一般会計・特別会計（審査の結果） (ファイル名：70705.pdf サイズ：837.29KB)

- 4 - 第１．審査の対象 １．各会計歳入歳出決算 ⑴ 平成 26 年度枚方市一般会計決算 ⑵ 〃 枚方市国民健康保険特別会計決算 ⑶ 〃 枚方市土地取得特別会計決算 ⑷ 〃 枚方市自動車駐車場特別会計決算 ⑸ 〃 枚方市財産区特別会計決算 ⑹ 〃 枚方市介護保険特別会計決算 ⑺ 〃 枚方市後期高齢者医療特別会計決算 ⑻ 〃 枚方市母子寡婦福祉資金貸付金特別会計決算 ２．関係書類 ⑴ 平成 26 年度枚方市各会計歳入歳出決算事項別明細書 ⑵ 〃 各会計実質収支に関する調書 ⑶ 〃 財産に関する調書 第２．審査の方法 審査に付された各会計歳入歳出決算書、同事項別明細書、実質収支に関する調書及び財産に 関する調書は、関係法令に準拠して作成されているか、また、会計管理者及び関係部局が所管 する諸帳簿との照合、点検並びに検討を行い、計数の正確性、財政状況、予算執行の適否を確 認するとともに、関係職員から聴取して行った。 第３．審査の期間 平成 27 年 7 月 9 日から平成 27 年 9 月 9 日まで 第４．審査の結果 各会計歳入歳出決算書及び付属書類は、いずれも関係法令に準拠して作成されており、計数 は諸帳簿等を照合したところ符合して正確であり、予算執行及び事務処理については、例月現 金出納検査・定期監査等を通じて検査・監査した結果、おおむね良好に処理されていた。

- 5 - 第５．決算の概要 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 一般会計及び各特別会計を合わせた決算額は、 歳 入 2,040 億 8,805 万 7 千円 一 般 会 計 1,252 億 9,557 万 6 千円 特 別 会 計 787 億 9,248 万 1 千円 歳 出 2,031 億 6,218 万 2 千円 一 般 会 計 1,232 億 8,772 万 6 千円 特 別 会 計 798 億 7,445 万 6 千円 で、前年度に比べ、歳入で 44 億 5,928 万 4 千円（2.2％）増加し、歳出で 38 億 2,707 万 3 千円 （1.9％）増加している。 歳入歳出差引き（形式収支1_{）は 9 億 2,587 万 5 千円の黒字で、翌年度へ繰り越すべき財源が} 1 億 6,589 万 6 千円あるので、実質収支2_{は 7 億 5,997 万 9 千円の黒字となっている。} 前年度の実質収支が 5,629 万 4 千円の黒字であったので、単年度収支は 7 億 368 万 5 千円の 黒字である。 一般会計及び各特別会計の歳入歳出決算総括表は、次表のとおりである。 1 形式収支…歳入決算額から歳出決算額を単純に差し引いたもの。 2 実質収支…形式収支から翌年度へ繰り越すべき財源を控除したもの。

- 6 - 26年度 25年度 増 減 額 26年度 25年度 増 減 額 125,295,576 121,589,689 3,705,887 123,287,726 119,695,822 3,591,904 国 民 健 康 保 険 45,256,282 43,753,548 1,502,734 46,876,854 45,423,344 1,453,510 土 地 取 得 1,135,048 3,768,923 △ 2,633,875 1,135,048 3,768,923 △ 2,633,875 自 動 車 駐 車 場 95,858 92,671 3,187 495,536 555,578 △ 60,042 財 産 区 66,778 75,121 △ 8,343 66,778 75,121 △ 8,343 介 護 保 険 27,311,165 25,563,887 1,747,278 26,450,755 25,073,171 1,377,584 後 期 高 齢 者 医 療 4,884,235 4,784,934 99,301 4,841,058 4,743,150 97,908 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 金 43,115 - 43,115 8,427 - 8,427 78,792,481 78,039,084 753,397 79,874,456 79,639,287 235,169 204,088,057 199,628,773 4,459,284 203,162,182 199,335,109 3,827,073 (a) 特 別 会 計 一 般 会 計 計 (b)

