構造的財政収支 Masumi Kawade Site

1

都 府県 構造的 政 支 計

§

出 真清

*

石 哉

**

要 約

既 研究 一般政府及び中央政府 限 い 構造的 政 支 評価 将来的 地域間 長率 多様 や人 構 等 変 見込 現状 分 進展 予想さ 地方 政

い 益 考え

研究 都 府県 構造的 政 支 計算 必要 税 弾 性 計 試 出 石 (2013) 踏 え 実 構造的 政 支 都 府県 計 計期間 2011 伸長

定方法 改善 個人 民税 地方法人2税等 法人 民税 法人 業税 地方法人特 譲 税 地方消費税 都 府県

弾性 計 評価 新 税目や地方交付税 国庫

支出金 地方税以外 歳入 目 歳出 目 い

妥当性 あ 仮定 置 実質県 総生産 対 弾

性 計 試 結果 各都 府県 政 支 既

政 支指標 比 赤 評価さ 場 多いこ さ

既 政 支指標 逆 一人あ 実質県 総生産 政 支 係 あ こ 示唆さ

1. ^{動機 目的}

欧 連 安定 長協定 け 政規 評価 共通指標 構造的

政 支 再び注目 浴び い 中央政府 構造的 政 支 評価 試 福井₍₂₀₀₀₎ 西崎 中 ₍₂₀₀₀₎ こ 多 行わ 一方 欧

構造的 政 支 計 政規 国 比較 こ 念頭 置い 簡便 標

準的方法 活用 広 い

来 構造的 政 支 Blanchard(1990)^やNoord(2000) ^{簡便 標準的指標}

§

論 科学研究費助 業₍基盤_(C) 課 番 ：_26380376) 助 け あ 全 誤 筆者 責

*

大学 経済学部 _101-8360 東京都千代 崎 _1-3-2

**

ッ 基礎研究所 _102-0073 東京都千代 九段 _4-1-7

2 利用さ OECD(1999) い 国 的 共通 枠組 計さ 始 OECD

，じ三ぞつa三正 aそ正 賃そ正三ス 医「00』貨 新 計 政規 各時点 気変動 依

さ い形 国 的 共通評価指標 置 け 形 展 現在 欧 通

盟 や 予算 責任 局 政 支 標準 的指 標 活 用さ い

Panicara et al.(2012) 一般政府 構 要素 あ 地方政府 構造的 政 支 計 地方 政 規 付け指標 可能性 追求 い

構造的 政 支 地方 政 用い 場 国独自 指標 2007 度決算分 採 用さ い 健全 断比率 異 地域間 経済変動 対 政構造 応

差異 評価 こ 可能 あ 将来的 地域間 長率 多様 や人 構 等 変

見込 現状 分 進展 期待さ 中 政規 評価 方法

従来 方法 加え 構造的 政 支 評価 意義 あ

研究 構造的 政 支 分析 前段階 府県税 税 弾性 計

組 出 石 (2013) け 都 府県 構造的 政 支 計 試 具 体的 府県税 け 主要 税目(個人 民税 個人 業税 法人 業税 法人 民 税 地方法人特 譲 税

1 _{地方消費税)}

い 出 石 (2013) 方法 用い

定方法 改善 更新 さ 税 や地方交付税 歳入

目 い 妥当性 あ 仮定 置 都 府県 構造的歳入 計 さ

歳出 い 主 既 研究 わ 形 実質県 総生産 対 弾性 計 構造的歳出 計

さ こ 結果 都 府県間 特性 比較 行う 具体的 従来利用さ

い 通会計 政 支指標 歳入歳出差引 び実質 支 比較

行う 相 評価 都 府県 所得差異 政 支

相 見 一人あ 実質県 総生産 構造的 政 支 相 評価 評価 通 構造的 政 支 持 基 的特性 い 評価 試

論 以 様 構 い ₂節 計方法 い 説明 ₃節

作 方法 ₄節 構造的 政 支 計算 必要 各種弾性 計結果 示 5^{節 実 構造的 政 支 計算} 6^{節 既 政 支指標や実質県 総生産} 相 評価 ₇節 結論 述

2. ^計方法

構造的 政 支 気変動 い各経済構造 潜在的 歳

入 び歳 出 計 こ 算定 こ 時 潜在的 歳 入 び歳出

1 _{地方法人特 譲 税 地方税 い 論 分析目的 わ 地方税 扱う}

い理 扱い 方 い 述

3

計 最 要 気変動 生 総生産や課税

変 対 各 目 弾力性 あ 歳入 歳出 各 目 弾力性 地域

政需要 び 課税 変 税 変 程度 表 地域 経済

構造や税制等 映 安定的 変数 考え 例え 地域 各 目 弾力性 弾性 _� 各 目 実績 _� 構造的 政 支 用い 各 目 構造 _�^∗ 実質県 総生産 実績 潜在的実質県 総生産 ^∗ 置 (1)式 う 係 あ 仮定

�

�^{∗ = ∗}

�^�

1

こ 時 弾性 実質県 総生産 実績 潜在的実質県 総生産 こ 時 ^�

�^∗

実質県

総生産 生産 ッ あ 求 こ 各 目 構造 (2)式 う

逆算 こ 求

�^∗= � _∗

−�^�

2

論 必要 応 都 府県単 地域 各 目 弾性 求 例え

出 石 ₂₀₁₃ 試 う 府県税 主要 税目 あ 個人 民税_�� 地方法 人₂税 法人 民税 法人 業税 地方法人特 譲 税 以 法人₂税 わ 地 方法人 ₂ 税等 都 府県 弾性 都 府県 求 個人 民税 対応

課税 用者報酬 地方法人 ₂ 税等 対応 課税

営業余剰 あ 用者報酬 営業余剰 県 総生産 長 分配 変動 両方 大 影響 け こ う 個人 民税 地方法人 ₂ 税等 課税 独立 係

いこ 考慮 入 都 府県 県 総生産 分配面 整 性 注意 払い 地域 弾性 求 一方 地方消費税 い 全都 府県 徴 さ 税 総

売 間 売 商業統計 ビ 業対個人 業 入 ビ 業基 調査 人 国勢調査 従業者数 経済 ン 基礎調査 い 各都 府県 按分 精算さ こ 県 総生産 課税 考え さ 個人 民税 び 地 方法人 ₂ 税等 考え う 分配面 整 性や 地域間差異 考慮 必要 い 考

