勤誠興業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 106 年度及 105 年度
(股票代碼 8210)
公司地址：新北市中和區建一路 150 號 15 樓
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 106 年度及 105 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目
錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 聲明書 4
四、 會計師查核報告 5 ~ 9
五、 合併資產負債表 10 ~ 11
六、 合併綜合損益表 12
七、 合併權益變動表 13
八、 合併現金流量表 14 ~ 15
九、 合併財務報表附註 16 ~ 56
(一) 公司沿革 16
(二) 通過財務報告之日期及程序 16
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 16 ~ 18
(四) 重大會計政策之彙總說明 18 ~ 26
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 26 ~ 27
(六) 重要會計項目之說明 27 ~ 45
(七) 關係人交易 45 ~ 47
項 目 頁 次
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 47
(十) 重大之災害損失 48
(十一)重大之期後事項 48
(十二)其他 48 ~ 53
(十三)附註揭露事項 53 ~ 55
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
民國 106 年及 105 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日
資 產 附註 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 六(一) $ 1,127,353 21 $ 1,298,218 26
1147 無活絡市場之債務工具投資－ 流動
六(二)
144,097 3 -
-1150 應收票據淨額 - - 1,355
-1170 應收帳款淨額 六(三) 1,471,448 27 1,138,981 23
1180 應收帳款－關係人淨額 七 1,094 - 1,449
-1200 其他應收款 六(四)及七 52,996 1 55,973 1
1220 本期所得稅資產 5,499 - 4,865
-130X 存貨 六(五) 617,106 12 647,505 13
1410 預付款項 73,205 1 60,684 1
1470 其他流動資產 八 11,551 - 12,278 1
11XX 流動資產合計 3,504,349 65 3,221,308 65
非流動資產
1543 以成本衡量之金融資產－非流 動
六(六)
31,625 1 31,625 1
1600 不動產、廠房及設備 六(七)及八 1,675,691 31 1,569,099 31
1780 無形資產 六(八) 7,732 - 10,002
-1840 遞延所得稅資產 六(二十一) 56,693 1 76,726 1
1900 其他非流動資產 六(七)(九)及八 99,903 2 79,386 2
15XX 非流動資產合計 1,871,644 35 1,766,838 35
1XXX 資產總計 $ 5,375,993 100 $ 4,988,146 100
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 106 年及 105 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日
負債及權益 附註 金 額 % 金 額 %
流動負債
2100 短期借款 六(十) $ 296,883 6 $ 94,500 2
2170 應付帳款 1,242,231 23 1,122,894 22
2180 應付帳款－關係人 七 8,779 - 6,769
-2200 其他應付款 六(十二)及七 594,740 11 532,453 11
2230 本期所得稅負債 72,589 1 105,528 2
2300 其他流動負債 六(十一) 22,348 1 30,751 1
21XX 流動負債合計 2,237,570 42 1,892,895 38
非流動負債
2540 長期借款 六(十一) 132,190 2 150,318 3
2570 遞延所得稅負債 六(二十一) 58,767 1 60,147 1
2600 其他非流動負債 六(十三) 28,113 1 27,992 1
25XX 非流動負債合計 219,070 4 238,457 5
2XXX 負債總計 2,456,640 46 2,131,352 43
權益
股本 六(十四)
3110 普通股股本 1,197,260 22 1,197,260 24
資本公積 六(十五)
3200 資本公積 48,209 1 48,209 1
保留盈餘 六(十六)(二十一)
3310 法定盈餘公積 518,907 9 458,888 9
3320 特別盈餘公積 142,624 3 65,573 1
3350 未分配盈餘 1,121,934 21 1,163,915 23
其他權益 六(十七)
3400 其他權益 ( 109,581) ( 2) ( 77,051) ( 1)
3XXX 權益總計 2,919,353 54 2,856,794 57
重大或有負債及未認列之合約承 諾
九
重大之期後事項 六(十六)及十一
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
106 年 度 105 年 度
項目 附註 金 額 % 金 額 %
4000 營業收入 七 $ 5,513,754 100 $ 5,209,967 100
5000 營業成本 六(五)(二十)及
七 ( 4,044,435) ( 74) ( 3,659,785) ( 70)
5950 營業毛利淨額 1,469,319 26 1,550,182 30
營業費用 六(二十)及七
6100 推銷費用 ( 295,153) ( 5) ( 309,354) ( 6)
6200 管理費用 ( 312,851) ( 6) ( 284,557) ( 6)
6300 研究發展費用 ( 178,125) ( 3) ( 177,815) ( 3)
6000 營業費用合計 ( 786,129) ( 14) ( 771,726) ( 15)
6900 營業利益 683,190 12 778,456 15
營業外收入及支出
7010 其他收入 六(十八) 21,729 - 22,320
-7020 其他利益及損失 六(十九) ( 81,629) ( 1) 23,362 1
7050 財務成本 ( 8,053) - ( 7,863)
-7000 營業外收入及支出合計 ( 67,953) ( 1) 37,819 1
7900 稅前淨利 615,237 11 816,275 16
7950 所得稅費用 六(二十一) ( 159,795) ( 3) ( 216,087) ( 4)
8200 本期淨利 $ 455,442 8 $ 600,188 12
其他綜合損益
不重分類至損益之項目
8311 確定福利計畫之再衡量數 六(十三) ($ 1,415) - ($ 9,896)
-8349 與不重分類之項目相關之 所得稅
六(二十一)
240 - 1,682
-8310 不重分類至損益之項目
總額 ( 1,175) - ( 8,214)
-後續可能重分類至損益之項 目
8361 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額
六(十七)
( 36,095) - ( 157,552) ( 3)
8399 與可能重分類之項目相關 之所得稅
六(十七)(二十
一) 3,565 - 25,644
-8360 後續可能重分類至損益
之項目總額 ( 32,530) - ( 131,908) ( 3)
8300 其他綜合損益(淨額) ($ 33,705) - ($ 140,122) ( 3)
8500 本期綜合損益總額 $ 421,737 8 $ 460,066 9
淨利歸屬於：
8610 母公司業主 $ 455,442 8 $ 600,188 12
綜合損益總額歸屬於：
8710 母公司業主 $ 421,737 8 $ 460,066 9
每股盈餘 六(二十二)
基本每股盈餘
9750 本期淨利 $ 3.80 $ 5.01
稀釋每股盈餘
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益
資 本 公 積 保 留 盈 餘
附 註 普 通 股 股 本 普 通 股 溢 價 庫 藏 股 票 交 易 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘
國外營運機構 財務報表換算
之 兌 換 差 額 庫 藏 股 票 權 益 總 額
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
105 年 度
105 年 1 月 1 日餘額 $ 1,201,260 $ 42,127 $ 14,622 $ 408,404 $ 65,573 $ 933,712 $ 54,857 ($ 12,540 ) $ 2,708,015
104 年度盈餘分配(註 1) 六(十六)
提列法定盈餘公積 - - - 50,484 - ( 50,484 ) - -
-發放股東現金股利 - - - ( 311,287 ) - - ( 311,287 )
庫藏股註銷 六(十四) ( 4,000 ) ( 140 ) ( 8,400 ) - - - - 12,540
-本期淨利 - - - 600,188 - - 600,188
其他綜合損益淨額 六(十七) - - - ( 8,214 ) ( 131,908 ) - ( 140,122 )
105 年 12 月 31 日餘額 $ 1,197,260 $ 41,987 $ 6,222 $ 458,888 $ 65,573 $ 1,163,915 ($ 77,051 ) $ - $ 2,856,794
106 年 度
106 年 1 月 1 日餘額 $ 1,197,260 $ 41,987 $ 6,222 $ 458,888 $ 65,573 $ 1,163,915 ($ 77,051 ) $ - $ 2,856,794
105 年度盈餘分配(註 2) 六(十六)
提列法定盈餘公積 - - - 60,019 - ( 60,019 ) - -
-提列特別盈餘公積 - - - - 77,051 ( 77,051 ) - -
-發放股東現金股利 - - - ( 359,178 ) - - ( 359,178 )
本期淨利 - - - 455,442 - - 455,442
其他綜合損益淨額 六(十七) - - - ( 1,175 ) ( 32,530 ) - ( 33,705 )
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 附註
106 年 1 月 1 日 至 1 2 月 3 1 日
105 年 1 月 1 日 至 1 2 月 3 1 日 營業活動之現金流量
本期稅前淨利 $ 615,237 $ 816,275
調整項目 收益費損項目
備抵呆帳提列數 六(三) 3,406 2,003
折舊費用 六(七)(二十) 135,169 110,059
攤銷費用 六(八)(二十) 5,042 5,228
利息費用 8,053 7,863
利息收入 六(十八) ( 10,109 ) ( 10,163 )
處分不動產、廠房及設備損失 六(十九) 1,225 660
與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據淨額 1,355 2,315
應收帳款 ( 335,916 ) ( 127,861 )
應收帳款－關係人淨額 355 68
其他應收款 3,418 ( 14,514 )
存貨 30,399 ( 127,760 )
預付款項 ( 12,521 ) 638
其他流動資產 727 ( 4,633 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據 - ( 656 )
應付帳款 119,337 171,382
應付帳款－關係人 2,010 ( 6,108 )
其他應付款 68,490 50,264
其他流動負債 ( 6,933 ) ( 3,643 )
其他非流動負債 ( 1,294 ) ( 20,874 )
營運產生之現金流入 627,450 850,543
收取之利息 9,668 12,447
支付之利息 ( 8,014 ) ( 8,079 )
