普通会計における財政計画の考え方
平成２４年３月
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★財政計画上の目標
世 界 的 な 金 融 危 機 に よ る 景 気 低 迷 か ら の 出 口 が 見 え つ つ あ っ た な か ， 東 日 本 大 震 災 と い う 未 曾 有 の 災 害 の 発 生 ， 歴 史 的 な 円 高 ， 欧 州 の 金 融 不 安 ， タ イ 王 国 で の 大 規 模 な 水 害 な ど に よ り ， 経 済 状 況 の 先 行 き は 再 び 不 透 明 で ， 今 後 も ， 地 方 公 共 団 体 の 財 政 状 況 の 好 転 は 望 み に く い 状 況 で あ り ， 経 常 収 支 比 率 な ど の 指 標 に よ る 目 標 設 定 は 困 難 で あ る た め ， 次 の と お り ， 今 後 の 財 政 運 営 上 の 方 針 を 目 標 と す る 。 一 経 済 情 勢 が 厳 し い 中 ， 市 民 サ ー ビ ス の 安 定 供 給 を 図 る た め ， 財 政 調 整 基 金 は ， 必 要 に 応 じ 最 小 限 度 ， 取 り 崩 す な ど 弾 力 的 に 運 用 し 市 民 生 活 の 安 心 を 確 保 す る 。 一 法 人 市 民 税 収 入 額 は ， 変 動 要 因 で あ る 本 市 の 基 幹 産 業 で あ る 市 内 に 生 産 拠 点 を 有 す る 輸 送 用 機 械 器 具 製 造 業 を 取 り 巻 く 経 済 環 境 が 厳 し い 影 響 を 受 け ， 今 期間 内 は ， 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 と 同 額 と し た 。 な お ， そ の 他 の 税 目 に お け る 地 方 税制 度 の 改 正 に よ る 影 響 は 逐 次 考 慮 す る 。 一 起 債 借 入 額 を 原 則 と し て 元 金 償 還 額 以 内 と す る 。 国 の 地 方 交 付 税 に 係 る 財 源 不 足 に よ り 大 幅 な 臨 時 財 政 対 策 債 で の 対 応 を 求 め ら れ た 時 は ， こ の 限 り で は な い 。 借 入 計 画 額 元 金 償 還 計 画 額 平 成 ２ ３ 年 度 2,854,700 千 円 4,919,056 千 円 平 成 ２ ４ 年 度 2,435,400 千 円 4,904,470 千 円 平 成 ２ ５ 年 度 2,435,400 千 円 4,798,057 千 円 平 成 ２ ６ 年 度 2,435,400 千 円 4,510,177 千 円 平 成 ２ ７ 年 度 2,435,400 千 円 4,224,252 千 円 一 普 通 建 設 事 業 費 に つ い て は ， 防 災 ・ 減 災 に よ る 整 備 の ほ か 義 務 教 育 施 設 ， 道 路 等 の イ ン フ ラ 整 備 な ど が 十 分 で な い こ と か ら ， 本 財 政 計 画 期 間 中 は ， 最 低 ５５ 億 円 の 事 業 費 を 確 保 す る 。 一 上 記 の も と で の 計 画 期 間 内 （ 平 成 ２ ４ 年 度 ～ 平 成 ２ ７ 年 度 ） の 推 計 額 は ， 歳 出 超 過 と な る が ， そ の 額 に つ い て は ， 行 財 政 改 革 へ の 取 組 み ， 新 た な 交 付 金 制度 等 の 国 ・ 県 補 助 金 の 確 保 な ど に よ る 財 源 確 保 ， ま た は ， 予 算 編 成 時 に 歳 出 規 模を 抑 制 す る 等 に よ り 対 応 す る こ と と す る 。- 111 -
★諸注意
【 推 計 に 当 っ て の 諸 注 意 】 ・ 推 計 は ， 決 算 額 を 基 に で き る 限 り 客 観 的 か つ 統 計 的 な 処 理 を ベ ー ス に ， 財 政 計 画 上 の 目 標 を 加 味 し て 行 う 。 従 っ て ， 決 算 ベ ー ス の 計 画 で あ り ， 各 年 度 の 当 初 予 算 等 と は 一 致 し な い し ， 整 合 も 図 ら な い 。 ・ た だ し ，経 済 情 勢 の 先 行 き が 不 透 明 で あ り ，国 補 助 金 制 度 改 革 等 が 進 め ら れ る 中 ， 財 政 計 画 上 の 目 標 達 成 の た め ， 影 響 が 大 き い と 思 わ れ る 市 税 ， 地 方 債 （ 臨 時 財 政 対 策 債 ）， 交 付 金 等 に つ い て は 今 後 の 主 観 的 な 見 通 し を 加 え る 。 ・ 使 用 す る 決 算 額 は ， 決 算 統 計 の 数 値 を 利 用 す る 。 従 っ て ， 普 通 会 計 （ 一 般 会 計 ， 土 地 取 得 特 別 会 計 ， 福 祉 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 ， 住 宅 新 築 資 金 等 貸 付 事 業 特 別 会 計 ， 介 護 保 険 事 業 特 別 会 計 ， 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 の 一 部 を 純 計 し た も の ） 上 の 予 測 で あ る 。 ・ 推 計 を 始 め る 前 年 度 の 額 に つ い て は 決 算 額 が 出 て い な い こ と が あ る の で ， そ の 場 合 に は 前 年 度 も 推 計 額 と し ， そ の 前 ５ 年 間 の 決 算 額 で 推 計 し ， 異 常 値 が あ る 場 合 に は 除 く 。- 112 -
★歳入の部
１ 市 税
【 推 計 方 法 】 ・ 市 税 は ， 法 人 市 民 税 ， 個 人 市 民 税 ， 固 定 資 産 税 ， そ の 他 の 税 に 分 け て 推 計 し ， 合 計 し て 予 測 し た 。 な お ， 法 人 市 民 税 の 一 部 ， 個 人 市 民 税 は ， 経 済 情 勢 の 悪 化 ， 不 透 明 な 先 行 き を 加 味 し ， 主 観 的 な 見 通 し を 加 え た 。 ・ 法 人 市 民 税 は ， 影 響 が 大 き く 且 つ 傾 向 の 見 出 せ な い 企 業 （ 以 下 「 特 別 企 業 」 と い う 。）に 関 す る 部 分 と そ の 他 に 分 け ，前 者 は 計 画 期 間 中 の 見 込 み を 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 と 同 額 と し た 。 後 者 は 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 に よ り 推 計 し た 。 ・ 個 人 市 民 税 は ， 平 成 ２ ３ 年 度 の 計 画 額 を 計 画 期 間 中 の 見 込 み 額 と し ， 以 降 は ， 過 去 ５ 年 間 の 決 算 額 の 平 均 対 前 年 度 比 と 過 去 ５ 年 間 平 均 及 び 将 来 の 名 目 経 済 成 長 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 平 成 ２ ３ 年 度 計 画 額 10,500,000 千 円 ・ 固 定 資 産 税 推 計 値 と そ の 他 の 税 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 で 求 め た 。 ・ そ の 他 の 税 で 平 成 ２ １ 年 度 増 減 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 法 人 市 民 税 推 計 値 ＋ 個 人 市 民 税 推 計 値 ＋ 固 定 資 産 税 推 計 値 ＋ そ の 他 の 税 推 計 値 ・ 法 人 市 民 税 推 計 値 ＝ 特 別 企 業 に 関 す る 法 人 税 割 額 推 計 値 ＋ そ の 他 の 法 人 市 民 税 推 計 値 ・ 特 別 企 業 に 関 す る 法 人 税 割 額 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 法 人 税 割 額 ・ そ の 他 の 法 人 市 民 税 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×過 去 平 均 そ の 他 の 法 人 市 民 税 増 減 率 ・ 率 過去平均名目経済成長 比 過去平均市税対前年度 率 １＋予想名目経済成長 年度決算額 個人市民税推計値＝前 ・ 固 定 資 産 税 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×過 去 平 均 固 定 資 産 税 増 減 率 ・ そ の 他 の 税 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×過 去 平 均 そ の 他 の 税 増 減 率 【 問 題 点 】 ・ 増 税 議 論 が あ り ， そ の 動 向 に よ り 左 右 さ れ る 。 ま た ， 経 済 情 勢 の 先 行 き が 不 透 明 あ る た め ， 推 計 が 困 難 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源２ 地 方 譲与 税
【 推 計 方 法 】 ・ 自 動 車 重 量 譲 与 税 に つ い て は ， エ コ カ ー 減 税 の 影 響 は あ る が 比 較 的 安 定 し た 傾 向 に あ る 財 源 の た め ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 加 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 た だ し ， 平 成 ２ １ 年 度 増 減 率 は 異 常 値 と し た ・ 地 方 道 路 譲 与 税 は ，平 成 ２ １ 年 度 か ら 道 路 特 定 財 源 の 一 般 財 源 化 に よ り 廃 止 さ れ ， 地 方 揮 発 油 譲 与 税 が 新 設 さ れ た た め ， 当 該 収 入 に つ い て は ， 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 を 採 用 す る こ と と し た 。- 113 - 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 193,000 千 円 【 計 算 式 】 ・ 自 動 車 重 量 譲 与 税 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 自 動 車 重 量 譲 与 税 増 減 率 ） ・ 地 方 揮 発 油 譲 与 税 推 計 値 ＝ 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 【 問 題 点 】 ・ 道 路 特 定 財 源 は ，一 般 財 源 化 さ れ 環 境 税 が 議 論 さ れ て お り ，先 行 き 不 透 明 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源
３ 利 子 割交 付金
【 推 計 方 法 】 ・ １ ０ 年 前 の 郵 便 定 額 貯 金 金 利 を 利 用 し て 仮 の 元 金 を 算 出 し ， 名 目 経 済 成 長 率 を 加 味 し て 予 測 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ １ ０ 年 前 の 郵 便 定 額 貯 金 金 利 ×前 年 度 仮 元 金 ×（ １ ＋ 名 目 経 済 成 長 率 ） ・ 前 年 度 仮 元 金 ＝ 前 年 度 利 子 割 交 付 金 額 ÷前 年 度 １ ０ 年 前 の 郵 便 定 額 貯 金 金 利 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源４ 配 当 割交 付金
【 推 計 方 法 】 ・ 名 目 経 済 成 長 率 を 加 味 し て 予 測 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 配 当 割 交 付 金 額 ×（ １ ＋ 当 該 年 度 名 目 経 済 成 長 率 ）÷（ １ ＋ 前 年 度 名 目 経 済 成 長 率 ） 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源５ 株 式 等譲 渡所 得割 交付 金
【 推 計 方 法 】 ・ 名 目 経 済 成 長 率 を 加 味 し て 予 測 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 額 × (1＋ 当 該 年 度 名 目 経 済 成 長 率 )÷(1＋ 前 年 度 名 目 経 済 成 長 率 ) 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源６ 地 方 消費 税交 付金
【 推 計 方 法 】- 114 - ・ 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 決 算 額 の 平 均 対 前 年 度 比 と 過 去 ５ 年 間 平 均 及 び 将 来 の 消 費 者 物 価 指 数 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 平 成 ２ １ 年 度 の 増 減 率 及 び 平 成 ２ ０ 年 度 の 消 費 者 物 価 指 数 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 地 方 消 費 税 交 付 金 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 × 地 方 消 費 税 交 付 金 平 均 増 加 率 × 過 去 平 均 消 費 者 物 価 指 数 平 均 値 【 問 題 点 】 ・ 社 会 保 障 ・ 税 一 体 改 革 大 綱 が 閣 議 決 定 さ れ ， 消 費 税 の 税 率 ア ッ プ が 議 論 さ れ て お り ， 先 行 き 不 透 明 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源
７ ゴ ル フ場 利用 税交 付金
【 推 計 方 法 】 ・ 過 去 ５ 年 間 の 利 用 者 数 の 平 均 増 減 率 と ， 過 去 ５ 年 間 の 利 用 者 一 人 あ た り 税 額 の 平 均 伸 び 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 平 成 ２ ２ 年 度 利 用 者 数 増 減 率 及 び 平 成 ２ １ 年 度 利 用 者 一 人 あ た り 税 額 増 減 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 推 計 値 ＝ 前 年 度 一 人 当 た り 利 用 税 決 算 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 一 人 当 た り 利 用 税 額 増 減 率 ） ×前 年 度 利 用 者 数 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 利 用 者 増 減 率 ） 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源８ 自 動 車取 得税 交付 金
