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年度
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燕 市 監 査 委
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燕 市 監 査 委 員
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燕市
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燕市水 道 事 業 会 計 決 算 審 査 意 見
水 道 事 業 会 計 決 算 審 査 意 見
水 道 事 業 会 計 決 算 審 査 意 見
水 道 事 業 会 計 決 算 審 査 意 見 書
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燕監第 ３１ 号 平成２５年７月２９日 燕 市 長 鈴 木 力 様 燕市監査委員 五十嵐 昭 五 燕市監査委員 大久保 重 孝 燕市監査委員 中 條 征 男 平成 24 年度水道事業会計決算審査意見書の提出について 地方公営企業法第30条第２項の規定に基づき、審査に付された平成24年度燕市水道 事業会計の決算について審査を実施したので、燕市監査委員条例第９条の規定により 次のとおり意見書を提出します。
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目 次
【燕市水道事業会計 決算審査意見書】 第１. 審 査 の 対 象 ･･････････････････････････････････････････････････ １ 第２. 審 査 の 期 間 ･･････････････････････････････････････････････････ １ 第３. 審 査 の 方 法 ･･････････････････････････････････････････････････ １ 第４. 審 査 の 結 果 ･･････････････････････････････････････････････････ １ １．業 務 状 況 に つ い て ････････････････････････････････････････････ ２ (1) 給水普及状況 (2) 給水状況 (3) 施設稼動状況 ２．決 算 状 況 に つ い て ････････････････････････････････････････････ ３ (1) 収益的収入及び支出 (2) 資本的収入及び支出 ３．経 営 成 績 に つ い て ････････････････････････････････････････････ ５ (1) 総 収 益 (2) 総 費 用 (3) 性質別費用の内訳 (4) 料 金 原 価 (5) 生 産 性 ４．財 政 状 況 に つ い て ････････････････････････････････････････････ ７ (1) 資 産 (2) 負 債 (3) 資 本 ５．経 営 分 析 に つ い て ････････････････････････････････････････････ ９ (1) 構 成 比 率 (2) 財 務 比 率 (3) 収 益 率 ６．む す び ････････････････････････････････････････････ 11 決 算 審 査 資 料 ････････････････････････････････････････････････････ 12 注）１ 比率（％）は、小数点以下第２位を四捨五入した。 ２ 構成比率（％）は、合計が 100 となるよう調整した。 ３ 各表中の符号の用法は、次のとおりである。 0.0 ： 該当数値はあるが表示単位未満のもの － ： 該当数値がないか、あっても算出不能または無意味なもの △ ： 減またはマイナス平成
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24 年度「燕市水道事業会計」決算審査意見書
年度「燕市水道事業会計」決算審査意見書
年度「燕市水道事業会計」決算審査意見書
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第１．審査の対象 平成 24 年度燕市水道事業会計決算 第２．審査の期間 平成 25 年５月 30 日から平成 25 年７月 19 日 （６月 25 日ヒアリングを実施） 第３．審査の方法 審査に付された決算報告書、財務諸表及び決算付属書類の記載事項が法令に準拠して作 成されているか、その計数の正確性、経営内容の妥当性を審査するとともに、予算執行の 適否及び決算経理について関係職員から事情を聴取する等の方法により実施した。 第４．審査の結果 審査に付された決算諸表は、地方公営企業法及び関係法令の規定に基づいて作成され、 その計数は正確で会計諸帳簿と符合し、事業の経営成績及び財政状態を適正に表示してい るものと認められた。１ 業務状況について (1) 給水普及状況 平成24年度 平成23年度 増 減 増 減 率 計 画 給 水 人 口 95,600 人 95,600 人 0 人 0.0 ％ 総 人 口 82,782 人 83,132 人 △ 350 人 △ 0.4 ％ 給 水 人 口 82,316 人 82,667 人 △ 351 人 △ 0.4 ％ 給 水 戸 数 33,352 戸 33,124 戸 228 戸 0.7 ％ 普 及 率 99.4 ％ 99.4 ％ 0.0 ㌽ 区分 年度 平成 24 年度における給水人口は 82,316 人で、前年度末より 351 人減少している。総人口 に対する普及率は 99.4％となっている。 (2) 給水状況 平成24年度 平成23年度 増 減 増 減 率 総 配 水 量 13,804,461 ㎥ 13,442,671 ㎥ 361,790 ㎥ 2.7 ％ 総 有 収 水 量 11,668,124 ㎥ 11,774,188 ㎥ △ 106,064 ㎥ △ 0.9 ％ 有 収 率 84.5 ％ 87.6 ％ △ 3.1 ㌽ 区分 年度 ア．総配水量は、13,804,461 ㎥で、前年度に比べ 361,790 ㎥（2.7％）増加している。 イ．総有収水量は、11,668,124 ㎥で、前年度に比べ 106,064 ㎥（0.9％）減少している。 ウ．総配水量に対する有収率は、84.5％で、前年度に比べて 3.1 ポイント低下している。 (3) 施設稼動状況 平成24年度 平成23年度 増 減 増 減 率 一 日 配 水 能 力 (A) 72,500 ㎥ 72,500 ㎥ 0 ㎥ 0.0 ％ 一 日 最 大 配 水 量 (B) 45,787 ㎥ 43,376 ㎥ 2,411 ㎥ 5.6 ％ 一 日 平 均 配 水 量 (C) 37,820 ㎥ 36,728 ㎥ 1,092 ㎥ 3.0 ％ 施 設 利 用 率 (C÷A) 52.2 ％ 50.7 ％ 1.5 ㌽ 負 荷 率 (C÷B) 82.6 ％ 84.7 ％ △ 2.1 ㌽ 最 大 稼 働 率 (B÷A) 63.2 ％ 59.8 ％ 3.4 ㌽ 年度 区分 施設利用率は、一日配水能力に対して、一日平均で施設がどれだけ利用されたかを表 したもので、前年度に比べ 1.5 ポイント上昇している。