え 都 府県共通 弾性 計 用い さ 税 い

特 個 扱う 都 府県固 分配面 相 い 考え 地方消費税 様

都 府県間 共通 弾性 計 歳入 各 目 い 地方税 け

超過税率 適用や地方債 行 除い 地方公共団体 毎 独自 決定 応 変

4

部分 さ 気変動 影響 け 変 部分 国 決定 変 部分

大半 占 い 考え あ こ 対 歳出 い 各 目

金 地方公共団体 任意 選択 余地 あ 気変動 伴う歳出 変

着目 歳出 総 歳入 総 制約さ 歳出 目 変 一定 範

考え 実質県 総生産 変 対 実質歳出 変 度 い い

う意味 弾性 都 府県間 大 異 考え い 全都 府県共通 弾

性 仮定 計

構造的 政 支 定義 歳入 び歳出 け 個 目

分解 行い 潜在的実質県 総生産 各 目 弾性 中心

計方法 述

2.1 構造的 政 支

前述 う 方法 都 府県 構造的 政 支 求 大 論点

政 支 定義 あ 都 府県 政 支 一般政府や中央政府 大 異 地方公共団体 決算統計 即 政 支 新 定義 あう 考察 け

い 従来 地方 政 支 研究 主 国民経済計算

体 地方 分析 あ 論 う 都 府県単 政 支 厳密 定義

こ こ いえ

通会計決算統計 基 個 自治体 い 簡便 支分析 行 既 研究

い 公債費 地方債 行 基礎的 政 支 通会計決算 実質

支 い 者 実質 支 以 述 通常

政 支 ₍国民経済計算概念 純貸出_/純借入 ₎ 異質 あ 整 的 定式 必要

通会計 け 歳入 歳出 い 予算段階 歳入総 歳出総 等 い 金融 引 実物的 引 在 一方 決算段階 気変

動 影響 け 歳入 予算 見込 回 こ あ 回 こ あ

予 翌 度 歳出 割当 こ 確定 い 源以外 分 含 歳入 歳出 差

翌 度 繰 越 こ 可能 あ いわ ッ ュ 視 考え方

決算 手元現金 捕捉 実質 支 概念 あ

2 ₍₃₎

式 示さ

歳入総 歳出総 ＝実質 支 翌 度 繰 越 源

₍₃₎

2 _{支 いう呼称 伴う 繰越可能 性質 映 実質 支 概念}

企業会計 当 流動資産 流動 債 差 相当

5 こ 時 基礎的 政 支

3

考え 場 通会計決算統計 基 い 政 支 定義 金融 引 実物 引 一方 歳入歳出差引 評価 良い 考え (3)式 左辺 金融 引 歳入歳出差引 実物 引 歳入歳出差引 分解

踏 え 変形 (4)式 う

実物的 引 歳入歳出差引＝

実質 支 翌 度 繰 越 源 金融 引 歳入歳出差引 ⁽⁴⁾

いう 係 持 こ 実物的 引 け 歳入歳出差引 基礎的 政 支 定義 さ 金融 引 け 歳入歳出差引 分解 (5)式 う 表 こ

基礎的 政 支 実物的 引 歳入歳出差引

＝歳入総 歳出総 金融 引 歳入歳出差引

＝歳入総 歳出総

地方債 繰越金 積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入

4

元金償還金 利子支払 積立金 前 度繰 充用金 投資 出資 貸付金

＝ 歳入総 地方債 繰越金 積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入₎

歳出総 元金償還金 利子支払 積立金 前 度繰 充用金 投資 出資 貸付金

(5)

さ ₍₅₎式 け 歳入総 金融 引 歳入 除 び歳出総

金融 引 歳出 除 い 訳 目 称 明示 形 歳入 歳

出 い 分解 基礎的 政 支 ₍₆₎式 う 表現

基礎的 政 支

＝ 地方税 地方譲 税 地方特例交付金 地方交付税

(6)

3 _{当然 通会計決算 目 基 定義式 政 支 い 基礎的 政 支}

い 可能 あ 個 地方公共団体 支 論 行研究

基礎的 政 支 扱 い 論 行研究 概念比較 可能 う 基

礎的 政 支 議論 進

4 _{諸 入 う 預金利子 公営企業 対 元利金貸付 入 元利金貸付 入 さ}

諸 入 う 非金融 入 延滞金 加算金及び過料 業 入 益 業 入 益 業 入等 あ

6 各種交付金 分担金 担金 国庫支出金 使用料 手数料

繰入金 積立金 崩 諸 入 預金利子 公営企業 対 元利金貸付 入 元利金貸付 入 人件費 物件費 維持補修費 扶助費

税交付金以外 補助費 税交付金 通建設 業費 災害 業費 失業対策 業費 繰出金

政 支 純支払利子 除 (7)式 う 表 こ

政 支＝基礎的 政 支 利子支払 利子 (7)

さ (5)式 右辺 次 う 変形 金融 引 歳入歳出 目 用い 基 礎的 政 支 定義 こ 可能 あ

基礎的 政 支

＝ 歳入総 地方債 繰越金 積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入₎

歳出総 元金償還金 利子支払 積立金 前 度繰 充用金 投資 出資 貸付金

＝ 歳入総 歳出総 繰越金 前 度繰 充用金₎ 元金償還金 利子支払 積立金 投資 出資 貸付金

地方債 積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入₎

＝ 実質 支 翌 度 繰 越 源 繰越金 前 度繰 充用金₎ 公債費 積立金 投資 出資 貸付金

地方債 積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入₎

(8)

ここ 前 度決算 け 形式 支₍歳入歳出差引₎ 黒 場 前 度 実 質 支 翌 度 繰 越 源 和 当 度 け 繰越金 あ 赤

場 前 度 実質 支 翌 度 繰 越 源 和 当 度 け 前

度繰 充用金 持 越さ ₍₈₎式右辺 最初 ₄ 目 実質 支 対 前 度変

5

翌 度 繰 越 源 対前 度変 等

形式 支 歳入歳出差引 対前 度変 等 い ₍₈₎式

係 映 次 ₍₉₎式 得

5 _{通会計決算 い 実質 支 対前 度変 単 度 支 呼}

7 基礎的 政 支 金融 引 基 定式

＝形式 支 対前 度変 公債費 地方債

投資 出資 貸付金 積立金

積立金 崩 産 入 諸 入中 金融 入

(9)

地方公共団体 基礎的 政 支 公債費 地方債 差 測 こ

あ (9)式 明 要 構 要素 あ 厳密 基

礎的 政 支 一部 表 い 過 い 基礎的 政 支 定義式 い

実物的 引 基 (6)式 金融 引 基 (9)式 比較 実質 県 総生産 地域経済 係 い 地方税制 地方交付税制度等 地方 公共団体

政 ン 考察 適 い (6)式 言え あ う

論 構造的 政 支 扱う 対象 政 支 基礎的 政 支

政 支 基礎的 政 支 実物的 引 定義 基 各 目 い 弾性 計 構造的 各 政 支 求

論 実質県 総生産 対 弾性 計 対象 地方税 個人 民税及び個人 業税 法人 ₂ 税等 地方消費税 場利用税 自動車 得税 軽油 引 税 自動車税 府県 こ税 動産 得税 地方税以外 歳入 地方譲 税 地 方交付税 地方特例交付金 交通安全対策特 交付金 国庫支出金 使用料 手数料 分 担金 担金 歳出 投資的経費

6_[

通建設 業費 災害 業費 失業対策 業費_] 人件費 物件費 維持補修費 扶助費 補助費 繰出金 さ 弾性 計 行わ い 税 ₍ 民税 け 利子割 配当割 株式等譲渡所得割 鉱 税 固定資 産税特例分 法定目的税 法定外目的税 法 税₎ 地方税以外 歳入 寄付金 地 方特例交付金 交通安全対策特 交付金以外 各種 交付金_[ 村 こ税都 府県交付 金 _] 積立金 崩 以外 繰入金 諸 入 含 非金融的 入 公債費利 子 預金利子 実績 構造 わ 弾性 ₀ 用い こ

都 府県 徴 府県税 一部 一定割 税交付金

7

域

村 交付さ 補助費 中 計 さ い 補助費 税交付金

除 補助費 税交付金 分け 考察 具体的 実質 県 総生産 数

弾性 計 前者 者 当税目 税 外生的 交付率 積

決 変数 扱う

6 _{投資的経費 通建設 業費 災害 業費 失業対策 業費 和}

7 _{利子割交付金 配当割交付金} 株式等譲渡所得割交付金 地方消費税交付金 特 地方消 費税交付金 場利用税交付金 自動車 得税交付金 軽油引 税交付金 さ こ

東京都特 税交付金 特 政調整交付金 あ

8 地方交付税 い (10)式 び(11)式 う 係式 表

地方交付税＝ 通交付税 特 交付税 (10)

通交付税＝振替前基準 政需要 臨時 政対策債 行可能 基準 政 入

(11)

