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１．平成２８年度
決算の概要
（単位：千円） 会計名 歳入 歳出 差引 伊那市一般会計 43,988,693 42,889,683 1,099,010 国民健康保険特別会計 7,483,779 7,483,779 0 国民健康保険直営診療所特別会計 199,807 199,807 0 後期高齢者医療特別会計 796,688 786,805 9,883 介護保険特別会計 6,101,717 5,949,236 152,480 市営駐車場事業特別会計 21,943 20,900 1,043 簡易水道事業特別会計 340,019 281,137 58,882 水道事業会計 収益的収支 1,714,484 1,544,573 169,911 資本的収支 483,127 856,552 -373,425 下水道事業会計 収益的収支 3,039,356 2,864,938 174,418 資本的収支 2,318,283 3,227,182 -908,899 自動車運送事業会計 収益的収支 64,372 52,195 12,177 資本的収支 0 11,713 -11,713
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平成28年度 各会計の決算状況
※差引「0」の会計については、一般会計からの繰入金による ※水道・下水道・自動車運送については税込の数字 ※簡易水道事業会計は、平成29年度から地方公営企業法を 適用することとしており、平成28年度は打ち切り決算 （平成29年度からは水道事業会計に統合）自主財源 54.5 依存財源 45.5 市税 8,697 分担金及び負担金 502 使用料及び手数料 511 繰越金 1,128 諸収入 977 その他 12,168 地方譲与税・交付金 1,889 地方交付税 10,050 国庫支出金 3,184 県支出金 1,870 市債 3,013
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平成28年度一般会計歳入決算額 43,989百万円
（H27 37,177百万円 +18.3％） 市税や繰越金、諸収入等を自主財源、地方交付税や国県支出金、市債等を依存財 源と呼ぶが、平成28年度はふるさと納税の増により、依存財源が45.5％となってい る。自主財源 39.8 依存財源 60.2 市税, 8,697 分担金及び負担金, 502 使用料及び手数料, 511 繰越金, 1,128 諸収入, 977 その他, 1,432 地方譲与税・交付金, 1,889 地方交付税, 10,050 国庫支出金, 3,184 県支出金, 1,870 市債, 3,013 単位：百万円
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【参考】ふるさと納税の影響を除いた場合の試算
平成28年度一般会計歳入決算額 33,253百万円
ふるさと納税の影響を除くと依存財源は60.2％となる。議会費 213 総務費 14,825 民生費 7,732 衛生費 4,757 労働費 47 農林水産業費 1,387 商工費 1,176 土木費 3,331 消防費 893 教育費 3,662 災害復旧費 7 公債費 4,860 諸支出金 0 予備費 0 （単位：百万円）
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平成28年度一般会計歳出決算額 42,890百万円
（H27 36,049百万円 +19.0％） 款ごと集計した目的別決算では、ふるさと納税関連経費の増により、総務費が最 も大きな割合を占めている。【目的別決算】
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ふるさと納税の影響を除くと、民生費が最も大きな割合を占めている。【目的別決算】
【参考】ふるさと納税の影響を除いた場合の試算
平成28年度一般会計歳入決算額 32,055百万円
議会費 213 総務費 3,990 民生費 7,732 衛生費 4,757 労働費 47 農林水産業費 1,387 商工費 1,176 土木費 3,331 消防費 893 教育費 3,662 災害復旧費 7 公債費 4,860 諸支出金 0 予備費 0 （単位：百万円） 注：ふるさと応援基金を 充当して実施した事業 は、一般財源にて実施 したものとして試算して います。7
平成28年度一般会計歳出決算額 42,890百万円