２ 決算状況について (1) 収益的収入及び支出 予 算 額 決 算 額 執 行 率 1,512,252,000 円 1,554,877,243 円 102.8 ％ (1,482,387,882 円) 1,384,103,000 円 1,272,043,173 円 91.9 ％ (1,220,683,006 円) 128,149,000 円 282,834,070 円 (261,704,876 円) 区 分 水 道 事 業 収 益 水 道 事 業 費 用 差 引 ※下段（ ）内は税抜き 事業収益の決算額は 15 億 5,487 万 7,243 円、事業費用の決算額は 12 億 7,204 万 3,173 円 であり、税込利益は 2 億 8,283 万 4,070 円で、当年度純利益は 2 億 6,170 万 4,876 円となり、 前年度に比べ 2,264 万 3,613 円（8.0％）の減益となった。 収益的収支の前年度対比は、次のとおりである。 ア．収 入 予 算 額 決 算 額 予算額と比べた決算額の増減 執 行 率 1,512,252,000 円 1,554,877,243 円 42,625,243 円 102.8 ％ (1,482,387,882 円) 1,523,998,000 円 1,550,231,585 円 26,233,585 円 101.7 ％ (1,477,205,270 円) △ 11,746,000 円 4,645,658 円 (5,182,612 円) 平成24年度 平成23年度 増 減 年度 区分 ※下段（ ）内は税抜き 収入の税抜き額は14 億 8,238 万 7,882円であり、前年度より 518 万 2,612 円（0.4％）増 加した。 イ．支 出 予 算 額 決 算 額 不 用 額 執 行 率 1,384,103,000 円 1,272,043,173 円 112,059,827 円 91.9 ％ (1,220,683,006 円) 1,365,030,000 円 1,244,742,272 円 120,287,728 円 91.2 ％ (1,192,856,781 円) 19,073,000 円 27,300,901 円 (27,826,225 円) 平成24年度 平成23年度 増 減 年度 区分 ※下段（ ）内は税抜き 支出の税抜き額は12 億 2,068 万 3,006円であり、前年度より 2,782 万6,225円（2.3％） 増加した。
(2) 資本的収入及び支出 ※下段（ ）内は税抜き 資本的収入の決算額は 2 億 5,112 万 8,078 円、資本的支出の決算額は 9 億 8,956 万 4,304 円であり、差引き不足額 7 億 3,843 万 6,226 円は、当年度分消費税及び地方消費税資本的収 支調整額 2,034 万 2,503 円、過年度分損益勘定留保資金 347,072 円、当年度分損益勘定留保 資金 4 億 9,975 万 846 円、減債積立金 8,200 万円及び建設改良積立金 1 億 3,599 万 5,805 円 で補てんした。 資本的収支の前年度対比は、次のとおりである。 ア．収 入 収入の決算額は 2 億 5,112 万 8,078 円であり、前年度より 1 億 9,113 万 1,730 円 （318.6％）増加した。その内訳は、企業債が 2 億 890 万円（588.5％）の増、工事負担金が 1,776 万 8,270 円（72.5％）の減となっている。 イ．支 出 ※下段（ ）内は税抜き 支出の決算額は9 億 8,956 万 4,304円であり、前年度より 1 億 8,899万 876円（23.6％） 予 算 額 決 算 額 予算額と比べた決算額の増減 執 行 率 97.2 ％ 74.2 ％ 平成24年度 平成23年度 増 減 258,336,000 円 80,900,000 円 177,436,000 円 251,128,078 円 59,996,348 円 191,131,730 円 △ 7,207,922 円 △ 20,903,652 円 年度 区分 予 算 額 決 算 額 不 用 額 執 行 率 1,117,000,000 円 989,564,304 円 127,435,696 円 88.6 ％ (969,221,801 円) 881,257,000 円 800,573,428 円 80,683,572 円 90.8 ％ (780,072,953 円) 235,743,000 円 188,990,876 円 (189,148,848 円) 平成24年度 平成23年度 増 減 年度 区分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 1,117,000,000 円 989,564,304 円 88.6 ％ (969,221,801 円) 区 分 資 本 的 収 入 資 本 的 支 出 差 引 不 足 額 △ 858,664,000 円 △ 738,436,226 円 258,336,000 円 251,128,078 円 97.2 ％
増加した。その内訳は、建設改良費が 242 万 4,348 円（0.5％）の増、企業債償還金が 1 億 8,656 万 6,528 円（55.6％）の増となっている。 ３ 経営成績について (1) 総 収 益 金 額 構成比率 金 額 構成比率 増 減 額 増減率 営 業 収 益 1,458,862,883 円 98.4％ 1,473,065,352 円 99.7％ △ 14,202,469 円 △ 1.0％ 営業外収益 23,524,999 円 1.6％ 4,139,918 円 0.3％ 19,385,081 円 468.2％ 特 別 利 益 0 円 0.0％ 0 円 0.0％ 0 円 － 計 1,482,387,882 円 100.0％ 1,477,205,270 円 100.0％ 5,182,612 円 0.4％ 平成24年度 平成23年度 比 較 年度 区分 総収益は、14 億 8,238 万 7,882 円で、前年度に比べ 518 万 2,612 円（0.4％）増加した。 営業収益は 1,420 万 2,469 円（1.0％）の減益で、給水収益 1,070 万 6,503 円（0.7％）、 その他の営業収益 413 万 5,976 円（50.7％）の減少によるものである。 営業外収益は 1,938 万 5,081 円（468.2％）の増益で、主に下水道受託料 1,568 万 4,000 円（459.4％）の増加によるものである。 (2) 総 費 用 金 額 構成比率 金 額 構成比率 増 減 額 増減率 営 業 費 用 1,124,462,085 円 92.1％ 1,087,387,332 円 91.1％ 37,074,753 円 3.4％ 営業外費用 95,245,995 円 7.8％ 104,767,858 円 8.8％ △ 9,521,863 円 △ 9.1％ 特 別 損 失 974,926 円 0.1％ 701,591 円 0.1％ 273,335 円 39.0％ 計 1,220,683,006 円 100.0％ 1,192,856,781 円 100.0％ 27,826,225 円 2.3％ 平成24年度 平成23年度 比 較 年度 区分 総費用は、12 億 2,068 万 3,006 円で、前年度に比べ 2,782 万 6,225 円（2.3％）増加した。 営業費用 3,707 万 4,753 円（3.4％）の増は、主に原水及び浄水費 3,973 万 2,792 円 （14.5％）の増加によるものである。 営業外費用 952 万 1,863 円（9.1％）の減は、主に企業債利息の減少によるものである。 特別損失の過年度損益修正損は、欠損処分を行ったものを計上しているが、前年度に比べ 27 万 3,335 円（39.0％）増加している。
(3) 性質別費用の内訳 金 額 構成比率 金 額 構成比率 増 減 額 増減率 人 件 費 173,626,358 円 14.3％ 183,611,138 円 15.4％ △ 9,984,780 円 △ 5.4％ 支 払 利 息 95,084,654 円 7.8％ 104,614,541 円 8.8％ △ 9,529,887 円 △ 9.1％ 27,878,819 円 2.3％ 35,312,149 円 3.0％ △ 7,433,330 円 △ 21.1％ 減価償却費 471,872,027 円 38.7％ 462,477,062 円 38.8％ 9,394,965 円 2.0％ 委 託 料 239,801,944 円 19.6％ 203,697,240 円 17.1％ 36,104,704 円 17.7％ 薬 品 費 28,614,333 円 2.3％ 31,375,772 円 2.6％ △ 2,761,439 円 △ 8.8％ その他経費 183,804,871 円 15.0％ 171,768,879 円 14.3％ 12,035,992 円 7.0％ 計 1,220,683,006 円 100.0％ 1,192,856,781 円 100.0％ 27,826,225 円 2.3％ 固定資産除却費 平成24年度 平成23年度 比 較 年度 区分 性質別費用の内訳では、人件費の減少額が最も大きく、前年度に比べ 998 万 4,780 円 （5.4％）の減で、次いで支払利息の 952 万 9,887 円（9.1％）減、固定資産除却費の 743 万 3,330 円（21.1％）減と続いている。 