通交付税 い 実質県 総生産 対 弾性 直接 計 (11)

式 構 振替前基準 政需要 臨時 政対策債 行可能 弾性 定

定義式 求 基準 政 入 い 留保 源率等 扱い 定

い 制度 算入率 単純 税 実績 対応 係 い わけ い

8

こ (12)式 回 分析 評価 基準 政 入 求

基準 政 入 _,�＝ 算入対象地方税_,�− 地方譲 税_{,�− (12)}

こ 基準 政 入 計対象 算入さ 各種地方税

9

各種 構造的地方税 地 方譲 税 構造的 地方譲 税 置 換え 場 構造 構造的基準 政 入 得 さ ₍₁₀₎式 ₍₁₁₎式 び₍₁₂₎式 示さ 地方交付税 定義式 い

各 目 実績 構造 置 換え 場 用い 構造的 地方交付税 求

2.2 ^{生産 数}

構造的税 求 潜在的実質県 総生産 求 方法 既 研

究 生産 数 気 環除去 あ

10

論 ₍₁₃₎式 示

8 _{通常 基準 政 入 対 地方税(主 通税) 地方法人特 譲 税 地方特}

例金 算入率 _75% 地方法人特 譲 税以外 地方譲 税 交通安全対策特 交付金 個人 民税 け 税源移譲相当 算入率 _100% 説明さ 算入 目毎

算定基礎 調定 や課税標準 課税 体 数 用い 錯

誤 係 あ 税 実績 対 歳入 割 _75%や_100% 一致 い

9 _{超過課税分 村 対 税交付金分 除 通税 算入対象 あ}

特 地方消費税 ₂₀₀₃ 度以降 法 税 分類 や狩猟者 録税 ₂₀₀₄ 度廃

通税 分類さ い 時期 こ 映 自動車 得税 軽油引 税

目的税 置 け い 時期 ₂₀₀₈ 度以前 算入対象 あ

10)

気 環除去 Hodrick-Prescott(HP) ^やBand Pass ^等

周期的変動 計測 論 将来 計 視 い 生産 数 採

い 投入要素 稼働率等 考慮 要 就業者数 _{2000 2005}

減少 再び増加 転 い こ 均 民間資 ッ 増加傾向

あ こ 実績 使い 完全 稼働 い 考え 算出 い

9

さ う 型生産 数 用い 生産 数

11

,�

^{= �}

� ^{都 府県 い 実質県 総生産} _,� ^就業者数 _,� ^{民間資 ッ}

,�− ^{あ 潜在的実質県 総生産 計 西崎 中 (2000) い}

定さ 定数 び回 係数 用い 就業者数 各都 府県 就業者数 定期間全体

(2000 2011 ) 均 資 民間資 ッ 付け 前期 残

高 用い 計算 い こ 潜在的 実質県 総生産 計算 就業者

数 固定さ 民間資 ッ 変 変

2.3 税 弾性 税 数

国税 地方税 問わ 所得課税 分類さ 税目 課税 根幹 あ

所得 わ 国 総生産や県 総生産 あ 課税 焦点 当 個

人所得 課税 法人所得 課税 独立 係 国 総生産や県

総生産 分配さ い 税目毎 税 弾性 計 個人所

得課税 法人所得課税 い 課税 独立 扱う

分配 構造 明示的 考慮 枠組 採用 必要 あ 府県税 場 対象 個人 民税 地方法人₂税等 あ

こ 地方法人₂税等 実質税 _�c 実質県 総生産 伴 変 考え

12

税 弾性 次 う 求

13

就業者数 _� 金 県 総生産 用者

報酬_� 粗営業余剰 _{− �} 分け

14

さ こ 粗営業余剰 一定割 _�� 法人税 あ 仮定 粗営業余剰 変 対 地方法人 ₂ 税等 弾性 ₍₁₄₎式 う 変形

11 生産 け 分配 時間 通 可変性 考慮 Kmenta(1967) CES^型 生産 数 線形近似 ネ 定 _CES型生産 数 妥当 あ

計測結果 得 型生産 数 妥当 結果 得

12 _{複数 都 府県 業所 法人 民税 い 課税標準 従業者数 按分}

形 業税 い 課税標準 従業者数 業所数 按分 形 各都

府県 納税 当 都 府県 営業余剰 依 訳 い こ

各都 府県 け 地方法人₂税等 課税 中心 考え こ 妥当 あ う

13 _{地方政府 け 構造的 政 支 計} Panicara et al.(2012) ^用者報

酬 粗営業余剰 地域間共通 弾性 求 一政府階

層 弾性 個 性 考慮さ い

14 _{固定資 減耗 営業余剰 和 いう意味 粗営業余剰 粗営業余剰 法人税}

課税 扱 行研究 Girouard and André (2005) ^あ

10

�

= ^�� _{� �}

�,

⁼

�

⋅ � − �

� �

⋅ − �

= [ ^� _{� −} ^�� _{� ] − �}

= [ − �

^� ]

− �

(14)

こ _���, 実質 用者報酬 変 対 実質 県 総生産 弾性 あ 都 府 県間 こ 弾力性 一_{���, = ���,} for all ^{仮定 15 実質県 総生産 変 対}

実質 用者報酬 弾性 各都 府県 県 総 生産 対 用者報酬 比率( わ 労働分配率) 求 (14)式 通 課税 分配面 整 性 保

各都 府県 実質法人税 実質県 総生産弾性 計測

個人 民税 税 弾性 出

次 実質県 総生産 変 対 個人 民税 実質税 _�� 弾力性_��

�,� ^一人あ

実質個人 民税 _{� 15} 式 う 変形

�

= ^�� _{� �}

�,

⁼

��

� �

⁼

��

� �

= ( ^�� _� + � ^� _{� ) �}

= ( _�� ^{�� �} _{� ×} ^�� _{� � + )} ^� _�

= ( + �

⋅ �

)�

(15)

15 _{都 府県間 用者報酬 弾性 異 可能性 あ 定期間 10 程度 あ}

自 度確保 観点 ネ 分析 定 視 述 生産

数 分析 労働分配率 潜在的 生産技術 都 府県間 一 あ

仮定 ここ 用者報酬 弾性 都 府県間 均的 定 い

考え こ わ 論 分析的枠組 標準的 技術構造 持

地域 仮定 こ 各地域 総生産 実績 弾性 評価 い こ 枠

組 計さ 分配面 弾性 均的 あ 標準 さ 生産技術

程度 税 得 い 計 役立 考え 地域 特性

標準 さ 議論 可能

11 実質県 総生産 変 対 個人 民税 実質税 弾力性 地方法人 2 税等 弾 性 求 用い 実質 用者報酬 実質県 総生産 弾性 _���,ⁱ 実質県 総生 産 変 対 就業者数 弾力性_��, さ 実質 金 変 対 一人あ 実質税 弾性 _��,� 分解 さ _{���, ���,} 都 府 県間 一_{���, = ���, , ��, =}

�_�, for all ^{あ 仮定 実質 金 変 対 一人あ 実質税 弾性} い 都 府県 実質県 総生産 変 対 実質 個人 民税 弾力 求 こ 時 実質 用者報酬 実質県 総生産 弾性 _���, 一定 あ こ 加え 就業者数 変 対 実質 県 総生産 弾性 _��, 一定 仮定 え (16)^{式 う 実質 金 変 対 用者数 弾力性}_��, ^間 _{��, =}^{�� ,}

�, ⁻

い う 係 得

( _� ^�

) = (

)

⟹ _� ^�

= (

)

�_��,�

��,�

⁄ −

= (

)

∵ (

) = (

)

(16)

