創見資訊股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 106 年度及 105 年度
(股票代碼 2451)
公司地址：台北市內湖區行忠路 70 號
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 106 年度及 105 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目
錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 聲明書 4
四、 會計師查核報告 5 ~ 9
五、 合併資產負債表 10 ~ 11
六、 合併綜合損益表 12
七、 合併權益變動表 13
八、 合併現金流量表 14
九、 合併財務報表附註 15 ~ 54
(一) 公司沿革 15
(二) 通過財務報告之日期及程序 15
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 15 ~ 18
(四) 重大會計政策之彙總說明 19 ~ 28
(五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 28
(六) 重要會計項目之說明 29 ~ 46
(七) 關係人交易 46 ~ 48
項 目 頁 次
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 48
(十) 重大之災害損失 48
(十一)重大期後事項 48
(十二)其他 49 ~ 52
(十三)附註揭露事項 53
創見資訊股份有限公司及子公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司 106 年度（自 106 年 1 月 1 日至 106 年 12 月 31 日止）依「關係企業合併營業報告書關
係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國
際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務
報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合
併財務報表。
特此聲明
公司名稱：創見資訊股份有限公司
負 責 人：束崇萬
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民國 106 年及 105 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日
資 產 附註 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 六(一) $ 3,645,914 16 $ 1,842,670 8
1147 無活絡市場之債務工具投資－ 流動
六(二)
738,877 3 366,295 2
1150 應收票據淨額 5,862 - 5,348
-1170 應收帳款淨額 六(三) 2,499,773 11 2,841,228 12
1180 應收帳款－關係人淨額 七 - - 21,369
-1200 其他應收款 114,346 1 146,619 1
130X 存貨 六(四) 5,241,150 23 5,166,821 23
1476 其他金融資產－流動 六(五) 6,899,661 30 8,702,590 38
1479 其他流動資產－其他 44,210 - 36,389
-11XX 流動資產合計 19,189,793 84 19,129,329 84
非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動 六(六) 68,874 - 179,580 1
1550 採用權益法之投資 六(七) 173,122 1 282,610 1
1600 不動產、廠房及設備 六(八)、七及八 2,706,923 12 2,740,210 12
1760 投資性不動產淨額 六(九) 269,462 1 277,316 1
1840 遞延所得稅資產 六(二十) 133,954 1 77,759
-1900 其他非流動資產 六(十) 228,353 1 204,250 1
15XX 非流動資產合計 3,580,688 16 3,761,725 16
1XXX 資產總計 $ 22,770,481 100 $ 22,891,054 100
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民國 106 年及 105 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日
負債及權益 附註 金 額 % 金 額 %
流動負債
2170 應付帳款 $ 1,237,552 5 $ 1,740,266 8
2180 應付帳款－關係人 七 37,454 - 48,218
-2200 其他應付款 347,619 2 390,533 2
2220 其他應付款項－關係人 233 - -
-2230 本期所得稅負債 412,345 2 96,138
-2300 其他流動負債 31,414 - 44,415
-21XX 流動負債合計 2,066,617 9 2,319,570 10
非流動負債
2570 遞延所得稅負債 六(二十) 158,463 1 167,817 1
2600 其他非流動負債 六(十一) 47,106 - 76,733
-25XX 非流動負債合計 205,569 1 244,550 1
2XXX 負債總計 2,272,186 10 2,564,120 11
歸屬於母公司業主之權益
股本 六(十二)
3110 普通股股本 4,307,617 19 4,307,617 19
資本公積 六(十三)
3200 資本公積 4,691,385 20 4,799,075 21
保留盈餘 六(十四)
3310 法定盈餘公積 4,037,210 18 3,748,946 16
3320 特別盈餘公積 145,689 1 21,691
-3350 未分配盈餘 7,363,641 32 7,595,294 33
其他權益 六(十五)
3400 其他權益 ( 47,247) - ( 145,689)
-3XXX 權益總計 20,498,295 90 20,326,934 89
重大或有負債及未認列之合約承 諾
九
重大之期後事項 十一
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
106 年 度 105 年 度
項目 附註 金 額 % 金 額 %
4000 營業收入 六(十六)及七 $ 20,964,853 100 $ 22,104,915 100
5000 營業成本 六(四)(十九)及
七 ( 15,438,009) ( 74) ( 17,153,222) ( 78)
5900 營業毛利 5,526,844 26 4,951,693 22
營業費用 六(十九)
6100 推銷費用 ( 945,861) ( 4) ( 1,089,435) ( 5)
6200 管理費用 ( 414,097) ( 2) ( 403,824) ( 2)
6300 研究發展費用 ( 169,238) ( 1) ( 150,689)
-6000 營業費用合計 ( 1,529,196) ( 7) ( 1,643,948) ( 7)
6900 營業利益 3,997,648 19 3,307,745 15
營業外收入及支出
7010 其他收入 六(十七) 163,495 1 138,978 1
7020 其他利益及損失 六(十八)及七 ( 739,406) ( 4) ( 166,253) ( 1)
7050 財務成本 ( 297) - ( 2,502)
-7060 採用權益法認列之關聯企業 及合資損益之份額
六(七)
( 108,858) - ( 34,601)
-7000 營業外收入及支出合計 ( 685,066) ( 3) ( 64,378)
-7900 稅前淨利 3,312,582 16 3,243,367 15
7950 所得稅費用 六(二十) ( 656,865) ( 3) ( 360,730) ( 2)
8200 本期淨利 $ 2,655,717 13 $ 2,882,637 13
其他綜合損益
不重分類至損益之項目
8311 確定福利計畫之再衡量數 六(十一) $ 2,402 - ($ 4,263)
-8320 採用權益法認列之關聯企業 及合資之其他綜合損益之份
額-不重分類至損益之項目 ( 630) - ( 344)
-後續可能重分類至損益之項 目
8361 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額
六(十五)
( 30,179) - ( 143,703) ( 1)
8362 備供出售金融資產未實現評 價損益
六(六)(十五)
123,490 - ( 4,724)
-8399 與可能重分類之項目相關之 所得稅
六(十五)(二十)
5,131 - 24,429
-8300 其他綜合損益(淨額) $ 100,214 - ($ 128,605) ( 1)
8500 本期綜合損益總額 $ 2,755,931 13 $ 2,754,032 12
淨利歸屬於：
8610 母公司業主 $ 2,655,717 13 $ 2,882,637 13
綜合利益總額歸屬於：
8710 母公司業主 $ 2,755,931 13 $ 2,754,032 12
每股盈餘 六(二十一)
9750 基本每股盈餘 $ 6.17 $ 6.69
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益
資 本 公 積 保 留 盈 餘 其 他 權 益
附 註 普 通 股 股 本
資 本 公 積 － 發 行 溢 價
資 本 公 積 － 受 贈 資 產
資 本 公 積 － 合 併 溢 額
法 定 盈 餘
公 積
特 別 盈 餘
公 積 未 分 配 盈 餘
國外營 運機構財 務報表 換算之兌
換 差 額
備供出 售金融資
產 未 實 現 損 益 權 益 總 額
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
105 年 1 月 1 日餘額 $ 4,307,617 $ 4,759,841 $ 4,106 $ 35,128 $ 3,426,756 $ - $ 7,990,324 $ 77,060 ($ 98,751 ) $ 20,502,081
104 年盈餘分配及指撥: 六(十四)
法定盈餘公積 - - - - 322,190 - ( 322,190 ) - -
-特別盈餘公積 - - - 21,691 ( 21,691 ) - -
-現金股利 - - - ( 2,929,179 ) - - ( 2,929,179 )
本期淨利 - - - 2,882,637 - - 2,882,637
本期其他綜合損益 六(六)(十
五) - - - ( 4,607 ) ( 119,274 ) ( 4,724 ) ( 128,605 )
105 年 12 月 31 日餘額 $ 4,307,617 $ 4,759,841 $ 4,106 $ 35,128 $ 3,748,946 $ 21,691 $ 7,595,294 ($ 42,214 ) ($ 103,475 ) $ 20,326,934
106 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
106 年 1 月 1 日餘額 $ 4,307,617 $ 4,759,841 $ 4,106 $ 35,128 $ 3,748,946 $ 21,691 $ 7,595,294 ($ 42,214 ) ($ 103,475 ) $ 20,326,934
105 年盈餘分配及指撥: 六(十四)
法定盈餘公積 - - - - 288,264 - ( 288,264 ) - -
-特別盈餘公積 - - - 123,998 ( 123,998 ) - -
-現金股利 - - - ( 2,476,880 ) - - ( 2,476,880 )