（H27 36,049百万円 +19.0％） 経済的性質を基準とした性質別決算では、補助費等が最も大きな割合を占 めており、次いで、ふるさと納税関連経費の増より、積立金の割合が大きく なっている。 人件費、扶助費、公債費などのなどの支出することが制度的に義務付けられ ている経費を義務的経費と呼ぶが、平成28年度はふるさと納税関係経費の 増により、義務的経費が33.8％となっている。【性質別決算】
義務的経費, 33.8 裁量的経費, 66.2 人件費, 4,723 扶助費, 4,908 公債費, 4,856 物件費, 4,249 維持補修費, 234 補助費等, 8,690 繰出金, 2,358 積立金, 8,081 投資及び出資金, 200 貸付金, 508 普通建設事業費, 4,075 災害復旧事業費, 7 単位：百万円8
ふるさと納税関連経費を除くと、義務的経費は45.2％となる。【性質別決算】
義務的経費, 45.2 義務的経費以外, 54.8 人件費, 4,723 扶助費, 4,908 公債費, 4,856 物件費, 3,813 維持補修費, 234 補助費等, 5,504 繰出金, 2,358 積立金, 870 投資及び出資金, 200 貸付金, 508 普通建設事業費, 4,075 災害復旧事業費, 7 単位：百万円【参考】ふるさと納税の影響を除いた場合の試算
平成28年度一般会計歳入決算額 32,055百万円
注：ふるさと応援基金を充 当して実施した事業は、一 般財源にて実施したもの として試算しています。9
平成28年度市税決算 8,697百万円
（H27 8,733百万円 -0.4％） 市税の構成は、固定資産税が最も多く、市民税（個人）がそれに次いで いる。 市民税（個人） 3,342 市民税（法人） 644 固定資産税 3,871 軽自動車税 240 市たばこ税 372 特別土地保有税 0 都市計画税 182 入湯税 46 （単位：百万円）10
①市税収入額（人口推移）
市固有の一般財源である市税収入は、平成21、22年度と景気の低迷などにより減 少し、平成23年度以降はほぼ同水準で推移していたが、平成26年度からは法人市 民税等の増により上昇している。 人口は平成20年度以降減少してきている。 ※ 平成１６～１８年度にかけては、三位一体改革の移行過程における税源移譲のための 所得譲与税を加えてある。平成１９年度以降は税源移譲により市税収入が増加している。 88 86 82 81 82 83 94 94 89 85 85 85 85 87 87 87 1 3 5 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （千人） （億円） （年度） 市税収入の推移 所得譲与税 市税収入 人口11
②地方交付税収入額
地方交付税は、三位一体改革後の政策的な配慮により交付総額が増加しており、伊 那市の収入額も平成21年度から24年度まで増加した。 平成28年度から合併算定替の縮減が始まっている。 89 83 80 78 81 80 74 76 84 89 91 94 95 95 94 90 11 11 11 10 10 11 10 10 10 11 12 12 11 11 11 10 100.0 96.0 88.8 83.0 83.0 78.2 74.7 75.7 77.7 83.0 85.4 85.8 83.8 83.0 82.3 82.1 0 20 40 60 80 100 60 65 70 75 80 85 90 95 100 105 110 115 120 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （％） (億円） （年度） 地方交付税の推移 地方財政計画の増減率 ※平成１３年度を１００％とした場合 普通交付税 特別交付税12
③臨時財政対策債等発行額
地方交付税と同様、国の政策により地方の財源不足を補てんするため、多額の臨時 財政対策債等が発行されてきている。 これらの元利償還額は、後年度交付税措置により全額補填されるものとされている。 6.0 11.2 18.6 16.8 10.5 9.3 7.6 7.2 11.1 18.3 15.0 14.0 14.0 12.0 12.0 10.9 未発行2 未発行2 未発行3 未発行2 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 (億円) (年度) 臨時財政対策債等発行額の推移13
④一般財源総額
