ボランティア団体の会計入門
特定非営利活動法人ボランタリーネイバーズ 理事・相談事業部長 税理士 中尾 さゆり 江南市 NPOボランティア講座 日時：2015年10月15日（木）18:30-21:00 場所：江南市老人福祉センター 主催：江南市 企画運営：コミュネット江南自己紹介：中尾 さゆり
特定非営利活動法人ボランタリーネイバーズ 理事、相談事業部長 認定特定非営利活動法人 NPO会計税務専門家ネットワーク 理事 NPO法人会計基準協議会 専門委員 内閣府 ＮＰＯ法人の会計の明確化に関する研究会 元委員 税理士 准認定ファンドレイザー 情報発信・連絡先本日のお品書き
１．ボランティア団体にとっての会計の役割は？ ２．事前準備（組織体制、どんな決算書が必要か、部門と科目） ３．領収証の整理のしかた ４．帳簿の書き方 ５．決算書のつくり方 ６．個別相談会１．ボランティア団体にとっての会計の役割は？
会員等へ お金が適切に使われたことの説明 様々な市民に 自分たちの活動を説明し 理解してもらう 団体内部の人 すでに関わりのある人 機関 これから関わろうとしている 人、サービスを受ける人も 含めた人たち２．事前準備
会計処理に関わる組織体制
総会
A事業
B事業
監事
役員会・理事会
事務局
誰が会計の管理をしていますか？ チェックをしていますか？ 金庫はいくつありますか？ 誰が管理していますか？ 通帳は何冊ありますか？ 誰が管理していますか？ 委託事業の契約書 助成金の要綱や通知は 誰が管理していますか？ 資金や帳簿は 事務局一括管理？ 事業別担当者管理？どんな決算書／会計報告が必要か？
名称 提出先 期限 内容・備考 決算書 役員会／総会 2016年5月の役員会 ボランティア団体全体の決算書 収支計算書 江南市 委託事業の決算 〇〇助成金 収支計算書 〇〇助成財団 2016年3月20日 助成金の決算書 ＊所定の様式あり勘定科目一覧／事業区分一覧
勘定科目一覧 事業区分 NPO法人会計基準勘定科目参照 資料１：活動計算書勘定科目 【よく使う勘定科目】 給与手当、旅費交通費、通信運搬費 消耗品費、印刷製本費、賃借料、 新聞図書費、諸会費、会議費、 保険料、雑費 ＊重要性の低いものは雑費にまとめ ることもある活動
A事業
自主
委託
B事業
自主
助成
管理
収益区分
会費、寄付、助成・補助、事業、その他
自前性 支援運動性 事業対価性 受取会費 受取寄付金 自主 事業収益 受取補助金 受取助成金 受託収益 金額設定 賛助会費 入会金 寄付者ターゲット事業費と管理費
事業費とは、ＮＰＯ法人が目的とする事業を行うため に直接要する人件費やその他の経費をいいます。 ・ある事業を遂行するために支出した人件費 ・Ｔシャツ等の売上原価（仕入れや製作費） ・チラシやポスターの印刷費 ・講師への謝金 ・会場の賃借料 ・特定の事業の寄付金の募集のためのファンドレイジン グ（資金調達）費等 ＊事業部門と管理部門に共通する経費がある場合に は、そのうち事業を行うために要した経費として合理的 に算出された金額との合計額になります。 管理費とは、 ＮＰＯ法人の各種の事業を 管理するための費用 ・総会及び理事会の開催運 営費 ・管理部門に係る役職員の 人件費 ・管理部門に係る事務所の 賃借料及び水道光熱費等 をいいます。 http://www.npokaikeikijun.jp /guideline/qa/q14-1/３．日々の取引の注意点
①証憑の整理
領収書は日付順・科目順など、一定のルール に従って綴ります。 助成金などによっては、領収書の原本の提出 を求められることもあります。その場合は、別 途保管しましょう。 請求書等については、主要な取引先について は取引先別に、その他は日付順に綴ります （請求書・領収書セットで綴ればOK）。 税金や社会保険の領収書は別途保管しておく と便利です（税金や社会保険の調査に備える ため）会計日記帳での整理と金種表
領収書領収書 領収書 領収書 日付 摘要 入 出 残 金種 数 金額 10000 1 10000 5000 2000 1000 2 2000 500 100 50 10 1 10 5 1 3 3②入出金・記帳は証憑に基づいて行います
