成
９
度
市税のしおり
いわ
市
税
ッ
ャ
タ
い
く
納め
う
明るい未来
く
第
章
市税
く
市税 収入 いく ？ ………
市 収入 万 使い …………
いわ 市 税体系 ………
税制改 等 変更点 ………
第
章
市税
あ
市民税 ………
個人市県民税 ………
法人市民税 ………
固定資産税 ………
軽自動車税 ………
市 税 ………
鉱産税 ………
特別土地保 税 ………
入湯税 ………
都市計 税 ………
業所税 ………
国民健康保険税 ………
第
章
市税
納付
市税 納 方 ………
納期 ………
納税 猶予 減免 ………
自主納税 滞納処 ………
服申立 ………
第
章
市税
窓
市税 問い わ ………
証明 閲覧 ………
第
章
国税
県税
国税 種類 ………
県税 種類 ………
職 市県民税 ？………18 市外 転出 場 市県民税 ？……18 転入 場 市県民税 所得証明 課税 証明 ？………18 妻 収入 税金 関 ？……19 亡く 方 成29 市県民税 ？ ………19 所得 く 申告 必要 ？………20
公的 金 う ？
………21 家 新築 場 固定資産税 ？……32 宅地 税額 遊う ？………32 固 定 資 産 税 急 高 く ？ ………33 売買 土地 家 固定資産税 ？…33
家 評 価 々 い ？
………34 廃車 税金 ？…………37 転出 場 原動機付自転車 手
？………37 イ 譲 手 ？…38 イ 盗 あ ？…………38 国保 課税 計算 ？………45 納税 組 入 い 納 付書 い
？………53 納税組 納 い 家 相
納付書 い ？………53 納税組 加入 電 連絡 いい ？ ………54
振替 開始時期 い
？………55 振替 金融機関 変更 い
？………55
第
章
市税
く
し
市税
収入
いく
？
市 収入 市民 皆 納 い 市税 中心 自主 源 国や県 市
対 支出 国 県支出金 国税 一部 全国 市 村 配 地方交付税 依
源 い
いわ 市 成29 当初歳入予算 1,445億1,380万 う 市税 500億2,984万 収入全体 34.6％ 占 重要 源 い
国 県支出金
332億2,999万
23.0%
地方交付税
208億7,887万
14.4%
市 税
500億2,984万
34.6%
市債
117億7,992万
8.2%
226億4,307万
15.7%
諸収入
59億5,211万
4.1%
◆いわ
市
収入
◆市税収入
訳
歳入予算
1,445億1,380万
個人市民税
165億5,162万
33.1%
固定資産税
197億2,684万
39.4%
法人市民税
45億1,577万
市
収入
万
使い
市民 皆 納 い い 市税 う 活用 い 市 収入 総 万
換算 表
民生費
総務費
衛生費
公債費
土木費
消防費
商工費
教育費
農林水
産業費
児童 高齢者 い者 生活保護 福祉 充実 費用
遈路 橋 新設整備 宅建設 公園 整備 都市整備 費用
戸籍 民瘡録 市役所 管理運営 費用
市債 償還 利子 支払い 費用
消防 救助活動 費用
処理 予防接種 保健衛生 費用
商工業 観 振興 費用
小中学校 管理 校舎 体育館等 新増築 教育 文 振興 費用
農業 漁業 林業振興奨励 費用
災害復旧費 市議会 運営
費用 労働福祉 業 費用
3,260
1,540
810
770
1090
1,360
490
330
220
130
歳出予算
訳
土木費
222億7万
教育費
117億
1,277万
衛生費
196億
7,114
総務費
157億930万
公債費
110億
8,105万
民生費
470億
8,632万
18億9,581万 農林水産業費
32億444万
消防費
71億3,383万
商工費
48億1,967万
歳出予算 1445億
いわ
市
税体系
市税 市 納 税金 総称 対 国 納 税金 国税 県 納 税金
県税 いい
現在 市民 皆 納 い い い 市税 次 あ
市
税
成15 降 新規課税停
普通税 納 税金 使
い 特定 う
費 用 あ
税金
目的税 納
税金 使い
特定 い 税