資本公積發放現金 六(十四) - ( 107,690 ) - - - ( 107,690 )
本期淨利 - - - 2,655,717 - - 2,655,717
本期其他綜合損益 六(六)(十
五) - - - 1,772 ( 25,048 ) 123,490 100,214
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 附註 1 0 6 年 度 1 0 5 年 度
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 營業活動之現金流量
本期稅前淨利 $ 3,312,582 $ 3,243,367
調整項目 收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損失 - 15,768
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 六(七) 108,858 34,601
呆帳(回升利益)費用 六(三) ( 6,353 ) 1,449
處分投資損失 六(六)(十八) 106,075
-透過損益按公允價值衡量之金融負債淨利益 六(十八) - ( 13 )
處分不動產、廠房及設備(利益)損失 六(十八) ( 10,421 ) 289
折舊費用 六(十九) 205,723 229,566
利息收入 六(十七) ( 145,127 ) ( 120,589 )
利息費用 297 2,502
股利收入 六(十八) ( 8,973 ) ( 8,574 )
與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據 ( 514 ) ( 4,389 )
應收帳款 349,976 361,242
應收帳款-關係人 21,369 ( 12,022 )
其他應收款 36,118 ( 968 )
存貨 ( 74,329 ) ( 653,065 )
其他流動資產－其他 ( 7,821 ) 16,097
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款 ( 502,714 ) 151,154
應付帳款-關係人 ( 10,764 ) ( 10,342 )
其他應付款 ( 42,914 ) 23,601
其他應付款項－關係人 233
-其他流動負債 ( 13,001 ) 8,323
其他非流動負債 ( 27,225 ) 3,645
營運產生之現金流入 3,291,075 3,281,642
收取現金股利 8,973 8,574
收取之利息 141,282 109,279
支付之利息 ( 297 ) ( 2,502 )
支付之所得稅 ( 401,076 ) ( 622,848 )
營業活動之淨現金流入 3,039,957 2,774,145
投資活動之現金流量
其他金融資產－流動增加 ( 2,112,846 ) ( 4,931,250 )
其他金融資產－流動減少 3,915,775 4,760,666
取得無活絡市場之債務工具投資 ( 2,734,320 ) ( 2,786,377 )
處分無活絡市場之債務工具投資 2,361,738 3,309,487
處分備供出售金融資產 128,121
-取得不動產、廠房及設備 六(八) ( 195,132 ) ( 47,607 )
處分不動產、廠房及設備 六(八) 16,725 147
其他非流動資產增加 ( 24,103 ) ( 18,544 )
投資活動之淨現金流入 1,355,958 286,522
籌資活動之現金流量
短期借款減少 - ( 940,725 )
發放現金股利(含資本公積發放現金) 六(十四) ( 2,584,570 ) ( 2,929,179 )
籌資活動之淨現金流出 ( 2,584,570 ) ( 3,869,904 )
匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 8,101 ) ( 11,455 )
本期現金及約當現金增加(減少)數 1,803,244 ( 820,692 )
期初現金及約當現金餘額 1,842,670 2,663,362
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 106 年 度 及 105 年 度
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 (除 特 別 註 明 者 外 )
一 、 公 司 沿 革
創 見 資 訊 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 本 公 司 )民 國 78 年 8 月 於 中 華 民 國 設 立 。 本 公 司 及 子 公 司 (以 下 統 稱「 本 集 團 」)主 要 營 業 項 目 為 電 腦 軟 硬 體、電 腦 週 邊 設 備 及 電 腦 零 件 之 製 造 、 加 工 及 買 賣 等 。 本 公 司 自 民 國 90 年 5 月 3 日 起 股 票 於 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣 。
二 、 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 財 務 報 告 已 於 民 國 107 年 3 月 8 日 經 董 事 會 通 過 。 三 、 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
(一 )已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 (以 下 簡 稱 「 金 管 會 」 )認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 106 年 適 用 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修
正「投資個體：適用合併報表之例外規定」
民國105年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」
民國105年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 民國105年1月1日 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 民國105年1月1日 國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方
法之闡釋」
民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業：生產性植物」 民國105年1月1日 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提撥」 民國103年7月1日 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 民國105年1月1日 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 民國103年1月1日 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計
之持續適用」
民國103年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」 民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善 民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善 民國103年7月1日
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。
(二 )尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 適 用 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
1.除 下 列 所 述 者 外 ， 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 ：
(1)國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 「 金 融 工 具 」
A.金 融 資 產 債 務 工 具 按 企 業 之 經 營 模 式 及 合 約 現 金 流 量 特 性 判 斷，可 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產、透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產；金 融 資 產 權 益 工 具 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產，除 非 企 業 作 不 可 撤 銷 之 選 擇 將 非 交 易 目 的 之 權 益 工 具 的 公 允 價 值 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。
B.金 融 資 產 債 務 工 具 之 減 損 評 估 應 採 預 期 信 用 損 失 模 式，於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 該 工 具 之 信 用 風 險 是 否 有 顯 著 增 加 ， 以 適 用 12 個 月 之 預 期 信 用 損 失 或 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 (於 發 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按 資 產 帳 面 總 額 估 計 )；或 是 否 業 已 發 生 減 損，於 發 生 減 損 後 之
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及
衡量」
民國107年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 之『保險合約』下適用國際財務報導準則第9號『金融工具』 之適用」
民國107年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」 民國107年1月1日 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號
『客戶合約之收入』之闡釋」
民國107年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產
之認列」
民國106年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」 民國107年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收(付)對價」 民國107年1月1日 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採
用國際財務報導準則」
民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其 他個體之權益之揭露」
民國106年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯 企業及合資」
利 息 收 入 按 提 列 備 抵 呆 帳 後 之 帳 面 淨 額 估 計 。 應 收 帳 款 ( 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 )應 按 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失 。 (2)國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號 「 客 戶 合 約 之 收 入 」