一方、委託料、その他経費、減価償却費などで増加が見られ、委託料は 3,610 万 4,704 円 （17.7％）の増、その他経費は 1,203 万 5,992 円（7.0％）の増、減価償却費は 939 万 4,965 円（2.0％）の増となった。 なお、給水収益に対する人件費の割合は、次のとおりである。 増減額等 増減率 給 水 収 益 (A) 1,452,601,390 円 1,463,307,893 円 △ 10,706,503 円 △ 0.7 ％ 人 件 費 （B) 173,626,358 円 183,611,138 円 △ 9,984,780 円 △ 5.4 ％ 12.0 ％ 12.5 ％ △ 0.5 ㌽ (B)／(A)×100 平成24年度 平成23年度 比較 区分 年度 給水収益に対する人件費の割合は、12.0％であり、前年度に比べ 0.5 ポイント低下した。 (4) 料 金 原 価 平成24年度 平成23年度 増減額 算式 給 水 原 価 104.36 円 101.13 円 3.23 円 給水費用÷総有収水量 供 給 単 価 124.49 円 124.28 円 0.21 円 給水収益÷総有収水量 販 売 損 益 20.13 円 23.15 円 △ 3.02 円 供給単価－給水原価 年度 区分 当年度における１㎥当たりの給水原価は 104 円 36 銭と前年度に比べ 3 円 23 銭増加して いる。供給単価は前年度に比べ 21 銭増加し、124 円 49 銭となっている。これにより販売損 益は前年度に比べ 3 円 02 銭減少して、20 円 13 銭となっている。
(5) 生 産 性 増減額等 増減率 職員１人当たり 給 水 量 583,406 ㎥ 560,676 ㎥ 22,730 ㎥ 4.1 ％ 同 給水人口 4,116 人 3,937 人 179 人 4.5 ％ 同 営業収益 72,943 千円 70,146 千円 2,797 千円 4.0 ％ 20 人 21 人 △ 1 人 △ 4.8 ％ 損 益 勘 定 職 員 数 平成24年度 平成23年度 比較 区分 年度 損益勘定職員１人当たりの生産性（給水量、給水人口、営業収益等）については、それぞ れ上記のとおりである。 ４ 財政状況について (1) 資 産 平成24年度 平成23年度 増減 14,517,811,784 円 14,353,602,887 円 164,208,897 円 有 形 固 定 資 産 12,838,227,992 円 12,883,217,173 円 △ 44,989,181 円 無 形 固 定 資 産 1,074,732 円 1,158,386 円 △ 83,654 円 計 12,839,302,724 円 12,884,375,559 円 △ 45,072,835 円 現 金 預 金 1,495,842,783 円 1,273,512,036 円 222,330,747 円 未 収 金 158,968,411 円 172,629,912 円 △ 13,661,501 円 貯 蔵 品 13,617,866 円 13,005,380 円 612,486 円 その他流動資産 10,080,000 円 10,080,000 円 0 円 計 1,678,509,060 円 1,469,227,328 円 209,281,732 円 年 度 末 資 産 現 在 高 固 定 資 産 流 動 資 産 年度 区分 ア．資産合計は 145 億 1,781 万 1,784 円で、前年度に比べ 1 億 6,420 万 8,897 円 （1.1％）増加した。 イ．固定資産は、前年度より 4,507 万 2,835 円（0.3％）減少している。 ウ．流動資産は、前年度より 2 億 928 万 1,732 円（14.2％）増加した。これは、主に現金 預金が 2 億 2,233 万 747 円（17.5％）増加したことによるものである。
(2) 負 債 平成24年度 平成23年度 増 減 283,439,127 円 117,519,394 円 165,919,733 円 修 繕 引 当 金 53,581,815 円 47,053,815 円 6,528,000 円 計 53,581,815 円 47,053,815 円 6,528,000 円 未 払 金 194,783,123 円 35,833,809 円 158,949,314 円 未 払 費 用 1,997,063 円 2,328,022 円 △ 330,959 円 その他流動負債 33,077,126 円 32,303,748 円 773,378 円 計 229,857,312 円 70,465,579 円 159,391,733 円 年 度 末 負 債 現 在 高 固 定 負 債 流 動 負 債 年度 区分 ア．負債合計は 2 億 8,343 万 9,127 円で、前年度に比べ 1 億 6,591 万 9,733 円 （141.2％）増加した。 イ．固定負債は前年度より 652 万 8 千円（13.9％）増加している。 ウ．流動負債は前年度より 1 億 5,939 万 1,733 円（226.2％）増加しており、その主な要 因は、未払金が 1 億 5,894 万 9,314 円（443.6％）増加したことによるものである。 (3) 資 本 平成24年度 平成23年度 増 減 14,234,372,657 円 14,236,083,493 円 △ 1,710,836 円 自 己 資 本 金 6,352,605,909 円 6,134,610,104 円 217,995,805 円 借 入 資 本 金 3,126,716,319 円 3,404,350,243 円 △ 277,633,924 円 計 9,479,322,228 円 9,538,960,347 円 △ 59,638,119 円 資 本 剰 余 金 3,328,710,956 円 3,314,492,744 円 14,218,212 円 利 益 剰 余 金 1,426,339,473 円 1,382,630,402 円 43,709,071 円 計 4,755,050,429 円 4,697,123,146 円 57,927,283 円 資 本 合 計 資 本 金 剰 余 金 年度 区分 ア．資本合計は 142 億 3,437 万 2,657 円で、前年度に比べ 171 万 836 円減少した。 イ．資本金は、前年度より 5,963 万 8,119 円（0.6％）減少した。これは、自己資本金が 2 億 1,799 万 5,805 円（3.6％）増加したものの、借入資本金が 2 億 7,763 万 3,924 円 （8.2％）減少したことによるものである。 ウ．剰余金は、前年度より 5,792 万 7,283 円（1.2％）増加した。資本剰余金の増加は、 受贈財産評価額 749 万 134 円（4.4％）の増、工事負担金 672 万 8,078 円（0.2％）の増 によるものであり、利益剰余金の増加は、減債積立金が 200 万円（2.3％）、当年度純利 益が 2,264 万 3,613 円（8.0％）減少したものの、建設改良積立金が 6,840 万 4,195 円 （6.8％）増加したことによるものである。