金
市
民
税
固
定
資
産
税
市
税
鉱
産
税
特別土地保
税
軽
自
動
車
税
入
湯
税
都
市
計
税
業
所
税
国民健康保険税
……… P 6
普
通
税
目
的
税
……… P24
……… P35
……… P39
……… P39
……… P40
……… P40
……… P40
……… P41
税制改
等
変更点
税制改 等 変更 次
成29 適用 主
●個人市民税
給 所得 除額 見直
成29 成28 収入金 1,200万 方 給 所得 除 変更
9 覧 い
金融所得課税 一体
公社債等 い 利子 譲渡 償還 課税 組 異 い 税
担 左右 金融商品 選択 う 異 税率等 課税方式 均衡化 進 観
株式等 課税方式 一化 特定公社債等 利子 び譲渡損益並び
場株式等 金融商品間 損益通算範 拡大 3 間 繰越 除
●国民健康保険税
所得世帯 軽減基準 大 い
割軽減 対象 所得 算定 被保険者 数 乗 金 26万5千 27万 割軽減 対象 所得 算定 い 被保険者 数 乗 金 48万 49万 引
成28 適用 主
● 納税
個人 民税 都 府県又 市 村 対 寄附金 寄附金税 除 ふ 納税
い 特例 除 限 個人 民税所得割 割 改 前 割 引
●個人 民税 特別徴収義務者 一斉指定 い
成28 個人 民税 特 徴収 要件 当 業所 特 徴収義務者 一斉
指定 個人 民税 特 徴収 給 支払者 所得税 源泉徴収 様 個人
民税 納税義務者 あ 給 所得者 わ 毎 従業員 支払う給 個人 民税 徴収
納入 い 制
●軽自動車税
成28 軽自動車税 税率 引 新規検査 13 超
え 車両 重課税率 適用 成28 得 新車 う 燃費性能
環境 荷 い い ン化特例 税率 軽減 36
第
章
市税
あ
まし
市
民
税
市民税 日常生活 結び い 行政 ビ 必要 費用 多 市民
皆 担 合う いう 地方税 性格 表 い 税金
市民税 個人 個人市民税 会社等 法人 法人市民税 あ 市
民税 均等 担 均等割 所得 応 担 所得割 法人 場合 法人税割 あ
個人県民税 い 納税者や課税 個人市民税 市県民税 あ
わ 納 い 個人県民税 いわ 市 福島県 払い込 い
個人市県民税
◆個人市県民税
納
人
納税義務者
個人市県民税 納 人 次 又 当 人
納 税割
均等割 所得割
日現在 市 所 あ 個人 ○ ○
市 務所 業所又 家 敷 所 い個人 ○
市
民
税
均
等
割
個人市民税
法人市民税
所
得
割
均
等
割
◆個人市県民税
い人
非課税
対
象
者
課税
い税割
生活保護法 規定 生活扶助 い 人
害者 成 者 寡婦又 寡夫 前 計所得金額
万 以 あ 人
均等割 所得割
前 計所得金額 次 算式 求 金額以 人
万 ェ｛ 人 除対象配偶者 扶養親族 数
万 千
※ 除対象配偶者 扶養親族 い い場 万
均等割
前 総所得金額等 次 算式 求 金額以 人
万 ェ 除対象配偶者 扶養親族 数 万
※ 除対象配偶者 扶養親族 い い場 万
所得割
◆税額
計算
個人市県民税 次 手 算出
所得金額
計算
課税標準額
計算
所得割額
計算
均等割
個人市県民税
計算
※土地 建物 資産 び株式等 価証券 譲渡所得 配当所得 課税 選択 場合
職所得 山林所得 い 所得 各々 計算方法 税 算出
課税
＝
＝
ェ ＝
＝
＝
……… P8
……… P10
……… P12
……… P13
収入金額 必要経費等 所得金額
所得金額 所得 除額 課税標準額
課税標準額 税 率
算 出 所得割額
算 出 所得割額
所得割額
配当割額 除額
株式等譲渡所得割
額 除額
税額 除等
調整 除額
額
所得金額
計算
●所得
種類
概要
所得
種類
所得
容
所得金額
計算方法
総
所
得
利子所得 公債 社債 預貯金 利子 収入金額
配当所得 株式や出資金 配当 収入金額 株式 元 得 要 債 利子 動産所得 地代 家賃 利金 収入金額 必要経費
業所得
営業 営業 い 場 生 所得 収入金額 必要経費 農業 農業 い 場 生 所得 収入金額 必要経費
