託保証金又は証拠金の額（以下「委託保証金等の額」といいます。）を

上回る場合があると共に、対象となる有価証券の価格又は指標等の変動により損失の額がお客様の差入れた委託保証金等の額を上回るおそれ（元本

超過損リスク）があります。また、店頭デリバティブ取引については、弊社が表示する金融商品の売付けの価格と買付けの価格に差がある場合がありま

す。上記の手数料等及びリスク等は商品毎に異なりますので、当該商品等の契約締結前交付書面や目論見書又はお客様向け資料等をよくお読みくださ

い。なお、目論見書等のお問い合わせは弊社各部店までお願いいたします。また、実際の取引等をご検討の際には、個別の提案書等をご覧いただいた

上で、今後の制度改正の動きに加え、具体的な実務動向や法解釈の動き、及びお客様の個別の状況等に十分ご留意いただき、所轄の税務署や、弁護

士、公認会計士、税理士等の専門家にご相談の上、お客様の最終判断をもって行っていただきますよう、お願い申し上げます。

商 号 等： ＳＭＢＣ日興証券株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長（金商）第２２５１号

加 入 協 会： 日本証券業協会、一般社団法人日本投資顧問業協会、一般社団法人金融先物取引業協会、一般社団法人第二種金融商品取引業協会

（2014年12月1日現在）

金融商品取引法第

37条（広告等の規制）にかかる留意事項