一般財源総額のここ数年間の推移は、国の政策もあり景気の変動によらず、同程度 の金額が確保されている。平成28年度は地方交付税の減により前年度より減少し た。 税収不足を公債発行で賄う現在の国・地方を通じた財政運営は、この先続く保証は なく、市税、地方交付税、市債等による一般財源の確保は、今後ますます難しくなる と見込まざるを得ない。 このようなことから、一般財源の確保や経常経費の削減などの努力が求めら れている。 ※１ 「地方債」は、地方の財源不足を補てんするための臨時財政対策債等 ※２ 「その他」は、地方譲与税、地方消費税交付金、繰越金のほか財政調整基金の繰入金等を含む。 ※３ 端数処理の都合上、総額と内訳の合計金額とが一致しない場合がある。 （年度） 市税82 83 94 94 89 85 85 85 85 87 87 87 地方交付税91 91 84 86 94 100 103 106 106 106 105 100 地方債11 9 8 7 11 18 15 14 14 12 12 11 その他, 60 41 38 29 37 34 31 26 32 32 41 39 244 226 223 216 231 237 234 232 237 237 246 237 0 50 100 150 200 250 300 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 歳入（一般財源等）の推移14
⑤未収金額の推移
平成18年度から平成22年度の「未収金解消プログラム」、平成23年度からの「債権 徴収プログラム」、平成26年度からの「徴収力強化プログラム」により、平成17年度 末からの11年間で未収金を約12億円縮減した。 16.8 15.1 14 12.6 12.5 11.1 9.6 8.3 6.6 6.0 5.4 4.8 88.7 89.0 90.5 91.0 91.0 91.6 92.7 93.8 94.9 95.5 95.9 96.2 30.0 40.0 50.0 60.0 70.0 80.0 90.0 100.0 0 5 10 15 20 25 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 未収金額・徴収率の推移 未収金額(億円） 徴収率（％）15
⑥市債の借入れと償還額の推移
平成16年度以後、市債について元金償還額より多く借り入れない方針をとったことに より、元金償還額は徐々に減少している。 平成28年度は三セク債の繰上償還を行ったため、償還額が増加している。 39 51 65 28 35 29 33 38 32 36 26 32 56 33 38 30 31 33 36 40 40 41 45 47 45 45 42 43 40 40 39 46 0 10 20 30 40 50 60 70 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （億円） （年度） 市債借入額と償還額の推移 地方債借入額 元金償還額 三 セ ク 債 20362 369 380 355 341 319 304 294 277 258 233 216 207 199 197 188 20 31 48 62 70 77 80 82 86 97 105 112 118 123 128 132 19 15 11 0 100 150 200 250 300 350 400 450 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 (億円） (年度） 市債残高の推移 第三セクター等改革推進 債 臨時財政対策債等
16
⑦市債残高の推移
平成25年度末においては、第三セクター等改革推進債の借り入れにより、約16億円 増加した。 市債残高に占める臨時財政対策債等の割合が年々増加おり、平成13年度末には 5.2％程度であったものが平成28年度末では約41%となっている。
17
⑧基金残高の推移
平成16~18年度にかけての国の三位一体の改革や合併に伴う一時的な歳出増の影 響により、基金の取り崩しを行ったため、基金残高は平成19年度に約44億円まで減 少したが、ここ９年で144億円の増加を果たしている。 50 42 40 38 33 27 22 28 35 42 45 51 56 67 96 130 47 46 53 43 29 28 22 22 25 29 34 40 54 57 57 58 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 億円 年度 基金残高の推移 特定目的 財政調整等 50億円の取崩し 144億円の積み増し18
⑨人件費等の推移