給 所得 給 賃金 賞 収入金額 給 所得 除額又 特定支出 除額 .9参照
雑所得
金 恩給 公的 金等 収入金額 公的 金等 除額 .9参照 所得 あ い所得 収入金額 必要経費
一時所得 生命保険 損害保険契約 満期返戻金 (収入金額 必要経費 特別 除額)ェ
譲渡所得
短期 譲渡以外 資産 譲渡(5 以 譲渡) 収入金額 必要経費 特別 除額 長期 譲渡以外 資産 譲渡(5 超保 譲渡) (収入金額 必要経費 特別 除額)ェ
課 税 所 得
譲渡所得
短期 土地 資産 譲渡(5 以 譲渡)
収入金額 必要経費 特別 除額 長期 土地 資産 譲渡(5 超保 譲渡)
一般株式等 譲渡所得
株式等 価証券 譲渡 申告 課税 .15参照
場株式等 譲渡所得
場株式等 配当等所得 株式や出資金 配当 収入金額 株式 元 得 要 債 利子 物 引 物 引 雑所得等 収入金額 必要経費
職所得 職金 一時恩給 (収入金額 職所得 除 額)ェ 山林所得 山林 伐採 譲渡 所得 収入金額 必要経費 特別 除額
※個人市県民税 前 中 所得 基準 計算 職所得 い 職金
支払時 支給額 応 税額 計算 職金 差 引
●非課税所得
次 う 所得 収入金額 多少 わ 非課税所得 個人市県民税 対象
＝
代表的 非課税所得
傷病者や遺族 恩給 金
給 所得者 出張旅費 通勤手当 通勤手当 一定 限 損害保険金 損害賠償金 慰謝料
用保険 失業等給付
害者等 少 預金 び少 公債 元 350万 利子
●給
所得
計算
給 所得 い 必要経費 わ 給 所得 除 収入金 差 引
い 給 所得 金 給 収入金 応 次 う 計算
速算表
給 等 収入
金額 計額 給 所得 金額
給 等 収入
金額 計額 給 所得 金額
650,999 0
1,628,000 1,799,999
ェ4ェ60 求 金 額
算出方法 給 等 収 入 金 額
計 額 4 割 千 満 端 数 捨 く い
651,000 1,618,999
給 等 収 入 金 額 計額 650,000
除 金額
1,800,000 3,599,999 ェ4ェ70 -180,000 求 金額
1,619,000 1,619,999 969,000 3,600,000 6,599,999 ェ4ェ80 -540,000 求 金額
1,620,000 1,621,999 970,000 6,600,000 9,999,999 収入金額ェ90 -1,200,000 求 金額
1,622,000 1,623,999 972,000 10,000,000 11,999,999 収入金額ェ95 -1,700,000 求 金額
1,624,000 1,627,999 974,000 12,000,000以 収入金額-2,300,000 求 金額
●公的
金等
所得
計算
公的 金等 収入金 公的 金 除 差 引い 所得 扱わ 公的
金等 所得 金 公的 金 収入金 応 次 う 計算
給者
齢
収
入
金
額
所
得
金
額
歳以
3,300,000 4,100,000 7,700,000 3,299,999 4,099,999 7,699,999
収入金額 収入金額 収入金額 収入金額
ェ ェ ェ
75 85 95 1,200,000 375,000 785,000 1,555,000
歳 満
1,300,000 4,100,000 7,700,000 1,299,999 4,099,999 7,699,999
収入金額 収入金額 収入金額 収入金額
ェ ェ ェ
75 85 95 700,000 375,000 785,000 1,555,000
課税標準額
計算
課税標準 所得金 所得 除 合計 差 引い 所得 除 種類 概要
次
除 種類 除 容 除 額
雑 損 除
前 中 災害 盗 領 資産 損害 う 場
次 い 多い方 額
損害 金額 保険金等 補 金額 総所得金額等ェ10 災害関連支出 金額 5万
療 費 除
人 や生 計 一 親 族 前 中 多 額 療費 支払 場
支払 療費 保険金 補 金額 総所得金額等 5 10万 い 少
い方 金額 限 額200万