こ 変形 こ ₍₁₇₎式 得

�

= ^�

( + �

) ⁽¹⁷⁾

こ 係 就業者数 変 対 実質 金 弾性 _��,� 求 こ 実質県 総 生産 変 対 実質 用者報酬 弾性 _���, 用い 実質 県 総生産 変 対

就業者数 弾力性_��, 求

述 理論的枠組 Noord(2000)^{及び 西崎 中} (2000) ^{び 浦 長嶋}(2007) ^方法 い 実質県 総生産 変 対 実質 用者報酬 弾力性 地方法人 ₂ 税等 実質税 弾力性 さ 実質 金 変 対 実質県 総生産 弾力性 実 質 金 変 対 一人あ 実質 税 弾力性 実質 金 変 対 一人あ 実質 税 弾力性 用い 実質県 総生産 変 対 実質個人 民税 弾力性 求

点 既 研究 異 理論 さ 張 あ

16

論 税目 特

16 Noord(2000) ^{金 用者数弾力性}

_�

_�

Noord(2000) ^{国 総生産 用者報酬分配率 労働投入係数 �∗}_∗ ^{一定 仮定 い} い 分析 用者報酬 県 総生産弾力性 金 県 総生産弾力性 定

県 総生産 用者報酬分配率 一定 仮定 け 留 点 益 あ

12 性 Noord(2000) う形 生産 分配面 整 性 一定 配慮 持 各弾 性 求 い 点 異

地方法人2税等 個人 民税 方 弾性 計 必要 定式

地方法人 2 税等 個人 民税 方 弾性 計 実質 用者報酬 実質県 総生 産 弾性 _���, 就業者数 変 対 実質 金 弾性 _��,� 定 必要 両者 弾性 定 Noord(2000) い 次 う 求 実質県 総生産 変

対 実質 用者報酬 弾性 (18)式 う 変形 定式 求

( _� ^�

) = (

)

⇒ ln ( ^�

) =

+ �

ln (

)

(18)

��= ln ^�∗�_∗^{∗ あ 構造的 用者報酬 分配率( わ 労働分配率17)}

一定 あ 仮定 個人 民税 課税 用者報酬 地方法人₂税 課税

粗営業余剰 あ こ 仮定 両課税 構造的課税

対 長期的 弾性 わ 潜在的県 総生産 対 長期的 弾性 ₁ 一方 実質県 総生産 潜在的県 総生産 い 分 わ 県 総生産

応 短期的 弾性 _���, 現実 課税 変 こ ここ

長期 現実 実質県 総生産 潜在県 総生産 均的 一致 う 長さ 期 間 いう意味 あ 実質税 即 言い換え ₍₁₈₎式 県 総生産 実質 税 実績 構造的実質税 間 弾性 _���, 変 構造的 変

弾性 ₁ あ 仮定 い 点 留意 い

様 就業者数 変 対 実質 金 弾力性 ₍₁₉₎式 う 求

西崎 中 ₍₂₀₀₀₎ 労働や資 間 分配面 制約 課さ 実質 金 び就 業者数 国 総生産弾性 用い い 浦 長嶋₍₂₀₀₇₎ 西崎 中 ₍₂₀₀₀₎ い

�

17 _{用者報酬分配率 定義 県 総生産 分配 あ こ 踏 え 県}

用者報酬平 県 用者報酬 営業余剰 固定資 減耗 基 据え 個

人企業所得中 含 い 企業主 用者報酬相当 調整 県 用者報酬

企業所得 平 県 用者報酬 企業所得 個人企業所得 調整前 用者報酬分配

率 用者報酬分配率 論考 石 筒井 ₂₀₁₀

あ

13

�

�

^{= (}

⁾

�_�,�

⇒ ln ( ^�

) =

+ �

ln (

)

(19)

(19)^{式 い} _{� = ln} ^�∗_∗^{�∗ あ} (18)^式 _�� ^{構造的 労働分配率 一定}

いう仮定 採用 い

実質 金 変 対 一人あ 実質税 弾性 _��,� い 3 節 述 う

基 計 一人あ 税 担 所得階層 用

い 都 府県 計 実施 潜在的県 総生産 い 2.2節 い

定方法 述 あ

税目 計方法

税目 弾性 計 通 構造 求 対象 総税 占 割

高い地方消費税 自動車税 自動車 得税 軽油引 税 動産 得税 府県 こ税 場利用税 考え こ 個人 民税 び地方法人 ₂ 税等 計 地方税 95^{％ 占 う 地方法人} 2^{税等 個人 民税以外 税目 い 地域}

経済 長 税 係 考察 課税 対 分配面 制約や税目相互

係 考慮 必要 特段 い 言え こ 税 び構造的実質税 _� び_�^∗ 税目 び ^∗ 実質県 総生産 び潜在県 総生産 う え 都 府県全体 税 弾性 直接 定 具体的 ₍₂₀₎式 弾力性 係

用い 出 式 定

18

( _� ^�

) = (

)

⇒ ln ( ^�

) =

+ � ln (

)

(20)

(20)^{式 い} _{� = ln} ^�∗_∗ ^{あ 構造的 実質県 総生産 対 実質税 比}

18 _{各都 府県 地方消費税 課税標準 国税 あ 消費税 都 府県 売 間}

売高 人 従業者数 按分 い 等 い 県 総生産 こ 代理変数 考え い

14 率 一定( わ 長期的 弾性 1) いう仮定 採 い

残 税目 い 法定 通税 鉱 税 固定資産税特例分 府県民税利子 割 配当割 株式等譲渡所得割 あ 法定外 通税 目的税 法 税

あ こ 地方税 占 割 必 大 定 場 弾

性 統計的 意 いこ 外生変数 扱う

超過税率 適用さ い 税目 都 府県 い 法人 民税 法人

業税 あ 2004 度以降 東京都 け 自動車税 2007 度以降 神奈 県 け 個人 民税均等割(水源環境保全税) あ 超過課税 適用 無 課税

変わ こ 標準税率 基 税 計 超過課税 入 算

定 研究 い 均等割以外 超過税率適用税目 映

具体的 実質県 総生産 変 対 弾性 直接 計 標準税率 基

税 分 標準税率 基 税 対 超過課税 入 割 外生変数

扱うこ 超過課税分 生的 求 こ こ 手法 便宜的

超過税率 現実 変更さ 場 計や長期 計 用 あ

2009 度以降 法人 業税 一部 国税 あ 地方法人特 税 振 替え 全都 府県分 国庫 納入さ 人 従業者数 基 い 按分さ 形 各都 府県 地方法人特 譲 税 譲 さ い こ 元来 各都 府県 け

一 課税 生 あ 形式的 分類 従 国税 地方税 地方譲

税 扱うこ 課税 視 論 分析目的 致 い 現実

地方法人特 税 都 府県 法人 業税 徴 時 徴 い こ 地方法人特 税 法人 業税 法人 民税 算 一 広義 地方法人 ₂ 税 定義 擬制的 国庫 納付 地方法人特 税 広義 地方法人 ₂ 税 派生