５ 経営分析について (1) 構 成 比 率 平成24年度 平成23年度 算 式 固定資産 ＋ 繰延勘定 総 資 産 固定負債 ＋ 借入資本金 負債資本合計 自己資本金 ＋ 剰余金 負債資本合計 76.5 ％ 75.5 ％ 自己資本構成比率 固定資産構成比率 固定負債構成比率 88.4 ％ 89.8 ％ 21.9 ％ 24.0 ％ × 100 × 100 × 100 年度 区分 ア．固定資産構成比率は、総資産に対する固定資産の占める割合を示すもので、この比率 が大きければ資本が固定化し資金繰りに支障をきたすことから、一般的に比率が小さい 方が望ましいとされている。本年度は、前年度に比べ 1.4 ポイント低下している。 イ．固定負債構成比率は、総資本（負債資本合計）に対する固定負債の占める割合を示す もので、企業の長期安定性を表し、比率の小さい方が望ましいとされている。本年度は、 前年度に比べ 2.1 ポイント低下している。 ウ．自己資本構成比率は、総資本（負債資本合計）に対する自己資本の占める割合を示す もので、この比率が大きいほど経営の安定性が高いとされている。本年度は、前年度に 比べ 1.0 ポイント上昇している。 (2) 財 務 比 率 平成24年度 平成23年度 算 式 固 定 資 産 自己資本金 ＋ 剰余金 固 定 資 産 対 固 定 資 産 長 期 資 本 比 率 固定負債+自己資本金+借入資本金+剰余金 流 動 資 産 流 動 負 債 当 座 比 率 現金預金＋未収金＋短期貸付金 （酸性試験比率） 719.9 ％ 2,052.3 ％ 流 動 負 債 115.6 ％ 119.0 ％ 89.9 ％ 90.2 ％ 730.2 ％ 2,085.0 ％ 流 動 比 率 固 定 比 率 × 100 ×100 × 100 年度 区分 × 100 ア．固定比率は、固定資産が自己資本によって賄われているという一般企業原則から 100％以下が望ましいとされているが、公営企業は施設の建設改良の財源を企業債に依 存しているため必然的に高率となる。本年度は、前年度に比べ 3.4 ポイント低下した。 イ．固定資産対長期資本比率は、固定資産に対する資本調達の健全性を判断するため用い るもので､100％以下が要求されている。本年度は、前年度に比べ 0.3 ポイント低下した。 ウ．流動比率は、流動負債（１年以内に返済する必要がある負債）の返済能力を示すもの で、数値は大きいほど良好とされ、一般に適正な流動比率は 200％以上とされている。 本年度は前年度に比べ 1,354.8 ポイント低下した。
エ．当座比率（酸性試験比率）は、短期の負債に対する返済能力や財務の安全性を見るも ので、一般に 100％以上が望ましいとされている。本年度は、前年度に比べ 1,332.4 ポ イント低下した。 (3) 収 益 率 平成24年度 平成23年度 算 式 当年度純利益 平均総資本 総 収 益 総 費 用 営 業 収 益 対 営 業 収 益 営 業 費 用 比 率 129.7 ％ 135.5 ％ 営 業 費 用 総 資 本 利 益 率 総 収 支 比 率 1.8 ％ 2.0 ％ 121.4 ％ 123.8 ％ × 100 × 100 × 100 年度 区分 ア．総資本利益率は、企業の収益性を総合判断するのに用いるもので、この比率が高いほ ど投下資本に比べて営業活動が活発で経営成績が良好であるといえる。本年度は、前年 度に比べ 0.2 ポイント低下した。 イ．総収支比率は、当期の総収益と総費用との割合で事業活動の能率を表し、100％を超 えて比率が高いほど経営成績は良好とされる。本年度は、前年度に比べ 2.4 ポイント低 下した。 ウ．営業収益対営業費用比率は、当期の営業収益と営業費用との割合で営業活動の能率を 表し、これによって経営活動の正否が判断されるものである。100％を超えて比率が高 いほど良好とされる。本年度は前年度に比べ 5.8 ポイント低下した。
- 11 - ６ むすび 平成 24 年度の水道事業は、安全で安心な水道水の安定供給を図るため、配水管の布 設替や取水ポンプの整備などを継続的に実施し、水道施設の整備拡充に努めている。 また、人口減少と節水意識の向上により、給水量が減少する状況が続いているが、経 費の削減などにより、健全経営に努めてきたことを確認した。 （ア）経営成績については税抜きで、水道事業収益は 14 億 8,238 万 7,882 円と前年度 に比べ 0.4％増加した。 一方、水道事業費用は 12 億 2,068 万 3,006 円と前年度に比 べ 2.3％増加したことにより、当年度純利益は 2 億 6,170 万 4,876 円となり、前年度 に比べ 2,264 万 3,613 円、8.0％の減益となった。なお、水道事業費用が増加した主 な要因としては、原水及び浄水費における委託料の増加があげられる。 （イ）建設改良工事については、公共下水道工事地区における配水管布設替等で 10 件 1,778ｍ、新設及び老朽管の布設替に 22 件 5,357ｍを行うとともに、浄水場施設では 主なものとして、道金浄水場の薬品注入設備の更新、吉田浄水場では PAC 貯留槽の更 新、分水浄水場では配水池吸水管の更新工事等を行い、施設設備の維持管理に努めて いる。 （ウ）経営分析については、固定資産構成比率は前年度と比べ 1.4 ポイント低下し、固 定負債構成比率も前年比 2.1 ポイント低下している。また、自己資本構成比率は前年 比 1.0 ポイント上昇し、いずれも好転している。財務比率は、固定資産に対する資本 調達の健全性や流動負債の返済能力などを示すもので、ほぼ良好な数値を示している。 また、収益率については、総資本や自己資本などに対しての純利益を示すもので、 各比率において前年度数値をわずかながら下回っているものの、平成 24 年度の水道 事業は、概ね良好な経営状況であると認められる。 水需要の減少傾向が続く中、今年度の経営状況は給水収益が減少した半面、下水道 受託料等の増加により、総額では僅かながら前年度を上回っている。 また、安定供給に必要な浄水場機械装置の改修を行う一方、企業債の繰り上げ償還 などで経費の削減に重点を置かれていることは、その努力がうかがえる。 過年度損益修正損は、請求できない水道料金等の未納額を欠損処分したもので、前 年度に比べ 273,335 円増加した。未収金については、前年度と同様な回収強化の取組 みにより減少につながっており、今後も引き続き徴収率の更なる向上に努めていただ きたい。 更新時期をむかえる配水施設や浄水施設については、最も適切な更新等を図ること が重要となっていることから、燕市水道ビジョンのもと、財政面等に十分配慮され計 画的かつ効果的な更新を進められ、安全で安心な水道水の供給に一層の努力を望むも のである。
決 算 審 査 資 料
（付 表）
目 次
第 １ 表 業務実績表･･･････････････････････････････････････････････ 13 第 ２ 表 予算決算対照比率表･･･････････････････････････････････････ 14 第 ３ 表 損益計算書構成並びに前年度に対する比率表･････････････････ 15 第 ４ 表 費用使途別構成比率表･････････････････････････････････････ 16 第 ５ 表 費用節別構成比率表･･･････････････････････････････････････ 17 第 ６ 表 貸借対照表構成並びに前年度に対する比率表･････････････････ 18 第 ７ 表 経営分析表･･･････････････････････････････････････････････ 19～20２４年度 ２３年度 ２２年度 ２1年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 1 総 人 口 人 82,782 83,132 83,514 83,865 99.6 99.5 99.6 年度末現在人口 2 計 画 給 水 人 口 人 95,600 95,600 95,600 95,600 100.0 100.0 100.0 3 給 水 人 口 人 82,316 82,667 83,036 83,376 99.6 99.6 99.6 4 普 及 率 ％ 99.4 99.4 99.4 99.4 100.0 100.0 100.0 （給水人口÷総人口）×１００ 5 総 取 水 量 ㎥ 15,201,073 15,080,647 15,101,295 14,786,919 100.8 99.9 102.1 6 総 配 水 量 ㎥ 13,804,461 13,442,671 13,360,837 13,103,841 102.7 100.6 102.0 7 総 有 収 水 量 ㎥ 11,668,124 11,774,188 11,895,496 11,727,926 99.1 99.0 101.4 8 総 無 収 水 量 ㎥ 2,136,337 1,668,483 