社 会 保 険 料 除
前 中 健康保険 雇用保険 護保険 国民 金 厚生 金 保険料 支払 場
支払 保険料 全額
小規模企業共済等 掛 金 除
前 中 小規 模 企業 共済 制 基 く掛 金 確 定 出 金法 基 く個 人型 金加入 者 掛金 若 く 地 方公 共団体 行う心身 害者扶養共済掛金 支払 場
支払 保険料 全額
生 命 保 険 料 除
旧生命保険料 旧個人 金保険料( 成23 12 31日以前契約締結) 支払 場 支払 保険料 金額 除額
15,000 以 支払 保険料 全額
15,001 40,000 以 支払額ェ1/2 7,500
40,001 70,000 以 支払額ェ1/4 17,500
70,000 超え 場 35,000
新生命保険料 新個人 金保険料 護 療保険料 支払 場 ( 成24 1 1日以降契約) 支払 保険料 金額 除額
12,000 以 支払 保険料 全額
12,001 32,000 以 支払額ェ1/2 6,000
32,001 56,000 以 支払額ェ1/4 14,000
56,000 超え 場 28,000
種類 旧契約 新契約 両方 支払 あ 場 計算式 計額 限28,000
生命保険料 個人 金保険料 護 療保険料 全 支払 あ 場 適用限 額70,000
※ 保険料 支払 保険料等 計額 余剰金 割戻金 計額 除い 額
地 震 保 険 料 除
地震保険料 支払 場
加入 い 保険 支払 保険料 金額 地震保険料 除額
地震保険料
50,000 以 保険料ェ1/2
50,000 超え 場 25,000
旧長期損害保険料
成18 12 31日 契約
5,000 以 支払 保険料 全額
5,001 15,000 保険料ェ1/2 2,500
15,000 超え 場 10,000
支払 保険料 地震保険料 旧長期損害保険料 両方あ 場
方法 計算 金額 計額 最高限 額25,000
※ 契約 い 当 い 一方 当 計算 ※ 保険料 支払 保険料等 計額 余剰金 割戻金 計額 除い 額
害 者 除
人又 除対象配偶者 扶養親族 害 あ 場
特別 害 身 手帳 療育手帳 300,000 ( 居 場 230,000 加算)
＝
除 種類 除 容 除 額
寡婦 夫 除
人 次 当 人 寡婦
夫 死別又 婚 婚姻 い い人 扶養親族 又 総所得金額等 38万 以 生計 一 子 人
夫 死別 婚姻 い い人 前 中 計所得 金額 500万 以 人
260,000
夫 死別又 婚 婚姻 い い人 前 中 計所得金額 500万 以 扶養親族 あ 子 人
300,000
寡夫
妻 死別又 婚 婚姻 い い人 総所得金 額等 38万 以 生計 一 子 前
中 計所得金額 500万 以 人
260,000
勤 労 学 生 除
給 所得者 う 人 学生 生 等 あ 計所 得金額 65万 以 う 給 所得以外 所得
10万 以 場
260,000
配 偶 者 除
人 除対象配偶者 生計 一 配偶者 前 中 計所得金額 38万 以 人 場
除対象配偶者 70歳 満 330,000 除対象配偶者 70歳以 380,000
配偶者特別 除
計所得金額 1,000万 以 納税義務者 生計 一 配偶者 納税義務者 扶養親族又 業専
者 除く 場
除対象配偶者以外 配偶者 場 単
配偶者 計所得 除額 380,001 449,999 330,000
450,000 499,999 310,000
500,000 549,999 260,000
550,000 599,999 210,000
600,000 649,999 160,000
650,000 699,999 110,000
700,000 749,999 60,000
750,000 759,999 30,000
760,000 0
扶 養 除
人 扶養親族 生計 一 親族 前 中 計 所得金額 38万 以 人 場
➀特定扶養 齢19歳以 23歳 満 扶養親族 450,000 老人扶養 齢70歳以 扶養親族 380,000
居老親等扶養親族 う 人又 配偶者 居 い 直系尊属
450,000
