投資主
皆様
ブル投資法人
第 「9 期利益超過
配金
関
説明
ブル投資法人
成 」《
「
「《 日開催
役員会
い
第 「9 期
成 「9
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期
通常
利益
配金
》 口当
》,5「8
加え
利益超過
配金
》 口当
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支払い
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配金
支払い
開始
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利益超過
配金
出資剰余金
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税務
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株式会社
資本剰余金
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投資主
皆様
い
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今回
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部
い
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確定申告
際
注意い
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説明
今回
配金
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税法
規定
投資主
皆様
通知
事項
び税務
扱い
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投資主
皆様
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手続
全
説明
い
あ
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投資主
皆様
保
い
投資口
具体的
得価額
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譲渡損益
計算
今後
売却
譲渡所得税額
計算
い
投資主
皆
様
個々
事情
異
大変
手数
引
証券会社等
最寄
》 今回 配金 支払い い
今回 配金 原資 利益剰余金 》 口当 》,5「8 出資剰余金 》 口当 」【
支払い 手続 必要 配金 方法別 書類 封
。》) 振込 指定 い い い 投資主様 配金計算書 び 振込先 い
株式数比例配 方式 指定 方 配金計算書 び 配金 方法 い 。「) 振込 指定 い い い い投資主様
配金計算書 び 第 「9 期 配金領収書
※ 配金計算書 租税特別措置法 規定 基 作成 支払通知書 兼 確定申告 行う際 添付資料 使用い
「 税法 規定 投資主 皆様 通知 事項 。》) 個人投資主 皆様 通知事項
所得税法施行 第 》》4 条第 5 項 規定 事項 通知事項 純資産減少割合 資本 払戻 係 所得税法施行 第 【》 条第
「 項第 5 号 規定 割合
《.《《》 小数点 第 」 位未満
。「) 法人投資主 皆様 通知事項
法人税法施行 第 「」 条第４項 規定 事項 通知事項 金銭 他 資産 交付 起因 法人税法第 「4 条第 項
各号 掲 事由
資本 払戻
事由 生 日 成 」《 」 「】 日
資本 払戻 係 基準日 発行済投資口 総数 4,】9」,》8》 口
配当額 相当 金額 》 口当 金額 《
法人税法施行 第 》》9 条 9 第 「 項 規定 事項 通知事項 純資産減少割合 資本 払戻 係 法人税法施行 第 「」 条第
》 項第 5 号 規定 割合
」 今回 利益超過 配金 税務 扱い い
。》)今回 利益超過 配金 所得区 い 所得税法第 「4 条 第 「5 条等
今回 利益超過 配金 所得税法第 「4 条 び法人税法第 「」 条第 》 項第 「 号 出資等減少 配 当
当投資法人 利益超過 配金 出資剰余金 原資 資本 払戻 あ 株式会社 資本剰
余金 原資 配当 相当 税務 扱い 資本金等 額 部
投資口 譲渡 係 収入金額 譲渡収入 いい 利益積立金額
部 配当 配当 いい
今回 利益超過 配金 全額 資本金等 額 部 支払い 配 当 部 あ せ
譲渡収入 い 投資口 得価額 調整 減額 必要 ほ 譲渡益 発生 場合 注 原則 確定申告 必要 あ
注 今回 利益超過 配金 関 譲渡益 投資口 口当 均 得価額 」【,《《《 未満 あ 場合 発生い
。「) 譲渡損益 い 租税特別措置法第 」】 条 》《
今回 利益超過 配金 配当額 《 純資産減少割合 《.《《》
税法 規定 投資主 皆様 投資口 一部 》,《《《 》 相当 譲渡 あ 譲渡損益 生
譲渡収入金額 投資口 譲渡原価 控除 金額 譲渡損益 譲渡所得等 当
譲渡収入金額 ＝ 利益超過 配金額 配当額 《
投資口 譲渡原価 ＝ 従前 得価額 合計額 × 純資産減少割合 《.《《》
譲渡損益 ＝ 譲渡収入金額 投資口 譲渡原価
例 当投資法人 投資口 》 口当 【《,《《《 》《 口購入 い 場合 譲渡収入金額＝」【 。》 口当 利益超過 配金額)×》《 口 《 ＝」【《 投資口 譲渡原価＝ 【《,《《《 ×》《 口 ×《.《《》。純資産減少割合)＝【《《
譲渡損 益＝」【《 【《《 ＝△「4《 譲渡損
※具体的 譲渡損益 計算 引 証券会社等 最寄 税務署又 税理士等 相談く い
。」) 得価額 扱い い 所得税法施行 第 》》4 条第 》 項 税法 規定 投資主 皆様 投資口 得価額 調整 減額
調整式 純資産減少割合 《.《《》 》,《《《 》 相当 減額
口当
新 い 得価額
＝
口当
従前 得価額
口当
従前 得価額
×
純資産減少
割合 《.《《》
例 当投資法人 投資口 》 口当 【《,《《《 》《 口購入 い 場合 》 口当 調整 減額 金額＝【《,《《《 ×《.《《》 純資産減少割合 ＝【《 》 口当 新 い 得価額＝【《,《《《 【《 ＝59,94《
※証券会社等 特定口座 利用 投資主 皆様 通常 特定口座 調整 行わ 口座 種類 処理方法 異 場合 い 現 引 証券会社等 確認く い
※証券会社等 特定口座 利用 い場合 計算式 得価額 調整 い く必 要 い
4 他 参考情報
。》) 今回 利益超過 配金 出資剰余金 原資 配金 伴い 投資主 皆様 通常 利益剰 余金 原資 配金 異 処理 い く事項 い
● 譲渡損益 計算 必要
利益超過 配金 係 譲渡収入 い 原則 投資主 皆様 い 譲渡 損益 計算 必要 配金 源泉徴収あ 特定口座 株式数比例配 方式
入 選択 い 場合 特定口座 計算対象 証券会社等 い 現 引 証券会社等 確認 願いい
● 譲渡益 発生 場合
原則 確定申告 必要 あ 譲渡損益 特定口座 計算 い
● 譲渡損 発生 場合
他 場株式等 譲渡所得等 相殺 場合 又 翌 降 繰 越 場合 確定申告 必要 譲渡損益 特定口座 計算 い 場合 特定口座 損益通算 確定申告 必要 い場合 い
● 得価額 調整 必要
証券会社等 特定口座 利用 投資主 皆様 通常 特定口座 調整 行わ 口座 種類 処理方法 異 場合 い 現 引 証券会社等
確認く い
。「) 注意
説明書 知 せ 今回 利益超過 配金 関 税法 規定 投資主 皆様 通 知 事項 び税務 扱い 伝え あ 税務 扱い 投資主 皆様 個々 事情 異 投資主 皆様 い 必要 税務 扱い 全 網羅
い わ い せ
不明 点 5 本件 関 照会先 確認く い う 願い申
知 せ 投資主様 今後 投資口 売却 場合 得価額 証明 保 管く い う 願い申
5 本件 関 照会先
。》) 説明書 い 一般的 照会 投資主 簿等管理人
井住 信 銀行株式会社 証券 行部 電 ：《》「《-】8「-《」》 通 料無料
付時間：9 時～》】 時 土 日 祝祭日 除く
。「) 投資主様各位 得価額 調整 関 具体的 照会
現 引 証券会社等 又 最寄 税務署若 く 税理士等 相談く い
。」) 税務申告等 関 照会
