税理士
市川
正一
中学生のための
税理士会松戸支部
租 税 教 室
タイト ル
１．税金の意義と役割
なぜ、税金は必要なのだろうか？２．税金の仕組み
「税」を通して、社会の仕組みを考えてみよう。３．日本の財政と課題
政府の経済活動を知って、現在の日本が抱える課題を考え てみよう。本日の「租税教室」のテーマ
●みんなが利用する施設やサービスには、どのようなも のがあるだろうか？ ●その施設の建築資金や、サービスを提供するために かかるお金は、いったい、どのように集めるのだろうか？ ●みんなが安全で、幸福な社会にしていくために、みん なで支えていくには、どのような仕組みが必要なのだろう か？
１．税金の意義と役割
なぜ、税金は必要なのだろうか？
わたしたちの税が どのように使われているのか調べてみよう。 税はなにに使われているの？ 学校 公園 道路 警察 消防 ゴミ処分 福祉 公共施設 公共サービス
救急車が有料に 医療費がすべて自己負担に
ごみ収集が有料に 交番が有料に
みんなが勉強するために、たくさんの税が使われています。 1年間で一人当たりどれくらいになるのかな？（平成25年度） 学校で勉強するために税はどれくらい使われているのかな？ 小学生 86万2000円 中学生 98万4000円 高校生 97万9000円 勉強できるのも 税のおかげね 校舎 実験器具 机・イス 教科書
税がないと、わたしたちの生活は成り立たなくなるね。 税は、社会の一員として暮らしていくために 支払わなければならない会費のようなもの。 納税は国民の義務 みんなで平等に 税を納めて いるんだね きちんと 税を納めなくちゃ 【日本国憲法第30条】 国民は、法律の定めるところにより、 納税の義務を負ふ。 納税は、国民の義務として憲法に定められています。 税があるから 安心して生活 できるのね
２．税金の仕組み
「税」を通して、社会の仕組みを考
えてみよう。
●税金には、たくさんの種類がある。なぜ、たくさんの種 類の税金があるのだろうか？ ●税金は、だれが決めるのだろうか？ ●税金からみた民主主義とは、なんだろう？どんな税金があるでしょう？
知ってるかい?
税金の種類
○所得税 ○法人税 ○消費税 ○揮発油税 ○事業税 ○自動車税 ○ゴルフ場利用税 ○地方消費税 ○固定資産税 ○軽自動車税 ○市町村たばこ税 ○相続税 ○贈与税 ○地価税 ○酒税 ○たばこ税 ○たばこ特別税 ○石油石炭税 ○電源開発促進税 ○地方道路税 ○石油ガス税 ○自動車重量税 ○航空機燃料税 ○とん税 ○特別とん税 ○関税 ○印紙税 ○登録免許税 ○道府県民税 ○不動産取得税 ○自動車取得税 ○鉱区税 ○狩猟税 ○道府県たばこ税 ○軽油引取税 ○市町村民税 ○鉱産税 ○特別土地保有税 ○事業所税 ○都市計画税 ○宅地開発税 ○水利地益税 ○共同施設税 ○国民健康保険税 ○入湯税約50種類
自分で商売をしている人や芸能人は
「もうけ」に応じて所得税という税金を
自分で申告して税務署に納めています。
有名なスポーツ選手も確定申告をしています。
税務署
みんなが働くようになったら納める税金
自分で商売をしている人 か く て い し ん こ く 確定申告所 得 税
２月１６日～３月１５日
こんな人達も/高額所得者（スポーツ選手）
プロ野球選手の推定年俸
黒田 博樹(広島) ６．０億円サッカー選手の推定年俸
遠藤 保仁(ｶﾞﾝﾊﾞ大阪) １．６億円プロゴルファーの獲得賞金
松山 英樹（＊参考） 約３．６億円みんなが働くようになったら納める税金
会社から給料をもらっている会社員は、
会社をとおして所得税という税金を
税務署に納めています
。
会社
税務署
会社員
所 得 税
しょ とく ぜい会社の場合も、会社の「もうけ」に応じて
法人税という税金を、会社が申告して
税務署に納めています。
会社も同じように・・・
ほう じん ぜい
法 人 税
税務署
会社
か く て い し ん こ く確定申告