國 際 財 務 報 導 準 則 第 15 號「 客 戶 合 約 之 收 入 」取 代 國 際 會 計 準 則 第 11 號 「 建 造 合 約 」、 國 際 會 計 準 則 第 18 號 「 收 入 」 以 及 其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告 。 按 準 則 規 定 收 入 應 於 客 戶 取 得 對 商 品 或 勞 務 之 控 制 時 認 列 ， 當 客 戶 已 具 有 主 導 資 產 之 使 用 並 取 得 該 資 產 之 幾 乎 所 有 剩 餘 效 益 之 能 力 時 表 示 客 戶 取 得 對 商 品 或 勞 務 之 控 制 。
此 準 則 之 核 心 原 則 為 「 企 業 認 列 收 入 以 描 述 對 客 戶 所 承 諾 之 商 品 或 勞 務 之 移 轉 ， 該 收 入 之 金 額 反 映 該 等 商 品 或 勞 務 換 得 之 預 期 有 權 取 得 之 對 價 」。企 業 按 核 心 原 則 認 列 收 入 時 需 運 用 下 列 五 步 驟 來 決 定 收 入 認 列 的 時 點 及 金 額 ：
步 驟 1： 辨 認 客 戶 合 約 。
步 驟 2： 辨 認 合 約 中 之 履 約 義 務 。 步 驟 3： 決 定 交 易 價 格 。
步 驟 4： 將 交 易 價 格 分 攤 至 合 約 中 之 履 約 義 務 。 步 驟 5： 於 （ 或 隨 ） 企 業 滿 足 履 約 義 務 時 認 列 收 入 。
此 外 ， 準 則 亦 包 括 一 套 整 合 性 之 揭 露 規 定 ， 該 等 規 定 將 使 企 業 對 財 務 報 表 使 用 者 提 供 有 關 客 戶 合 約 所 產 生 之 收 入 與 現 金 流 量 之 性 質、金 額、 時 間 及 不 確 定 性 之 綜 合 資 訊 。
(3)國 際 會 計 準 則 第 7 號 之 修 正 「 揭 露 倡 議 」
此 修 正 要 求 企 業 增 加 揭 露 有 關 (來 自 )籌 資 活 動 之 負 債 變 動 ， 包 括 來 自 現 金 及 非 現 金 之 變 動 。
經 評 估 該 修 正 將 使 本 集 團 增 加 有 關 (來 自 )籌 資 活 動 之 負 債 變 動 之 揭 露 。 (4)國 際 會 計 準 則 第 12 號 之 修 正 「 未 實 現 損 失 之 遞 延 所 得 稅 資 產 之 認 列 」
此 修 正 係 釐 清 有 關 未 實 現 損 失 之 遞 延 所 得 稅 資 產 認 列 ， 亦 同 時 釐 清 了 一 些 遞 延 所 得 稅 資 產 會 計 之 一 般 基 礎 原 則 。 此 修 正 釐 清 對 於 以 公 允 價 值 列 報 之 資 產 ， 當 其 帳 面 金 額 低 於 課 稅 基 礎 時 ， 仍 然 會 產 生 可 減 除 暫 時 性 差 異 ， 於 評 估 是 否 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 使 用 時 ， 除 稅 法 有 限 制 外 ， 應 將 所 有 可 減 除 暫 時 性 差 異 合 併 評 估 ， 且 不 考 慮 暫 時 性 差 異 所 造 成 之 課 稅 所 得 減 少 。
(1)本 集 團 將 備 供 出 售 金 融 資 產 $68,874， 按 IFRS9 分 類 規 定 ， 將 非 屬 交 易 目 的 之 權 益 工 具 作 一 個 不 可 撤 銷 的 選 擇，調 增 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 $68,874，並 調 增 保 留 盈 餘 $30,000 及 調 減 其 他 權 益 $30,000。
(2)本 集 團 將 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 $738,877，按 IFRS 9 分 類 規 定， 調 增 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 $738,877。
(三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
除 下 列 所 述 者 外 ， 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 ， 相 關 影 響 金 額 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 ：
1.國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 及 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 「 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間 之 資 產 出 售 或 投 入 」
此 修 正 解 決 了 現 行 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 及 國 計 會 際 準 則 第 28 號 的 不 一 致 。 投 資 者 出 售 (投 入 )資 產 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 之 交 易 ， 視 出 售 (投 入 )資 產 之 性 質 決 定 認 列 全 部 或 部 份 處 分 損 益 ：
(1)當 出 售 (投 入 )之 資 產 符 合 「 業 務 」 時 ， 認 列 全 部 處 分 損 益 ；
(2)當 出 售 (投 入 )之 資 產 不 符 合 「 業 務 」 時 ， 僅 能 認 列 與 非 關 係 投 資 者 對 關 聯 企 業 或 合 資 之 權 益 範 圍 內 之 部 分 處 分 損 益 。
2.國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號 「 租 賃 」
國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號「 租 賃 」取 代 國 際 會 計 準 則 第 17 號「 租 賃 」及 其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告。此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 （ 除 租 賃 期 間 短 於 12 個 月 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 外 ）； 出 租 人 會 計 處 理 仍 相 同 ， 按 營 業 租 賃 及 融 資 租 賃 兩 種 類 型 處 理 ， 僅 增 加 相 關 揭 露 。
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會 發布之生效日 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特
性」
民國108年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
待國際會計準則理事 會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日
國際財務報導準則第 19號之修正「計畫之修正、縮減或清 償」
民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 民國108年1月1日
四 、 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下。除 另 有 說 明 外，此 等 政 策 在 所 有 報 導 期 間 一 致 地 適 用 。
(一 )遵 循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)編 製 。 (二 )編 製 基 礎
1.除 下 列 重 要 項 目 外 ， 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編 製 。
(1) 按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括 衍 生 工 具 )。
(2)按 公 允 價 值 衡 量 之 備 供 出 售 金 融 資 產 。
(3)按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 認 福 利 負 債 。 2.編 製 符 合 IFRSs 之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計 ， 在 應 用 本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 ， 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 ， 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 ， 請 詳 附 註 五 說 明 。
(三 )合 併 基 礎
1.合 併 財 務 報 告 編 製 原 則
(1)本 集 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 財 務 報 告 編 製 之 個 體 。 子 公 司 指 受 本 集 團 控 制 之 個 體（ 包 括 結 構 型 個 體 ），當 本 集 團 暴 露 於 來 自 對 該 個 體 之 參 與 之 變 動 報 酬 或 對 該 等 變 動 報 酬 享 有 權 利 ， 且 透 過 對 該 個 體 之 權 力 有 能 力 影 響 該 等 報 酬 時 ， 本 集 團 即 控 制 該 個 體 。 子 公 司 自 本 集 團 取 得 控 制 之 日 起 納 入 合 併 財 務 報 告 ， 於 喪 失 控 制 之 日 起 終 止 合 併 。
(2)集 團 內 公 司 間 之 交 易 、 餘 額 及 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整 ， 與 本 集 團 採 用 之 政 策 一 致 。
(3)損 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 分 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ； 綜 合 損 益 總 額 亦 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ， 即 使 因 而 導 致 非 控 制 權 益 發 生 虧 損 餘 額
(4)對 子 公 司 持 股 之 變 動 若 未 導 致 喪 失 控 制（ 與 非 控 制 權 益 之 交 易 ），係 作 為 權 益 交 易 處 理 ， 亦 即 視 為 與 業 主 間 進 行 之 交 易 。 非 控 制 權 益 之 調 整 金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 係 直 接 認 列 為 權 益 。 (5)當 集 團 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 ， 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重
2.列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ：
3.未 列 入 合 併 報 告 之 子 公 司 ： 無 。
4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 。 5.重 大 限 制 ： 無 。
投資公司 子公司
名 稱 名 稱 業務性質 106年12月31日105年12月31日說明 創見資訊
(股)公司
Saffire Investment Ltd. (Saffire)
投資控股公司
100 100 -Transcend Japan Inc.