支付所得稅 ( 171,577 ) ( 129,741 )
營業活動之淨現金流入 457,527 725,170
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元 附註
106 年 1 月 1 日 至 1 2 月 3 1 日
105 年 1 月 1 日 至 1 2 月 3 1 日
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 投資活動之現金流量
取得以成本衡量之金融資產 六(六) $ - ($ 31,625 )
取得不動產、廠房及設備 六(七)(二十三) ( 311,002 ) ( 380,574 )
處分不動產、廠房及設備價款 六(七) 2,505 1,034
取得無形資產 六(八) ( 2,795 ) ( 4,710 )
取得無活絡市場之債務工具投資 六(二) ( 144,097 )
-其他非流動資產減少 六(九) 8,644 7,930
投資活動之淨現金流出 ( 446,745 ) ( 407,945 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)數 202,383 ( 36,850 )
存入保證金減少數 ( 1,178 ) ( 13,293 )
償還長期借款(含一年或一營業週期內到期之
長期借款) ( 6,441 ) ( 6,552 )
支付股東現金股利 六(十六) ( 359,178 ) ( 311,287 )
籌資活動之淨現金流出 ( 164,414 ) ( 367,982 )
匯率影響數 ( 17,233 ) ( 85,102 )
本期現金及約當現金減少數 ( 170,865 ) ( 135,859 )
期初現金及約當現金餘額 六(一) 1,298,218 1,434,077
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 106 年 度 及 105 年 度
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 (除 特 別 註 明 者 外 )
一 、 公 司 沿 革
勤 誠 興 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )於 民 國 72 年 12 月 奉 經 濟 部 核 准 於 中 華 民 國 成 立。本 公 司 及 子 公 司 (以 下 統 稱「 本 集 團 」)主 要 營 業 項 目 為 電 腦 應 用 軟 體 設 計 工 程、電 腦 用 品 及 週 邊 設 備 之 進 出 口 貿 易、電 腦 週 邊 設 備 及 其 用 品 耗 材 主 件 系 統 之 研 發 製 造 加 工 及 買 賣 業 務 。
二 、 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 財 務 報 告 已 於 民 國 107 年 3 月 20 日 經 董 事 會 通 過 發 布 。 三 、 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
(一 )已 採 用 金 融 監 督 管 理 委 員 會 (以 下 簡 稱 「 金 管 會 」 )認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 106 年 適 用 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布、修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事 會發布之生效日 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修正
「投資個體：適用合併報表之例外規定」
民國105年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」 民國105年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法之 闡釋」
民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業：生產性植物」 民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提撥金」 民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持 續適用」
民國103年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」 民國103年1月1日
2010-2012週期之年度改善 民國103年7月1日
2011-2013週期之年度改善 民國103年7月1日
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。 (二 )尚 未 採 用 金 管 會 認 可 之 新 發 布 、 修 正 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 適 用 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
於 適 用 金 管 會 認 可 之 民 國 107 年 IFRSs 版 本 時 ， 本 集 團 對 於 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 (以 下 簡 稱「 IFRS 9」)係 採 用 簡 易 追 溯 調 整，對 民 國 107 年 1 月 1 日 之 重 大 影 響 彙 總 如 下 ：
1.本 集 團 將 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 按 IFRS 9 分 類 規 定 ， 轉 列 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 。
2.本 集 團 將 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 按 IFRS 9 分 類 規 定 ， 將 非 屬 交 易 目 的 之 權 益 工 具 作 一 個 不 可 撤 銷 的 選 擇 ， 轉 列 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。
除 上 述 IFRS 9 之 影 響 外 ， 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事 會發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險合 約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」
民國107年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號『客戶合 約之收入』之闡釋」
民國107年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」 民國106年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採用國際財 務報導準則」
民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他個體之 權益之揭露」
民國106年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企業及合 資」
(三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 新 發 布 、 修 正 及 修 訂 之 準 則 及 解 釋 ：
除 國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號 「 租 賃 」 外 ， 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 。
國 際 財 務 報 導 準 則 第 16 號「 租 賃 」取 代 國 際 會 計 準 則 第 17 號「 租 賃 」及 其 相 關 解 釋 及 解 釋 公 告。此 準 則 規 定 承 租 人 應 認 列 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債（ 除 租 賃 期 間 短 於 12 個 月 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 外 ）； 出 租 人 會 計 處 理 仍 相 同 ， 按 營 業 租 賃 及 融 資 租 賃 兩 種 類 型 處 理 。 本 集 團 依 此 準 則 規 定 評 估 民 國 106 年 12 月 31 日 已 簽 訂 之 合 約 ， 符 合 此 準 則 規 定 而 需 認 列 使 用 權 資 產 $71,037 、 租 賃 負 債 $12,158 、 保 留 盈 餘 減 少 $324 及 其 他 非 流 動 資 產 減 少 $59,203。
四 、 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下。除 另 有 說 明 外，此 等 政 策 在 所 有 報 導 期 間 一 致 地 適 用 。
(一 )遵 循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 稱 IFRSs)編 製 。 (二 )編 製 基 礎
1. 除 按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 負 債 外 ， 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編 製 。
2.編 製 符 合 IFRSs 之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計 ， 在 應 用 本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 ， 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 ， 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 ， 請 詳 附 註 五 說
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事 會發布之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 民國108年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與 其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
待國際會計準則理 事會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」 民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 民國108年1月1日
明 。 (三 )合 併 基 礎
1.合 併 財 務 報 告 編 製 原 則
(1)本 集 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 財 務 報 告 編 製 之 個 體。子 公 司 指 受 本 集 團 控 制 之 個 體，當 本 集 團 暴 露 於 來 自 對 該 個 體 之 參 與 之 變 動 報 酬 或 對 該 等 變 動 報 酬 享 有 權 利，且 透 過 對 該 個 體 之 權 力 有 能 力 影 響 該 等 報 酬 時 ， 本 集 團 即 控 制 該 個 體 。 子 公 司 自 本 集 團 取 得 控 制 之 日 起 納 入 合 併 財 務 報 告 ， 於 喪 失 控 制 之 日 起 終 止 合 併 。
(2)集 團 內 公 司 間 之 重 大 交 易 、 餘 額 及 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 2.列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ：
子公司
投資公司名稱 名稱 業務性質 106年12月31日 105年12月31日 說明 勤誠興業
股份有限公司
Micom Source
Holding Company 控股公司 100 100
勤誠興業 股份有限公司
Chenbro Micom (USA) Incorporation
一般貿易
公司 100 100
勤誠興業 股份有限公司
Chenbro Europe B.V.