◎日本酒、ビールなど、お酒にかかる税金です。 ◎製造者または輸入者が納税しますが、負担するのは消費者 です。 日本酒やビール、ウイスキーなどのお酒にかかる税金のことを 「酒税」といいます。 アルコール分1度以上の飲料が対象にな り、税額はお酒の種類やアルコール度数によって細かく決めら れています。製造者または輸入者が納税しますが、価格に含ま れているため、負担しているのは消費者です。
酒
税
◎たばこにかかる税金です。 ◎製造者または輸入者が納税しますが、負担するのは消費者で す。 紙巻たばこやパイプたばこなど、各種のたばこにかかる税金のこと を「たばこ税・たばこ特別税」といいます。製造者または輸入者が納 税しますが、価格に含まれているため、負担しているのは消費者で す。たばこ税は国に納められる国税と、地方に納められる地方税に 分けられます。 ※地方税分は、道府県たばこ税と市町村たばこ税の合計です。
たばこ税・たばこ特別税
税金の分類方法
１.どこに納めるか 国税・・・国に納める税 地方税（道府県税と市町村税） ・・・地方公共団体に納める税 ２．納める方法 直接税・・・税を納める人＝負担する人 間接税・・・税を納める人≠ 負担する人 ３．何に対して課税するか 所得課税・・・個人や会社の所得 消費税・・・物品の消費やサービスの提供 資産課税・・・資産 直接税 間接税 国 税 所得税 法人税 相続税 贈与税 など 消費税 酒税 たばこ税 など 地方税 道府県税 自動車税 など 道府県たばこ税 ゴルフ利用税 など 市町村税 固定資産税 軽自動車税 など 市町村たばこ税 など３．日本の財政と課題
政府の経済活動を知って、現在の日本が
抱える課題を考えてみよう。
●政府の経済活動とは、なんだろう？ ●日本の財政の現状を知ろう。 ●日本が抱える課題とは、なんだろう？ また、その課題は、どうしたら解決できるのだろうか？国の歳出
(平成27年度一般会計予算) ※計数整理の結果、異動を生ずることがある。計数については、それぞれ四捨五入によって いるので、端数において合計とは合致しないものがある。 1年間の国の支出を「歳出」と言います。 社会保障関係費用 31兆5297億円 32.7% 文教及び科学振興 5兆3613億円 5.6% 防衛 4兆9801億円 5.2% 公共事業関係費 5兆9711億円 6.2% その他 9兆5134億円 9.9% 地方交付税交付金等 15兆5357億円 16.1% 利払費等 10兆1472億円 10.5% 債務償還費 13兆3035億円 13.8% 歳出総額 96兆3,420億円 （１００％） 食料安定供給 １兆４１７億円 中小企業対策 １８５６億円 エネルギー対策 ８９８５億円 恩給 ３９３２億円 経済協力 ５０６４億円 その他の事項経費 ６兆１３７９億円 予備費 ３５００億円 一般歳出５９.５％ ５７兆３５５６億円 国債費２４.３％ ２３兆４５０７億円 国はすべての国民のために 税金を使っています。 過去の 借金返済社会保障制度とは
◎社会保険
病気になったときに一部の負担で治療を受けられたり、一定の年 齢に達したときなどに受ける現金給付など（医療保険、年金保険な ど）◎公的扶助
生活に困っている人々への生活費や教育費などの支給など（生活扶助、教育扶 助など）◎社会福祉
自立が困難な人たちの生活の保障、福祉の向上など（老人福祉、障がい者福 祉、児童福祉、母子福祉など）◎公衆衛生
感染症の予防など（感染症対策、上下水道整備、廃棄物処理、公害対策など）公共事業とは
公共の福祉のために、国や地方公共団体
などの公的機関が行う事業。
・
災害復旧
・町の整備、住宅支援
・道路を建設、修繕
・風水害を防ぐ工事
・農地や農道の改良
・港や空港などの整備
・公園などの整備
ほか
国の歳入