歳 入 歳 出 決 算 総 括 表

- 7 - （単位：千円） 26年度 25年度 26年度 25年度 26年度 25年度 26年度 25年度 (e) (f) (e)－(f) 2,007,850 1,893,867 165,896 237,370 1,841,954 1,656,497 185,457 220,865 △ 1,620,572 △ 1,669,796 0 0 △ 1,620,572 △ 1,669,796 49,224 △ 299,886 0 0 0 0 0 0 0 0 △ 399,678 △ 462,907 0 0 △ 399,678 △ 462,907 63,229 △ 39,668 0 0 0 0 0 0 0 0 860,410 490,716 0 0 860,410 490,716 369,694 9,611 43,177 41,784 0 0 43,177 41,784 1,393 △ 166,455 34,688 - 0 - 34,688 - 34,688 - △ 1,081,975 △ 1,600,203 0 0 △ 1,081,975 △ 1,600,203 518,228 △ 496,398 925,875 293,664 165,896 237,370 759,979 56,294 703,685 △ 275,533 (d) (a)－(b)＝（ｃ） 単 年 度 収 支 (c)－(d) 実 質 収 支 歳 入 歳 出 差 引 額 （ 形 式 的 収 支 ） 翌 年 度 へ 繰 り 越 す べ き 財 源

- 8 - 一般会計から特別会計への繰出金の状況は、次表のとおりである。 一般会計から各特別会計への繰出しは 95 億 9,270 万円で、前年度に比べ 12 億 3,454 万 7 千 円（△11.4％）減少している。 これは、国民健康保険特別会計への繰出しが 8 億 9,021 万 2 千円（22.0％）、介護保険特別 会計への繰出しが 2 億 2,491 万 2 千円（6.4％）、後期高齢者医療特別会計が 7,469 万 2 千円 （10.5％）、母子寡婦福祉資金貸付金特別会計への繰出しが 617 万 5 千円（皆増）増加したも のの、平成 25 年度に総合文化施設における公共用地先行取得等事業債の元金一括償還を行った 土地取得特別会計への繰出しが 24 億 2,787 万 5 千円（△95.7％）減少、自動車駐車場特別会計 への繰出しが 266 万 3 千円（皆減）減少したためである。 ２．収支に現れない要素 以上に述べた収支のほかに、これらに現れないものとして地方債と債務負担行為3_がある。 ⑴ 地方債について 地方債現在高の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 3 債務負担行為…予算の内容の一部として契約等で発生する将来の一定期間、一定限度の支出負担枠を設定すること。 区 分 26年度 25年度 増 減 額 増 減 率 国 民 健 康 保 険 4,931,086 4,040,874 890,212 22.0 土 地 取 得 109,548 2,537,423 △ 2,427,875 △ 95.7 自 動 車 駐 車 場 0 2,663 △ 2,663 皆減 介 護 保 険 3,759,107 3,534,195 224,912 6.4 後 期 高 齢 者 医 療 786,784 712,092 74,692 10.5 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 金 6,175 － 6,175 皆増 計 9,592,700 10,827,247 △ 1,234,547 △ 11.4 （単位：千円、％）

- 9 - 本年度末地方債現在高は 969 億 1,140 万 8 千円で、前年度末に比べ 6,305 万 3 千円（0.1％） 増加している。 これは、臨時財政対策債 81 億 9,869 万 8 千円、土木債 9 億 5,990 万円、衛生債 5 億 8,820 万円、教育債 5 億 1,860 万円、公共用地先行取得等事業債 8 億 1,950 万円等、113 億 2,903 万 2 千円を発行し、本年度において 112 億 6,597 万 9 千円を償還したためである。 地方債は、後年度に恩恵を受ける市民にも負担を求める観点から公平かつ有効な制度であ るが、過度な発行は将来の義務的経費の増大につながることから、慎重な取扱いが必要であ る。 ⑵ 債務負担行為について 債務負担行為額を前年度と比較すると次表のとおりである。 （単位：千円） 24年度 25年度 26年度 一 般 会 計 93,835,235 94,975,542 95,337,871 土 地 取 得 特 別 会 計 4,491,542 4,197,363 1,510,484 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 213,882 100,175 0 母子寡婦貸付金特別会計 － － － 合 計 98,540,659 99,273,080 96,848,355 一 般 会 計 10,528,522 12,081,024 10,501,698 土 地 取 得 特 別 会 計 1,231,500 1,025,500 819,500 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 0 0 0 母子寡婦貸付金特別会計 － － 7,834 合 計 11,760,022 13,106,524 11,329,032 一 般 会 計 9,388,215 11,718,695 10,152,300 土 地 取 得 特 別 会 計 1,525,679 3,712,379 1,113,679 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 113,707 100,175 0 母子寡婦貸付金特別会計 － － 0 合 計 11,027,601 15,531,249 11,265,979 一 般 会 計 94,975,542 95,337,871 95,687,269 土 地 取 得 特 別 会 計 4,197,363 1,510,484 1,216,305 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 100,175 0 0 母子寡婦貸付金特別会計 － － 7,834 合 計 99,273,080 96,848,355 96,911,408 区　　 分 地 方 債 現 在 高 の 推 移 年 度 末 現 在 高 (a)+(b)-(c) 前年度末 現 在 高 （ａ） 当該年度 発 行 額 （ｂ） 当該年度 償 還 額 （ｃ）