1,465,341 1,375,915 128.0 113.9 106.5 9 有 収 率 ％ 84.5 87.6 89.0 89.5 96.5 98.4 99.4 （総有収水量÷総配水量）×１００ 10 無 収 率 ％ 15.5 12.4 11.0 10.5 125.0 112.7 104.8 （総無収水量÷総配水量）×１００ 11 配 水 管 延 長 ｍ 643,185 641,455 641,052 640,019 100.3 100.1 100.2 12 一 日 最 大 配 水 量 ㎥ 45,787 43,376 45,646 42,393 105.6 95.0 107.7 13 一 日 平 均 配 水 量 ㎥ 37,820 36,729 36,605 35,901 103.0 100.3 102.0 総配水量÷年間日数 14 一 日 平 均 給 水 量 ㎥ 31,967 32,170 32,590 32,131 99.4 98.7 101.4 総有収水量÷年間日数 15 一人一日平均給水量 ℓ 388 389 392 385 99.7 99.2 101.8 （一日平均給水量÷給水人口）×１，０００ 16 一人一日最大配水量 ℓ 556 525 550 508 105.9 95.5 108.3 （一日最大配水量÷給水人口）×１，０００ １ ㎥ 当 り 費 用 （消費税抜き） １ ㎥ 当 り 収 益 （消費税抜き） １ ㎥ 当 り 給 水 費 用 （給水原価）（消費税抜き） １ ㎥ 当 り 給 水 収 益 （供給単価）（消費税抜き） 21 職 員 数 人 23 24 26 29 95.8 92.3 89.7 124.49 124.29
業 務 実 績 表
100.2 100.0 20 円 124.31 総収益÷総有収水量 19 円 104.36 99.46 給水収益÷総有収水量 126.13 101.3 103.78 給水費用÷総有収水量 99.5 103.2 95.8 103.3 年 度 前年度に対する比率 総費用÷総有収水量 18 円 127.05 125.53 95.8 単位 適 要 円 104.62 項 目 17 【第 １ 表】 101.31 125.46 101.13 124.28 101.5 99.9 101.7 100.0 99.77 104.13-13
-２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 22年度 円 円 円 ％ ％ ％ 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ ％ 1,512,252,000 1,523,998,000 1,499,512,000 100.0 100.0 100.0 1,554,877,243 1,550,231,585 1,567,015,435 100.0 100.0 100.0 102.8 101.7 104.5 (1,482,387,882) (1,477,205,270) (1,493,227,160) (100.0) (100.0) (100.0) 1,492,865,000 1,520,092,000 1,491,626,000 98.7 99.7 99.5 1,531,352,244 1,546,091,313 1,560,368,422 98.5 99.7 99.6 102.6 101.7 104.6 (1,458,862,883) (1,473,065,352) (1,486,580,683) (98.4) (99.7) (99.6) 19,385,000 3,904,000 7,884,000 1.3 0.3 0.5 23,524,999 4,140,272 6,647,013 1.5 0.3 0.4 121.4 106.1 84.3 (23,524,999) (4,139,918) (6,646,477) (1.6) (0.3) (0.4) 2,000 2,000 2,000 0.0 0.0 0.0 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 (0) (0) (0) (0.0) (0.0) (0.0) 1,384,103,000 1,365,030,000 1,357,707,000 100.0 100.0 100.0 1,272,043,173 1,244,742,272 1,243,343,206 100.0 100.0 100.0 91.9 91.2 91.6 (1,220,683,006) (1,192,856,781) (1,186,821,158) (100.0) (100.0) (100.0) 1,251,756,000 1,216,786,000 1,194,344,000 90.4 89.1 88.0 1,146,494,005 1,107,019,588 1,090,664,935 90.1 88.9 87.7 91.6 91.0 91.3 (1,124,462,085) (1,087,387,332) (1,071,616,196) (92.1) (91.1) (90.3) 126,900,000 141,579,000 156,363,000 9.2 10.4 11.5 124,524,664 136,988,361 151,594,891 9.8 11.0 12.2 98.1 96.8 97.0 (95,245,995) (104,767,858) (114,172,183) (7.8) (8.8) (9.6) 2,447,000 3,665,000 4,000,000 0.2 0.3 0.3 1,024,504 734,323 1,083,380 0.1 0.1 0.1 41.9 20.0 27.1 (974,926) (701,591) (1,032,779) (0.1) (0.1) (0.1) 3,000,000 3,000,000 3,000,000 0.2 0.2 0.2 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 (0) (0) (0) (0.0) (0.0) (0.0) ２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 22年度 円 円 円 ％ ％ ％ 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ ％ 258,336,000 80,900,000 37,300,000 100.0 100.0 100.0 251,128,078 59,996,348 60,557,008 100.0 100.0 100.0 97.2 74.2 162.4 244,400,000 35,500,000 0 94.6 43.9 0.0 244,400,000 35,500,000 0 97.3 59.2 0.0 100.0 100.0 0.0 13,936,000 45,400,000 37,300,000 5.4 56.1 100.0 6,728,078 24,496,348 60,557,008 2.7 40.8 100.0 48.3 54.0 162.4 1,117,000,000 881,257,000 842,207,000 100.0 100.0 100.0 989,564,304 800,573,428 713,093,507 100.0 100.0 100.0 88.6 90.8 84.7 (969,221,801) (780,072,953) (696,196,788) (100.0) (100.0) (100.0) 594,854,000 545,774,000 504,899,000 53.3 61.9 59.9 467,530,380 465,106,032 375,985,470 47.2 58.1 52.7 78.6 85.2 74.5 (447,187,877) (444,605,557) (359,088,751) (46.1) (57.0) (51.6) 522,146,000 335,483,000 337,308,000 46.7 38.1 40.1 522,033,924 335,467,396 337,108,037 52.8 41.9 47.3 100.0 100.0 99.9 ⑴ 企 業 債 1 資 本 的 収 入 営 業 費 用 ⑵