人件費等は、非常勤職員賃金を含んだ金額。 職員退職手当の金額により一定ではないが、定員適正化計画の着実な実施により、 概ね減少傾向にある。退職手当を除く人件費＋臨時職員賃金は平成17年度に比べ て約15％減少した。 54 51 51 49 47 46 45 43 42 43 42 41 5 6 6 7 8 9 9 9 9 9 8 9 10 4 9 8 4 7 6 5 5 7 7 6 30 40 50 60 70 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （億円） （年度） 人件費等の推移 人件費（退職手当除く） 非常勤職員賃金 退職手当19
⑩扶助費の推移
扶助費は年々増加しており、一般財源の自由度に影響を与える要因となっている。 （歳出に占める扶助費の割合 平成17年度8.4％、平成28年度11.4％） 20 22 25 27 29 28 30 30 30 26 27 28 30 33 34 38 12 12 12 11 12 14 13 0 10 20 30 40 50 60 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （億円） （年度） 扶助費の推移 こども手当導入 こども手当のうち 児童手当分 1 46 49 39 40 41 42 4520
⑪補助費の推移
平成25年度は土地開発公社解散に伴う代位弁済のため大幅に増加した。 公営企業への補助費等は平成19年度から、下水道事業会計が企業会計になり増加 したが、21年度以降減少。 一部事務組合への負担金も平成20年度以降増加傾向にある。 平成27年度からは、ふるさと納税の影響で補助費等（その他）が増加している。 24 24 20 20 17 16 17 16 28 13 12 17 12 12 25 42 15 20 18 23 25 23 25 22 22 24 25 25 27 35 27 28 2 2 14 16 18 18 17 16 16 15 16 16 20 38 44 38 43 44 41 56 53 67 55 54 58 76 62 68 87 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （億円） （年度） 補助費の推移 補助費等（その他） 一部事務組合 公営企業 土地開発公社代位弁済21
⑫財源別普通建設事業費（充当一般財源）
普通建設事業費は、年度間のバラつきはあるものの、ここ数年の平均では40億円程 度となっている。 30 26 30 18 17 13 9 8 14 15 11 9 10 7 9 9 43 52 60 21 37 28 36 22 22 26 24 34 34 22 39 32 73 78 90 39 54 41 45 30 36 41 35 43 44 28 48 41 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 （億円） （年度） 普通建設事業費（充当一般財源）の推移 投資的経費充当一般財源 特定財源22
主な財政指標の推移
財政指標は健全化プログラムの取り組みにより改善してきている。 基金の増などにより、将来負担比率は数値なし（０％以下）となった。 指標名 実質収支 比率 経常収支 比率 財政力 指数 実質公債費 比率 将来負担 比率 平成26年度 ５．０％ ８９．４％ ０．４８ １２．４％ ６０．２％ 平成27年度 ４．８％ ８７．４％ ０．４８ １１．１％ ２９．７％ 平成28年度 ５．０％ ８９．６％ ０．４９ ９．９％ ―23
⑬経常収支比率の推移
経常収支比率は、財政の弾力性を示す指標で、７５％程度が適当と言われている。 平成28年度伊那市の経常収支比率は89.6％で、硬直化が進んだ状態。地方消費税 交付金の減などにより増加した。 ※ 平成18年度以前の経常収支比率の算出方法は現在と異なっており、実際にはより 高い数値であったと考えられる。 76.7 81.5 94.9 94.5 92.2 88.6 88.7 89.0 89.7 89.4 87.4 89.6 75.4 71.6 84.4 70 75 80 85 90 95 100 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 （％） （年度） 経常収支比率の推移 伊那市 高遠町 長谷村 都市にあっては80％を超えると財政構 造の弾力性を失いつつあると言われて いる。24