(平成27年度一般会計予算) 1年間に得た国の収入を 「歳入」と言います。 酒税 １兆３０８０億円 たばこ税 ９０６０億円 揮発油税 ２兆４６６０億円 石油石炭税 ６２８０億円 関税 １兆１１７０億円 印紙税 １兆２７０億円 その他税収 7680億円 所得税 16兆4420億円 17.１% 法人税 10兆9900億円 11.4% 消費税 17兆1120億円 17.8% その他租税 9兆9810億円 10.4% その他収入 4兆9540億円 5.1% 建設公債 6兆30億円 6.2% 特例公債（赤字） 30兆8600億円 32% 歳入総額 96兆3,420億円 （１００％） 公債金収入３８.２％ ３６兆８６３０億円 租税及び印紙収入５６.６％ ５４兆５２５０億円 国の収入の約５６.６％が税金で 成り立っています。 公債金収入は、国債を 発行して得る収入で、 いわば国の借金です！ 借金 （将来世代へ の先送り） ※計数整理の結果、異動を生ずることがある。計数については、それぞれ四捨五入によって いるので、端数において合計とは合致しないものがある。しかし、税金だけでは必要な歳入を得ることがで
きない場合に、政府は、税収の不足を補うため
に「公債」を発行し借り入れを行う。
国の歳入は、」原則として税金によってまかなう。
公債とは
「公債」は借金なので、政府は、「公債」を買った
人に利子を支払い、元金を返済する。
将来世代に負担をまわすことにもなるので、「公
債」の発行は慎重に行わなければならない。
日本の財政を 家計に例えた場合 税収＋税外 収入
59.5
兆円 一般会計歳 出96.3
兆円 基本的財政収支 対象経費 72.9兆円 （うち地方交付税等15.5兆円） 国債費 23.5兆円 公債収入＝借金36．9
兆円 公債残高807
兆円 その結果、年度末には・・・ 平成27年度一般会計日本の財政を家計に例えたら
出典：財務省「日本の財政関係資料」を基に作成 １か月分の家計 １世帯月収３０
万円 （年収３６０万円） 必要経費５３
万円 家計費 ４０万円 （うち田舎への仕送り ９万円） ローン元利払 １３万円 不足分＝借金２３
万円 その結果、年度末には・・・ ローン残高＝借金５，１４３
万円日本が抱える課題
・少子高齢化
出生率が低下する一方、平均寿命が伸びたことに
よって、人口全体に 占める子供の割合が低下し、
高齢者の割合が高まることをいう。
・財政の赤字
税収以上に、政府の支出である歳出が多くなった状
態
身近な税金：消費税
◎消費税の導入
消費税は、平成元年（1989年）4月、竹下内閣時代に導入が 決定し、始まった。
しょう ひ ぜい
消 費 税
みんながお店で108円の買いものをすると・・・
その中には8円の［消費税］
お店の人はその8円を税務署に納めます。
税務署
お店
◎税率の改正 その後、税率の改正が行われた。税率改正時には、その影響を 抑えるため様々な経過措置がとられている。 （消費税の税率の推移） 今後の予定では、平成31年（2019年）10月より、消費税の税率は 10%（国税7.8%および地方消費税2.2%)まで、引き上げられること になっている。 当初の予定は平成27年（2015年）10月の予定でしたが、一旦、平 成29年（2017年）4月に延期され、再度2年6ヶ月の延期が決まった。
国民から集めた税の使い道は、国民の代表である議員が 国会で話し合って決めています。 税の使い道はどうやって決めるの？ 国民 国会 議決 選挙 税 予算案 国民の くらし 内閣 税がなにに使われて いるのか きちんと知るべきだね この政治への参加と国を支える税金を国民が負担することが 対になっているのが、民主主義国家の基本です。
税はとても大切なものだね 税は公共サービスの もとになるんだね わたしたちの代表が 話し合って 税の使い道を 決めているのね 税はわたしたちが健康で文化的な 生活を送るためにかかせないものだね。 納税は義務だけれど それと同じくらい どういうふうに使わ れているのか 知ることも大事だね