一般貿易
公司 100 100
註2及 註4 勤誠興業
股份有限公司
CLOUDWELL
HOLDINGS, LLC.
不動產租
賃公司 100 100 註2
勤誠興業
股份有限公司 Chenbro GmbH
一般貿易
公司 100 100
勤誠興業 股份有限公司
Chenbro UK Limited
行銷服務
公司 100
-註2及 註5
Micom Source Holding Company
Cloud
International Company Limited
控股公司 100 100
Micom Source Holding Company
AMAC
International Company
控股公司 100 100
Micom Source Holding Company
AMBER
International Company
控股公司 100 100
Micom Source Holding Company
ADEPT
International Company
控股公司 100 100
Chenbro Europe B.V.
Chenbro UK Limited
行銷服務
公司 - 100
註 1:該 子 公 司 於 民 國 105 年 10 月 8 日 成 立 。
註 2:除 Chenbro Europe B.V.民 國 106 年 度 係 由 本 公 司 委 任 之 會 計 師 查 核 外 ， 其 餘 標 註 之 子 公 司 財 務 報 表 係 由 該 公 司 委 任 會 計 師 查 核 。 各 該 等 子 公 司 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 之 資 產 總 額 分 別 為 $252,449 及 $359,305，占 合 併 資 產 總 額 分 別 為 5%及 7%，民 國 106 年 及 105 年 度 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $0 及 $205,204， 占 合 併 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 0%及 4%。
註 3:勤 誠 寰 星 科 技 (深 圳 )有 限 公 司 及 勤 誠 寰 星 科 技 (北 京 )有 限 公 司 於 民 國 106 年 1 月 19 日 經 董 事 會 決 議 通 過 解 散 。
註 4:Chenbro Europe B.V.於 民 國 106 年 5 月 9 日 經 董 事 會 決 議 通 過 解 散 。
註 5:Chenbro UK Limited 於 民 國 106 年 5 月 9 日 經 董 事 會 決 議 通 過 轉 由 本 公 司 直 接 持 有 其 股 權 ， 並 於 民 國 106 年 8 月 間 完 成 股 權 移 轉 之 變 更 及 登 記 。
3.未 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ： 無 此 情 形 。
4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 此 情 形 。 5.重 大 限 制 ： 無 此 情 形 。
6.對 本 集 團 具 重 大 性 之 非 控 制 權 益 之 子 公 司 ： 無 此 情 形 。 子公司
投資公司名稱 名稱 業務性質 106年12月31日 105年12月31日 說明 所持股權百分比
Cloud
International Company Limited
勤誠寰星科技(深 圳)有限公司
一般貿易
公司 100 100 註3
AMBER
International Company
勤昆科技(昆山) 有限公司
電腦機殼
製造 100 100
AMBER
International Company
庠逸信息科技(上 海)有限公司
一般貿易
公司 100 100 註1
勤昆科技(昆山) 有限公司
勤誠寰星科技(北
京)有限公司 技術研發 100 100 註3
ADEPT
International Company
PROCASE & MOREX Corporation
貿易/接單
公司 100 100
PROCASE & MOREX Corporation
東莞前盛電子 有限公司
電腦機殼
製造 88 88
AMAC
International Company
東莞前盛電子 有限公司
電腦機殼
(四 )外 幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 ， 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣（ 即 功 能 性 貨 幣 ）衡 量。本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 「 新 台 幣 」 作 為 表 達 貨 幣 列 報 。
1.外 幣 交 易 及 餘 額
(1)外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 ， 換 算 此 等 交 易 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 。
(2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益 。
(3)外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ； 屬 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 項 目 ； 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。 (4)所 有 其 他 兌 換 損 益 按 交 易 性 質 在 損 益 表 之 「 其 他 利 益 及 損 失 」 列 報 。 2.國 外 營 運 機 構 之 換 算
(1)功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 、 關 聯 企 業 及 聯 合 協 議 ， 其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以 下 列 方 式 換 算 為 表 達 貨 幣 ：
A.表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯 率 換 算 ；
B.表 達 於 每 一 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 ； 及 C.所 有 因 換 算 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。
(2)當 部 分 處 分 或 出 售 之 國 外 營 運 機 構 為 子 公 司 時 ， 係 按 比 例 將 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益 。 惟 當 本 集 團 即 使 仍 保 留 對 前 子 公 司 之 部 分 權 益 ， 但 已 喪 失 對 國 外 營 運 機 構 屬 子 公 司 之 控 制 ， 則 係 以 處 分 對 國 外 營 運 機 構 之 全 部 權 益 處 理 。 (五 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 資 產 ：
(1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 該 資 產 ， 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償 負 債 受 到 限 制 者 除 外 。
2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 負 債 ： (1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 到 期 清 償 者 。
(4)不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 。 負 債 之 條 款 ， 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇 ， 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 清 償 者 ， 不 影 響 其 分 類 。
本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 負 債 分 類 為 非 流 動 。 (六 )約 當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ， 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者 ， 分 類 為 約 當 現 金 。
(七 )應 收 帳 款
係 屬 原 始 產 生 之 應 收 帳 款 ， 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項。於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量，後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量。惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款，因 折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 。
(八 )無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資
本 集 團 持 有 之 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 為 不 符 合 約 當 現 金 之 定 期 存 款 ， 因 持 有 期 間 短 ， 折 現 之 影 響 不 重 大 ， 係 以 投 資 金 額 衡 量 。
(九 )金 融 資 產 減 損
1.本 集 團 於 每 一 資 產 負 債 表 日，評 估 是 否 已 經 存 在 減 損 之 任 何 客 觀 證 據，顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 損 失 事 項 ， 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具 有 能 可 靠 估 計 之 影 響 。
2.本 集 團 用 以 決 定 是 否 存 在 減 損 損 失 之 客 觀 證 據 的 政 策 如 下 ： (1)債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 ；
(2)違 約 ， 諸 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ;
(3)本 集 團 因 與 債 務 人 財 務 困 難 相 關 之 經 濟 或 法 律 理 由 ， 給 予 債 務 人 原 不 可 能 考 量 之 讓 步 ；