生変数 地方法人特 譲 税 地方法人特 税 派生 生変数

捉え 法人 民税 法人 業税 地方法人特 譲 税 計 地方法人₂

税等 扱う

様 所得税 個人 民税 税源移譲実施 立 経過措置的 入さ

所得譲 税 い 個人 民税 課税 一 あ こ 個人 民税

算 広義 個人 民税 扱 個人 業税 い 個人所得 課

税 税目 いう意味 広義 個人 民税 含 こ

地方法人 ₂ 税等 個人 民税 こ う 特 扱い 税

直接用い 弾性 求 分配面 制約 考慮 課

税 基 い 弾性 出 あ 計手法 税目概念 整 性 確

保 複数 税目 統 行う あ 税目 い 税目

毎 税 直接用い 弾性 計 複数税目 統 行わ い

2.4 ^{地方税以外 歳入 目 弾性}

15 地方税以外 歳入 目 地方税 準 実質県 総生産 対 弾性

計 適用 税目 適用 (20)式 こ う

通交付税 い 弾性 直接 計 こ 通 構造 求

(11)式 構 振替前基準 政需要 臨時 政対策債 弾性 計 こ

構造 基準 政 入 構造 定義的 算出 基準 政 入 構造 い

弾性 直接 計 算入対象 税目 地方譲 税 弾性 計

こ 構造 (12)式 代入 こ 算出

地方公共団体 地方交付税や国庫支出金 気 影響 国 決定 こ 大 い外生的 変数 あ 気変動 対 対応 国 決定 さ

可能性 踏 え 県 総生産 ッ 数 捉え こ 問 い 考え

2.5 歳出弾性 歳出 数

実質歳出 弾性 基 的 税 様 実質県 総生産 対 都 府県間

弾性 一定 こ 歳出 分類 い 性質 歳出 着目 人件費

投資的経費 物件費 維持補修費 扶助費 補助費 い 歳出 目実質 置い

21 ^{式 う 定式 定}

(

) = (

)

⇒ ln (

) = + � ln (

)

(21)

ここ _{= ln}

∗

∗ ^{あ 構造的 実質歳出 実質県 総生産比 一定 あ 仮}

定 既 述 府県税 村 交付さ 税交付金 い

歳出 考慮

3.

論 既 研究 一般政府 い 中央政府 税 弾性 考察対象

異 府県税 対象 都 府県単 税 弾性 求 主 府

県民経済計算 報 用い 各都 府県 基 い 計測

県民経済計算 特 断 い限 既 実質 用い 又

目 実質 統計 分析 実質 い 各都 府県

歳入歳出 総務省 地方 政統計 報 都 府県決算状況調 決算

16 用い 税 連 既 2012 度決算分 公表さ い 県民経済 計算統計 最新実績 2011 度 公表さ い い 分析全体 観察期間 2011 度 期間

税 ウエ 高い個人 民税 地方法人 2 税等 税 弾性 分析 枠組 計測過程 潜在的県 総生産 金 変 対 一人あ 民税 弾性 都

府県 求 け い こ 潜在的県 総生産 定方法 こ 対

応 税 金 変 対 一人あ 民税 弾性 計測方法

作 方法 述

3.1 歳入歳出

税 総務省 地方 政統計 報 け 税目 徴 実績 府県税総

個人 民税 地方法人 2 税 法人 民税 法人 業税 地方消費税 清算

動産 得税 府県 こ税 自動車税 自動車 得税 軽油引 税 数 得 表 2

示 こ 府県税 占 割 約95％ あ

利用 以 点 留意 東京都 税 総 い 都

徴 村税相当 除 府県税 総 用い

個人 民税 府県民税 う 個人均等割 所得割 金 算 法人 民 税 府県民税 う 法人均等割 法人税割 金 算

表₁ 入

自動車 得税 軽油引 税 ₂₀₀₉ 度以降 通税 目的税 通税 税制

課税 変更さ 訳 い 便宜的 一 税 い

扱 税 弾性 分析 税目 様 課税

実質県 総生産 想定

3.2 ^{都 府県 金 変 対 一人あ 民税 弾性}

都 府県_i け 個人 民税 金弾性 _��,� い 西崎 中 ₍₂₀₀₀₎ び 浦 長嶋₍₂₀₀₇₎ 行研究 所得階層 限界税率 加 均 所

得階層 均税率 加 均 除 こ 出 都 府県間 差異や 毎

税制 い 考慮 い簡便 枠組 考え 場 _{��,� (22)}式 う 定義

17

�

= ^∑ _∑

_�� ^�

=

(22)

総 入 占 第 入階層 ウエ _� 第 入階層 限界税率 _�� 第 入階層 限界税率 表

限界税率 均税率 世 夫婦 こ ₂人 構 さ ₄人家族 夫 婦 う 一方 給 所得者 働 片稼 世 こ ₁人 ₁₉ 歳以 ₂₃歳

満 う₁人 ₁₆歳以 ₁₉歳 満 想定 現実 税法 算定 即

あ ゆ 対応 税 算出 枠組 整え うえ 現実 入

適用 求

19

加 均ウエ い 代表的 研究 あ Noord(2000) ^{様 各階層 入}

計 社会全体 総 入 占 割 用い こ 理 以 述

あ

個人 民税 金弾性 個人 分解 考え 個人

民税 限界的変 社会的 計 個人 民税 社会的 計 除 入

金 限界的変 計 入総 計 除 算定可能 あ

こ う 個人 民税 限界的 変 計 社会 構 各階層 入

限界的 変 個人 民税 限界的 変 計 捉 え

各階層 限界税率 積和 算出 い 様 個人 民税 計

各階層 均税率 積和 算出 い

こ う 限界的 変 対応 税 限界的変 税 入

計 算出 基 い 個人 民税 金弾性 求 替わ 均税

率 加 均 対 限界税率 加 均 倍率 求 あ

加 均ウエ 妥当 総 入ウエ あ 考え

総 入 西崎 中 ₍₂₀₀₀₎ 浦 長嶋₍₂₀₀₇₎ 申 所得 利用 こ い 国税庁 申 所得税標 調査 ₂₀₀₀～₂₀₁₁ け 各 都 府県毎

所得階層 利用

20

研究 方法論 行研究 異 以 ₃点 い あ 第₁ 点

限界税率 均税率 算定 対象税制 対象社会保 制度 一時点 制度 容 固

定 毎 改 厳密 映 い こ あ 具体的 税率変更 配偶者

19⁾ _{さ 精緻 複数 世 想定 必要 あ 論 既}

研究 い 主要 世 代表さ 方法 い

20⁾ _{標 申 行 者 限定さ い 所得分 一部偏 あ 可能性 あ}

47^{都 府県 計 民間給 実態調査 比較 所得層 分 厚}

中堅層以 分 ン 類似 い

18 特 除や特定扶養 除 改 定率減税 実施 廃 厚生 金保険 政府管掌

健康保険 協会け 料率 変更 標準報酬 限変更 考慮 い 直接

分析対象税制 民税 府県民税 税源移譲 伴う 2007 税制改

所得税 水準 応 所得層 対 民税 担調整さ い 所得税 計算

い 民税率 全都 府県 標準税率 適用 い 扱

21

第2 点 入 所得 峻 い こ あ 申 所得税標 調査

基 的 給 所得 除 必要経費 除さ 所得 あ 限界税率 均

税率 算定 入 異 申 所得税 納税者 入 自営業

者 高 入 自 業者 企業経営者 含 い 一方 確定申 通 歯科治

療費 療費 除 税 還付 け 通常 ン世 多数含

全体 約 1/2 給 所得者 あ こ 便宜的 申 所得 給 所得

給 所得 除 適用さ 前 給 換算 こ 各種 除 適

用 うえ 限界税率 均税率 算出

第 3 点 所得 入 連 2000～2011 け 各 都

府県毎 所得階層 利用 こ あ 申 所得税標 調査 用い

ッ 各 け 都 府県毎 所得階層 人員 得 こ あ 各階層 均

所得 全国 計 公表さ い い 階層 人員 都 府県毎

分 い 加 均 用い 総 入ウエ 次×都 府県×所得階層

3^{次元 あ わ} (23) ^び(24)^{式 う 表 こ}

�_,�=

∑ �, ,� 4

= ^,�

∑ ⁴ �_{, ,�}

= ^�,�

⁽²³⁾

�, ,� = ^{�,� , ,�}

∑ �,� 4

= ^{, ,�}

(24)