【 推 計 方 法 】 ・ 安 定 し た 税 源 の た め ， 過 去 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お 平 成 ２ １ 年 度 増 減 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 増 減 率 ） 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源９ 地 方 特例 交付 金
【 推 計 方 法 】 ・ 制 度 開 始 か ら 年 数 が 短 く ， 平 成 ２ ４ 年 度 か ら 制 度 改 正 に よ り 住 宅 ロ ー ン 減 税 影 響 分 の み と な る た め ， 平 成 ２ ３ 年 度 の 住 宅 ロ ー ン 減 税 影 響 分 の 計 画 額 を 計 画 期 間 中 の 見 込 み 額 と し た 。 ・ 平 成 ２ ３ 年 度 計 画 額 131,000 千 円 。（ 住 宅 ロ ー ン 減 税 影 響 分 の み 。自 動 車 取 得 税- 115 - の 軽 減 分 並 び に 児 童 手 当 の 制 度 拡 充 分 及 び 子 ど も 手 当 の 地 方 負 担 増 加 分 は 含 ん で い な い 。） 【 問 題 点 】 ・ 制 度 開 始 か ら 年 数 が 短 く ま た ， 制 度 改 正 が 多 い た め ， ト レ ン ド 把 握 が で き な い 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源
１ ０ 地 方交 付税
【 推 計 方 法 】 ・ 平 成 ２ １ 年 度 以 降 ， 経 済 情 勢 の 悪 化 に よ り 交 付 団 体 と な っ た が ， 直 ぐ に 不 交 付 団 体 と は な ら ず ， ま た 経 済 情 勢 が 不 透 明 で 市 税 収 入 の 増 加 が 見 込 め な い こ と ， 交 付 団 体 と な り 期 間 が 短 い た め ト レ ン ド 把 握 が 困 難 で あ る こ と 及 び 特 別 交 付 税 は 東 日 本 大 震 災 の 影 響 も 考 え ら れ る こ と か ら ， 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 と 平 成 ２ ３ 年 度 当 初 予 算 額 の 平 均 値 を 計 画 期 間 中 の 見 込 み 額 と し た 。 ・ 平 成 ２ ３ 年 度 計 画 額 3,200,000 千 円 。 【 問 題 点 】 ・ 地 方 交 付 税 の あ り 方 が 議 論 さ れ て お り ， 先 行 き 不 透 明 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源１ １ 交 通安 全対 策交 付金
【 推 計 方 法 】 ・ 安 定 し た 税 源 の た め ， 過 去 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 １ ８ 年 度 及 び 平 成 ２ ０ 年 度 増 減 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 増 減 率 ） 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 一 般 財 源１ ２ 分 担金 及び 負担 金
【 推 計 方 法 】 ・ 分 担 金 に つ い て は ， 普 通 建 設 事 業 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ， 過 去 ５ 年 間 の 決 算 額 の 普 通 建 設 事 業 に 対 す る 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 負 担 金 に つ い て は ， 扶 助 費 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ， 過 去 ５ 年 間 の 決 算 額 の 扶 助 費 に 対 す る 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 負 担 金 増 減 率 は 異 常 値 と し た ・ 普 通 建 設 事 業 費 及 び 扶 助 費 の 推 計 値 は ， 歳 出 の 部 に お け る そ れ ぞ れ の 推 計 値 を 利 用 し た 。 ・ 負 担 金 に つ い て は ， 決 算 統 計 上 の 数 値 に お い て ， 執 行 科 目 上 の 「 使 用 料 及 び 手 数 料 」 と の 間 に 振 替 措 置 が あ る の で 注 意 す る こ と 。- 116 - 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 分 担 金 推 計 値 ＋ 負 担 金 推 計 値 ・ 分 担 金 財 源 比 率 ＝ 分 担 金 決 算 額 ÷普 通 建 設 事 業 費 決 算 額 ・ 分 担 金 推 計 値 ＝ 普 通 建 設 事 業 費 推 計 値 ×過 去 平 均 分 担 金 財 源 率 ・ 負 担 金 財 源 比 率 ＝ 負 担 金 決 算 額 ÷扶 助 費 決 算 額 ・ 負 担 金 推 計 値 ＝ 扶 助 費 推 計 値 ×過 去 平 均 負 担 金 財 源 率 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源
１ ３ 使 用料 及び 手数 料
【 推 計 方 法 】 ・ 使 用 料 及 び 手 数 料 の 単 価 改 定 の 影 響 と 納 入 者 の 増 減 に よ る 影 響 の 双 方 を 加 味 し た 方 法 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 単 価 改 定 の 影 響 に つ い て は ， 決 算 額 の 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し た 。 ・ 納 入 者 の 増 減 に よ る 影 響 は ， 人 口 の 予 想 伸 び 率 と 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 加 率 を 利 用 し た 。 ・ 使 用 料 に つ い て は ， 決 算 統 計 上 の 数 値 に お い て ， 執 行 科 目 上 の 「 分 担 金 及 び 負 担 金 」 と の 間 に 振 替 措 置 が あ る の で 注 意 す る こ と 。 ・ 平 成 １ ８ 年 度 使 用 料 及 び 手 数 料 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 ・ 平 成 ２ １ 年 度 人 口 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 過去平均人口伸び率 予想人口伸び率 １＋過去平均増加率 推計値＝前年度決算額 【 問 題 点 】 特 に な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源１ ４ 国 庫支 出金
