最大 400 万円控除? 中古物件の住宅ローン控除 についてお教えします!

最大 ４００万円 ^控除？

中古物件の住宅ローン控除

についてお教えします！

目次

1. そもそも住宅ローン控除とは？

2. 住宅ローン控除の適用要件 3. 住宅ローン控除の基本計算式

4. 住宅ローン控除のフローと必要な書類

5. 住宅ローン控除を受けるときの注意点

はじめに

住宅を購入する際に、多くの人が利用する住宅ローン。

しかし、中古物件を購入する際に住宅ローン控除という ものが利用できる場合があります。

実際に住宅を購入する際は、少しでも金銭的な負担を 少なくしたいと思う方がほとんどでしょう。

今回は、中古物件の住宅ローン控除についてご紹介い たします。

住宅ローン 控除とは？

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新築と中古の場合の控除額について 4. 適用期間が13年に延長？

5. 住宅ローン控除の期間及び控除額

そもそも住宅ローン控除とは？

正式には、住宅借入金等特別控除という制度で

「住宅ローンを組んで家を買う のであれば税金を安くする」

新築物件・中古物件・一戸建て・

マンション関係なく全てに適応

住宅ローン控除の仕組み

所得税

住民税 住宅ローン

控除後の 納税額 控除額 住宅ローン控除前の

納税額

住宅ローン控除後の 納税額

控除額は４００万円 !?

新築と中古の場合の控除額について

住宅ローンの控除の限度額は中古物件の場合だと200万円、新築の場合の住宅ローン 控除の限度額は400万円、認定長期優良住宅、認定低炭素住宅の場合、最大500万円と 言われています。

一見すると、新築の方が控除額が大きいですが、中古物件の場合、建物に消費税が掛 からないので控除限度額が新築よりも少ない200万円となっています。

しかし、建物に消費税が掛からないの（※）は、個人間売買で中古住宅を取得した時のみ 該当するので、不動産会社の所有する中古住宅を購入した場合は、新築住宅と同様の 扱いとなり最大控除額が400万円となります。

（※個人売主が事業用不動産を売却する場合等、消費税がかかる場合があります。）

控除期間が 13 ^{年に延長？}

令和元年10月1日の消費税8％から10％への引き上げに伴い住宅ローン控除の拡充措置 が講じられました。

これは、控除期間が10年から13年に3年間延長され、2％増税相当分の負担を減税という 形で還元することが目的です。

拡充措置（＋３年間）

１３ 年間控除

拡充措置のイメージ） 消費税2％相当の還元を目的

控除１０年間

住宅ローン控除の期間及び控除額

消費税10％適用

消費税 ８％適用

消費税なし

（中古物件）

拡充措置適用

拡充措置なし 消費税増税に伴

う延長措置

新型コロナウイ ルスによる

延長措置

経済対策としての 延長措置

居住時期

令和元年 10月1日〜

令和2年 12月31日 までに居住

令和3年 12月31日 までに居住

令和3年 1月1日〜

令和4年 12月31日 までに居住

令和3年1月1日〜

令和3年12月31日 までに居住

令和3年12月31日までに居住

控除期間 13年 10年間

年間控除額

１〜１０年目 借入金年末残高×1％

（控除上限額４００万）

借入金年末残高×1％

（控除上限額４００万）

借入金年末残高

×1％

（控除上限額２０ ０万）

11〜13年目

以下のいずれか少ない額

・借入金年末残高×1％

・建物購入税抜価格（上限4,000万円）×2％÷3

住宅ローン 控除の 適用要件

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住宅ローン控除の適用要件①

新築住宅にて控除を受けるには以下の適用要件を満たす必要があります。

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住宅ローン控除の適用要件②

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家屋床面積の2分の１以上が自身の居住用であること

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※1：契約締結時期、入居時期、所得金額により40㎡に緩和されます。