(Transcend Japan)
電腦記憶體之
進口及批發 100 100 -Transcend Information
Inc. (Transcend USA)
電腦記憶體之
進口及批發 100 100 -Transcend Korea Inc.
(Transcend Korea)
電腦記憶體之
進口及批發 100 100 -Saffire
Investment Ltd.
Memhiro Pte. Ltd. (Memhiro)
投資控股公司
100 100
-Memhiro Pte. Ltd.
Transcend Information Europe B.V.
(Transcend Europe)
電腦記憶體之
進口及批發 100 100
-Transcend Information Trading GmbH, Hamburg (Transcend Germany)
電腦記憶體之
進口及批發 100 100
-創見資訊(上海)有限公司 (上海創見)
記憶體擴充卡、 外接式儲存裝 置等空白媒體 及其他磁碟機 之產銷業務
100 100
-創歆貿易(上海)有限公司 (上海創歆)
擴充內存模組、 外接式儲存裝 置及相關存儲 類設備及零件 之批發、代理 、進出口、零 售及相關服務
100 100
-創見資訊(香港)股份有限 公司(創見香港)
電腦記憶體之
6.對 本 集 團 具 重 大 性 之 非 控 制 權 益 之 子 公 司 ： 無 。 (四 )外 幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 ， 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣（ 即 功 能 性 貨 幣 ）衡 量。本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 「 新 台 幣 」 作 為 表 達 貨 幣 列 報 。
1.外 幣 交 易 及 餘 額
(1)外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 ， 換 算 此 等 交 易 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 。
(2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 。
(3)外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ； 屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目 ； 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。 (4)所 有 兌 換 損 益 於 損 益 表 之 「 其 他 利 益 及 損 失 」 列 報 。
2.國 外 營 運 機 構 之 換 算
功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體，其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以 下 列 方 式 換 算 為 表 達 貨 幣 ：
(1)表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 收 盤 匯 率 換 算 ；
(2)表 達 於 每 一 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 ； 及 (3)所 有 因 換 算 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。
(五 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 資 產 ：
(1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 該 資 產 ， 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償 負 債 受 到 限 制 者 除 外 。
本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 資 產 分 類 為 非 流 動 。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 負 債 ：
(1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(4)不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 。 負 債 之 條 款 ， 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇 ， 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 清 償 者 ， 不 影 響 其 分 類 。
本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 負 債 分 類 為 非 流 動 。 (六 )約 當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ， 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者 ， 分 類 為 約 當 現 金 。
(七 )應 收 款 1.應 收 帳 款
係 屬 原 始 產 生 之 應 收 款，係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項。於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量，後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量。惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款，因 折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 。
2.無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資
(1)係 屬 非 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 ， 係 指 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 ， 且 具 固 定 或 可 決 定 收 取 金 額 之 債 務 工 具 投 資 ， 且 同 時 符 合 下 列 條 件 者 ： A.未 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 。
B.未 指 定 為 備 供 出 售 。
C.未 因 信 用 惡 化 以 外 之 因 素 ， 致 持 有 人 可 能 無 法 回 收 幾 乎 所 有 之 原 始 投 資 。
(2)本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 係 採 用 交 易 日 會 計 。
(3)無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 於 原 始 認 列 時 按 交 易 日 之 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 ， 續 後 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 有 效 利 息 法 之 折 溢 價 攤 銷 認 列 於 當 期 損 益 。
(八 )透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 /負 債
1. 本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 / 負 債 係 採 用 交 割 日 會 計 。
2.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 /負 債 ， 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量，相 關 交 易 成 本 則 認 列 為 當 期 損 益。續 後 按 公 允 價 值 衡 量，其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 當 期 損 益 。
(九 )存 貨
(十 )備 供 出 售 金 融 資 產
1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生 金 融 資 產 。
2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 備 供 出 售 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會 計 。
3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 ， 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 ， 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。
(十 一 )金 融 資 產 減 損
1.本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日，評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據， 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項（ 即「 損 失 事 項 」）， 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具 有 能 可 靠 估 計 之 影 響 。
2.本 集 團 用 以 決 定 是 否 存 在 減 損 損 失 之 客 觀 證 據 的 政 策 如 下 ：
(1)發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 ；
(2)違 約 ， 諸 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ；
(3)本 集 團 因 與 債 務 人 財 務 困 難 相 關 之 經 濟 或 法 律 理 由 ， 給 予 債 務 人 原 不 可 能 考 量 之 讓 步 ；
(4)債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ；
(5)由 於 財 務 困 難 而 使 該 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 ；
(6)可 觀 察 到 之 資 料 顯 示 ， 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 於 該 等 資 產 原 始 認 列 後 發 生 可 衡 量 之 減 少 ， 雖 然 該 減 少 尚 無 法 認 定 係 屬 該 組 中 之 某 個 別 金 融 資 產 ， 該 等 資 料 包 括 該 組 金 融 資 產 之 債 務 人 償 付 狀 況 之 不 利 變 化 ， 或 與 該 組 金 融 資 產 中 資 產 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域