�_,� � ^{け 都 府県 個人 民税 金弾性} �_{, ,�} � ^{け 都} 府県 第 階層 総 入ウエ _{,� �} け 第 階層 限界 民税率 全都 府県共 通 _{�,� �} け 第 階層 均 民税率 全都 府県共通 _{�,� �} け 第 階

21 _{神奈 県 2007 度以降 均等割 300 所得割 0.025% 超過課税}

課 い 分 水源環境保全税 置 け い 便宜的 通常

民税 枠外 あ

19 層 均 全都 府県共通 あ

こ 扱い 各 け 税制改 社会保険料率等 変更 限界税率や

均税率 え 影響や 各都 府県 所得分 い 映 府県個人 民税 け 税率 2007 度以降 4％ 単一税率 以前 2％ 3％ 2段階

こ 比例税的 性格 強い 思わ 各種 除 現実 進

性 持 税制 あ

22

税 弾性 いう文脈 考え 比例税 さ 変わ け

民税 金弾性 1.0 近い水準 あ 所得税 い

相応 進性 あ 金弾性 1.0 大 回 あ 度 い

都 府県 異 可能性 あ 計 こ 映さ

4. 各種構造 計算 計

こ 前提 構造的 政 支 計算 必要 諸変数 定 試 定期

間 2000 2011 あ 個人 民税 法人2税等 定 必要 県 総生産 ッ 対 県 総生産 各分配 目 弾性 定 次 分配 面 制約 考慮 必要 い税目 い 実質県 総生産 変 対 各種実質税 弾性 定 さ 歳出 目 い 個人 民税 法人 ₂ 税等以外 税目 様 実質県 総生産 変 考え 実質 県 総生産 変 対 実質歳出 目 弾性 定

弾性 定 論 定方法 い 次 う 方法 用い

原則的 地域 断面 ネ 回 前提 定 試 ウ ン検定

固定効果 び変 効果 選択 こ 段階 固定効果 定 統計

的 意 結果 得 場 時間面 地域間共通 固 ョッ 生 い

考え 元配置 ネ 定 試 さ 統計的 意 結果

得 場 県 総生産 ッ ₁ 前 利用 断面 び 元

配置 ネ 定 試 い

23

さ 意 結果 得 い場

計 外生変数 実績 え こ い 場 弾性

仮定 こ 義 あ

定 ₂₀₁₁ 東 大震災 考慮 ₂₀₁₁ 青森 岩手 宮城

福島 変数 使用 こ 生産 数 定 以外 統計的 意 い場

変数 加え 結果 い 符 条件 い 験的 想

定さ あ 今回 統計的 意性 優 用い

22 _{例え 望 村 深江(2010) 第5～７章 税源移譲実施前 村民税 中心}

無視 い規模 所得再分配効果 あ こ 明 い

23 _{予算編 前 度 経済状況 基 い 主 歳出 決 考え 論}

当 度 県 総生産 ッ 前提 議論 い

20 4.1 生産 数

実質県 総生産 生産 数 定 東 大震災 定数 用い 全

い 統計的 意性 得 結果的 変数 用い 定 実質

県 総生産 就業者数 県民経済計算統計 資 民間資 ッ 付け 前期 残高 用い 実質県 総生産 実績 被説明変数 定 定

ネ 分析 用い ウ ン検定 結果 固定効果 選択 定結果

表2 示さ い

表2 入

こ 結果 出 石 (2013) 定 0.44 あ 2008 2009

ン ョッ 2011 東 大震災 含 い 生産構造 大

変 生 い 考え

4.2 ^{分配 弾性}

個人 民税 法人 ₂ 税等 構造的 税 定 必要 分配 ₍₁₈₎式 び₍₁₉₎式 弾性 県 総生産 変 対 用者報酬 弾性 _���, 就業者数 変 対 金 弾性 _��,� 定 表₂ う _��,� 定 必要 金率

い 就業者₁人当 用者報酬 用い

24

表₃ 入

定結果 い 出 石 _{2013 2000 2009} 定 _{���, 0.68}

��,� ^{-0.11 あ こ 考え} ��,� ^{定方法 元配置変 効果 用い こ}

0.2 ^{ン 弱 除い} 2000 2011 ^{伸長 特}

大 変 あ いえ い こ 計数 用い 得 各 個人 民税

び法人₂税等 税 弾性 _{1 28 0.53} あ 出 石 _{2013 1.48}

0.39 ^{比 変わ い結果 い}

24 _{企業主 用者報酬相当 調整 就業者一人あ 用者報酬 金}

回 弾性 _{���, 1.3020 (} 断面変 _p ：_{2.22e-16) ��,� -0.2694(} 断面変 p ^：0.0016) ^{あ 出 石} (2013) ^{調整 い 用者報酬 用い こ}

論 方法 引 用い 調整 用者報酬 用い 個人 民税等 税

弾性 _0.71 法人₂税等 弾性 _0.97

21

4.3 税 弾性

課税 い 分配面 整 性 特段考慮 必要 い 個人 民税 び法人 2 税等以外 税目 地方消費税 場利用税 自動車 得税 軽油引 税 自動車税 府県 こ税 動産 得税 け (20)式 示さ 弾性 定結