(4)債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ； 或
3. 本 集 團 經 評 估 當 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 ， 且 已 發 生 減 損 損 失 ， 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額，認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益。當 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少 ， 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結 ， 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 在 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 之 限 額 內 於 當 期 損 益 迴 轉 。 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳 面 金 額 。
(十 )金 融 資 產 之 除 列
本 集 團 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時 ， 將 除 列 金 融 資 產 ： 1.收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 之 權 利 失 效 。
2. 移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 。
3.移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 惟 未 保 留 對 金 融 資 產 之 控 制 。 (十 一 )存 貨
存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量，成 本 計 算 平 時 按 標 準 成 本 入 帳，期 末 將 當 期 產 生 之 各 項 差 異，分 攤 至 存 貨 及 銷 貨 成 本 中。製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料、直 接 人 工、其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用。固 定 製 造 費 用 按 生 產 設 備 之 正 常 產 能 分 攤。比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法 ， 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計 成 本 及 相 關 變 動 銷 售 費 用 後 之 餘 額 。
(十 二 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
1. 本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會 計 。 2.對 於 持 有 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 ， 當 其 公 允 價 值 無 法 可
靠 衡 量 時 ， 本 集 團 將 其 列 報 為 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。 (十 三 )不 動 產 、 廠 房 及 設 備
1.不 動 產、廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。
2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 ， 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 ， 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產。被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列。所 有 其 他 維 修 費 用 於 發 生 時 認 列 為 當 期 損 益 。
3.不 動 產、廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式，除 土 地 不 提 折 舊 外，其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊。不 動 產、廠 房 及 設 備 各 項 組 成 若 屬 重 大 ， 則 單 獨 提 列 折 舊 。
所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 ， 則 自 變 動 發 生 日 起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號「 會 計 政 策、會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 」之 會 計 估 計 變 動 規 定 處 理 。 各 項 資 產 之 耐 用 年 限 如 下 ：
(十 四 )無 形 資 產 1.商 標 權
單 獨 取 得 之 商 標 以 取 得 成 本 認 列。商 標 為 有 限 耐 用 年 限 資 產，依 直 線 法 按 估 計 耐 用 年 限 10 年 攤 銷 。
2.電 腦 軟 體
電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 認 列 ， 依 直 線 法 按 估 計 耐 用 年 限 1~5 年 攤 銷 。 (十 五 )非 金 融 資 產 減 損
本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 處 分 成 本 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時，則 迴 轉 減 損 損 失，惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 ， 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額 。
(十 六 )借 款
借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 ， 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借 款 期 間 內 衡 量 。
(十 七 )應 付 帳 款 及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務。於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量，後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量。惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款，因 折 現 影 響 不 重 大，後 續 以 原 始 發 票 金 額 衡 量 。
(十 八 )金 融 負 債 之 除 列
本 集 團 於 合 約 所 載 之 義 務 履 行 、 取 消 或 到 期 時 ， 除 列 金 融 負 債 。
房屋及建築 5年～50年
機器設備 3年～12年
模具設備 2年～ 5年
電腦通訊設備 3年～ 5年
試驗設備 2年～10年
運輸設備 5年～ 7年
辦公設備 3年～10年
(十 九 )金 融 資 產 及 負 債 之 互 抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 ， 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負 債 互 抵 ， 並 於 資 產 負 債 表 中 以 淨 額 表 達 。
(二 十 )員 工 福 利
1.短 期 員 工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量，並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列 為 費 用 。
2.退 休 金
(1)確 定 提 撥 計 畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 ， 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給 付 之 範 圍 內 認 列 為 資 產 。
(2)確 定 福 利 計 劃
A. 確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算 ， 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 。 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 ， 折 現 率 係 使 用 資 產 負 債 表 日 政 府 公 債 之 市 場 殖 利 率 。
B.確 定 福 利 計 畫 產 生 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ， 並 表 達 於 保 留 盈 餘 。
3.員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞
員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列 為 費 用 及 負 債。嗣 後 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時，則 按 會 計 估 計 變 動 處 理 。
(二 十 一 )所 得 稅
1. 所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外 ， 所 得 稅 係 認 列 於 損 益 。
利 潤 或 課 稅 所 得 課 稅 損 失，則 不 予 認 列。若 投 資 子 公 司 產 生 之 暫 時 性 差 異，本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點，且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 ， 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 為 準 。
4. 遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 ， 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 新 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產 。