予 算 決 算 対 照 比 率 表
［（ ）内は税抜き］ 構 成 比 率 収益的収支 資本的収支 構 成 比 率 科 目 1 水 道 事 業 費 用 ⑴ ⑴ 建 設 改 良 費 ⑵ 1 資 本 的 支 出 企業債償還金 予算現額に対する比率 構 成 比 率 ［（ ）内は税抜き］ 予算現額に対する比率 科 目 ⑶ 工 事 負 担 金 ⑶特 別 損 失 ⑷ ⑴ 営 業 収 益 【第 ２ 表】 営 業 外 収 益 予 算 現 額 決 算 額 ⑵営 業 外 費 用 予 備 費 構 成 比 率 決 算 額 1 水 道 事 業 収 益 予 算 現 額 ⑶ 特 別 利 益14
-２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ 1 1,124,462,085 1,087,387,332 1,071,616,196 92.1 91.1 90.3 103.4 101.5 1 1,458,862,883 1,473,065,352 1,486,580,683 98.4 99.7 99.6 99.0 99.1 ⑴原 水 及 び 浄 水 費 313,882,090 274,149,298 273,143,837 25.7 23.0 23.0 114.5 100.4 ⑴ 給 水 収 益 1,452,601,390 1,463,307,893 1,478,479,018 98.0 99.1 99.0 99.3 99.0 ⑵配 水 及 び 給 水 費 149,810,306 150,009,859 153,647,481 12.3 12.6 12.9 99.9 97.6 ⑵ 受 託 工 事 収 益 2,234,460 1,594,450 2,936,084 0.2 0.1 0.2 140.1 54.3 ⑶ 受託工事費 2,004,000 1,430,000 2,630,200 0.2 0.1 0.2 140.1 54.4 ⑶そ の 他 の 営 業 収 益 4,027,033 8,163,009 5,165,581 0.2 0.5 0.4 49.3 158.0 ⑷ 総 係 費 159,014,840 164,008,960 169,517,140 13.0 13.7 14.3 97.0 96.8 2 23,524,999 4,139,918 6,646,477 1.6 0.3 0.4 568.2 62.3 ⑸ 減価償却費 471,872,027 462,477,062 458,708,104 38.6 38.8 38.7 102.0 100.8 ⑴受 取 利 息 及び配当金 147,871 179,089 412,158 0.0 0.0 0.0 82.6 43.5 ⑹ 資産減耗費 27,878,822 35,312,153 13,969,434 2.3 2.9 1.2 78.9 252.8 ⑵ 雑 収 益 23,377,128 3,960,829 6,234,319 1.6 0.3 0.4 590.2 63.5 ⑺そ の 他 営 業 費 用 0 0 0 0.0 0.0 0.0 － － ⑶ 他 会 計 補 助 金 0 0 0 0.0 0.0 0.0 － － 2 95,245,995 104,767,858 114,172,183 7.8 8.8 9.6 90.9 91.8 ⑴支払利息及び企業 債 取 扱 諸 費 95,084,654 104,614,541 114,036,506 7.8 8.8 9.6 90.9 91.7 ⑵ 雑 支 出 161,341 153,317 135,677 0.0 0.0 0.0 105.2 113.0 3 974,926 701,591 1,032,779 0.1 0.1 0.1 139.0 67.9 ⑴過年度損益 修 正 損 974,926 701,591 1,032,779 0.1 0.1 0.1 139.0 67.9 1,220,683,006 1,192,856,781 1,186,821,158 100.0 100.0 100.0 102.3 100.5 1,482,387,882 1,477,205,270 1,493,227,160 100.0 100.0 100.0 100.4 98.9 261,704,876 284,348,489 306,406,002 92.0 92.8 1,482,387,882 1,477,205,270 1,493,227,160 100.4 98.9 1,482,387,882 1,477,205,270 1,493,227,160 100.4 98.9 科 目
損 益 計 算 書 構 成 並 び に前 年 度 に 対 す る 比 率 表
営 業 費 用 営 業 収 益 構 成 比 率 営 業 外 収 益 科 目 構 成 比 率 【第 ３ 表】 借 方 金 額 前年度に 対する比率 貸 方 前年度に 対する比率 営 業 外 費 用 当年度純利益 金 額 合 計 合 計 特 別 損 失 小 計 小 計15
-２４年度 ２３年度 24年度 23年度 ２４年度 ２３年度 24年度 23年度 ２４年度 ２３年度 24年度 23年度 円 円 ％ ％ ％ 円 円 ％ ％ ％ 円 円 ％ ％ ％ 1 173,626,358 183,611,138 94.6 100.0 100.0 950,835,727 903,776,194 105.2 90.8 89.5 1,124,462,085 1,087,387,332 103.4 92.1 91.1 ⑴原 水 及 び 浄 水 費 23,138,091 23,900,366 96.8 13.3 13.0 290,743,999 250,248,932 116.2 27.8 24.8 313,882,090 274,149,298 114.5 25.7 23.0 ⑵配 水 及 び 給 水 費 84,569,621 85,890,473 98.5 48.7 46.8 65,240,685 64,119,386 101.7 6.2 6.4 149,810,306 150,009,859 99.9 12.3 12.6 ⑶ 受 託 工 事 費 0 0 － 0.0 0.0 2,004,000 1,430,000 140.1 0.2 0.1 2,004,000 1,430,000 140.1 0.2 0.1 ⑷ 総 係 費 65,918,646 73,820,299 89.3 38.0 40.2 93,096,194 90,188,661 103.2 8.9 8.9 159,014,840 164,008,960 97.0 13.0 13.7 ⑸ 減 価 償 却 費 0 0 － 0.0 0.0 471,872,027 462,477,062 102.0 45.1 45.8 471,872,027 462,477,062 102.0 38.6 38.8 費 用 使 途 別 構 成 比 率 表 物件費その他の経費 金 額 構成比率 合 計 金 額 金 額 構成比率 前年度 対 比 人 件 費 前年度 対 比 【第 ４ 表】 構成比率 前年度 対 比 科 目 営 業 費 用 16 -⑸ 減 価 償 却 費 0 0 － 0.0 0.0 471,872,027 462,477,062 102.0 45.1 45.8 471,872,027 462,477,062 102.0 38.6 38.8 ⑹ 資 産 減 耗 費 0 0 － 0.0 0.0 27,878,822 35,312,153 78.9 2.6 3.5 27,878,822 35,312,153 78.9 2.3 2.9 2 0 0 － 0.0 0.0 95,245,995 104,767,858 90.9 9.1 10.4 95,245,995 104,767,858 90.9 7.8 8.8 ⑴支 払 利 息 及 び企 業 債 取 扱 諸 費 0 0 － 0.0 0.0 95,084,654 104,614,541 90.9 9.1 10.4 95,084,654 104,614,541 90.9 7.8 8.8 ⑵ 雑 支 出 0 0 － 0.0 0.0 161,341 153,317 105.2 0.0 0.0 161,341 153,317 105.2 0.0 0.0 3 0 0 － 0.0 0.0 974,926 701,591 139.0 0.1 0.1 974,926 701,591 139.0 0.1 0.1 ⑴過 年 度 損 益 修 正 損 0 0 － 0.0 0.0 974,926 701,591 139.0 0.1 0.1 974,926 701,591 139.0 0.1 0.1 173,626,358 183,611,138 94.6 100.0 100.0 103.7 100.0 100.0 102.3 100.0 100.0 特 別 損 失 合 計 営 業 外 費 用 16