果 表3 あ

表4 入

こ う 出 石 2013 地方消費税 税 弾性 様 方法 計測

さ い 定 0.84 あ 今回 定 比 弾性 0.1 ン

程度 い 自動車 得税 軽油引 税 動産 得税 税 弾性 1 超え

一方 場利用税 自動車税 府県 こ税 弾性 1 回 税目毎

税 弾性 異 こ わ

4.4 ^{地方税以外 歳入 弾性}

都 府県 歳入総 占 割 最 高い 地方税 あ ₂₀₁₂ 度決算 け 実績 ₃₂％ あ こ 国 交付さ 地方交付税 ₁₈％ さ

次 ₁₃％ 国庫支出金 あ 歳入 金融 引 い 目 こ

課税 自体 地方税 様 域 在 地方譲 税 国 交付さ 各種 交付金 地方公共団体 地方行 政 ビ 利用者 費用 担 一部求 使用

料 手数料 都 府県 村 共 業 実施 村 担金 分担金

あ こ い 地方税 様 気変動 影響 け 考え こ

県 総生産 ッ 用い 弾性 定 表₅ 税 様 ₍₂₀₎

式 用い 弾性 結果 示さ 概 統計的 意 い

表₅ 入

地方税 準 性格 持 地方譲 税 弾性 計さ こ 妥当

結果 あ 使用料 手数料 様 考え こ 交通安全対策交付 金

交通 罰金 原資 経済活動 活 時 応 罰金

増え 結果的 地方 交付 大 考え こ 弾性 妥当

言え

方 特 交付税 臨時 政対策債 行可能 国庫支出金 い 弾性 あ

22

気 対 環的 金 決定 さ い こ 裏付け 国庫支出金

国 補助 け 地方 国 共 業 実施 国 源補填 あ 国

主 対象 業 補助金 決定さ こ 気 悪い時 国庫支出金 増え

いう 係 示 計結果 妥当 あ 特 交付税 従

算定さ 通交付税 国 特 意 持 金 決 あ

況時 金 大 こ 自然 い

何 施策 講 生 う地方全体 源 足 対

解消 中心的 方策 置 け 臨時 政対策債 行可能 い 国

策定 地方 政計 わ 総 決定さ 個 地方公共団体 按分 形

弾性 絶対 大 い いう 計結果 源 足 さい

時 行可能 さい 況時 大幅 増え いう現実 整 的 あ

こ 比 やや意外 結果 示 い 振替前基準 政需要 あ

地方交付税算定 基 部分 既 (11)式 示 い 構 要素 あ

分 毎 基準 政需要 い 積算 用い 単 費用や補 係数 地方

政計 け 総 見 う う 国 決 況期 基準 政

需要 結果 大 考え 言い換え 気対策 ビ ンさ こ

環的 変動 予想さ 実 計さ 振替前基準 政需要 弾

性 統計的 意 結果 い 変数 比 自然 結果 言え

次 う 解釈 可能 あ

第 ₁ 解釈 地方交付税 け 交付基準 振替前基準 政需要 臨時 政

対策債 行可能 除 基準 政 入 差 決 え

振替前基準 政需要 弾性 あ 臨時 政対策債 行可能 基準 政

入 弾性 絶対 大 け 地方交付税 自体 環的 変動 示 こ

いう あ

第 ₂ 解釈 況期 終わ 予想さ 状況 通常 地方交付税

減少 こ 見込 地方 政計 策定時 枠加算 地方交付

税 総 維持 う 政策 断 働い い 個 地方公共団体 い

振替前基準 政需要 環的 変動 示 こ いう あ

4.5 ^{歳出 弾性}

全 歳出 目 投資的経費 人件費 物件費 維持補修費 扶助費 税交付金以外 補助費 繰出金 ₍₂₁₎式 う 実質県 総生産 ッ 率 弾性 求 各

歳出 弾性 表₆ あ

表₆ 入

23

結果 目 1 さ 弾性 統計的 意 数

い 扶助費 0.91 1 近い い 維持補修費 い

当期 県 総生産 ッ 統計的 意 結果 得 用

い こ 統計的 意 結果 得 い

目毎 計結果 い 以 解釈 可能 あ 社会保 連 経費

う扶助費 い 気 環的 応 考え 弾性 妥当 結果

言え

扶助費 様 弾性 計さ 維持補修費 地方公共団体 源的

余裕 生 や い好況時 歳出 増え 可能性 況期 歳出 増加 域

経済 支え い 可能性 あ あ 計結果 け 者 解釈

立 こ

物件費 い 様 両方 可能性 あ 計弾性 あ

余裕 生 や い好況期 歳出 増え こ 維持補修費 物件費 対照

的 計結果 こ 解釈 困 あ

繰出金 い 特 会計や都 府県 運営 公営企業 源補填 中心 一般会計 源的余裕 生 や い好況期 繰出 増え 可能性 公営企業 経

営 況期 増え 可能性 あ 計結果 け 前者 当

こ

様 補助費 い 都 府県 連機 や 村 対 補助金 中心 好況期 増え 可能性 況期 増え 可能性 あ 計さ 弾性 源的余裕 生 や い好況期 補助費 増え 構造 示 い

弾性 計さ 歳出 目 う 解釈 や い 人件費 あ 人件

費 い 人 院勧 け 地方公務員 金 変動 考え 気

相 いう 計結果 妥当 あ

逆 解釈 い 投資的経費 計結果 あ 都 府県 実施 公

共 業 対 域 け 気対策 期待感 抱 民 現在 少

い あ 計さ 弾性 あ こ 環的 変動 示

い いこ 地域公共資 充実 源的 余裕 あ 時 進 側面 現 い

言う 根 十分 あ う

い 歳入 目 様 歳出 目 い 弾性 計さ

目 弾性 計さ 目 併 い こ 興味深い 言え 気変

動 政 支 及 総 的 効果 目 金 大 さ 弾性 絶対

依 確 こ 言え い 好況や 況 政 支 一方向 振

や い構造 い い 想像さ こ 真偽 確 政 支実

績 構造的 政 支 両方 確 計測 必要 あ

24 4.6 基準 政 入 係式

基準 政 入 い 交付団体 あ 東京都 除 都 府県

ン OLS (12)式 回 表7 結果 得

25

表7 入

制度面 想定さ 計数 _{= .75, = .} 高い係数 出 い 制度面

部 調整 用い 式 あ 統計的 意 あ こ 利用

5. 構造的 政 支 計 評価

弾性 定 得 数 用い さ 2.4 節 政 支 び基礎的 政 支 定義式 基 い 都 府県 構造的 政 支 計算 表 8 実績 構造

両者 都 府県 対県 総生産比 示さ い 表 ₉ 政 支 び 基礎的 政 支 構造 通会計 け 既 政指標 あ 歳入歳出差引₍形式

支₎ 実質 支 対標準 政規模比 示さ い 各 支 各 度 計算

ここ 定 変数 用い 変数 あ 係 ₂₀₀₀

2001 2011 ^{構造的 支 計さ 均 示 い}

表₉ 政 支 い 実績 構造 問わ 各都 府県 赤

い 一方 基礎的 政 支 黒 い こ わ

対県 総生産比 _0.1％ _0.2％程度 支 大 いえ い こ 結果 国民経済計算統計 い 体 地方政府 政 支 基礎的 政

支 い 当 傾向 あ

表₈ 入

一方 表₁₀ 既 政指標 あ 歳入歳出差引 実質 支 都 府 県 黒 い 一方 論 政 支 ₄₀ 基礎的 政 支 ₁₃ 都 府県 赤 あ 赤 都 府県 多 見

25 _{論 計 対数線形 あ 対 ここ 計}

制度的 想定さ 係 踏 え 線形 採用 い 東京都 税

46 ^{府県 突出 水準 あ こ 含 線形 計 場}

均一分散 予想さ 計 東京都 除外 基準 政 入

計 目的 通交付税算定式 組 込 こ あ あ

25 表9 入

論 政 ン 評価 観点 構造的 政 支 評価 こ わ 考え

ッ ュ 手持 現金 視 既 評価 黒 都 府県 政策

ン 見 赤 評価さ 可能性 あ こ 示唆さ こ こ

論 定義 政 支及び基礎的 政 支 実績 び構造 方 いえ 結果 あ 従来型 定義 捉え い実物 金融 引 政 支 従来型 評価手

法 異 結果 得 こ 示 研究 一定 価 あ こ 示唆

い

実質 支(実質赤 ) 再建法 い 現行 地方 政健全 法

政悪 深刻度 測 中心的 管理指標(現行制度 健全 断比率 1 ) 役

割 担 構造的 政 支 併用 こ 地方

公共団体 政運営 自己診断 自己点検 うえ 力 ョン 得

あ

6. ^{構造的 政 支 特性評価}

5^{節 計 税 弾性 い 既 指標 び一人あ 実質県 総生産 用い} 簡単 特性評価 試 具体的 計さ 構造的 政 支 び構造的 基礎 的 政 支 共 県 総生産比 い ₁ 相互 相 既 指標 相 ₂ 一人あ 実質県 総生産 相 さ ₃ 実績 構造 間 差 一人あ