(二 十 二 )股 本
1. 普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得 稅 後 之 淨 額 於 權 益 中 列 為 價 款 減 項 。
2. 本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 ， 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 ， 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後 與 帳 面 價 值 之 差 額 認 列 為 股 東 權 益 之 調 整 。
(二 十 三 )股 利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列，分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債，分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股 利 ， 並 於 發 行 新 股 基 準 日 時 轉 列 普 通 股 。
(二 十 四 )收 入 認 列
本 集 團 製 造 並 銷 售 電 腦 機 殼 等 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值，以 扣 除 營 業 稅、銷 貨 退 回、數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達。商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方、銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 ， 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 ， 或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時 ， 商 品 交 付 方 屬 發 生 。
(二 十 五 )營 運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導。主 要 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效， 經 辨 識 本 集 團 之 主 要 營 運 決 策 者 為 董 事 會 。
五 、 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源
1.應 收 帳 款 評 價
由 於 本 集 團 應 收 帳 款 係 依 歷 史 經 驗 及 其 他 已 知 原 因 或 已 存 在 客 觀 證 據 估 計 可 能 發 生 之 呆 帳，於 應 收 帳 款 評 估 可 能 無 法 收 回 當 期 列 為 應 收 帳 款 之 減 項。此 備 抵 呆 帳 評 價 主 要 係 依 未 來 帳 款 回 收 可 能 性 為 基 礎 ， 故 可 能 產 生 重 大 變 動 。 民 國 106 年 12 月 31 日 ， 本 集 團 應 收 帳 款 之 帳 面 金 額 為 $1,471,448。 2.存 貨 評 價
由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 ， 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值。由 於 科 技 快 速 變 遷，本 集 團 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗、過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額，並 將 存 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 。 此 存 貨 評 價 主 要 係 依 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎 ， 故 可 能 產 生 重 大 變 動 。
民 國 106 年 12 月 31 日 ， 本 集 團 存 貨 之 帳 面 金 額 為 $617,106。 六 、 重 要 會 計 項 目 之 說 明
(一 )現 金 及 約 當 現 金
1. 本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 ， 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險 ， 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 。
2.本 集 團 已 將 供 質 押 之 現 金 及 約 當 現 金 轉 列 至「 其 他 流 動 資 產 」及「 其 他 非 流 動 資 產 」， 請 詳 附 註 八 之 說 明 。
(二 )無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資
本 集 團 無 活 絡 市 場 之 債 務 工 具 投 資 未 有 提 供 質 押 之 情 形 ， 且 本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 ， 預 期 發 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 。
106年12月31日 105年12月31日
零用金及庫存現金 $ 437 $ 600
活期存款 24,052 38,614
支票存款 73,639 71,096
定期存款(含外幣) 306,306 763,891
外幣存款 722,919 424,017
合計 $ 1,127,353 $ 1,298,218
106年12月31日 105年12月31日
流動項目：
-(三 )應 收 帳 款
1. 本 集 團 針 對 部 分 主 要 客 戶 之 應 收 帳 款 業 已 投 保 信 用 保 險 ， 實 際 發 生 呆 帳 時 將 獲 得 90%之 理 賠 金 。
2. 本 集 團 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質 資 訊 如 下 ：
第 一 級 :有 承 作 應 收 帳 款 賣 斷 的 客 戶 ， 在 資 產 負 債 表 日 尚 未 賣 斷 該 應 收 帳 款 。
第 二 級 :有 投 保 應 收 帳 款 保 險 的 客 戶 ， 本 集 團 負 擔 的 倒 帳 風 險 僅 10%， 保 險 公 司 吸 收 90%之 風 險 。 另 未 投 保 之 國 內 外 上 市 櫃 客 戶 ， 由 於 財 務 資 訊 公 開 透 明 列 為 第 二 級 客 戶 。
第 三 級 :未 保 險 與 承 作 應 收 帳 款 賣 斷 之 客 戶 ， 本 集 團 自 行 承 擔 所 有 風 險 。 3.已 逾 期 但 未 減 損 之 應 收 款 項 之 帳 齡 分 析 如 下 ：
以 上 係 以 逾 期 天 數 為 基 準 進 行 之 帳 齡 分 析 。 4.已 減 損 應 收 款 項 之 變 動 分 析 ：
(1)於 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 止 ， 本 集 團 已 個 別 減 損 之 應 收 帳 款 金 額 分 別 為 $14,294 及 $14,517。
106年12月31日 105年12月31日
應收帳款 $ 1,495,199 $ 1,159,414
減：備抵呆帳 ( 23,751) ( 20,433)
1,471,448
$ $ 1,138,981
106年12月31日 105年12月31日
第二級 $ 1,214,531 $ 911,233
第三級 19,856 5,232
1,234,387
$ $ 916,465
106年12月31日 105年12月31日
30天內 $ 166,234 $ 137,224
31-90天 68,229 57,335
91-180天 4,723 28,358
181天以上 7,332 5,515
246,518
(2)應 收 帳 款 備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 ：
5.本 集 團 並 未 持 有 任 何 的 擔 保 品 。 (四 )金 融 資 產 移 轉
本 集 團 與 銀 行 簽 訂 應 收 帳 款 讓 售 合 約 ， 依 合 約 規 定 無 須 承 擔 應 收 帳 款 無 法 回 收 之 風 險，僅 須 負 擔 因 商 業 糾 紛 所 造 成 之 損 失，且 本 集 團 對 於 該 些 已 移 轉 應 收 帳 款 無 任 何 持 續 參 與，符 合 金 融 資 產 除 列 之 條 件，本 集 團 業 已 扣 除 商 業 糾 紛 估 計 金 額 後 除 列 已 讓 售 之 應 收 帳 款，並 轉 列 其 他 應 收 帳 款。於 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 止 ， 尚 未 到 期 之 讓 售 應 收 帳 款 相 關 資 訊 如 下 ：
註 ： 表 列 「 其 他 應 收 款 」。
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計
1月1日 $ 14,517 $ 5,916 $ 20,433
(迴轉)提列減損
損失 ( 92) 3,498 3,406
因無法收回而沖
銷之款項 ( 131) - ( 131)
匯率影響數 - 43 43
12月31日 $ 14,294 $ 9,457 $ 23,751
106年
個別評估之減損損失 群組評估之減損損失 合計
1月1日 $ 14,517 $ 4,101 $ 18,618
提列減損損失 - 2,003 2,003
匯率影響數 - ( 188) ( 188)
12月31日 $ 14,517 $ 5,916 $ 20,433
105年
讓售應收帳 已預支金額
讓售對象 款金額 (註) 除列金額 額度 已預支金額 之利率區間 備註
彰化商業銀行 $ 16,136 $ 16,136 $30,000 $
-106年12月31日
讓售應收帳 已預支金額
讓售對象 款金額 (註) 除列金額 額度 已預支金額 之利率區間 備註
彰化商業銀行 $ 15,803 $ 15,803 $30,000 $
(五 )存 貨
當 期 認 列 存 貨 之 相 關 費 損 ：
(六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
1. 本 集 團 持 有 之 非 上 市 櫃 公 司 股 票 投 資 ， 依 據 投 資 之 意 圖 應 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產，惟 因 該 標 的 非 於 活 絡 市 場 公 開 交 易，且 無 法 取 得 足 夠 之 類 似 公 司 之 產 業 資 訊 及 被 投 資 公 司 之 相 關 財 務 資 訊 ， 因 此 無 法 可 靠 衡 量 該 標 的 之 公 允 價 值 ， 因 此 分 類 為 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。
