(
定
期
監
査
)
[ 財 務 部 ]
枚
方
市
監
査
委
員
平 成 ２ ４ 年 度
監 査 結 果 報 告 書
枚 監 査 第 １ ８ ４ 号 平 成 ２ ４ 年 １ ２ 月 ２ ８ 日 様 枚方市監査委員 勝 山 武 彦 久 野 邦 広 前 田 富 枝 桝 田 義 則 定 期 監 査 の 結 果 に つ い て 地方自治法第１９９条第４項の規定に基づき定期監査を実施したので、同条第 ９ 項 及 び 第 １ ０ 項 の 規 定 に よ り 監 査 の 結 果 に 関 す る 報 告 及 び 意 見 を 提 出 す る 。
１．監査の対象 (1)対象部課 財務部 財政課 総合契約検査室 税務室 税制課 税務室 資産税課 税務室 市民税課 税務室 納税課 特別債権回収チーム ※ な お 、地 方 自 治 法 第 ２ ５ ２ 条 の ３ ０ 第 ２ 項 の 規 定 に 則 っ て 協 議 を 行 い 、財 務 部 の う ち 資 産 活 用 課 を 監 査 対 象 か ら 除 外 し て い る 。 (2)対象事務 平成２４年度における財務に関する事務の執行及び事務の管理状況 ２．監査の期間 平成２４年９月３日から平成２４年１２月２７日まで ３．監査の結果 関係者から事情聴取し、また、提出された資料及び関係書類を監査した結果、 事務処理状況等はおおむね適正に処理されているものと認められたが、一部に改善、 検討を要する事項が見受けられた。 以下、留意点、意見を述べる。 【意見・要望事項】 ［財政課］ ○財務管理・財務報告・財務分析について 総務省主導のもとに導入された財務書類 4 表は、財務管理等に活用し、加えて、市 民への説明責任を果たすことを目的としたものである。 本市では、財務書類 4 表を含めた「枚方市の財政事情」を公表しているが、今後は、 財務管理等に有効な活用方法や市民の理解を深めるための更なる工夫を検討するよ う要望する。 ［総合契約検査室］ ○委託業務の総合評価入札方式について
総合評価入札方式によって契約し、委託されている業務は価格以外に技術力や社会 的価値を決定基準として選定された業者が担っていることを鑑みると、委託期間中の モニタリングが必要かつ重要である。今後は、セルフモニタリング・発注担当課によ るモニタリングが確実に行われる仕組みを構築するよう要望する。 ［税務室 税制課］ ○税務関係の手数料の徴収について 税務関係手数料の徴収について、当該年度内では、原課から提出された報告書の記 載内容の確認のみを行っており、決算時に総合財務会計システム上の調定額および収 入額等との突合を行っている。 税務関係の手数料については、窓口で現金を収受しているものも多数ある。現金収 入に関するリスクを抑制し、誤謬等を早期に発見するため、総合財務会計システムと の突合や、証明書発行システムにおける発行履歴（証明発行ジャーナル）の活用可能 性を検討するなど、適時・適切な手続きによる財務管理に努めるよう要望する。 ［税務室 市民税課］ ○個人市民税の賦課及び税務調査による課税について 税務調査により効果的に個人市民税の賦課を行うに当たっては、税務署に提出され る確定申告書など他機関が所持している情報等を的確に収集し、効率的に未申告者を 捕捉することが重要である。 人員的、システム的な制約があるとしても、一層の実態把握の検討を行い、未申告 者に対する指導を強化するよう要望する。 ［税務室 資産税課］ ○証明業務について 現金収受を伴う業務については、リスク管理の観点から比較的少額の現金収受で あっても、職務の分離等を明確に行うよう要望する。 ［税務室 納税課・特別債権回収チーム］ ○市税の延滞金の減免及び特別債権回収チームに移管された債権の管理状況について 市税の延滞金の減免は、「滞納整理マニュアル」に基づき行われているが、減免理 由として「生計を一にする親族の病気・負傷」「事業の不振」など、決定において担 当者による裁量の幅があるため、公平性確保の観点から、当該マニュアルにおける減 免基準を明確にするよう要望する。 特別債権回収チームに移管された債権の管理については、関係課との連携を図りな がら効果的な徴収活動が行われている。今後も、関係課に対して適切な指導・助言を 行うなど、より一層市全体の債権の徴収率向上に取り組むよう要望する。