- 10 - 本年度末の債務負担行為額は 306 億 3,386 万 8 千円で、前年度に比べ 57 億 8,775 万 9 千円 （23.3％）増加している。 債務負担行為額のうち、枚方市土地開発公社の公有用地保有に係る債務負担が 16 事業用地 （34,771.78 ㎡）分で 70 億 3,306 万 8 千円となり、前年度に比べ 4 億 1,497 万 3 千円（△ 1.7％）減少している。その他の債務負担は 236 億 80 万円で、前年度に比べ 62 億 273 万 2 千 円（35.7％）増加している。 債務負担行為は、地方債と同様、後年度の財政負担を伴うものであるため、計画的な見通 しを立てるとともに、負担を平準化させるなどの配慮が必要である。 26年度 25年度 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 小 ・ 中 学 校 3,471,415 0 3,471,415 596,829 0 596,829 1,615,909 1,599,712 (523,814) (507,617) 3,716,557 4,169,522 (921,700) (961,299) 設 計 委 託 314,115 0 314,115 74,340 0 74,340 245,302 242,843 (43,665) (41,205) 1,455,300 1,435,964 (411,632) (397,106) 7,033,068 7,448,041 (1,900,811) (1,907,227) 277,808 0 277,808 406,327 0 406,327 24,798 0 24,798 51,204 0 51,204 237,291 0 237,291 265,235 0 265,235 136,708 0 136,708 13,625 0 13,625 1,533 0 1,533 - - -30,633,868 7,033,068 23,600,800 24,846,109 7,448,041 17,398,068 （注）　（　）の数値は「土地保有に係る債務負担」のうち、利息の金額を内数で表示している。 国民健康保険特別会計 母 子 寡 婦 貸 付 金 特 別 会 計 合　　　　　 計 （単位：千円） 区　　　　　　分 15,042,734 0 小　　　　　計 自動車駐車場特別会計 介 護 保 険 特 別 会 計 一 　 般 　 会 　 計 都　市　公　園 街　路　・　道　路 その他教育施設 そ　　　の　　　他 947,774 1,615,909 16,661,677 16,478,697 4,169,522 1,599,712 832,434 18,304,698 22,922,662 24,109,718 1,190,617 0 0 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 3,716,557 1,077,736 19,759,998 29,955,730 0