2.本 集 團 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 未 有 提 供 質 押 之 情 形 。
備抵存貨跌價
成本 及呆滯損失 帳面金額
原料 $ 234,833 ($ 19,670) $ 215,163
半成品 75,669 ( 14,015) 61,654
在製品 82,812 ( 971) 81,841
製成品 343,929 ( 85,481) 258,448
合計 $ 737,243 ($ 120,137) $ 617,106
106年12月31日
備抵存貨跌價
成本 及呆滯損失 帳面金額
原料 $ 242,789 ($ 33,022) $ 209,767
半成品 49,245 ( 3,763) 45,482
在製品 79,585 ( 586) 78,999
製成品 403,970 ( 90,713) 313,257
合計 $ 775,589 ($ 128,084) $ 647,505
105年12月31日
106年度 105年度
已出售存貨成本 $ 4,030,335 $ 3,615,780
出售下腳及廢料 ( 10,251) ( 8,651)
跌價損失 24,959 53,386
存貨盤盈 ( 608) ( 730)
4,044,435
$ $ 3,659,785
項 目 106年12月31日 105年12月31日
非流動項目：
(七 )不 動 產 、 廠 房 及 設 備
房屋 電腦 未完工程 預付設備款
土地 及建築 機器設備 模具設備 通訊設備 試驗設備 運輸設備 辦公設備 其他 及待驗設備 合計 (註)
106年1月1日
成本 $ 215,971 $1,294,693 $510,324 $262,272 $33,270 $28,543 $20,232 $53,113 $41,627 $ 240,888 $2,700,933 $ 2,069 累計折舊
及減損 - ( 428,607) ( 345,735) ( 234,127) ( 23,981) ( 21,196) ( 15,003) ( 35,534) ( 27,651) - ( 1,131,834) -215,971
$ $ 866,086 $164,589 $ 28,145 $ 9,289 $ 7,347 $ 5,229 $17,579 $13,976 $ 240,888 $1,569,099 $ 2,069
106年
1月1日 $ 215,971 $ 866,086 $164,589 $ 28,145 $ 9,289 $ 7,347 $ 5,229 $17,579 $13,976 $ 240,888 $1,569,099 $ 2,069
增添 - 106,867 77,906 48,095 2,450 2,714 5,053 3,057 5,674 22,312 274,128 30,632
處分 - ( 76)( 1,078) ( 48)( 339) ( 26) ( 2,021) ( 123) ( 19) - ( 3,730)
-移轉 - 170,733 34,948 - - 20 1,203 1,598 26 ( 206,709) 1,819 ( 2,886)
匯率影響 ( 5,810) ( 18,007)( 728) 454 ( 375) ( 68) ( 130) ( 644) ( 88) ( 5,060) ( 30,456) 347
折舊費用 - ( 62,021) ( 31,778) ( 26,543) ( 4,316) ( 1,603) ( 965) ( 4,561) ( 3,382) - ( 135,169)
-12月31日 $ 210,161 $1,063,582 $243,859 $ 50,103 $ 6,709 $ 8,384 $ 8,369 $16,906 $16,187 $ 51,431 $1,675,691 $ 30,162
106年12月31日
成本 $ 210,161 $1,549,720 $597,673 $309,436 $26,943 $23,799 $22,064 $55,015 $41,631 $ 51,431 $2,887,873 $ 30,162 累計折舊
及減損 - ( 486,138) ( 353,814) ( 259,333) ( 20,234) ( 15,415) ( 13,695) ( 38,109) ( 25,444) - ( 1,212,182) -210,161
$ $1,063,582 $243,859 $ 50,103 $ 6,709 $ 8,384 $ 8,369 $16,906 $16,187 $ 51,431 $1,675,691 $ 30,162
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。 3.本期移轉數之淨差額係轉出至其他流動資產$1,018及費用$49。 註：預付設備款係列示於「其他非流動資產」項下，請詳附註六(九)。
房屋 電腦 未完工程 預付設備款
土地 及建築 機器設備 模具設備 通訊設備 試驗設備 運輸設備 辦公設備 其他 及待驗設備 合計 (註)
105年1月1日
成本 $217,323 $1,092,251 $537,637 $ 253,656 $32,266 $25,285 $20,070 $51,829 $33,523 $ 35,170 $2,299,010 $158,856 累計折舊
及減損 - ( 410,405)( 343,682)( 218,575)( 20,295) ( 20,804) ( 14,824)( 33,523) ( 27,878) - ( 1,089,986) -217,323
$ $ 681,846 $193,955 $ 35,081 $11,971 $ 4,481 $ 5,246 $18,306 $ 5,645 $ 35,170 $1,209,024 $158,856
105年
1月1日 $217,323 $ 681,846 $193,955 $ 35,081 $11,971 $ 4,481 $ 5,246 $18,306 $ 5,645 $ 35,170 $1,209,024 $158,856
增添 - 15,279 13,685 9,798 2,107 974 1,359 4,641 1,387 228,634 277,864 110,465
處分 - ( 598) ( 732) - ( 265) - - ( 95) ( 4) - ( 1,694)
-移轉 - 254,222 3,654 2,277 - 3,489 - 54 9,845 ( 10,542) 262,999 ( 262,999)
匯率影響數 ( 1,352) ( 40,238) ( 12,697) ( 97) ( 143) ( 398) ( 250) ( 818) ( 668) ( 12,374) ( 69,035) ( 4,253)
折舊費用 - ( 44,425) ( 33,276) ( 18,914) ( 4,381) ( 1,199) ( 1,126) ( 4,509) ( 2,229) - ( 110,059)
-12月31日 $215,971 $ 866,086 $164,589 $ 28,145 $ 9,289 $ 7,347 $ 5,229 $17,579 $13,976 $240,888 $1,569,099 $ 2,069
105年12月31日
成本 $215,971 $1,294,693 $510,324 $ 262,272 $33,270 $28,543 $20,232 $53,113 $41,627 $240,888 $2,700,933 $ 2,069 累計折舊
及減損 - ( 428,607)( 345,735)( 234,127)( 23,981) ( 21,196) ( 15,003)( 35,534) ( 27,651) - ( 1,131,834) -215,971
$ $ 866,086 $164,589 $ 28,145 $ 9,289 $ 7,347 $ 5,229 $17,579 $13,976 $240,888 $1,569,099 $ 2,069
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。 註：預付設備款係列示於「其他非流動資產」項下，請詳附註六(九)。
(八 )無 形 資 產
商標權 電腦軟體 其他 合計
106年1月1日
成本 $ 532 $ 31,481 $ 600 $ 32,613
累計攤銷 ( 229) ( 22,046) ( 336) ( 22,611)
303
$ $ 9,435 $ 264 $ 10,002
106年
1月1日 $ 303 $ 9,435 $ 264 $ 10,002
增添 29 2,766 - 2,795
攤銷費用 ( 55) ( 4,911) ( 76) ( 5,042)
匯率影響數 - ( 23) - ( 23)
12月31日 $ 277 $ 7,267 $ 188 $ 7,732
106年12月31日
成本 $ 561 $ 37,254 $ 600 $ 38,415
累計攤銷 ( 284) ( 29,987) ( 412) ( 30,683)
277
$ $ 7,267 $ 188 $ 7,732
商標權 電腦軟體 其他 合計
105年1月1日
成本 $ 501 $ 26,942 $ 460 $ 27,903
累計攤銷 ( 189) ( 16,793) ( 259) ( 17,241)
312
$ $ 10,149 $ 201 $ 10,662
105年
1月1日 $ 312 $ 10,149 $ 201 $ 10,662
增添 31 4,539 140 4,710
攤銷費用 ( 40) ( 5,111) ( 77) ( 5,228)
匯率影響數 - ( 142) - ( 142)
12月31日 $ 303 $ 9,435 $ 264 $ 10,002
105年12月31日
成本 $ 532 $ 31,481 $ 600 $ 32,613
累計攤銷 ( 229) ( 22,046) ( 336) ( 22,611)
303
無 形 資 產 攤 銷 費 用 明 細 如 下 ：
(九 )其 他 非 流 動 資 產
註 ： 本 集 團 之 子 公 司 東 莞 前 盛 電 子 有 限 公 司 於 民 國 86 年 12 月 23 日 與 中 華 人 民 共 和 國 簽 訂 位 於 廣 東 省 東 莞 市 塘 廈 鎮 宏 業 工 業 區 工 業 之 設 定 土 地 使 用 權 合 約；及 子 公 司 勤 昆 科 技 (昆 山 )有 限 公 司 於 民 國 93 年 6 月 與 95 年 11 月 向 中 華 人 民 共 和 國 簽 訂 位 於 昆 山 市 玉 山 鎮 之 設 定 土 地 使 用 權 合 約 ， 租 用 年 限 皆 為 50 年 ， 於 民 國 106 年 及 105 年 度 分 別 認 列 之 租 金 費 用 為 $987 及 $1,080。
(十 )短 期 借 款
(十 一 )長 期 借 款
106年度 105年度
製造成本 $ 74 $
-推銷費用 448 455
管理費用 1,772 2,265
研究發展費用 2,748 2,508
合計 $ 5,042 $ 5,228
106年12月31日 105年12月31日