一般扶養( 齢 16歳以 19歳 満又 齢23 歳以 70歳 満 扶養親族)
330,000
所得割額
計算
●税額
除
○調整 除
調整 除 税源移譲 所得税 個人市県民税 人的 除 差 基 担増 調整
個人市県民税算出所得割 次 減
課税所得金額 減 額 措 置
200万 以
人的 除額 差 計額
い 小 い額 5
算出所得割額 減額
個人市県民税 課税所得金額
200万 超
{人的 除額 差 計額 個人市県民税 課税所得金額 200万 }ェ5 算出所得割額 減額
※ 額 2,500 満 場 2,500 算出所得割額 減額
○配当 除
配当 除 株式 配当所得 あ 場合 算出所得割 差 引
課 税 所 得 金 額 1,000万 以 部 1,000万 超 部
種 類 市民税 県民税 市民税 県民税
利 益 配 当 等 1.6 1.2 0.8 0.6
証券 投資
信 等
一般外 建等証券投資信 以外 0.8 0.6 0.4 0.3
一般外 建等証等券投資信 0.4 0.3 0.2 0.15
○外国税額 除
所得割 納税義務者 外国 得 所得 い 国 所得税等 課 時 一定
方法 算出所得割 外国税 差 引
○ 宅借入金等特別税額 除 宅 ン 除
宅 ン 除 成11 成18 入居 方 対象 税源移譲 伴う
宅 ン 除 え 新 成21 成31 6 入居 方 所得税
宅 ン 除 除 方 対象
除 次 い い 又 い い
所得税 宅 ン 除 能 う 所得税 い 除
所得税 課税総所得金 等 5％ 限97,500 成26 3 入居
課 税 標 準 額 市 民 税 県 民 税
一
ェ ＝
＝ 所得割額
●所得割
税率
課税標準額 税 率
算 出 所得割額
算 出 所得割額
配当割額 除額
株 式 等 譲 渡 所 得
割額 除額
額 除額
税額 除等
○寄附金税額 除
寄附金税 除 地方公共団体 所地 都 府県共 募金会又 日 赤十 社 支部 条
例 指定 団体 寄附 場合 算出所得割 差 引
地方公共団体以外 寄附金
地方公共団体 寄附金
納税
対象寄附金
県 務所 社会福祉法 規
定 共 募 金 会 又 日 赤 十
社 対 寄附金
市 地域 民福祉 増進
寄 条 例 指 定
寄附金
都遈府県 市
除方式 税額 除方式
除率
基 除 [寄附金額(※1) 2,000 ]ェ10 市民税6 県民税4 特例 除(※2) [寄附金額(※1) 納税 2,000 ]ェ[90
0 40 成 28 以 45 (所 得 税 限 界 税 率 ェ1.021(※
3))](市民税3/5 県民税2/5)
※1 総所得金額等 30% 限
※2 除 限 額 い 個人市県民税所得割額 割 成 27
以前 割
※3 ェ1.021 い 成26 50 措置
適用 適用
適用 限額 2,000
均等割
個人市県民税
計算
●均等割額
成26 成35 10 間 防災 施策 必要 源 確保
500 算 い
◆課税
特例
■
職所得
職所得 市県民税 所得 課税 給 支払者 職金 差 引い
日 居 市 村 納
計算方法 次
市 民 税 3,500
県 民 税 2,500 ＝
職所得 除額
勤
数
職
所
得
除
額
20 以 40万 ェ勤 数 最 80万
20 超え 800万 70万 ェ 勤 数 20
※ 職手当等 支払 者 在職中 害者 当 職 場
職所得 除 金額 100万 加算 金額 除
■
土地建物
譲渡所得
譲渡所得 個人 土地や建物 譲渡 得 所得 いい 所 期間 長期 短期
●長期譲渡所得……譲渡 日 い 所 期間 超え 土地又 建物 譲渡
場合
課 税 長 期 譲 渡 所 得
計
算
式
一般長期譲渡所得 課税長期譲渡所得金額ェ 市民税3 県民税2
軽課所得 居 用
産等 長期譲渡所得
6,000万 以 部
課税長期譲渡所得金額ェ 市民税2.4 県民税1.6
6,000万 超 部 課税長期譲渡所得金額ェ 市民税3 県民税2
※課税長期譲渡所得金額＝収入金額 資産 得費 譲渡 費用 特別 除額
●短期譲渡所得……譲渡 日 い 所 期間 土地又 建物 譲渡
場合 次 算式 課税
課税短期譲渡所得金 ェ