県下19市の中では、高い方から９番目となっている。（昨年10番目） 82.9 84.4 84.9 85.9 86.5 87.7 88.8 89.1 89.1 89.5 89.6 89.8 90.3 90.4 91.2 91.2 91.7 92.5 93.6 88.9 70.0 75.0 80.0 85.0 90.0 95.0 佐 久 市 松 本 市 小 諸 市 安 曇 野 市 諏 訪 市 中 野 市 大 町 市 上 田 市 駒 ヶ 根 市 東 御 市 伊 那 市 長 野 市 千 曲 市 飯 田 市 岡 谷 市 飯 山 市 塩 尻 市 須 坂 市 茅 野 市 市 平 均 （％） 経常収支比率（19市：速報値） ※市平均は単純平均値25
⑭実質公債費比率の推移
実質公債費比率は、一般会計等が負担する元利償還金及び準元利償還金（公営企 業、一部事務組合への支出のうち公債費相当分）の標準財政規模に対する比率を 示す指標である。 平成28年度伊那市の実質公債費比率は、9.9%で、総務省の示す基準を下回ってお り、「健全段階」にある。 20.8 19.9 19.5 19.0 17.6 16.3 15.1 14.2 12.4 11.1 9.9 15.7 13.4 13.2 12.8 12.0 11.2 10.2 9.4 8.5 8.0 7.5 15.1 12.3 11.8 11.2 10.5 9.9 9.2 8.6 8.0 7.4 6.0 7.0 8.0 9.0 10.0 11.0 12.0 13.0 14.0 15.0 16.0 17.0 18.0 19.0 20.0 21.0 22.0 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 実質公債費比率の推移 伊那市 県内19市平均 全国市町村平均 このライン（18.0）を超えると 起債に県知事の許可が必要 ※ 市平均は単純平均値
0.0 2.1 4.2 4.7 4.7 6.7 7.1 7.3 7.4 7.7 7.9 8.0 9.3 9.3 9.6 9.9 10.7 11.8 14.2 7.5 0.0 5.0 10.0 15.0 佐 久 市 長 野 市 諏 訪 市 上 田 市 松 本 市 中 野 市 千 曲 市 塩 尻 市 大 町 市 東 御 市 飯 田 市 須 坂 市 茅 野 市 小 諸 市 安 曇 野 市 伊 那 市 飯 山 市 岡 谷 市 駒 ヶ 根 市 市 平 均 （％） 実質公債費比率（19市：速報値）
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県下19市の中では高い方から４番目になっている。（昨年３番目） 本市の特徴として、一般会計の元利償還金が多いことに加え、下水道事業を中心と する公営企業への繰出しが多いこと、病院事業などの一部事務組合への負担が多 いこと、などが挙げられる。 比率が18.0％を超えると、地方債の発行に都道府県の許可が必要とされ ている。 ※市平均は単純平均値27
⑮将来負担比率の推移
将来負担比率も、健全化判断比率の一つで、伊那市が将来負担すべき、公営企業、 一部事務組合を含む実質的な負債の標準財政規模に対する比率である。 平成28年度の将来負担比率は、値なし（０％以下）で「健全段階」にある。 今後新ごみ中間処理施設などの整備が進むに従い、数値が上昇する可能性があ る。 ※ 平成19年度の公表数値は114.2％であったが、算出方法が現在と異なっていたため、 再計算した結果を比較のため載せてある。 ※ 市平均は単純平均値 197.3 180.4 162.2 125.8 115.2 101.2 88.6 60.2 29.7 -4.7 91.4 90.2 85.6 69.7 60.8 56.0 52.8 52.5 50.6 47.8 110.4 100.9 92.8 79.7 69.2 60.0 51.0 45.8 38.9 -10.0 0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0 70.0 80.0 90.0 100.0 110.0 120.0 130.0 140.0 150.0 160.0 170.0 180.0 190.0 200.0 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 将来負担比率の推移 伊那市 県内19市平均 全国市町村平均
11.2 20.1 22.2 30.5 33.4 33.8 41.8 42.2 43.6 54.4 61.8 96.4 96.8 131.1 191.8 48.0 0.0 50.0 100.0 150.0 200.0 250.0 飯 田 市 千 曲 市 安 曇 野 市 小 諸 市 須 坂 市 長 野 市 塩 尻 市 上 田 市 飯 山 市 東 御 市 大 町 市 諏 訪 市 茅 野 市 岡 谷 市 駒 ヶ 根 市 市 平 均 （％） 将来負担比率（19市：速報値） 松本市、中野市、 佐久市、伊那市は数値無し