-２４年度 ２３年度 ２２年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ 1 173,626,358 183,611,138 197,769,496 14.3 15.4 16.7 94.6 92.8 給 料 86,639,712 89,662,458 99,858,878 7.1 7.5 8.4 96.6 89.8 手 当 58,286,182 63,484,221 64,813,689 4.8 5.3 5.5 91.8 97.9 法 定 福 利 費 28,700,464 30,464,459 33,096,929 2.4 2.6 2.8 94.2 92.0 2 1,047,056,648 1,009,245,643 989,051,662 85.7 84.6 83.3 103.7 102.0 旅 費 303,429 56,136 86,634 0.0 0.0 0.0 540.5 64.8 被 服 費 111,117 159,850 127,690 0.0 0.0 0.0 69.5 125.2 備 消 耗 品 費 5,136,678 6,782,306 5,640,586 0.4 0.6 0.5 75.7 120.2 燃 料 費 1,272,703 1,311,237 1,265,700 0.1 0.1 0.1 97.1 103.6 光 熱 水 費 1,991,236 1,856,766 1,917,625 0.2 0.2 0.2 107.2 96.8 印 刷 製 本 費 3,155,650 2,560,100 2,271,000 0.3 0.2 0.2 123.3 112.7 通 信 運 搬 費 4,921,138 4,736,661 4,532,231 0.4 0.4 0.4 103.9 104.5 広 告 費 20,000 20,000 20,000 0.0 0.0 0.0 100.0 100.0 委 託 料 239,801,944 203,697,240 205,353,700 19.6 17.1 17.3 117.7 99.2 手 数 料 6,133,265 5,942,524 6,019,818 0.5 0.5 0.5 103.2 98.7 賃 借 料 7,702,588 7,307,440 7,409,453 0.6 0.6 0.6 105.4 98.6 修 繕 費 83,001,165 74,580,959 70,915,714 6.8 6.2 6.0 111.3 105.2 路 面 復 旧 費 1,822,700 2,524,500 1,225,200 0.1 0.2 0.1 72.2 206.0 動 力 費 59,661,373 57,463,015 55,429,158 4.9 4.8 4.7 103.8 103.7 薬 品 費 28,614,333 31,375,772 31,247,064 2.3 2.6 2.6 91.2 100.4 材 料 費 3,108,346 2,207,270 3,004,334 0.3 0.2 0.3 140.8 73.5 補 償 費 76,638 0 0 0.0 0.0 0.0 － － 受 水 費 31,588 37,700 35,090 0.0 0.0 0.0 83.8 107.4 研 修 費 291,829 20,480 23,051 0.0 0.0 0.0 1,424.9 88.8 厚 生 費 28,800 30,600 56,000 0.0 0.0 0.0 94.1 54.6 会 費 負 担 金 588,757 588,014 607,901 0.0 0.0 0.0 100.1 96.7 保 険 料 1,180,501 1,182,809 1,239,143 0.1 0.1 0.1 99.8 95.5 公 課 費 125,100 115,600 105,500 0.0 0.0 0.0 108.2 109.6 工 事 請 負 費 2,004,000 1,430,000 2,630,200 0.2 0.1 0.2 140.1 54.4 雑 費 0 0 6,370 0.0 0.0 0.0 － 0.0 減 価 償 却 費 471,872,027 462,477,062 458,708,104 38.7 38.8 38.6 102.0 100.8 固 定 資 産 除 却 費 27,878,819 35,312,149 13,952,919 2.3 3.0 1.2 78.9 253.1 たな卸資産減耗費 3 4 16,515 0.0 0.0 0.0 75.0 0.0 企 業 債 利 息 95,084,654 104,614,541 114,036,506 7.8 8.8 9.6 90.9 91.7 そ の 他 雑 支 出 161,341 153,317 135,677 0.0 0.0 0.0 105.2 113.0 固 定 資 産 売 却 損 0 0 0 0.0 0.0 0.0 － － 過年度損益修正損 974,926 701,591 1,032,779 0.1 0.1 0.1 139.0 67.9 【第 ５ 表】 ２３年度 科 目 物 件 そ の 他の 経費 人 件 費 金 額
費 用 節 別 構 成 比 率 表
構 成 比 率 前 年 度 に対する比率 ２４年度17
-２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 ２４年度 ２３年度 ２２年度 24年度 23年度 22年度 24年度 23年度 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ 円 円 円 ％ ％ ％ ％ ％ 1 12,839,302,724 12,884,375,559 12,926,709,771 88.4 89.8 89.3 99.7 99.7 1 53,581,815 47,053,815 39,283,815 0.4 0.3 0.3 113.9 119.8 ⑴有形固定資産 12,838,227,992 12,883,217,173 12,925,467,731 88.4 89.8 89.3 99.7 99.7 ⑴ 引 当 金 53,581,815 47,053,815 39,283,815 0.4 0.3 0.3 113.9 119.8 (10,270,157,185) (9,956,379,390) (9,580,419,844) (70.7) (69.4) (66.2)(103.2) (103.9) 2 229,857,312 70,465,579 215,389,119 1.6 0.5 1.5 326.2 32.7 ⑵無形固定資産 1,074,732 1,158,386 1,242,040 0.0 0.0 0.0 92.8 93.3 ⑴ 未 払 金 194,783,123 35,833,809 181,958,714 1.4 0.3 1.3 543.6 19.7 2 1,678,509,060 1,469,227,328 1,544,319,773 11.6 10.2 10.7 114.2 95.1 ⑵ 未 払 費 用 1,997,063 2,328,022 288,374 0.0 0.0 0.0 85.8 807.3 ⑴ 現 金 ・ 預 金 1,495,842,783 1,273,512,036 1,322,999,801 10.3 8.8 9.1 117.5 96.3 ⑶そ の 他 流 動 負 債 33,077,126 32,303,748 33,142,031 0.2 0.2 0.2 102.4 97.5 ⑵ 未 収 金 158,968,411 172,629,912 