一般所得 短期譲渡所得 場 市民税5.4 県民税3.6
軽減所得 収用等 短期譲渡所得 場 市民税 県民税
特別
除額
特
例
譲
渡
特別
除額
収用 資産 譲渡 場 措法33 4 5,000万
居 用 産 譲渡 場 措法35 3,000万
特定土地 整理 業等 土地等 譲渡 場 措法34 2,000万
特定 宅地造成 業等 土地等 譲渡 場 措法34 2 1,500万
■
一般株式等
譲渡所得
場株式等
譲渡所得
株式等 譲渡 所得 い 所得 課税
計算方法 次
※株式等 譲渡所得等 金 総収入金 譲渡価格 －必要経費 得費 委 手数料
■
場株式等
配当等所得
課税 選択 場合 場株式等 配当等所得 い 所得 課税
計算方法 次
■
物
引
雑所得等
成13 日 後 い 物 引 差金等決済 場合 物
引 業所得 び雑所得 い 所得 課税
計算方法 次
■
山林所得
山林所得 山林 採 所得 山林 採 譲渡 生 所得 又 山林
譲渡 所得 山林 採 い 立木 譲渡 生 所得 いい
山林 得 日 後 採 又 譲渡 所得 業所得又
雑所得
計算方法 次
※課税山林所得 収入金 －必要経費－特 除
株
式
等
譲
渡
所
得
等
金
額
税率
ェ
市民税
県民税
物
引
所
得
ェ
市民税
県民税
課
税
山
林
所
得
ェ
10
市民税
県民税
場 株式等
配 当 等 所 得
税率
◆申告
納付
■
申
告
市 申告 課税資料 提供 い 市民税 計算
種
類
提
出
期
限
申
告
義
務
市 県 民 税 申 告 書 市役所市民税課 日
確定申告 方 給 所得 勤
給 支払報告書 提出
方 申告 要
所得税 確定申告書 税 務 署 日 確定申告書 写 市
給 支払報告書 市役所市民税課 日 給 支払者 提出
■
納
付
納税 方法 各個人 10 翌 回 納付 納 方法 普通徴収
給 支払者 翌 12回 毎 納税者 給 差 引い 納 方法
特 徴収 あ
成21 10 65歳 公的 金 給 い 方 公的 金等 所得
市県民税 公的 金 特 徴収 引 落 対象
4 6 8
前 公的 金等 所得 市県民税 2 1 3回 金支給時
特 徴収 引 落 仮徴収
10 12 翌 2
確定 当 公的 金等 所得 市県民税 4 6 8 仮徴収
差 引い 3回 金支給時 特 徴収 引 落
公的 金 特別徴収 引 落 方法 ※公的 金等 所得 場合
6 8
公的 金等 所得 市県民税 半 2回 普通徴収 自 納付
納 い
10 12 翌 2
公的 金等 所得 市県民税 半 3回 金支給時 特 徴収
引 落
○ 65歳到遉時等 初 特別徴収 引 落
例
会社員 場
家族構成……妻 43歳 専業主婦 子供 人 20歳 17歳
給 収入 4,780,000 給 所得 3,284,000 支払 社会保険料 500,000 支払 新生命保険料 120,000 支払 新個人 金保険料 120,000 支払 護 療保険料 120,000
支払 地震保険料 30,000
給 所得金額
4,780,000ェ80 540,000＝3,284,000 千 満 端数 捨
給 所得金額 細 い 9 覧く い
3,284,000
所 得 除
社会保険料 生命保険料 地震保険料
配偶者 除
扶養 除
特定扶養 除
基礎 除
500,000 70,000 15,000 330,000 330,000 450,000 330,000
限 額
歳 歳
2,025,000
課税所得金額 千 満 捨 1,259,000
所 得 割
市民税 ェ 6
県民税 ェ 4
75,540 50,360
調 整 除
市民税 9,900 県民税 6,600
※調整 除額 細 い 12 覧く い
9,900 6,600
均 等 割
市民税 県民税
3,500 2,500
成29 市 県民税 額
市民税 75,540 9,900 3,500 ＝69,100 百 満 捨 県民税 50,360 6,600 2,500 ＝46,200 百 満 捨 計115,300
税額 普通徴収( 人納付)又 特別徴収(給 天引) 納 い