長期預付租金-土地使用權(註) $ 59,203 $ 61,466
預付設備款 30,162 2,069
其他 10,538 15,851
99,903
$ $ 79,386
借款性質 106年12月31日 利率區間 擔保品
短期信用借款 $ 296,883 0.83%~3.75% 本公司開立同額之本票為
擔保品
借款性質 105年12月31日 利率區間 擔保品
短期信用借款 $ 94,500 0.8%~1.14% 本公司開立同額之本票為
擔保品
借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 106年12月31日
分期償付 之擔保外 幣借款
外幣美金5,530仟元， 自民國102年9月至民國 122年8月，並於民國 102年10月起按月償還 本金及利息
固定利率3.75% 提供銀行存款
及位於美國之 不動產為擔保 品
138,788 $
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(表列「其他流動負債」) ( 6,598)
子 公 司 CLOUDWELL HOLDINGS, LLC.所 簽 訂 之 擔 保 借 款 合 約 ， 於 借 款 存 續 期 間 內 每 年 度 之 利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 1.2。若 不 符 合 時，應 即 準 備 還 款 事 宜 ， 或 提 供 銀 行 存 款 質 押 。 截 至 民 國 106 年 12 月 31 日 止 ， 子 公 司 CLOUDWELL HOLDINGS, LLC.未 違 反 前 述 擔 保 借 款 合 約 之 規 定 。
(十 二 )其 他 應 付 款
(十 三 )退 休 金
1.確 定 福 利 計 畫
(1)本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 福 利 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 ， 以 及 於 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資 。 員 工 符 合 退 休 條 件 者 ， 退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算，15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數，惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金，以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 。 另 本 公 司 於 每 年 年 度 終 了 前 ， 估 算 前 項 勞 工 退 休 準 備
借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 105年12月31日
分期償付 之擔保外 幣借款
外幣美金5,530仟元， 自民國102年9月至民國 122年8月，並於民國 102年10月起按月償還 本金及利息
固定利率3.75% 提供銀行存款
及位於美國之 不動產為擔保 品
157,208 $
減：一年或一營業週期內到期之長期借款(表列「其他流動負債」) ( 6,890)
150,318 $
106年12月31日 105年12月31日
應付薪資及獎金 $ 191,763 $ 142,298
應付投資款 78,120 84,656
應付董監酬勞及員工紅利 52,378 67,566
應付模具費 64,685 44,200
應付出口運費及報關費 37,427 29,017
應付勞務費 18,061 15,486
應付設備款 6,734 12,976
應付消耗用品 7,602 3,249
其他 137,970 133,005
594,740
工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額 ， 本 公 司 將 於 次 年 度 三 月 底 前 一 次 提 撥 其 差 額 。
(2)資 產 負 債 表 認 列 之 金 額 如 下 ：
(3)淨 確 定 福 利 負 債 之 變 動 如 下 ：
106年12月31日 105年12月31日
確定福利義務現值 $ 49,425 $ 49,447
計畫資產公允價值 ( 21,495) ( 23,060)
認列於資產負債表之淨負債
(表列其他非流動負債) $ 27,930 $ 26,387
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債
106年
1月1日餘額 $ 49,447 ($ 23,060) $ 26,387
當期服務成本 362 - 362
利息費用(收入) 692 ( 323) 369
50,501 ( 23,383) 27,118
再衡量數：
計畫資產報酬 - 112 112
財務假設變動 影響數
1,637 - 1,637
經驗調整 ( 334) - ( 334)
1,303 112 1,415
提撥退休基金 - ( 603) ( 603)
福利支付數 ( 2,379) 2,379
-12月31日餘額 $ 49,425 ($ 21,495) $ 27,930
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債
105年
1月1日餘額 $ 41,496 ($ 2,676) $ 38,820
當期服務成本 383 - 383
利息費用(收入) 705 ( 46) 659
42,584 ( 2,722) 39,862
再衡量數：
計畫資產報酬 - 23 23
財務假設變動 影響數
1,348 - 1,348
經驗調整 8,525 - 8,525
9,873 23 9,896
提撥退休基金 - ( 23,371) ( 23,371)
福利支付數 ( 3,010) 3,010
(4)本 公 司 之 確 定 福 利 退 休 計 畫 基 金 資 產 ， 係 由 臺 灣 銀 行 按 該 基 金 年 度 投 資 運 用 計 畫 所 定 委 託 經 營 項 目 之 比 例 及 金 額 範 圍 內 ， 依 勞 工 退 休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 （ 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構 ， 投 資 國 內 外 上 市 、 上 櫃 或 私 募 之 權 益 證 券 及 投 資 國 內 外 不 動 產 之 證 券 化 商 品 等 ） 辦 理 委 託 經 營 ， 相 關 運 用 情 形 係 由 勞 工 退 休 基 金 監 理
會 進 行 監 督 。 該 基 金 之 運 用 ， 其 每 年 決 算 分 配 之 最 低 收 益 ， 不 得 低 於 依 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 計 算 之 收 益 ， 若 有 不 足 ， 則 經 主 管 機 關 核 准 後 由 國 庫 補 足 。 因 本 公 司 無 權 參 與 該 基 金 之 運 作 及 管 理 ， 故 無 法 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 第 142 段 規 定 揭 露 計 劃 資 產 公 允 價 值 之 分 類 。 民 國 106 年 及 105 年 12 月 31 日 構 成 該 基 金 總 資 產 之 公 允 價 值 ， 請 詳 政 府 公 告 之 各 年 度 之 勞 工 退 休 基 金 運 用 報 告 。
(5)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ：
民 國 106 年 及 105 年 度 對 於 未 來 死 亡 率 之 假 設 係 按 照 台 灣 壽 險 業 第 五 回 經 驗 生 命 表 的 統 計 數 字 及 經 驗 估 計 。
因 採 用 之 主 要 精 算 假 設 變 動 而 影 響 之 確 定 福 利 義 務 現 值 分 析 如 下 ：
上 述 之 敏 感 度 分 析 係 基 於 其 他 假 設 不 變 的 情 況 下 分 析 單 一 假 設 變 動 之 影 響 。 實 務 上 許 多 假 設 的 變 動 則 可 能 是 連 動 的 。 敏 感 度 分 析 係 與 計 算 資 產 負 債 表 之 淨 退 休 金 負 債 所 採 用 的 方 法 一 致 。
(6)本 集 團 於 民 國 107 年 度 預 計 支 付 予 退 休 計 畫 之 提 撥 金 為 $577。 2.確 定 提 撥 計 畫
(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 。 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶，員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 。
(2)其 他 海 外 公 司 依 據 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 依 當 地 所 雇 員 工 薪 資 提 撥 養 老 保 險 或 退 職 金 準 備 。 該 等 公 司 除 按 期 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。
106年度 105年度
折現率 1.00% 1.40%
未來薪資增加率 3.00% 3.00%
增加0.25% 減少0.25% 增加0.25% 減少0.25% 106年12月31日
對確定福利義務現值之影響 ($ 1,034) $ 1,069 $ 923 ($ 898)
105年12月31日
對確定福利義務現值之影響 ($ 1,127) $ 1,168 $ 1,024 ($ 995)
本 分 別 為 $8,405 及 $7,582。
(4)民 國 106 年 及 105 年 度 CHENBRO MICOM (USA) INCORPORATION、 CHENBRO EUROPE B.V.、 Chenbro GmbH、 Chenbro UK Limited、 勤 昆 科 技 (昆 山 )有 限 公 司 、 庠 逸 信 息 科 技 (上 海 )有 限 公 司 、 東 莞 前 盛 電 子 有 限 公 司 及 勤 誠 寰 星 科 技 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 依 當 地 政 府 規 定 之 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 合 計 數 分 別 為 $32,899 及 $22,887。 (十 四 )普 通 股 股 本
1.民 國 106 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 額 定 資 本 額 為 $1,500,000， 分 為 150,000 仟 股 (含 員 工 認 股 權 憑 證 可 認 購 股 數 1,000 仟 股 )，實 收 資 本 額 為 $1,197,260， 每 股 面 額 10 元 。 本 公 司 已 發 行 股 份 之 股 款 均 已 收 訖 。 2.庫 藏 股