実質県 総生産 相 い 相 係数 用い 評価

計さ 構造的 政 支 び構造的基礎的 政 支 相互 相 既 指標 相 表₁₁ 示さ い 論 用い 政 支 基礎的 政 支 相互 変数 い

両者 相 _{0.98 1} 近 直線的 あ こ わ さ 政 支 基礎 的 政 支 両者 構造 実績 相 見 _0.95 こ ₁ 近いこ

程度 係性 持 い 考え

26

一方 既 指標 歳入歳出差引₍形式 支₎ 実質 支 共 標準 政規模比 い 相 係数 統計的 意 い

歳入歳出差引 _0.21 実質 支 _0.26 相 強い いえ い

論 定義 政 支 既 政 支指標 必 一 結果 さ い可

能性 示唆 い

26 _{2001 2011 歳入歳出差引 実質 支 相 係数 0.417 (p}

2.22e-16) ^{あ 一定 相 あ 政 支及び基礎的 政 支 相 比} い

26 表10 入

次 構造的 政 支 基礎的 政 支 一人あ 実質県 総生産 比較 表 10 示さ い 表11 構造的 政 支 一人あ 実質県 総生産 わ

意水準10% 統計的 意 相 あ こ 確認 確 統計学的

意性 見 10％水準 満 程度 弱さ さ 相 係数 あ 一人

あ 実質県 総生産 高い都 府県 構造 支 い 良い傾向 あ こ わ

一方 構造的 基礎的 政 支 統計的 意 結果 こ

既 歳入歳出差引 実質 支 評価 場 統計的 意 結果 わ

相 示 既 政指標 一人あ 実質県 総生産 高い 支

悪 出 こ わ 論 示さ 構造的 政 支 既

政指標 一定 相 観測さ こ わ

表11 入

一人あ 実質県 総生産 相 さ 見 構造的 政 支

び 基礎的 政 支 実績 構造力 差 わ 構造 各 度 変動 一人

あ 実質県 総生産 相 係数 評価 表₁₂ 構造的 政

支 び基礎的 政 支 異 相 弱い 言え 統計学的

意 相 あ いえ 表₁₁ 結果 わ 特 構造的 政 支 い

一人あ 実質県 総生産 高い 構造的 実績 政 支 改善 傾向

あ 基礎的 政 支 い 類似 傾向 確認 いえ

表₁₂ 入

7. ^結論

論 出 石 ₍₂₀₁₃₎ 問 意識 踏 え 都 府県 構造的 政 支 計 結果 従来 国民経済計算 異 地方 政統計 基礎

用い ₁ 構造的 政 支₍ 政 支 び基礎的 政 支₎ 計算 こ 可能 こ ₂ 結果 既 政指標₍歳入歳出差引_[形式 支_] び実質 支₎ 異

結果 こ 示さ さ 計 用い 簡便 一人あ 実

質県 総生産 相 見 こ 一人あ 実質県 総生産 高い 構造的

実績 見 政 支 良 弱い相 あ こ わ こ 原因 い

十分 検討 進 い い 既 指標 逆 結果 出 こ わ 考

27

え 論 示 う 構造的 政 支 い 多様 評価 一 用い

ゆ 意義 あ い 考え

論 い 弾性 定 い 験的 想定さ 符 条件 異

い 統計的 意性 あ 場 定 用い 定 課 残

い 弾性 定 試 変 数 以外 実績 評 価 い

Panicara et al.(2012) 様 扱い い さ 検討 踏 え

扱い い 検証 進 ゆ け い さ 得 計

い 既 政 支指標 相 点 調査 加え 応用可能性

村等 張 残さ 課 多い 今 さ 手法 改善 張 進 中

地方 政 健全 断 け 国 評価可能 指標 活用 う 研究 進 ゆ い

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府_(2007b) 政 進路 戦略 参考試算 ン ： http://www5.cao.go.jp/keizai3/econome/h19sisan.pdf

府₍₂₀₁₁₎ 経済 長 政健全 研究報 書 ン ：

http://www5.cao.go.jp/keizai2/keizai-syakai/k-s-kouzou/shiryou/k-s-3kai/pdf/2.pd f

西崎健 中 裕希子₍₂₀₀₀₎ わ 国 け 構造的 政 支 計 い 銀行ワ ン 第_00-16

橋 恭之 善充 ₂₀₀₈ 税 将来 計 RIETI Discussion Paper Series 08-J-033 望 村容康 深江敬志 ₂₀₁₀ 所得税 実証分析 _, 経済評論社

和男 福井唯嗣₍₂₀₀₀₎ 政 け 構造赤 計 構造的 政 支 基準 政策評価 ン ビュ _{53 pp.162-184} 大蔵省 政金融研究 所

29 表1 府県税 占 主要税目 割 47都 府県計

注 単位：％ 個人 民税 均等割と所得割 計 法人 民税 法人均等割と法人割 計 出所 総務省 地方財政統計年報

表₂ 生産 数 定結果 固定効果

定 標準誤差 p

0.444883 0.017161 2.22e-16 Total Sum of Squares: 1.7572 Residual Sum of Squares: 0.76322

R-Squared: 0.56567 Adj.R-Squared: 0.51753

Hausman Test: chisq = 1866.683, df = 1, p-value < 2.2e-16

表₃ 実質県 総生産 変 対 分配 弾性 定結果

定 標準誤差 p

�_��, ^{0.708320 0.040826 2.22e-16 断面変}

��,� ^{-0.283763 0.082533 0.082533 元配置変}

個人 民税 19.6 (21.5)

法人 民税 5.8 (5.8)

法人事業税 27.5 (25.7)

地方消費税 16.1 (16.5)

不動産取得税 3.1 (3.0)

道府県たばこ税 1.8 (1.8)

自動車税 11.1 (11.2)

自動車取得税 2.7 (2.5)

軽油引取税 6.9 (6.9)

合計 94.5 (94.8)

～ 9年度 - 年度

30 表4 税 弾性 定結果

定弾性 標準誤差 p

地方消費税 _{0.738101 0.059435 2.22e-16} 断面変 場利用税 _{0.815497 0.187424 1.61e-05} 断面変 自動車 得税 3.49810 0.36326 2.22e-16 断面変 軽油引 税 _{1.107484 0.10519 2.22e-16} 断面変 自動車税 _{0.597475 0.037780 2.22e-16} 断面変 府県 こ税 _{0.764957 0.049360 2.22e-16} 断面変 動産 得税 1.383712 0.191806 1.78e-12 断面変

表₅ 地方税以外 歳入 目 弾性 定結果

^{定弾性 標準誤差} p

地方譲 税 _{0.82416 0.19306 2.305e-05} 断面変 振替前基準 政需要 _{0.17665 0.06034 0.003566} 断面固定

臨時 政対策債 行可能 _{-5.6071 0.50614 2.2e-16} 断面変 特 交付税 _{-3.60600 0.68596 2.101e-07} 断面変 地方特例交付金 _{1.41503 0.32638 1.723e-05} 断面変 交通安全対策特 交付金 _{0.53424 0.07469 3.003e-12} 断面固定

国庫支出金 -1.64344 0.27497 4.046e-09 断面固定 使用料 手数料 _{1.1406 0.2197 3.003e-07} 断面固定 分担金 担金 _{1.02741 0.43721 0.01912} 断面変

(^注)^{振替前基準 政需要 臨時 政対策債対策債 行 途 計 基準 政 入}

わ 地方交付税 弾性 定義的 求 計

ここ 地方譲 税 地方法人特 譲 税 所得譲 税 除外 い

31 表6 歳出 総生産弾性 定結果

定弾性 標準誤差 p

投資的経費 _{0.944749 0.148230 4.13e-10} 元配置変 人件費 _{0.692533 0.037676 2.22e-16} 断面変 物件費 0.688118 0.091427 2.82e-13 元配置固定

維持補修費 _{-0.54376 0.17913 0.002523} 断面変 扶助費 _{-0.910181 0.236209 0.000131} 断面変 効果 補助費 _{0.712777 0.097062 8.27e-13} 元配置変 繰出金 1.42209 0.52442 0.006919 断面変 効果

(^注)^{ここ 補助金 村 対 税交付金相当 除外 い}

表₇ 基準 政 入 地方税 地方譲 税 定結果 東京都 除 _OLS

定 標準誤差 p

0.81172 0.003426 2.22e-16 1.1975 0.046559 2.22e-16 Total Sum of Squares: 2.1854e+13

Residual Sum of Squares: 1.7265e+11

R-Squared: 0.9921 Adj.R-Squared: 0.98671