- 11 - 第６．総 括 １．一般会計及び各特別会計について 平成 26 年度の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、歳入は 2,040 億 8,805 万 7 千円で、前年度に比べ 44 億 5,928 万 4 千円（2.2％）増加し、歳出は 2,031 億 6,218 万 2 千円 で前年度に比べ 38 億 2,707 万円 3 千円（1.9％）増加している。 実質収支では、7 億 5,997 万 9 千円の黒字で、前年度実質収支が 5,629 万 4 千円の黒字であっ たため、単年度収支は、7 億 368 万 5 千円の黒字となっている。 各会計別にみると、一般会計決算状況は、実質収支は 18 億 4,195 万 4 千円の黒字となり、前 年度実質収支黒字額 16 億 5,649 万 7 千円を差し引いた単年度収支では、1 億 8,545 万 7 千円の 黒字となっている。実質収支については平成 14 年度以降 13 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年度以降 5 年連続の黒字を計上している。 一般会計歳入では、自主財源である市税のうち、個人市民税は給与や年金が前年度に引き続 き減少したため 1 億 7,520 万円（△0.8％）の減収、市たばこ税が 5,855 万 3 千円（△2.7％） 減少した。一方、円安や株高により主に製造業の業績が好調に推移したことで、法人市民税が 前年度に比べ 8 億 9,894 万 1 千円（23.5％）、固定資産税が 2 億 915 万 8 千円（1.0％）、都市 計画税が 3,832 万円（0.9％）、軽自動車税が 1,467 万円（4.1％）など増加した結果、市税全 体では 9 億 2,096 万 6 千円（1.7％）の増収となっている。徴収率は 97.2％で前年度に比べ 0.8 ポイント改善している。また、財産売払収入が前年度に比べ 3,431 万 4 千円（△26.9％）、基 金繰入金が 7,520 万 1 千円（△17.4％）の減少、繰越金は前年度に比べ 2 億 9,236 万 6 千円 （18.3％）の増加となっている。 依存財源では、国庫支出金が 28 億 8,109 万 9 千円（13.4％）、地方交付税が 15 億 9,192 万 円（14.3％）、地方消費税交付金が 8 億 8,994 万 3 千円（26.6％）増加、配当割交付金が企業 収益の改善を要因として、上場株式等の配当額が増加したことにより 2 億 8,452 万 2 千円 （79.9％）増加したが、府支出金が民生費府負担金、民生費府補助金の減少などにより 8 億 5,979 万 5 千円（△10.6％）の減少となっている。市債については衛生債、土木債、消防債の増 加に加え、地方交付税の補塡措置である臨時財政対策債4_{が 1 億 1,270 万 3 千円（1.4％）増加} したが、借換債の減少により、合計で 15 億 7,932 万 6 千円（△13.1％）の減少となっている。 これらの結果、自主財源で 9 億 5,350 万 6 千円（1.5％）増加し、依存財源では 27 億 5,238 万 1 千円（4.7％）の増加となり、歳入全体では前年度に比べ 37 億 588 万 7 千円（3.0％）の増 加となっている。 一般会計歳出を性質別に分類した場合、義務的経費では、給与改定や中核市移行に伴う業務 量の増加への対応などにより人件費が 6 億 2,206 万 2 千円（3.2％）、障害者自立支援費や臨時 福祉給付金等の増加により扶助費が 9 億 3,849 万 9 千円（3.0％）増加したものの、総合文化施 4 臨時財政対策債…地方一般財源の不足に対処するため、投資的経費以外の経費にも充てられる地方財政法第 5 条の特例として発行さ れる地方債。