【 推 計 方 法 】 ・ 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 に つ い て は ， 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ， 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る 過 去 ５ 年 間 の 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 に つ い て は ， 扶 助 費 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ，扶 助 費 に 対 す る 過 去 ５ 年 間 の 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。な お ， 平 成 ２ １ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 ・ 普 通 建 設 事 業 費 及 び 扶 助 費 の 推 計 値 は ， 歳 出 の 部 に お け る そ れ ぞ れ の 推 計 値 を 利 用 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 推 計 値 ＋ 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 推 計 値 ・ 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 財 源 率 ＝ 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 決 算 額 ÷ 普 通 建 設 事 業 費 決 算- 117 - 額 ・ 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 財 源 率 ＝ 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 決 算 額 ÷扶 助 費 決 算 額 ・ 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 推 計 値 ＝ 普 通 建 設 事 業 費 推 計 値 × 過 去 平 均 投 資 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 財 源 率 ・ 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 推 計 値 ＝ 扶 助 費 推 計 値 ×過 去 平 均 消 費 的 経 費 充 当 国 庫 支 出 金 財 源 率 【 問 題 点 】 ・ 新 た な 交 付 金 制 度 設 置 な ど ， 制 度 改 正 が 頻 繁 に 行 わ れ る と と も に 地 域 主 権 改 革 が 議 論 さ れ て お り ， 先 行 き 不 透 明 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源
１ ５ 県 支出 金
【 推 計 方 法 】 ・ 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 に つ い て は ， 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ， 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る 過 去 ５ 年 間 の 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 １ ８ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 ・ 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 に つ い て は ， 扶 助 費 ・ 物 件 費 ・ 人 件 費 に 対 す る も の の 占 め る 割 合 が 大 き い こ と か ら ，扶 助 費 ・ 物 件 費 ・ 人 件 費 の 合 計 （ 以 下 「 主 消 費 合 計 」 と い う 。） に 対 す る 過 去 ５ 年 間 の 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。な お ，平 成 １ ８ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 ・ 普 通 建 設 事 業 費 及 び 主 消 費 合 計 の 推 計 値 は ， 歳 出 の 部 に お け る そ れ ぞ れ の 推 計 値 を 利 用 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 推 計 値 ＋ 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 推 計 値 ・ 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 財 源 率 ＝ 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 決 算 額 ÷普 通 建 設 事 業 費 決 算 額 ・ 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 財 源 率 ＝ 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 決 算 額 ÷主 消 費 合 計 決 算 額 ・ 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 推 計 値 ＝ 普 通 建 設 事 業 費 推 計 値 × 過 去 平 均 投 資 的 経 費 充 当 県 支 出 金 財 源 率 ・ 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 推 計 値 ＝ 主 消 費 合 計 推 計 値 ×過 去 平 均 消 費 的 経 費 充 当 県 支 出 金 財 源 率 【 問 題 点 】 ・ 国 庫 支 出 金 の 先 行 き が 不 透 明 で あ る た め 県 を 通 じ た 間 接 補 助 金 も 影 響 が 出 る と 考 え ら れ る た め ， 先 行 き 不 透 明 で あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源１ ６ 財 産収 入
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 財 産 運 用 収 入 と 財 産 売 払 収 入 を 加 え た も の と し た 。- 118 - ・ 財 産 運 用 収 入 推 計 値 に つ い て は ， 過 去 の 基 金 総 額 に 当 該 年 度 の 積 立 金 ・ 繰 入 金 を 加 味 し た 当 該 年 度 基 金 総 額 に ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 利 率 を 乗 じ る こ と に よ り 予 測 し た 。 ・ 財 産 売 払 収 入 推 計 値 に つ い て は ， 変 動 要 素 が 大 き い た め ， ト レ ン ド 利 用 の 予 測 に 適 さ な い こ と か ら ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 収 入 額 と し て 予 測 し た 。 ・ 繰 入 金 の 推 計 値 は ， 歳 入 の 部 に お け る 推 計 値 を 利 用 し た 。 ・ 積 立 金 の 推 計 値 は ， 歳 出 の 部 に お け る 推 計 値 を 利 用 し た 。 ・ 平 成 ２ ２ 年 度 基 金 利 率 ， 財 産 売 払 収 入 額 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 財 産 運 用 収 入 推 計 値 ＋ 財 産 売 払 収 入 推 計 値 ・ 当 該 年 度 基 金 総 額 ＝ 前 年 度 基 金 総 額 ＋ 当 該 年 度 積 立 金 － 当 該 年 度 繰 入 金 ・ 利 率 ＝ 当 該 年 度 財 産 運 用 収 入 決 算 額 ÷前 年 度 基 金 総 額 ・ 財 産 運 用 収 入 推 計 値 ＝ 前 年 度 基 金 総 額 ×過 去 平 均 利 率 ・ 財 産 売 払 収 入 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 財 産 売 払 収 入 【 問 題 点 】 問 題 な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源