性 經 濟 情 況 ；
(7)發 行 人 所 處 營 運 之 技 術 、 市 場 、 經 濟 或 法 令 環 境 中 所 發 生 具 不 利 影 響 之 重 大 改 變 的 資 訊 ， 且 該 證 據 顯 示 可 能 無 法 收 回 該 權 益 投 資 之 投 資 成 本 ； 或
(8)權 益 工 具 投 資 之 公 允 價 值 大 幅 或 持 久 性 下 跌 至 低 於 成 本 。
3.本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據，且 已 發 生 減 損 損 失 時，處 理 方 式 如 下 ：
(1)無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資
(2)備 供 出 售 金 融 資 產
係 以 該 資 產 之 取 得 成 本 (減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 )與 現 時 公 允 價 值 間 之 差 額 ， 再 減 除 該 金 融 資 產 先 前 列 入 損 益 之 減 損 損 失 ， 自 其 他 綜 合 損 益 重 分 類 至 當 期 損 益 。 屬 債 務 工 具 投 資 者 ， 當 其 公 允 價
值 於 後 續 期 間 增 加 ， 且 該 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 後 發 生
之 事 項 ， 則 該 減 損 損 失 於 當 期 損 益 迴 轉 。 屬 權 益 工 具 投 資 者 ， 其 已 認 列 於 損 益 之 減 損 損 失 不 得 透 過 當 期 損 益 迴 轉 。 認 列 及 迴 轉 減 損 損
失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳 面 金 額 。
(十 二 )金 融 資 產 之 除 列
本 集 團 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時 ， 將 除 列 金 融 資 產 ： 1.收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 。
2.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 。
3.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利，惟 未 保 留 對 金 融 資 產 之 控 制。 (十 三 )採 用 權 益 法 之 投 資 -關 聯 企 業
1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 ， 一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 20%以 上 表 決 權 之 股 份。本 集 團 對 關 聯 企 業 之 投 資 採 用 權 益 法 處 理 ， 取 得 時 依 成 本 認 列 。
2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 ， 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 （ 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之 應 收 款 ）， 本 集 團 不 認 列 進 一 步 之 損 失 ， 除 非 本 集 團 對 該 關 聯 企 業 發 生 法 定 義 務 、 推 定 義 務 或 已 代 其 支 付 款 項 。
3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 ， 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積 」。
4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權 益 比 例 銷 除；除 非 證 據 顯 示 該 交 易 所 轉 讓 之 資 產 已 減 損，否 則 未 實 現 損 失 亦 予 以 銷 除。關 聯 企 業 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整，與 本 集 團 採 用 之 政 策 一 致 。
6.當 集 團 處 分 關 聯 企 業 時，如 喪 失 對 該 關 聯 企 業 之 重 大 影 響，對 於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 ， 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 ， 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失，於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 將 被 重 分 類 為 損 益，則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 ， 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響，僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金 額 依 上 述 方 式 轉 出 。
(十 四 )不 動 產 、 廠 房 及 設 備
1.不 動 產、廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。
2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 ， 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 ， 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產。被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列。所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生 時 認 列 為 當 期 損 益 。
3.不 動 產、廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式，除 土 地 不 提 折 舊 外，其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊。不 動 產、廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬 重 大 ， 則 單 獨 提 列 折 舊 。
4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視，若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時，或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 ， 則 自 變 動 發 生 日 起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號「 會 計 政 策、會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 」之 會 計 估 計 變 動 規 定 處 理 。 各 項 資 產 之 耐 用 年 限 如 下 ：
(十 五 )投 資 性 不 動 產
投 資 性 不 動 產 以 取 得 成 本 認 列，後 續 衡 量 採 成 本 模 式。除 土 地 外，按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 提 列 折 舊 ， 耐 用 年 限 為 8 至 55 年 。
(十 六 )營 業 租 賃
營 業 租 賃 之 租 金 收 益 (費 用 )於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 利 益 (費 用 )。
房 屋 及 建 築 2年 ~ 55年
機 器 設 備 2年 ~ 10年
運 輸 設 備 3年 ~ 5年
(十 七 )長 期 預 付 租 金
長 期 預 付 租 金 主 係 上 海 創 見 土 地 使 用 權 所 支 付 之 權 利 金 ， 採 直 線 法 於 土 地 使 用 期 間 50 年 平 均 攤 銷 。
(十 八 )非 金 融 資 產 減 損
本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時，則 迴 轉 減 損 損 失，惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 ， 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 。
(十 九 )應 付 帳 款 及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務。於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量，後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量。惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款，因 折 現 影 響 不 重 大，後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 。
(二 十 )員 工 福 利
1.短 期 員 工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量，並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列 為 費 用 。
2.退 休 金
(1)確 定 提 撥 計 畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 ， 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給 付 之 範 圍 內 認 列 為 資 產 。
(2)確 定 福 利 計 畫
A. 確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算 ， 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 。 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 ， 折 現 率 係 使 用 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 （ 於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場 殖 利 率 。 B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ，
並 表 達 於 保 留 盈 餘 。