197,226,243 1.1 1.2 1.4 92.1 87.5 3 9,479,322,228 9,538,960,347 9,616,293,281 65.3 66.5 66.4 99.4 99.2 ⑶ 貯 蔵 品 13,617,866 13,005,380 14,013,729 0.1 0.1 0.1 104.7 92.8 ⑴ 自 己 資 本金 6,352,605,909 6,134,610,104 5,911,975,642 43.8 42.8 40.8 103.6 103.8 ⑷その他流動資産 10,080,000 10,080,000 10,080,000 0.1 0.1 0.1 100.0 100.0 ⑵ 借 入 資 本金 3,126,716,319 3,404,350,243 3,704,317,639 21.5 23.7 25.6 91.8 91.9 4 4,755,050,429 4,697,123,146 4,600,063,329 32.7 32.7 31.8 101.2 102.1 ⑴ 資 本 剰 余金 3,328,710,956 3,314,492,744 3,279,146,954 22.9 23.1 22.7 100.4 101.1 ⑵ 利 益 剰 余金 1,426,339,473 1,382,630,402 1,320,916,375 9.8 9.6 9.1 103.2 104.7 (261,704,876) (284,348,489) (306,406,002) (1.8) (2.0) (2.1) (92.0) (92.8) 14,517,811,784 14,353,602,887 14,471,029,544 100.0 100.0 100.0 101.1 99.2 14,517,811,784 14,353,602,887 14,471,029,544 100.0 100.0 100.0 101.1 99.2
貸 借 対 照 表 構 成 並 び に 前 年 度 に 対 す る 比 率 表
【第 ６ 表】 科 目 借 方 貸 方 金 額 構 成 比 率 金 額 固 定 資 産 固 定 負 債 前年度に 対する比率 (減価償却累計額) 流 動 負 債 前年度に 対する比率 資 産 合 計 負債・資本合計 流 動 資 産 資 本 金 剰 余 金 (当年度純利益) 構 成 比 率 科 目18
-水道事業 ２４年度 ２３年度 ２２年度 ２１年度 【第 ７ 表】（その１） 構 成 比 率 説 明 分 析 項 目 総資産の中で固定資産の占める割合。比 率が小さいほうが望ましい。 2 流 動 資 産 構 成 比 率 固 定 資 産 構 成 比 率
経 営 分 析 表
計 算 式 （固定資産＋繰延勘定）÷総資産×100 89.8 89.3 90.5 3 固 定 負 債 構 成 比 率 21.9 9.5 1 11.6 88.4 10.2 24.0 1.6 流動負債÷負債資本合計×100 総資産の中で流動資産の占める割合。比 率の大きいほうが望ましい。 10.7 （固定負債＋借入資本金）÷負債資本合計×100 流動資産÷総資産×100 28.3 25.9 総資本の中で流動負債の占める割合。比 率の小さいほうが望ましい。 総資本の中で固定負債の占める割合。比 率の小さいほうが望ましい。 1.5 1.3 （自己資本金＋剰余金）÷負債資本合計×100 総資本の中で自己資本の占める割合。比 率が大きいほど安定性があるとされてい る。 70.4 5 自 己 資 本 構 成 比 率 76.5 4 流 動 負 債 構 成 比 率 0.5 75.5 72.6 財 務 比 率 6 流動資産対固定資産比率 13.1 7 固 定 比 率 115.6 123.0 11.4 11.9 10.5 流動資産÷流動負債×100 固定資産÷（自己資本金＋剰余金）×100 128.5 自己資本に対して固定資産の割合。100％以下が望ましい。 固定資産に対して流動資産の占める割 合。比率が大きいほうが望ましい。 流動資産÷（固定資産＋繰延勘定）×100 固定資産÷（固定負債＋自己資本金＋借入資本金＋ 剰余金）×100 90.7 91.7 8 固定資産対長期資本比率 89.9 9 流 動 比 率 730.2 2,052.3 717.0 流動負債の返済能力。200％以上が望ましい。 長期資本に対して固定資産の割合。 708.8 10 当座比率（酸性試験比率） 719.9 2,085.0 資金の調達運用は円滑にいっているか。 比率は高いほどよい。 当座資金の調達運用は円滑にいっている か。100％以上が望ましい。 11 現 金 預 金 比 率 650.8 614.2 （現金預金＋未収金＋短期貸付金）÷流動負債×100 12 負 債 比 率 30.7 （現金預金＋短期貸付金）÷流動負債×100 592.7 （負債＋借入資本金）÷（自己資本金＋剰余金）×100 1,807.3 自己資本に対して固定負債の割合。 100％以下が望ましい。 自己資本に対して負債の割合。100％以 下が望ましい。 13 固 定 負 債 比 率 28.6 37.7 42.0 35.6 流 動 負 債 比 率 2.1 （固定負債＋借入資本金）÷（自己資本金＋剰余金）×100 40.1 0.7 自己資本に対して流動負債の割合。比率 の小さいほうが望ましい。 流動負債÷（自己資本金＋剰余金）×100 721.1 705.8 119.0 90.2 31.9 32.5 2.0 1.9 14-19
-水道事業 ２４年度 ２３年度 ２２年度 ２１年度 【第 ７ 表】（その２） 23 分 析 項 目 0.1 計 算 式 説 明 17 総資本が１年間に何回位回転するか。総 資本の活動能力を表す。 ＊平均総資本＝（昨年度総資本＋本年度総資本）÷2 総収益÷平均総資本 0.1 16 自 己 資 本 回 転 率 0.1 0.1 0.1 15 総 資 本 回 転 率 固 定 資 産 回 転 率 0.1 0.1 0.1 営業収益÷平均流動資産 固定資産が１年間に何回位回転するか。 高いほうが望ましい。 総収益÷平均自己資本 営業収益÷平均（固定資産－建設仮勘定） 18 流 動 資 産 回 転 率 0.9 1.0 1.0 1.8 1.9 当年度支出金÷平均（現金預金＋短期貸付金） 現金が１年間に何回位回転するか 流動資産が１年間に何回位回転するか 19 現 金 預 金 回 転 率 2.1 3.0 21 貯 蔵 品 回 転 率 3.2 9.3 9.8 9.6 20 未 収 金 回 転 率 営業収益÷平均営業未収金 未収金が１年間に何回位回転するか 当年度減価償却費÷（期末償却資産＋当年度減価償 却費）×100 減価償却率は平均どの位か 貯蔵品が１年間に何回位回転するか （期首貯＋当年度購入額＋当年度発生額－期末貯）÷ 平均貯蔵品 22 減 価 償 却 率 3.5 3.4 2.3 3.1 3.5 当年度純利益÷平均総資本×100 当年度純利益÷平均自己資本×100 総 資 本 利 益 率 1.8 2.0 2.1 2.4 3.0 24 17.7 20.5 2.7 19.2 純 利 益 対 総 収 益 率 総資本に対してどれだけ純利益をあげた かを比較する。比率は大きいほどよい。 総収益に対する純利益の割合を示す。比 率は大きいほどよい。 自己資本に対する純利益の割合で、比率 は大きいほどよい。 27 営業利益 対営 業収 益率 22.9 当年度純利益÷総収益×100 17.4 総収益÷総費用×100 営業利益÷営業収益×100 121.1 26.2 26.2 123.8 総費用に対してどれだけ総利益をあげた か。標準は100％で、比率は大きいほどよ い。 営業収益中に占める営業利益はどの位 か。比率の大きいほうが望ましい。 28 総 収 支 比 率 121.4 125.8 営業費用に対する営業収益の割合で、営 業の能率活動を表す。100％以上が望まし い。 利 子 負 担 率 3.0 営業収益÷営業費用×100 3.1 3.3 借入金に対してどの位利息を払っているか。比率の小さいほうが望ましい。 25 自 己 資 本 利 益 率 29 138.7 135.4 支払利息÷（一時借入金＋借入資本金）×100 回 転 率 収 益 率 そ の 営業収益対営業費用比率 2.5 3.4 0.1 9.7 129.7 135.5 27.9 0.1