１ ７ 寄 附金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 篤 志 に よ る も の で あ る こ と か ら ， 安 定 し た 財 源 で な い た め ， 過 去 平 均 額 と し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 寄 附 金 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 寄 附 金 【 問 題 点 】 問 題 な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源１ ８ 繰 入金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 税 収 等 収 入 の 状 況 と 大 規 模 事 業 等 支 出 の 状 況 の 両 面 の 要 素 に よ り 大 き く 変 動 す る た め ， 過 去 に お け る 決 算 額 か ら ， そ の 時 の 支 出 に お け る 臨 時 的 な 大 規 模 事 業 へ の 基 金 繰 入 金 及 び 財 政 調 整 基 金 を 減 じ た 額 （ 以 下 「 経 常 的 繰 入 金 」 と い う 。） の 過 去 ５ 年 間 の 平 均 繰 入 額 を 基 礎 と し た 。な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 ・ 計 画 期 間 に お い て 多 額 の 繰 入 を 行 う こ と が 明 ら か な 特 定 目 的 基 金 に つ い て は ， 基 礎 と な る 額 に そ の 分 の 額 を 加 え た 。 ・ 経 済 情 勢 が 厳 し い 中 ， 平 成 ２ ４ 年 度 か ら 平 成 ２ ６ 年 度 ま で は ， 公 共 施 設 整 備 基 金 を 取 り 崩 し 繰 り 入 れ た 。 【 計 算 式 】- 119 - ・ 推 計 値 ＝ 経 常 的 な 繰 入 金 の 過 去 平 均 繰 入 金 ＋ 特 殊 要 因 に よ る 繰 入 額 【 問 題 点 】 問 題 な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 財 政 調 整 基 金 繰 入 金 は ， 一 般 財 源 そ の 他 の 特 定 目 的 基 金 繰 入 金 は ， 特 定 財 源
１ ９ 繰 越金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 純 繰 越 金 の 過 去 ５ 年 間 平 均 額 と し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 純 繰 越 金 の 過 去 平 均 繰 入 金 ・ 純 繰 越 金 ＝ （ 繰 越 金 ― 翌 年 度 に 繰 り 越 す べ き 財 源 ） 【 問 題 点 】 ・ 前 年 度 の 歳 入 か ら 歳 出 を 減 じ た も の か ら ，事 業 繰 越 を 更 に 減 じ ，そ の 上 で １ /２ 以 上 の 歳 計 外 積 立 を 行 っ た 後 ， 純 繰 越 金 と な る 。 従 っ て ， 推 計 す る 年 度 間 で は ， こ の 面 で の 合 理 性 を チ ェ ッ ク す る 必 要 が あ る 。 ・ す な わ ち ，推 計 期 間 中 は ，推 計 開 始 年 度 を 除 き ，前 年 度 の 歳 入 歳 出 差 引 額 の １ /２ 以 下 の 額 と な ら な け れ ば な ら な い 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 純 繰 越 金 は ， 一 般 財 源 事 業 繰 越 金 は ， 特 定 財 源２ ０ 諸 収入
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 安 定 し た 収 入 で あ る た め ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 に て 推 計 し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 増 減 率 ） 【 問 題 点 】 ・ 予 測 の つ か な い も の ， 小 額 の 積 上 げ に よ る も の ， 預 金 利 子 ， 受 託 収 入 な ど ， 性 格 の 異 な る も の が 含 ま れ て い る 。 詳 細 に 分 類 す る 時 は ， そ れ ぞ れ で 推 計 方 法 を 変 え る 必 要 が あ る 。 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 特 定 財 源２ １ 市 債
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 通 常 地 方 債 と し ， 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る 過 去 ５ 年 間 の 平 均 財 源 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 の 過 去 財 源 率 は 異 常 値 と し た 。 ・ 普 通 建 設 事 業 費 は ， 歳 出 の 部 に お け る 推 計 値 を 利 用 し た 。- 120 - ・ 臨 時 財 政 対 策 債 に つ い て は 普 通 交 付 税 の 財 源 不 足 に 伴 う も の で あ り ， 推 計 が 困 難 な た め ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 と 同 額 が 継 続 す る も の と し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 平 均 借 入 額 は ， 1,700,000 千 円 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 通 常 地 方 債 ＋ 減 税 補 填 債 等 ＋ 臨 時 財 政 対 策 債 ・ 通 常 地 方 債 財 源 率 ＝ 通 常 地 方 債 決 算 額 ÷普 通 建 設 事 業 費 決 算 額 ・ 通 常 地 方 債 推 計 値 ＝ 普 通 建 設 事 業 費 推 計 値 ×過 去 平 均 通 常 地 方 債 財 源 率 【 問 題 点 】 問 題 な し 【 一 般 財 源 ・ 特 定 財 源 】 減 税 補 填 債 等 ， 臨 時 財 政 対 策 債 は ， 一 般 財 源 通 常 地 方 債 は ， 特 定 財 源
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★歳出の部
１ 人 件 費