C.前 期 服 務 成 本 之 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 。 3.員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列
(二 十 一 )所 得 稅
1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外 ， 所 得 稅 係 認 列 於 損 益 。
2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 ， 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 所 得 稅，俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後，始 就 實 際 盈 餘 之 分 派 情 形，認 列 10%之 未 分 配 盈 餘 所 得 稅 費 用。 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 ， 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 ， 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率（ 及 稅 法 ）為 準。 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 ， 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產 。
5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ； 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ， 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 互 抵 。
6.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 ， 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所 得 稅 抵 減 使 用 之 範 圍 內 ， 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 。
(二 十 二 )股 本
普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得 稅 後 之 淨 額 於 權 益 中 列 為 價 款 減 項 。
(二 十 三 )股 利 分 配
(二 十 四 )收 入 認 列
本 集 團 製 造 並 銷 售 電 腦 軟 硬 體、電 腦 週 邊 設 備 及 電 腦 零 件 相 關 產 品。收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值，以 扣 除 銷 貨 退 回、數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達。商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入。當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客，本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品，或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時，商 品 交 付 方 屬 發 生。 (二 十 五 )營 運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 表 採 一 致 之 方 式 報 導。主 要 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效， 經 辨 識 本 集 團 之 主 要 營 運 決 策 者 為 董 事 長 。
五 、 重 大 會 計 判 斷 、 假 設 及 估 計 不 確 性 之 主 要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 ， 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 ， 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設。所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異，將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險。請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷、估 計 與 假 設 不 確 定 性 之 說 明 ：
(一 )會 計 政 策 採 用 之 重 要 判 斷 投 資 性 不 動 產
本 集 團 持 有 之 某 些 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 ， 然 其 部 分 係 供 自 用。當 各 部 分 不 可 單 獨 出 售 且 不 可 以 融 資 租 賃 單 獨 出 租 時，則 僅 在 供 自 用 所 持 有 之 部 分 占 個 別 不 動 產 成 本 不 重 大 時 ， 始 將 該 不 動 產 分 類 為 投 資 性 不 動 產 項 下 。
(二 )重 要 會 計 估 計 及 假 設 存 貨 之 評 價
由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 ， 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值。由 於 科 技 快 速 變 遷，本 集 團 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗、過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額，並 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 。 此 存 貨 評 價 主 係 採 用 近 期 售 價 及 考 量 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎 ， 故 可 能 產 生 重 大 變 動 。
六 、 重 要 會 計 項 目 之 說 明 (一 )現 金 及 約 當 現 金
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 ， 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險 ， 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 。
2.本 集 團 未 有 將 現 金 及 約 當 現 金 提 供 質 押 之 情 形 。 (二 )無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 -流 動
1.本 集 團 投 資 對 象 之 信 用 品 質 良 好 ： 附 買 回 債 務 工 具 投 資 之 對 象 為 元 大 國 際 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 。
2.本 集 團 於 民 國 106 年 及 105 年 度 認 列 於 當 期 損 益 之 處 分 金 融 資 產 利 益 分 別 為 $11,288 及 $12,908。
3.本 集 團 未 有 將 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 提 供 質 押 之 情 況 。 (三 )應 收 帳 款
1.本 集 團 針 對 部 分 主 要 客 戶 之 應 收 帳 款 業 已 投 保 信 用 保 險 ， 若 實 際 發 生 呆 帳 時 將 獲 得 90%之 理 賠 金 。
2.已 逾 期 但 未 減 損 之 金 融 資 產 帳 齡 分 析 如 下 ：
以 上 係 以 逾 期 天 數 為 基 準 進 行 之 帳 齡 分 析 。
106年12月31日 105年12月31日
庫存現金及零用金 $ 693 $ 1,040
支票存款及活期存款 3,645,221 1,323,718
約當現金
附買回債券 - 517,912
合計 $ 3,645,914 $ 1,842,670
項 目 106年12月31日 105年12月31日
流動項目：
附買回債劵 $ 738,877 $ 366,295
106年12月31日 105年12月31日
應收帳款 $ 2,639,912 $ 3,043,191
減：備抵銷貨折讓 ( 116,210) ( 169,513)
備抵呆帳 ( 23,929) ( 32,450)
2,499,773
$ $ 2,841,228
106年12月31日 105年12月31日
30天內 $ 477,941 $ 583,946
31-90天 6,905 9,798
91-180天 3,719 471
181天以上 4,813 805
493,378
3.已 減 損 金 融 資 產 之 變 動 分 析 ：
(1)於 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 止 ， 本 集 團 已 減 損 之 應 收 帳 款 金 額 分 別 為 $23,929 及 $32,450。
(2)備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 ：
4.本 集 團 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質 資 訊 如 下 ：
群 組 1 ： 綜 合 考 量 客 戶 交 易 量 、 資 本 額 及 營 運 概 況 ， 評 估 信 用 額 度 於 $20,000 以 下 者 。
群 組 2 ： 綜 合 考 量 客 戶 交 易 量 、 資 本 額 及 營 運 概 況 ， 評 估 信 用 額 度 於 $20,000 以 上 者 。
5.本 集 團 並 未 持 有 任 何 的 擔 保 品 。 (四 )存 貨
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計
1月1日 $ 32,450 $ - $ 32,450
減損損失迴轉 ( 6,353) - ( 6,353)
匯率影響數 ( 2,168) - ( 2,168)
12月31日 $ 23,929 $ - $ 23,929
106年度
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計
1月1日 $ 31,580 $ - $ 31,580
提列減損損失 1,449 - 1,449
匯率影響數 ( 579) - ( 579)
12月31日 $ 32,450 $ - $ 32,450
105年度
106年12月31日 105年12月31日
群組1 $ 885,338 $ 934,670
群組2 1,121,057 1,311,538
2,006,395
$ $ 2,246,208