本 公 司 於 民 國 102 年 度 為 供 轉 讓 股 份 予 員 工 執 行 買 回 股 份，共 計 400 仟 股 ， 買 回 帳 面 金 額 計 ＄ 12,540 仟 元 ， 全 數 業 已 於 民 國 105 年 10 月 21 日 完 成 變 更 登 記 銷 除 股 份 。
(十 五 )資 本 公 積
依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資 本 公 積，除 得 用 於 彌 補 虧 損 外，於 公 司 無 累 積 虧 損 時，按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金。另 依 證 券 交 易 法 之 相 關 規 定，以 上 開 資 本 公 積 撥 充 資 本 時，每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 為 限。公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時 ， 不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。
(十 六 )保 留 盈 餘
1.依 本 公 司 章 程 規 定，年 度 總 決 算 如 有 盈 餘，除 依 法 完 納 一 切 稅 捐 外，應 先 彌 補 以 往 年 度 虧 損，提 列 10%為 法 定 盈 餘 公 積，但 法 定 盈 餘 公 積 已 達 資 本 總 額 時，不 在 此 限，並 考 量 下 述 第 4 點 之 提 列 特 別 盈 餘 公 積 相 關 規 定 後，如 尚 有 餘 額，再 併 同 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘，視 當 年 度 資 金 狀 況 及 經 濟 發 展 由 董 事 會 決 議 ， 保 留 或 分 派 股 東 紅 利 ， 並 提 請 股 東 會 決 議 。
2.本 公 司 之 股 利 政 策，係 依 據 當 年 度 獲 利 狀 況 及 考 量 未 來 公 司 成 長、資 本 預 算 規 劃，衡 量 資 金 需 求 等 因 素，兼 顧 股 東 利 益 及 公 司 長 期 財 務 規 劃， 股 東 股 利 就 可 分 配 盈 餘 提 撥，以 現 金 股 利 或 股 票 股 利 之 方 式 為 之。但 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 額 的 10%， 現 金 股 利 每 股 若 低 於 0.20 元 則 不 予 發 放 改 以 股 票 股 利 發 放 。
3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外，不 得 使 用 之，惟 發 給 新 股 或 現 金 者，以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 25%之 部 分 為 限 。
益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 ， 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 迴 轉 時 ， 迴 轉 金 額 得 列 入 可 供 分 派 盈 餘 中 。
(2)首 次 採 用 IFRSs 時，依 民 國 101 年 4 月 6 日 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 計 $65,573，本 公 司 於 嗣 後 使 用、處 分 或 重 分 類 相 關 資 產 時 ， 就 原 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 比 例 予 以 迴 轉 。
5.本 公 司 於 民 國 106 年 6 月 20 日 及 105 年 6 月 23 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 105 年 及 104 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ：
6.本 公 司 於 民 國 107 年 3 月 20 日 經 董 事 會 提 議 民 國 106 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ：
前 述 民 國 106 年 盈 餘 分 派 議 案 ， 截 至 民 國 107 年 3 月 20 日 止 ， 尚 未 經 股 東 會 決 議 。
7.有 關 員 工 酬 勞 (紅 利 )及 董 監 酬 勞 資 訊 ， 請 詳 附 註 六 (二 十 )。 (十 七 )其 他 權 益 項 目
金額 每股股利(元) 金額 每股股利(元)
法定盈餘公積 $ 60,019 $ - $ 50,483 $
-特別盈餘公積 77,051 - -
-股東現金股利 359,178 3.00 311,287 2.60
合計 $ 496,248 $ 3.00 $ 361,770 $ 2.60
105年度 104年度
金額 每股股利(元)
法定盈餘公積 $ 45,544 $
-特別盈餘公積 32,530
-股東現金股利 359,178 3.00
合計 $ 437,252 $ 3.00
106年度
106年 105年
1月1日 ($ 77,051) $ 54,857
外幣換算差異數﹕
–集團 ( 36,095) ( 157,552)
–集團之稅額 3,565 25,644
(十 八 )其 他 收 入
(十 九 )其 他 利 益 及 損 失
(二 十 )員 工 福 利 、 折 舊 及 攤 銷 費 用
1.依 本 公 司 章 程 規 定 ， 本 公 司 年 度 如 有 獲 利 ， 應 提 撥 不 低 於 6%作 為 員 工 酬 勞，及 不 高 於 3%作 為 董 監 事 酬 勞。由 董 事 會 決 議 以 股 票 或 現 金 分 派， 其 員 工 酬 勞 之 對 象 得 包 括 符 合 一 定 條 件 之 從 屬 公 司 員 工 ， 該 一 定 條 件 由 董 事 會 訂 定 之。員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 分 派 案 應 提 股 東 會 報 告。但 公 司 尚 有 累 積 虧 損 時，應 預 先 保 留 彌 補 虧 損 數，再 依 前 項 比 例 提 撥 董 監 事 酬 勞 及 員 工 酬 勞 。
2. 本 公 司 民 國 106 年 及 105 年 度 員 工 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $40,474 及 $52,210；董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $11,904 及 $15,356，前 述 金 額 帳 列 薪 資 費 用 科 目 。
依 民 國 106 年 2 月 23 日 經 董 事 會 決 議 之 民 國 105 年 度 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 分 別 為 $51,972 及 $15,286， 與 當 年 度 財 務 報 告 認 列 之 金 額 差 異 分 別 減 少 $238 及 $70，該 差 異 數 已 於 民 國 106 年 度 調 整 入 帳。本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 。
106年度 105年度
利息收入 $ 10,109 $ 10,163
其他收入 11,620 12,157
合計 $ 21,729 $ 22,320
106年度 105年度
淨外幣兌換(損失)利益 ($ 78,137) $ 26,809
處分不動產、廠房及設備 損失
1,225)
( ( 660)
其他支出 ( 2,267) ( 2,787)
合計 ($ 81,629) $ 23,362
106年度 105年度
薪資費用 $ 784,951 $ 717,432
勞健保費用 38,711 36,498
退休金費用 42,035 31,511
其他用人費用 56,846 56,919
員工福利費用 $ 922,543 $ 842,360
不動產、廠房及設備折舊費用 $ 135,169 $ 110,059
(二 十 一 )所 得 稅
1.所 得 稅 費 用
(1)所 得 稅 費 用 組 成 部 分 :
(2)與 其 他 綜 合 損 (益 )相 關 之 所 得 稅 金 額 :
2.所 得 稅 費 用 與 會 計 利 潤 關 係 ：
註 ： 適 用 稅 率 之 基 礎 係 按 相 關 國 家 所 得 適 用 之 稅 率 計 算 。
106年度 105年度
當期所得稅：
當期所產生之所得稅 $ 133,129 $ 185,615
未分配盈餘加徵 9,573 14,306
以前年度所得稅高估數 ( 5,365) ( 1,337)
當期所得稅總額 137,337 198,584
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉 22,458 17,503
所得稅費用 $ 159,795 $ 216,087
106年度 105年度
國外營運機構換算差額 ($ 3,565) ($ 25,644)
確定福利義務之再衡量數 ($ 240) ($ 1,682)
106年度 105年度
稅前淨利按法令稅率計算所得稅 (註)
176,122
$ $ 226,500
未分配盈餘加徵10％所得稅 9,573 14,306
以前年度所得稅高估數 ( 5,365) ( 1,337)
按法令規定不得認列項目影響數 ( 20,535) ( 23,382)
3.因 暫 時 性 差 異 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 金 額 如 下 ：
認列於 認列於其他
1月1日 損 益 綜合淨利 12月31日 暫時性差異：
-遞延所得稅資產: 備抵存貨跌價及
呆滯損失 $ 23,544 ($ 526) $ - $ 23,018 聯屬公司間未實現利益 41,171 ( 21,099) - 20,072
備抵呆帳超限數 1,634 14 - 1,648
未休假獎金 952 515 - 1,467
應付退休金 4,897 - 240 5,137
退休金超限數 1,480 19 - 1,499
未實現兌換損失 - 661 - 661
未實現保固準備 1,020 1,115 - 2,135
其他 2,028 ( 972) - 1,056
小計 76,726 ( 20,273) 240 56,693
-遞延所得稅負債:
投資收益 ( 56,038) ( 3,404) 3,565 ( 55,877)
未實現兌換利益 ( 1,298) 1,298 -
-固定資產折舊財稅差 ( 2,751) ( 53) - ( 2,804)
其他 ( 60) ( 26) - ( 86)
小計 ( 60,147) ( 2,185) 3,565 ( 58,767) 合計 $ 16,579 ($ 22,458) $ 3,805 ($ 2,074)