【 推 計 方 法 】 ・ 人 件 費 総 額 推 計 値 は ， 職 員 給 等 推 計 値 ， 退 職 手 当 推 計 値 ， そ の 他 推 計 値 を 加 え た も の と し た 。 ・ 職 員 給 等 推 計 値 は ， 職 員 数 推 計 値 と 職 員 一 人 当 り 職 員 給 等 推 計 値 を 乗 じ て 予 測 し た 。 た だ し ， 経 済 情 勢 及 び 給 与 改 定 の 基 本 と な る 人 事 院 勧 告 の 近 年 の 動 向 を 考 慮 し ， 平 成 ２ ３ 年 度 か ら 平 成 ２ ７ 年 度 ま で は ， 平 成 ２ ３ 年 度 と 同 額 （ 10,311,330 千 円 ） を 据 え 置 い た 。 ・ 職 員 数 推 計 値 は ， 平 成 ２ ６ 年 度 ま で は ， 定 員 適 正 化 計 画 の 数 値 を 採 用 し ， そ の 後 は 未 定 で あ る が ， 行 政 事 務 の 円 滑 化 の た め ， 人 口 に 対 す る 職 員 数 の 前 年 度 比 率 を 維 持 す る と し て 予 測 し た 。 ・ 職 員 一 人 当 り 職 員 給 等 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 職 員 一 人 当 り 職 員 給 等 増 減 率 と 過 去 及 び 将 来 の 名 目 経 済 成 長 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 は 異 常 値 と し た 。 ・ 退 職 手 当 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 退 職 者 一 人 当 り 平 均 手 当 額 に ， 予 想 退 職 者 数 と 過 去 ５ 年 間 の 職 員 一 人 あ た り 職 員 給 等 増 減 率 を 乗 じ て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 １ ８ 年 度 の 過 去 ５ 年 間 退 職 者 一 人 当 り 平 均 手 当 額 は 異 常 値 と し た 。 ・ 予 想 退 職 者 数 は ， 定 年 退 職 者 数 と し た 。 ・ 地 域 内 の 官 民 格 差 を 是 正 す る 地 域 手 当 に つ い て は ，人 事 院 勧 告 に 準 じ る こ と と し ， 現 状 の ま ま 推 移 す る も の と し た 。 ・ そ の 他 の 推 計 値 は ，前 年 度 額 に 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 乗 じ て 予 測 し た 。な お ， 平 成 １ ８ 年 度 の そ の 他 分 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 人 件 費 総 額 推 計 値 ＝ 職 員 給 等 推 計 値 ＋ 退 職 手 当 推 計 値 ＋ そ の 他 推 計 値 ・ 職員数推計値 率 過去平均名目経済成長 職員給等増減率 過去平均職員一人当り 率 １＋予想名目経済成長 り職員給等決算額 前年度職員一人当 推計値＝ 一人当たり職員給等額 職 員 数 推 計 値 ＝ 人 口 ×前 年 度 職 員 対 人 口 比 率 ・ 退 職 手 当 推 計 値 ＝ ５ 年 平 均 退 職 者 一 人 当 り 決 算 額 ×過 去 平 均 職 員 一 人 当 り 職 員 給 等 増 減 率 × 予 想 退 職 者 数 ・ そ の 他 推 計 値 ＝ 前 年 度 決 算 額 ×過 去 平 均 増 減 率 【 問 題 点 】 ・ 職 員 推 計 値 に つ い て ， 平 成 ２ ６ 年 度 ま で の 定 員 適 正 化 計 画 の 数 値 が 実 績 に 応 じ て 改 定 さ れ て い な い た め ， 正 確 な 推 計 が で き な い 。 ・ 退 職 者 に つ い て は ，定 年 前 に 勧 奨 退 職 す る も の も あ る が ，１ ～ ２ 年 の 違 い で あ り ， い ず れ は 退 職 す る も の で あ る た め ， そ の 誤 差 は 無 視 し た 。 ・ 早 期 退 職 や 嘱 託 職 員 等 の 退 職 者 を 無 視 し て い る の で ， 正 確 性 の 上 で 問 題 が 残 る 。- 122 -
２ 扶 助 費
【 推 計 方 法 】 ・ 扶 助 対 象 者 の 変 化 と 扶 助 に 要 す る 経 費 単 価 の 変 化 の ２ つ の 要 因 が 考 え ら れ る こ と か ら ， そ の 代 表 指 標 と し て 普 通 交 付 税 の 算 定 に 用 い ら れ る 一 般 生 活 扶 助 者 延 数 ， 老 人 ホ ー ム 措 置 人 員 ， 生 活 扶 助 の 月 額 単 価 ， 高 齢 者 福 祉 費 の 単 位 費 用 を 利 用 し ， そ の 対 前 年 度 伸 率 を 前 年 度 扶 助 費 に 乗 じ て こ れ ま で は 予 測 し て き た 。 し か し ， 経 済 情 勢 悪 化 に よ る 一 般 生 活 扶 助 者 数 の 伸 び に 対 応 で き な い た め ， 今 期 は ， 前 年 度 額 に 過 去 ５ 年 間 の 平 均 物 件 費 増 減 率 と 予 想 消 費 者 物 価 指 数 を 加 味 し 推 計 す る こ と と し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 の 増 減 率 は 異 常 値 と し た ， 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 額 ×過 去 平 均 扶 助 費 増 減 率 ×消 費 者 物 価 指 数 【 問 題 点 】 ・ 歳 出 に 占 め る 扶 助 費 の 割 合 は 非 常 に 大 き い た め ， 的 確 な 推 計 方 法 の 検 討 が 必 要 と 思 わ れ る 。３ 公 債 費
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 一 時 借 入 金 利 子 推 計 値 と 地 方 債 償 還 額 推 計 値 を 合 計 し て 求 め た 。 ・ 一 時 借 入 金 利 子 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 額 と し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 の 一 時 借 入 金 利 子 推 計 値 は 異 常 値 と し た ・ 地 方 債 償 還 額 は ， 既 借 入 分 に 係 る 償 還 額 と 今 後 借 入 分 に 係 る 償 還 額 推 計 値 を 合 計 し て 求 め た 。 ・ 既 借 入 分 に 係 る 償 還 額 は ， 電 算 処 理 さ れ た デ ー タ を 基 に 作 成 さ れ た 決 算 状 況 調 査 １ ９ 表 及 び ３ ６ 表 を 利 用 し た 。 ・ 今 後 借 入 分 償 還 額 推 計 値 に つ い て は ， 財 政 融 資 資 金 の 貸 付 利 率 を 参 考 に 利 率 １ .３ ％ ， １ ８ 年 償 還 ， 内 １ 年 据 置 の 半 年 賦 元 利 均 等 償 還 と し て 予 測 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 一 時 借 入 金 利 子 推 計 値 ＋ 地 方 債 償 還 額 推 計 値 ・ 一 時 借 入 金 利 子 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 額 ・ 地 方 債 償 還 額 推 計 値 の 内 据 置 期 間 内 利 子 ＝ 元 金 ×1.8% ・ 地 方 債 償 還 額 推 計 値 の 内 元 利 均 等 償 還 額 ＝ 元 金 ×賦 均 定 率 【 問 題 点 】 ・ 今 後 借 入 分 償 還 額 推 計 値 に お け る 算 定 条 件 で あ る 年 利 と 償 還 方 法 に つ い て ， 主 観 が 混 じ っ て い る 。- 123 -