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 3,081,401 ($ 23,064) $ 3,058,337 在製品 574,309 ( 1,133) 573,176 製成品 1,619,886 ( 10,249) 1,609,637 合計 $ 5,275,596 ($ 34,446) $ 5,241,150
1.本 集 團 當 期 認 列 為 費 損 之 存 貨 成 本 ：
2.民 國 106 年 及 105 年 度 產 生 回 升 利 益 係 因 市 場 之 原 料 及 產 品 價 格 上 升 及 本 集 團 積 極 處 理 呆 滯 存 貨 所 致 。
3.本 集 團 存 貨 未 有 提 供 質 押 之 情 況 。 (五 )其 他 金 融 資 產 -流 動
(六 )備 供 出 售 金 融 資 產 -非 流 動
1.本 集 團 於 民 國 106 年 及 105 年 度 因 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 (損 )益 之 金 額 分 別 為 $123,490 及 ($4,724)， 自 權 益 重 分 類 至 當 期 損 失 之 金 額 分 別 為 $106,075 及 $0。
2.本 集 團 備 供 出 售 金 融 資 產 未 有 提 供 質 押 之 情 況 。 (七 )採 用 權 益 法 之 投 資
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 2,858,764 ($ 26,854) $ 2,831,910 在製品 870,078 ( 3,576) 866,502 製成品 1,483,892 ( 15,483) 1,468,409 合計 $ 5,212,734 ($ 45,913) $ 5,166,821
105年12月31日
A 106年度 105年度
已出售存貨成本 $ 15,548,340 $ 17,178,208
出售廢料收入 ( 98,864)
-存貨回升利益 ( 11,467) ( 24,986)
15,438,009
$ $ 17,153,222
106年12月31日 105年12月31日 原始到期日超過三個月之定期存款 $ 6,899,661 $ 8,702,590
項目 106年12月31日 105年12月31日 非流動項目：
上市櫃公司股票 $ 47,734 $ 281,930
其他 31,125 31,125
小計 78,859 313,055
評價調整 20,015 ( 103,475)
累計減損 ( 30,000) ( 30,000)
合計 $ 68,874 $ 179,580
關聯企業名稱 106年12月31日 105年12月31日
1.本 集 團 主 要 關 聯 企 業 之 基 本 資 訊 如 下 ：
註：台 灣 典 範 半 導 體 股 份 有 限 公 司 從 事 IC 封 裝 及 測 試 業 務，在 IT 及 半 導 體 產 業 中 屬 上 游 廠 商。本 集 團 提 供 原 物 料 並 由 台 灣 典 範 半 導 體 股 份 有 限 公 司 加 工 製 成 相 關 半 成 品 ， 以 達 成 產 業 垂 直 整 合 之 經 營 綜 效 。 2.本 集 團 主 要 關 聯 企 業 之 彙 總 性 財 務 資 訊 如 下 ：
資 產 負 債 表
綜 合 損 益 表
3.採 用 權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 損 益 之 份 額 如 下 ：
4.台 灣 典 範 半 導 體 股 份 有 限 公 司 係 有 公 開 報 價 ， 其 公 允 價 值 於 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 分 別 為 $291,876 及 $386,230。
關聯企業 名稱
主要營
業場所 關係之性質 衡量方法
106年12月31日 105年12月31日
台灣典範半 導體股份 有限公司
台灣 12.73% 12.70% 註 權益法
持股比率
106年12月31日 105年12月31日 流動資產 $ 1,189,868 $ 1,721,637
非流動資產 1,546,981 1,941,925
流動負債 ( 332,000) ( 409,078)
非流動負債 ( 26,944) ( 33,010)
淨資產總額 $ 2,377,905 $ 3,221,474 占關聯企業淨資產之份額 $ 302,648 $ 409,003 股權淨值差異 ( 129,526) ( 126,393)
173,122
$ $ 282,610
台灣典範半導體股份有限公司
A 106年度 105年度
收入 $ 1,409,149 $ 1,742,285
繼續營業單位本期淨損 ($ 857,930) ($ 273,814)
本期綜合損益總額 ($ 840,929) ($ 278,773)
自關聯企業收取之股利 $ - $
-台灣典範半導體股份有限公司
被投資公司 106年度 105年度
(八 )不 動 產 、 廠 房 及 設 備
土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計
106年1月1日
成本 $ 728,741 $ 2,668,305 $ 678,618 $ 6,354 $ 41,055 $ 65,023 $ 4,188,096 累計折舊 - ( 906,674) ( 460,554) ( 5,490) ( 30,317) ( 44,851) ( 1,447,886)
728,741
$ $ 1,761,631 $ 218,064 $ 864 $ 10,738 $ 20,172 $ 2,740,210 106年
1月1日 $ 728,741 $ 1,761,631 $ 218,064 $ 864 $ 10,738 $ 20,172 $ 2,740,210 增添(含移轉) - 4,380 165,942 6,551 2,843 15,416 195,132
處分 - - ( 6,209) - ( 95) - ( 6,304)
折舊費用 - ( 108,620) ( 79,183) ( 428) ( 2,791) ( 7,675) ( 198,697) 淨兌換差額 ( 6,198) ( 14,743) ( 2,184) ( 50) ( 57) ( 186) ( 23,418) 12月31日 $ 722,543 $ 1,642,648 $ 296,430 $ 6,937 $ 10,638 $ 27,727 $ 2,706,923
106年12月31日
成本 $ 722,543 $ 2,611,665 $ 629,436 $ 11,780 $ 39,427 $ 77,178 $ 4,092,029 累計折舊 - ( 969,017) ( 333,006) ( 4,843) ( 28,789) ( 49,451) ( 1,385,106)
722,543
以 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 提 供 擔 保 之 資 訊 ， 請 詳 附 註 八 之 說 明 。
土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計
105年1月1日
成本 $ 728,131 $ 2,774,915 $ 847,161 $ 7,452 $ 46,682 $ 66,614 $ 4,470,955 累計折舊 - ( 836,426) ( 556,193) ( 5,512) ( 32,701) ( 45,032) ( 1,475,864)
728,131
$ $ 1,938,489 $ 290,968 $ 1,940 $ 13,981 $ 21,582 $ 2,995,091 105年
1月1日 $ 728,131 $ 1,938,489 $ 290,968 $ 1,940 $ 13,981 $ 21,582 $ 2,995,091 增添(含移轉) - 3,119 38,325 - 1,087 5,076 47,607 處分 - ( 4) ( 275) ( 74) ( 64) ( 19) ( 436) 折舊費用 - ( 116,168) ( 96,166) ( 943) ( 3,806) ( 4,825) ( 221,908) 淨兌換差額 610 ( 63,805) ( 14,788) ( 59) ( 460) ( 1,642) ( 80,144) 12月31日 $ 728,741 $ 1,761,631 $ 218,064 $ 864 $ 10,738 $ 20,172 $ 2,740,210
105年12月31日
成本 $ 728,741 $ 2,668,305 $ 678,618 $ 6,354 $ 41,055 $ 65,023 $ 4,188,096 累計折舊 - ( 906,674) ( 460,554) ( 5,490) ( 30,317) ( 44,851) ( 1,447,886)
728,741
(九 )投 資 性 不 動 產
1.投 資 性 不 動 產 之 租 金 收 入 及 直 接 營 運 費 用 ：
土地 房屋及建築 合計
106年1月1日
成本 $ 137,037 $ 222,427 $ 359,464 累計折舊及減損 - ( 82,148) ( 82,148)
137,037
$ $ 140,279 $ 277,316 106年
1月1日 $ 137,037 $ 140,279 $ 277,316
折舊費用 - ( 7,026) ( 7,026)
淨兌換差額 - ( 828) ( 828)
12月31日 $ 137,037 $ 132,425 $ 269,462
106年12月31日
成本 $ 137,037 $ 221,037 $ 358,074 累計折舊及減損 - ( 88,612) ( 88,612)
137,037
$ $ 132,425 $ 269,462
土地 房屋及建築 合計
105年1月1日
成本 $ 137,037 $ 233,860 $ 370,897 累計折舊及減損 - ( 80,316) ( 80,316)
137,037
$ $ 153,544 $ 290,581 105年
1月1日 $ 137,037 $ 153,544 $ 290,581
折舊費用 - ( 7,658) ( 7,658)
淨兌換差額 - ( 5,607) ( 5,607)
12月31日 $ 137,037 $ 140,279 $ 277,316
105年12月31日
成本 $ 137,037 $ 222,427 $ 359,464 累計折舊及減損 - ( 82,148) ( 82,148)
137,037
$ $ 140,279 $ 277,316
A 106年度 105年度
投資性不動產之租金收入 $ 18,368 $ 18,389 當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用 $ 6,173 $ 6,805 當期未產生租金收入之投資性
2.本 集 團 持 有 之 投 資 性 不 動 產 於 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 之 公 允 價 值 分 別 為 $1,701,941 及 $1,590,260。 上 開 公 允 價 值 係 根 據 相 關 資 產 鄰 近 地 區 類 似 不 動 產 之 市 場 交 易 價 格 評 估 而 得 。
3.本 集 團 投 資 性 不 動 產 未 有 提 供 質 押 之 情 形 。 (十 )其 他 非 流 動 資 產
本 集 團 於 民 國 94 年 5 月 與 中 華 人 民 共 和 國 約 簽 訂 設 定 土 地 使 用 權 合 約 ， 租 用 年 限 為 50 年 ， 業 已 全 額 支 付 ， 於 民 國 106 年 及 105 年 度 認 列 之 租 金 費 用 分 別 為 $2,580 及 $2,785。