※2：登記床面積が40㎡以上50㎡未満の場合は1,000万円以下

中古住宅の適用要件①

中古住宅の場合は「住宅ローン控除の適用要件①、②」に追加して

下記の要件適用が 必須

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中古住宅の適用要件②

また、

下記要件の いずれかに適合する

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住宅ローン控除の

基本計算式

住宅ローン控除額の基本計算式

前提項目として、新築一般住宅or 中古住宅（消費税あり）の場合…

算出方法：年末の住宅ローン残高×1.0％

住宅ローン控除額は、控除を受ける年の年末の「住宅ローン残高」に、控除率1.0％を掛ける ことで算出できます。

控除可能額は、

年末のローン残高と最大控除額のいずれか小さい方が適用

つまり、新築住宅で年末のローン残高が5,000万の場合、1.0％掛けで50万ですが、最大控除額は 40万円なので、40万円が控除可能額となります。

年末の住宅ローン残高が3,000万の場合…

算出例：3,000万×1.0％＝30万（控除可能額）

30万円まで控除可能です！

住宅ローン控除 の申請フロー

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住宅ローン控除申請のフロー

住 宅

#取 得 住居の取得

入居

（６ヶ月以内）

添付書類の 依頼・入手

入居翌年の 確定申告時に申請

住宅ローン控除を受けるためには、確定申告が必須になります。

確定申告は税務署に行き

入居した年の翌年の確定申告時に申請

2 年目以降は年末調整で対応可能！

初年度の確定申告時に申請をしておくと、 2年目以降は勤務先の年末調整 で対応が可能 となります。

例えば、確定申告を行った年の10月頃に税務署から翌年以降（適応期間により異 なる）の特別控除申告書が送付されてくるため勤務先に提出し、年末調節で控除を 受けることが可能です。

個人事業主の場合は確定申告時に税務署に特別控除申告書を提出しましょう。

控除を受けるのに必要な書類

控除を受ける為に、原則としてのに以下の書類を用意します。

（中古で築年数を超えた物件や認定物件等は、これ以外にも必要となるケースがあります。）

書類名 入手先

確定申告書 税務署、国税庁のサイトから入手 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 税務署、国税庁のサイトからも入手

本人確認書類の写し 市町村役場から入手

建物・土地の登記事項証明書 法務局から入手

建物・土地の不動産売買契約書（請負契約書）の写し 不動産会社と契約した書類

源泉徴収票 勤務先より入手

住宅ローンの残高を証明する「残高証明書」 住宅ローンを借入した 金融機関から送付

控除を受ける ときの注意点

1. 賃貸に出す予定があるか

2. 合計所得が3000万円を超えてしまわないか 3. 所得に含まれる項目は？

賃貸に出す予定があるか

住宅を自宅用として購入した場合、途中で賃貸にしてしまった期間は住宅ローン控除の 対象外となります。居住した期間のみ、住宅ローン控除の対象です。

下記の図の例だと、居住している1〜3年、8〜10年目の

計6年間

また、転勤などで転居してしまった場合、その後の住宅ローン控除は受けられなくなるの が原則です。しかし、例外的に単身赴任の場合は、残された家族が住み続けていること で「引き続きその者の居住の用に供している」とみなされ、住宅ローン控除を受け続ける ことができます。

居住 １〜３年

賃貸に出す（転勤など）

４〜７年

居住 ８〜１０年

合計所得が3,000万円を超えないか

住宅ローン控除を受ける条件のひとつに、

合計所得が3,000万円以下

例えば、年収1000万円の人が不動産売却で2,500万円の売却益が出た場合や、退職金・ 株式の売却等で大きな儲けがでて、合計所得が3,000万を超えた場合は、その年の住宅 ローン控除は受けられません。

所得に含まれる項目は？

所得に含まれる項目は以下の通りです。

1．給料などの総所得金額

2．株式の配当に関わる利子所得や配当所得 3．株式の譲渡所得

4．先物取引の雑所得

5．不動産の譲渡所得（特別控除前の金額） 6．山林所得

住宅ローン控除を活用してお得に家を購入しよう！

無理なくマイホームを購入するには、住宅ローン控除 などの支援策を用いることで将来的にかかる負担額 を減らすことができるでしょう。

今から、中古物件を購入しよう、将来的にマイホーム を持ちたいと思っている方はぜひ、住宅ローン控除 制度を確認してみることをおすすめします！

お読み頂きありがとうございました。

この資料は簡易的な表現の部分もあり、詳細等を省略している箇所もございますので、

実際のお手続や内容に関しましては最寄りの税務署または税理士に必ずご確認ください