４ 物 件 費
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 前 年 度 額 に 過 去 ５ 年 間 の 平 均 物 件 費 増 減 率 と 予 想 消 費 者 物 価 指 数 及 び 過 去 ５ 年 間 の 平 均 消 費 者 物 価 指 数 を 利 用 し て 予 測 し た 。 ・ 平 成 １ ９ 年 度 の 物 件 費 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・
数 過去平均消費者物価指 予想消費者物価指数 減率 １＋過去平均物件費増 額 推計値＝前年度物件費 【 問 題 点 】 問 題 な し５ 補 助 費等
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ，前 年 度 額 に 過 去 ５ 年 間 の 平 均 補 助 費 等 増 減 率 を 乗 じ て 予 測 し た 。な お ， 平 成 １ ９ 年 度 の 補 助 費 等 総 額 増 加 率 物 件 費 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 ・ 広 域 連 合 へ の 負 担 金 は ， 繰 出 金 へ 振 り 替 え た 。 ・ 定 額 給 付 金 事 業 ， 子 育 て 応 援 特 別 手 当 は ， 除 外 し て 推 計 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 前 年 度 補 助 費 等 額 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 補 助 費 等 増 減 率 ） 【 問 題 点 】 問 題 な し６ 維 持 補修 費
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 前 年 度 額 に 過 去 ５ 年 間 の 平 均 維 持 補 修 費 増 減 率 と 予 想 卸 売 物 価 指 数 及 び 過 去 ５ 年 間 の 平 均 卸 売 物 価 指 数 を 利 用 し て 推 計 し ， ま た ， 今 後 ， 過 去 に 整 備 し た 施 設 の 修 繕 時 期 を 迎 え て い る こ と か ら ， 推 計 値 を ２ ０ ％ 増 し と し た も の を 予 測 値 と し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 の 維 持 補 修 費 増 加 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 過去平均卸売物価指数 予想卸売物価指数 費増減率 １＋過去平均維持補修 修費額 推計値＝前年度維持補 ×1.2 【 問 題 点 】 問 題 な し７ 投 資 ・出 資・ 貸付 金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 土 地 開 発 公 社 貸 付 分 と そ れ 以 外 に 分 け て 予 測 し た 。 ・ 土 地 開 発 公 社 貸 付 分 は ， ２ ９ 億 円 と し た 。 ・ 土 地 開 発 公 社 貸 付 分 以 外 の も の は ，過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 の 増 減 率 は 異 常 値 と し た 。 【 計 算 式 】- 124 - ・ 推計値＝前年度投資・ 出資・貸付金額
１＋過去平均投資･出資･貸付金増減率
【 問 題 点 】 問 題 な し８ 積 立 金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 次 の 特 殊 要 因 と そ れ 以 外 に 分 け て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 の 積 立 金 は 異 常 値 と し た 。 ⅰ 庁 舎 建 設 基 金 に 係 る 積 立 金 ⅱ 生 活 環 境 施 設 整 備 基 金 に 係 る 予 算 積 立 金 ⅲ 財 政 調 整 基 金 に 係 る 予 算 積 立 金 ⅳ 減 債 基 金 に 係 る 予 算 積 立 金 ・ 今 後 の 特 殊 要 因 に 係 る 予 算 積 立 は 無 い も の と し た 。 ・ 特 殊 要 因 以 外 の も の は ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 積 立 額 を 利 用 し て 予 測 し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 積 立 額 【 問 題 点 】 問 題 な し９ 繰 出 金
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 繰 出 金 推 計 値 （ 以 下 「 国 保 繰 出 金 推 計 値 」 と い う 。），下 水 道 事 業 特 別 会 計 繰 出 金 推 計 値（ 以 下「 下 水 繰 出 金 推 計 値 」と い う 。）， 農 業 集 落 排 水 事 業 特 別 会 計 繰 出 金 推 計 値 （ 以 下 「 農 集 繰 出 金 推 計 値 」 と い う 。）， 広 域 連 合 負 担 金 推 計 値 （ 以 下 「 広 域 負 担 金 推 計 値 」 と い う 。）， 北 勢 公 設 卸 売 市 場 事 務 組 合 負 担 金 推 計 値 （ 以 下 「 市 場 負 担 金 推 計 値 」 と い う 。）， 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 （ 以 下 「 後 期 高 齢 推 計 値 」 と い う 。） に 分 け て 予 測 し た 。 ・ 国 保 繰 出 金 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ １ 年 度 の 積 立 金 は 異 常 値 と し た 。 ・ 下 水 繰 出 金 推 計 値 は ， 下 水 道 計 画 で の 繰 入 金 額 を 利 用 し た 。 ・ 農 集 繰 出 金 推 計 値 は ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 利 用 し て 予 測 し た 。 な お ， 平 成 ２ ２ 年 度 の 積 立 金 は 異 常 値 と し た 。 ・ 広 域 負 担 金 推 計 値 は ， 前 年 度 額 に 地 方 交 付 税 に お け る 高 齢 者 福 祉 費 単 価 の 過 去 ５ 年 間 の 平 均 増 減 率 を 乗 じ て 予 測 し た 。 ・ 市 場 負 担 金 推 計 値 は ， 平 成 ２ ２ 年 度 か ら 民 営 化 さ れ る こ と に 伴 う 関 係 市 負 担 金 及 び 地 方 債 償 還 額 が 明 ら か な た め ， 実 数 値 と し た 。 ・ 後 期 高 齢 者 推 計 値 は ， 制 度 開 始 後 ５ 年 を 経 過 し て い な い た め ， 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 を 基 準 と し ， 鈴 鹿 市 の ７ ５ 歳 以 上 人 口 増 加 率 及 び 消 費 者 物 価 上 昇 率 を 考 慮 し 推 計 値 と し た 。 