(十 一 )退 休 金
1.確 定 福 利 計 畫
(1)本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 福 利 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 ， 以 及 於 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 。 員 工 符 合 退 休 條 件 者 ， 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算，15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數，惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金，以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 。 另 本 公 司 於 每 年 年 度 終 了 前 ， 估 算 前 項 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 餘 額 ， 若 該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額 ， 本 公 司 將 於 次 年 度 三 月 底 前 一 次 提 撥 其 差 額 。
(2)資 產 負 債 表 認 列 之 金 額 如 下 ：
106年12月31日 105年12月31日
長期預付租金 $ 97,843 $ 101,625
存出保證金 32,617 32,224
預付設備款 81,374 53,628
其他 16,519 16,773
228,353
$ $ 204,250
(3)淨 確 定 福 利 負 債 之 變 動 如 下 ：
確定福利 義務現值
計畫資產 公允價值
淨確定 福利負債 106年
1月1日餘額 $ 40,894 ($ 20,691) $ 20,203
當期服務成本 490 - 490
利息費用(收入) 563 ( 298) 265
41,947 ( 20,989) 20,958 再衡量數：
計畫資產報酬(不包括包 含於利息收入或費用 之金額)
- 92 92
人口統計假設變動影響數 127 - 127
財務假設變動影響數 639 - 639
經驗調整 ( 3,260) - ( 3,260)
2,494)
( 92 ( 2,402)
提撥退休基金 - ( 1,608) ( 1,608)
支付退休金 ( 1,344) 1,344
-12月31日餘額 $ 38,109 ($ 21,161) $ 16,948 確定福利
義務現值
計畫資產 公允價值
淨確定 福利負債 105年
1月1日餘額 $ 42,426 ($ 25,435) $ 16,991
當期服務成本 694 - 694
利息費用(收入) 635 ( 392) 243
43,755 ( 25,827) 17,928 再衡量數：
計畫資產報酬(不包括包 含於利息收入或費用 之金額)
- 236 236
人口統計假設變動影響數 144 - 144
財務假設變動影響數 721 - 721
經驗調整 3,162 - 3,162
4,027 236 4,263 提撥退休基金 - ( 1,988) ( 1,988)
支付退休金 ( 6,888) 6,888
(4)本 公 司 之 確 定 福 利 退 休 計 畫 基 金 資 產 ， 係 由 臺 灣 銀 行 按 該 基 金 年 度 投 資 運 用 計 畫 所 定 委 託 經 營 項 目 之 比 例 及 金 額 範 圍 內 ， 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 （ 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構 ， 投 資 國 內 外 上 市 、 上 櫃 或 私 募 之 權 益 證 券 及 投 資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等 ） 辦 理 委 託 經 營 ， 相 關 運 用 情 形 係 由 勞 工 退 休 基 金
監 理 會 進 行 監 督 。 該 基 金 之 運 用 ， 其 每 年 決 算 分 配 之 最 低 收 益 ， 不 得 低 於 依 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 計 算 之 收 益 ， 若 有 不 足 ， 則 經 主 管 機 關 核 准 後 由 國 庫 補 足 。 因 本 公 司 無 權 參 與 該 基 金 之 運 作 及 管 理 ， 故 無 法 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 第 142 段 規 定 揭 露 計 劃 資 產 公 允 價 值 之 分 類 。 106 年 及 105 年 12 月 31 日 構 成 該 基 金 總 資 產 之 公 允 價 值 ， 請 詳 政 府 公 告 之 各 年 度 之 勞 工 退 休 基 金 運 用 報 告 。
(5)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下
對 於 未 來 死 亡 率 之 假 設 係 預 設 台 灣 壽 險 業 第 5 回 經 驗 生 命 表 。 因 採 用 之 主 要 精 算 假 設 變 動 而 影 響 之 確 定 福 利 義 務 現 值 分 析 如 下 ：
上 述 之 敏 感 度 分 析 係 基 於 其 他 假 設 不 變 的 情 況 下 分 析 單 一 假 設 變 動 之 影 響 。 實 務 上 許 多 假 設 的 變 動 則 可 能 是 連 動 的 。 敏 感 度 分 析 係 與 計 算 資 產 負 債 表 之 淨 退 休 金 負 債 所 採 用 的 方 法 一 致 。
本 期 編 製 敏 感 度 分 析 所 使 用 之 方 法 與 假 設 與 前 期 相 同 。
(6)本 公 司 於 民 國 107 年 度 預 計 支 付 予 退 休 計 畫 之 提 撥 金 為 $1,608。 (7)截 至 106 年 12 月 31 日，該 退 休 計 畫 之 加 權 平 均 存 續 期 間 為 15 年。 2.確 定 提 撥 計 畫
(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 。 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶，員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 。
(2)上 海 創 見 、 上 海 創 歆 及 創 見 香 港 按 當 地 規 定 之 養 老 保 險 制 度 ， 每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金 ， 其 提 撥 比 率 為 12.5%~22%。每 位 員 工 之 退 休 金 由 政 府 管 理 統 籌 安 排，本 集 團 除 按 月
106年度 105年度
折現率 1.250% 1.375%
未來薪資增加率 2.000% 2.000%
增加0.25% 減少0.25% 增加0.25% 減少0.25% 106年12月31日
對確定福利義務現值 之影響
1,284)
($ $ 1,344 $ 1,304 ($ 1,252)
105年12月31日 對確定福利義務現值
之影響
1,447)
($ $ 1,518 $ 1,474 ($ 1,413)
(3)Transcend Japan、 Transcend Korea、 Transcend USA、 Transcend Europe 及 Transcend Germany 訂 有 確 定 提 撥 義 務 之 退 休 金 辦 法，依 據 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 ， 並 認 列 退 休 金 費 用 。 本 集 團 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。
(4)民 國 106 年 及 105 年 度 ， 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $46,320 及 $43,654。
(十 二 )股 本
民 國 106 年 12 月 31 日 止，本 公 司 額 定 資 本 額 為 $5,000,000，分 為 500,000 仟 股 ( 含 保 留 25,000 仟 股 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 使 用 ) ， 實 收 資 本 額 為 $4,307,617 ， 民 國 106 年 及 105 年 度 期 初 及 期 末 流 通 在 外 股 數 均 為 430,762 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 。 本 公 司 已 發 行 股 份 之 股 款 均 已 收 訖 。 (十 三 )資 本 公 積
依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積，除 得 用 於 彌 補 虧 損 外，於 公 司 無 累 積 虧 損 時，按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金。另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定，以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時，每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限。公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時 ， 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。
(十 四 )保 留 盈 餘
1.依 本 公 司 章 程 規 定，年 度 決 算 如 有 盈 餘，於 提 繳 稅 款 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損 後，次 提 10%為 法 定 盈 餘 公 積，並 依 法 令 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積 及 在 不 影 響 業 務 狀 況、法 令 規 定 及 基 於 平 衡 股 利 政 策 時 酌 予 保 留 一 部 分 後， 其 餘 為 當 年 度 可 分 配 盈 餘 ， 由 股 東 會 決 議 分 派 之 。
2.本 公 司 將 考 量 公 司 所 處 環 境 及 成 長 階 段 ， 因 應 未 來 資 金 需 求 及 長 期 財 務 規 劃，並 滿 足 股 東 對 現 金 流 入 之 需 求 分 派 股 東 股 利，其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 額 5%。
3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外，不 得 使 用 之，惟 發 給 新 股 或 現 金 者，以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 25%之 部 分 為 限 。