普通徴収 6 8 10 翌 1 回 6 31,300 8 以降 28,000 特別徴収 6 翌 5 12回 6 9,700 7 以降 9,600
ご質問にお答えします
私 成29 8 会社 辞 市県民税 職 給料 天引 い 日 成29 市県民税 納税通
知書 う
給 市県民税 天引 い 人 場合 成29 税
成29 6 成30 5 12回 納 い い い
あ 場合 職 成29 9 成30 5
給 天引 納税通知書
職
市県民税
？
市外
転出
場
市県民税
？
私 成29 2 いわ 市 市 引 越
成29 市県民税 納税通知書 いわ 市 来 現在
い 市 納税 い う
市 納税
個人 市県民税 毎 日現在 い 市 村
市県民税 課税 あ 場合 日 いわ 市
い 成29 市県民税 いわ 市 納
転入
場
市県民税
所得証明
課税証明
？
私 成29 3 1日 市 いわ 市 転入 成29 市県民税 所得証明書や課税証明書 いわ 市
いわ 市
成29 市県民税 所得証明書や課税証明書 原則 成29
1 1日 い 市 行 あ 場合 B市 請求
ご質問にお答えします
妻 収入 あ 夫 所得金額 1,000万 以
妻 収入
妻自身 税金 夫 適用 所得 除
市県民税 所得税 配偶者 除 配偶者特別 除
93万 以 い い い
93万 超
103万 以
い い
103万 超
141万 満
い
141万 以 い い
※妻 扶養者 い い場合 計算
※配偶者 除 び配偶者特 除 細 い 11 覧 い
私 妻 勤 出 い 場 収 く い
市県民税や所得税
奥様 税金 間収入 93万 場合 市県民税 所得
税 課税
間収入 103万 所得税 課税
妻
収入
税金
関
？
亡く
方
成
29
市県民税
？
私 父 成29 2 死亡 6 成29 市県民税
納税通知書 来 納 い
納
市県民税 毎 日現在 市 い 方 対 前 中 前
12 所得 基 課税
成29 1 2日 降 死亡 方 対 成29
ご質問にお答えします
日 市役所 申告書 来 昨 間 失業
収入 あ 申告 必要 う
前 中収入 場合 居 家族 扶養 い 方 外
原則 個人市県民税 申告 必要 市県民税 申告書
収入 方 入 い 欄 あ 入 うえ
提出 い
申告書 提出 期限後 所得証明書等 交付 遅
あ
所得
く
申告
必要
？
給 以外 所得 20万 超え
(所得＝収入 経費) 給 以 外 所 得 あ
調整 済 い
勤 務 給 支 払 報 告 書 市 役 所 提 出
居 外 家 族 扶 養 い
居 家 族 扶 養 い
会社員
(ﾊ ﾄ ﾙﾊ ﾄ 含 )
前 中(1 12 ) 収入 あ
1 1日現在いわ 市 所 あ
い い え
※ 給 所 得 方 療 費 除 雑損 除 寄 附金 除 特 定支出 除 宅借入 金( 得)等特別 除等 方 確定申告 必要
※ 所得税 確定申告 税 務 署 提 出 方
あ 市県民 税 申告 必要 あ
15
所 あ 市 申 告
く い
確 定 申 告 市 県 民 税 申告 必要 金
収 入 方 P21 覧く い
確 定 申 告 必要
市 県 民 税 申 告 必要
申 告 必 要 あ
申 告 書 裏 面 人 所 氏 入 提出 く い
申告書 裏面 生 活状況 入 提出 く い
いいえ
いいえ
いいえ
いいえ いいえ
いいえ
いいえ
い
い
い
い
い
い い
い
い
ご質問にお答えします
※ ～ あ 方や所得税 差 引 い 方等 確定申告書 税
務署 提出 場合 あ 市県民税 申告 必要 あ
参考 収入 公的 金 場 市県民税 所得税 い方
納税者 人
例
64歳以 65歳以
市県民税 所 得 税 市県民 税 所得税
人 場
均等割
980,000 以 所得割
1,050,000 以
1,080,999 以
均等割
1,480,000 以 所得割
1,550,000 以
1,580,999 以
妻 い 場
均等割
1,470,667 以 所得割
1,860,001 以
1,514,666 以
均等割
1,928,000 以 所得割
2,220,000 以
1,960,999 以
注 表 納税者 公的 金 収入 場合 妻 69 歳 収入