【 計 算 式 】- 125 - ・ 推 計 値 ＝ 国 保 繰 出 金 推 計 値 ＋ 下 水 繰 出 金 推 計 値 ＋ 農 集 繰 出 金 推 計 値 ＋ 老 人 保 健 繰 出 金 推 計 値 ＋ 広 域 負 担 金 推 計 値 ＋ 市 場 負 担 金 推 計 値 ＋ 後 期 高 齢 者 負 担 金 推 計 値 ・ 国 保 繰 出 し 金 推 計 値 ＝ 前 年 度 国 保 繰 出 金 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 国 保 繰 出 金 平 均 増 減 率 ） ・ 下 水 繰 出 金 推 計 値 ＝ 下 水 道 計 画 に お け る 繰 入 金 額 ・ 農 集 繰 出 金 推 計 値 ＝ 前 年 度 農 集 繰 出 し 金 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 農 集 繰 出 金 平 均 増 減 率 ） ・ 広 域 負 担 金 推 計 値 ＝ 前 年 度 広 域 負 担 金 ×（ １ ＋ 過 去 平 均 高 齢 者 福 祉 単 価 平 均 増 加 率 ） ・ 後 期 高 齢 者 推 計 値 ＝ 平 成 ２ ２ 年 度 決 算 額 ×75 歳 以 上 人 口 増 減 率 ×消 費 者 物 価 上 昇 率 【 問 題 点 】 ・ そ れ ぞ れ の 繰 出 金 又 は 負 担 金 の 算 定 根 拠 が 明 確 に な っ て い な い 。 本 マ ニ ュ ア ル の よ う に ， 各 会 計 又 は 事 業 別 に 将 来 予 測 の マ ニ ュ ア ル を 公 開 し ， そ の 上 で 繰 出 金 を 推 計 す べ き で あ る 。 特 に ， 下 水 道 事 業 （ 農 業 集 落 排 水 事 業 ） へ の 繰 出 し の あ り 方 の 検 討 が 必 要 で あ る 。 ・ 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 へ の 繰 出 金 は ， 制 度 開 始 後 間 も な く ま た ， 医 療 費 負 担 に つ い て 議 論 が な さ れ て い る た め ， 正 確 な 推 計 が で き な い 。
１ ０普 通建 設事業 費
【 推 計 方 法 】 ・ 厳 し い 財 政 状 況 で は あ る が ， 本 市 は ま だ ま だ 基 盤 整 備 が 十 分 で な い こ と か ら ， 本 財 政 計 画 期 間 中 は ， ５ ５ 億 円 の 事 業 費 を 確 保 す る 。 【 問 題 点 】 ・ こ の 推 計 方 法 で は ， 普 通 建 設 事 業 費 の 総 枠 に 対 す る 考 え 方 が 無 い 。 単 に ， 前 年 度 枠 を 確 保 し て い る に す ぎ な い 。１ １ 災 害復 旧事 業費
【 推 計 方 法 】 ・ 推 計 値 は ， 災 害 が 予 測 困 難 な た め ， 過 去 ５ 年 間 の 平 均 災 害 復 旧 事 業 費 と し た 。 【 計 算 式 】 ・ 推 計 値 ＝ 過 去 平 均 災 害 復 旧 事 業 費 【 問 題 点 】 問 題 な し- 126 -
★指数の部
１ 人 口
【 基 に な る 資 料 】 ・ 平 成 ２ ２ 年 ９ 月 に 行 っ た 企 画 課 統 計 グ ル ー プ に よ る コ ー ホ ー ト 変 化 率 法 に よ る 推 計 値 を 利 用 し た 。 ・ 推 計 は ， 平 成 ２ ２ 年 度 国 政 調 査 結 果 を 加 味 し た 。 【 採 用 し た 数 値 】 ・ 上 記 に よ り ， 総 人 口 は ， 次 の と お り と し た 。 平 成 １ ８ 年 度 201,964 人 平 成 １ ９ 年 度 203,716 人 平 成 ２ ０ 年 度 204,469 人 平 成 ２ １ 年 度 202,999 人 平 成 ２ ２ 年 度 202,412 人 平 成 ２ ３ 年 度 202,677 人 平 成 ２ ４ 年 度 202,772 人 平 成 ２ ５ 年 度 202,817 人 平 成 ２ ６ 年 度 202,801 人 平 成 ２ ７ 年 度 202,715 人 ま た ， ７ ５ 歳 以 上 人 口 は ， 次 の と お り と し た 。 平 成 ２ ２ 年 度 17,682 人 平 成 ２ ３ 年 度 18,192 人 平 成 ２ ４ 年 度 18,691 人 平 成 ２ ５ 年 度 18,993 人 平 成 ２ ６ 年 度 19,647 人 平 成 ２ ７ 年 度 20,386 人 【 問 題 点 】 問 題 な し２ 名 目 経済 成長 率
【 基 に な る 資 料 】 ・ 作 業 年 度 に 直 近 の 数 値 に つ い て は ， 毎 年 度 閣 議 決 定 さ れ る 「 経 済 見 通 し と 経 済 財 政 運 営 の 基 本 的 態 度 」 を 利 用 し た 。 ・ 計 画 開 始 年 度 の 翌 年 度 か ら ３ 年 間 に つ い て は ， 毎 年 度 財 務 省 が 作 成 す る 「 平 成 ２ ４ 年 度 予 算 の 後 年 度 歳 出 ・ 歳 入 へ の 影 響 試 算 」 を 利 用 し た 。 【 採 用 し た 数 値 】 ・ 上 記 に よ り ， 次 の と お り と し た 。- 127 - 平 成 ２ ３ 年 度 1.0％ 平 成 ２ ４ 年 度 2.0％ 平 成 ２ ５ 年 度 1.4％ 平 成 ２ ６ 年 度 1.5％ 平 成 ２ ７ 年 度 1.6％ 【 問 題 点 】 ・ 平 成 ２ １ 年 度 以 降 の 国 の 予 測 値 で は 数 パ タ ー ン 試 算 さ れ て い る が ， 今 後 の 制 度 の 見 通 し が 立 た な い た め ， 採 用 す る パ タ ー ン に 主 観 が 入 っ て し ま う 。
３ 消 費 者物 価指 数
【 基 に な る 資 料 】 ・ 作 業 年 度 に 直 近 の 数 値 に つ い て は ， 毎 年 度 閣 議 決 定 さ れ る 「 経 済 見 通 し と 経 済 財 政 運 営 の 基 本 的 態 度 」 を 利 用 し た 。 ・ 計 画 開 始 年 度 の 翌 年 度 か ら ３ 年 間 に つ い て は ， 毎 年 度 財 務 省 が 作 成 す る 「 平 成 ２ ４ 年 度 予 算 の 後 年 度 歳 出 ・ 歳 入 へ の 影 響 試 算 」 を 利 用 し た 。 【 採 用 し た 数 値 】 ・ 上 記 に よ り ， 次 の と お り と し た 。 平 成 ２ ３ 年 度 0.0％ 平 成 ２ ４ 年 度 0.1％ 平 成 ２ ５ 年 度 0.4％ 平 成 ２ ６ 年 度 0.7％ 平 成 ２ ７ 年 度 1.0％ 【 問 題 点 】 ・ 平 成 ２ １ 年 度 以 降 の 国 の 予 測 値 で は 数 パ タ ー ン 試 算 さ れ て い る が ， 今 後 の 制 度 の 見 通 し が 立 た な い た め ， 採 用 す る パ タ ー ン に 主 観 が 入 っ て し ま う 。４ 国 内 企業 物価 指数
【 基 に な る 資 料 】 ・ 日 本 銀 行 調 査 統 計 局 が 作 成 す る 「 企 業 物 価 指 数 」 を 利 用 し た 。 【 採 用 し た 数 値 】 ・ 上 記 に よ り ， 次 の と お り と し た 。 平 成 １ ８ 年 度 2.1％ 平 成 １ ９ 年 度 1.9％ 平 成 ２ ０ 年 度 3.8％ 平 成 ２ １ 年 度 － 5.2％ 平 成 ２ ２ 年 度 0.7％ 平 成 ２ ３ 年 度 0.7％ 平 成 ２ ４ 年 度 0.7％- 128 - 平 成 ２ ５ 年 度 0.7％ 平 成 ２ ６ 年 度 0.7％ 平 成 ２ ７ 年 度 0.7％ 【 問 題 点 】 ・ 今 後 の 見 通 し が な い た め ， 見 通 し が 立 た ず ， 採 用 す る パ タ ー ン に 主 観 が 入 っ て し ま う 。