入金 出金 現金の入金の場合は、 複写式の領収書を使いましょう。 のちに入金の記録を確認でき、 信憑性が高まります。 団体名称のレシート・領収書を受け取る ようにしましょう。団体経費分については、 個人の買い物と混在しないよう、注意し ましょう。 公共交通機関の切符など領収書の取れ ないものについては、 旅費交通費精算書などを使用する とよいでしょう。 旅費交通費精算書 日付 年 月 日 氏名 日付 行先・目的 該当に○ 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 片道・往復 交通機関 区間 金額③帳簿の記載事項
法人税や消費税の規定を参考に、下記については帳簿に記載しましょう 出納帳の日付は、NPOの金庫・通帳からお金が出て行った日を記載します。 領収書の日付が入出金日と異なる時は、摘要欄に記載します。 取引の相手先を記載します 匿名の寄附など記載できないものはその旨を記載します 立て替えたスタッフの名前ではなく、取引の相手方を記載します。 取引の内容を記載します。 取引金額を記載します。 勘定科目を記載しましょう。現金出納帳記載例
日付 No. 事業区分 勘定科目 取引先 摘要 収入 支出 残 4/1 前期繰越 10,000 10,000 4/1 1 管理 正会員受取会費 相田 2015年度分会費 3,000 13,000 4/5 2 管理 受取寄付金 井上 寄付金 5,000 18,000 4/5 3 A事業 受取寄付金 宇佐美 寄付金 2,000 20,000 4/10 4 普通預金 ○○銀行 現金引き出し 10,000 30,000 4/11 5 管理 印刷製本費(管理) 江川商店 総会資料印刷4/9 4,000 26,000 4/11 6 B事業 印刷製本費(事業）大川商店 チラシ印刷代 5,000 21,000多桁式出納帳記載例
多桁式現金出納帳
管理 A事業 管理 A事業 B事業 No. 日付 収入 支出 残高 取引先 摘要 A事業
預金より 正会員受取会費 受取寄付金 受取寄付金 事業収益 受取助成金 4/1 10,000 10,000 前期繰越 給与手当 3,000 1 4/1 3,000 13,000 相田 正会員会費 5,000 2 4/5 5,000 18,000 井上 寄付金 2,000 3 4/5 2,000 20,000 宇佐美 寄付金 8 4/12 2,000 18,000 郵便局 チラシ発送代 10,000 3,000 2,000 5,000 30,000 12,000 多桁式預金出納帳
管理 A事業 管理 A事業 B事業 No. 日付 収入 支出 残高 取引先 摘要 A事業
現金より 受取正会員会費 受取寄付金 受取寄付金 事業収益 受取助成金 4/1 200,000 200,000 前期繰越 給与手当 9 4/10 10,000 190,000 ○○銀行 現金引出 10 4/25 10,000 180,000 NTT西日本 4月分電話代 5,000 15 4/30 5,000 305,000 児玉 参加費 5,000 200,000 405,000 100,000 30,000 集計（現金出納帳＋預金出納帳） 3,000 2,000 5,000 5,000 200,000 435,000 112,000 323,000 30,000 中略 中略
集計後のチェックポイント
多桁式現金出納帳の作成→現金実地残高との照合・現金過不足の認識 多桁式預金出納帳の作成→通帳記帳・通帳との照合 多桁式出納帳・残高試算表の合計値の照合、異常値のチェック 帳簿と証憑の照合 ＊入出金担当者、経理担当者、事務局長など、複数の人が定期的にチェック する体制を作りましょう。 決算書→前期繰越金額、計算、次期繰越金額を確認しましょう馬場英朗、中尾さゆり『これ1冊で実務に対応できる 基礎からわかるＮＰＯ会計』 2013.7 合同出版 みんなで使おう！NPO法人会計基準：NPO法人会計基準協議会http://npokaikei.info/ ☆財務諸表の様式をダウンロードできるほか、会計基準に関するQ&Aも順次更新中 認定ＮＰＯ法人への道：NPO会計税務専門家ネットワーク http://npoqa.jp/top.php ☆認定NPO法人ほか、NPOの税務などに対応。Q&Aも順次更新中。 全国NPO会計担当者ネットワーク http://www.npokaikei-tantou.org/ NPO会計支援センター http://www.npokaikei.com/ ＮＰＯ会計道 脇坂誠也税理士のブログ http://blog.canpan.info/waki/