- 12 - 設整備事業に係る公共用地先行取得等事業債の繰上償還などで公債費が 17 億 859 万 8 千円（△ 13.1％）減少した結果、義務的経費全体では前年度に比べ 1 億 4,803 万 7 千円（△0.2％）の減 少となり、歳出総額に占める割合は前年度より 1.7 ポイント減少の 51.6％となっている。また、 事業経費全体では建設事業費等の増加により、前年度に比べ 18 億 4,323 万 6 千円（34.1％）の 増加となっている。その他の経費では繰出金が 12 億 3,455 万円（△11.4％）、積立金が 2 億 9,588 万 6 千円（△12.0％）減少したものの、補助費等が前年度に比べ 15 億 7,029 万 4 千円 （8.4％）、物件費が 12 億 9,778 万 1 千円（7.1％）増加した結果、その他の経費全体では前年 度に比べ 18 億 9,670 万 5 千円（3.8％）の増加となっている。 これらの結果、歳出全体では前年度に比べ 35 億 9,190 万 4 千円（3.0％）の増加となったが、 歳入総額が歳出総額を上回り、単年度収支は黒字となっている。 各特別会計の実質収支では、介護保険、後期高齢者医療、母子寡婦福祉資金貸付金の 3 特別 会計が黒字であり、それぞれの黒字額は、介護保険特別会計で 8 億 6,041 万円、後期高齢者医 療特別会計で 4,317 万 7 千円、母子寡婦福祉資金貸付金特別会計で 3,468 万 8 千円となってい る。国民健康保険、自動車駐車場の 2 特別会計は赤字で、それぞれの赤字額は、国民健康保険 特別会計で 16 億 2,057 万 2 千円、自動車駐車場特別会計で 3 億 9,967 万 8 千円となっている。 また、土地取得、財産区の 2 特別会計は収支均衡となっている。 財政指標のうち財政力指数5_{は前年度.0.804 に対し、平成 26 年度は 0.792 と 0.012 ポイント} 低下している。また、経常収支比率6_{については前年度 87.8％に対し、平成 26 年度は 87.2％と} 0.6 ポイント改善している。 ２．今後の見通し及び意見について 本市の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、実質収支は前年度に引き続き黒 字となり、平成 26 年度は単年度収支も黒字に転換している。 一般会計では、実質収支は平成 14 年度以降 13 年連続の黒字、単年度収支は平成 22 年度以降 5 年連続の黒字となっている。平成 26 年度は、前年度に比べ個人市民税が 1 億 7,520 万円（△ 0.8％）減少したものの、法人市民税が 8 億 9,894 万 1 千円（23.5％）、固定資産税が 2 億 915 万 8 千円（1.0％）など増加した結果、市税全体では 9 億 2,096 万 6 千円（1.7％）の増収とな っている。 中核市への移行により、地方交付税及び臨時財政対策債を合わせた額は、前年度に比べ 17 億 462 万 3 千円（8.9％）の増加となっている。依存財源の構成比は 49.1％で、前年度に比べ 0.8 ポイント上昇している。財政の弾力性を示す経常収支比率は 87.2％で、前年度に比べ 0.6 ポイ 5 財政力指数…基準財政収入額を基準財政需要額で除して得た数値の過去 3 年間の平均値のことで、高いほど自主財源の割合が高く、 財政力が強い。 6 経常収支比率…毎年度経常的に収入される財源のうちその使途が特定されずに自由に使用できる収入（＝経常一般財源）に占める経 常的な経費の割合。この比率が高くなると、財政が硬直していると言われる。

- 13 - ントの改善となっており、歳入経常一般財源に算入されている臨時財政対策債を除いた経常収 支比率は 97.2％で、前年度に比べ 1.0 ポイントの改善となっている。 歳入の根幹をなす市税全体では、景気の緩やかな回復を受けて法人市民税を中心に増収とな っているものの、少子化等による納税義務者数の減少が見込まれることから、市税収入が今後 大きく増加することは期待できない。一方、高齢化の進展による社会保障経費や施設の維持保 全経費に加え、総合文化施設整備など、多大な財政負担が見込まれることから、収支の均衡を より意識した厳しい財政運営が求められている。併せて、次世代の負担軽減のため、地方債残 高の抑制に取り組む必要がある。 今後、中核市として移譲された権限も最大限に活かしながら、新たな市民ニーズや社会的要 請などを踏まえた「選択と集中」により効率的・効果的に施策を展開するためにも、より一層、 財政の健全性を維持していく必要があり、次の諸点に留意して取り組むことを要望する。 ① 都市経営に当たっては、新行政改革大綱及び行政改革実施プランに沿った更なる行政改 革を着実に推進するとともに、外部の視点も含めた施策評価や改革・改善サイクルの運用 により、継続的な事務事業の見直し・改善を図ること。 ② 市税及びその他の収入については、市民負担の公平性・公正性及び自主財源の確保に向 け、未収金の早期解消に向けた効率的かつ効果的な回収を推進するとともに、市税におい ては、徴税方針に基づく現年課税分の優先徴収に取り組み、新たな滞納の発生の抑制に努 めること。 ③ 投資的事業の実施については、地方債残高など将来負担に十分留意すること。また、老 朽化する公共施設の耐震化や改修等については、財政負担の平準化を図りつつ、計画的か つ着実に進めること。 ④ 受益者負担の適正化の観点から、使用料・手数料等を検証し、必要に応じて見直しを行 うこと。 ⑤ 経済情勢の急激な変化や将来の財政需要に備え、引き続き財政調整基金等への計画的な 積立てを行うこと。