納税義務者 扶養家族 い い 計算 い
※ 成23 収入 金 収入 400万 方 所得税 確定
申告 要 除 追 場合 金 外 収入 あ
所得 合計 20万 場合 市県民税 申告 必要
注意 い
私 昨 65歳 公的 金 う 昨 中 収入 公的 金 148万 あ 市県民税 申告 必要 う
市県民税 う
申告 必要 市県民税
65歳 公的 金収入 148万 方 市県民税 非課税 当
申告 必要 あ
64 歳 金収入 98万 方 市県民税 非課税
当 申告 必要 あ
公的
金
う
？
公的 金 給 い 市県民税 申告 必要 場合 あ
例 公的 金 外 収入 あ 方
公的 金等 源泉徴収票 配偶者 び扶養親族 欄等 変更 あ 方
法人市民税
法人市民税 市 務所や 業所 あ 法人 人格 い社団 税 個人
市民税 様 均等 担 い 均等割 法人等 利益 応 担 い 法
人税割 あ
◆法人市民税
納
主
法人
納税義務者
納
税
義
務
者
納
税割
均等割
法人税割
市 務所や 業所 あ 法人 ○ ○
市 寮や保養所 法人 ○
公益法人等 収益 業 行わ い ○
◆税額
計算
＝
均等割額
計算
＝
ェ
均等割 税率 法人 資 金等 従業者数 次 う 決 い
資
金
等
額
いわ
市
業者数
税
率
額
50億 超え 法人
50人 超え 3,000,000
50人以 410,000
10億 超え 50億 以 あ 法人
50人 超え 1,750,000
50人以 410,000
1億 超え 10億 以 あ 法人
50人 超え 400,000
50人以 160,000
1,000万 超え 1億 以 あ 法人
50人 超え 150,000
50人以 130,000
1,000万 以 法人等
50人 超え 120,000
50人以 50,000
公共法人 公益法人等 独立行 法人 収
益 業 行う 除く
人格 い社団等 法人
一般社団法人 一般 団法人
保険業法 規定 相互会社以外 法人 資
50,000
均等割額 法人税割額 法人市民税額
均等割額 税率
法人税割額
計算
課税標準 国税 法人税 用い 計算 複数 市 村 業所 あ 場合 従業者数 あ
※1 ※2
＝
ェ
ェ
※ 税率
資 金等 額
成26 30日以前
開始 業 税率
成26 10 日以
開始 業 税率
1億 満 法人 13.7 11.1
1億 以 法人 14.7 12.1
※ 税額 除
法人税 除 外国税 差 引
◆申告
納付
法人市民税 業 終了後一定期間 法人 自 税 計算 申告 税 納付
申告納付
申 告 納 付 税 額 申告 納付期限
中
間
申
告
予 定 申 告
均等割額 税 前 業
法 人 税 割額 計
額
業 開 始 日 以 経 過
日 以
仮 決 算 中 間 申 告
均等割額 税
業 開 始 日以 期 間
業 仮決算 計算
法人税額 課税標準額 計算
法人税割額 計額
確定申告
均等割額 法人税割額 計額
中間申告 納付 税額
あ 場 税額 差 引い 額
原 則 業 終 了 日 翌 日
以
業 法人 び 前 業 法人税 基礎 法人税割 中間納付
10万 法人 い 中間申告 必要 あ
表 中間申告 納付税 業 12 計算 い
均等割 課税 公共法人 一部 び公益法人 一部 毎 30日 均等割
申告納付
法人税割額 法人税額 国税
市 業者数
全 業者数
固定資産税
固定資産税 土地 家 償却資産 総称 固定資産 いい 所
い 人 固定資産 価格 応 担 い 市税
固定資産 種類
土 地 畑 宅地 鉱泉地 池沼 山林 牧場 雑種地等
家 宅 店舗 務所 工場 倉庫 車庫 物置等
償 資 産 業用 使用 い 構築物 機械 船舶 器具 備品等
◆固定資産税
納
人
納税義務者
固定資産税 納 人 毎 日 賦課期日 現在いわ 市 固定資産 所 い 人 具体的 次
土 地
土地瘡 簿 所 者 瘡 い 人
土地補充課税台帳 所 者 瘡録 い 人
家
建物瘡 簿 所 者 瘡 い 人
家 補充課税台帳 所 者 瘡録 い 人
償 資 産 償 資産課税台帳 所 者 瘡録 い 人
◆税額
計算
固定資産税 次 う 手 税 決定
1
固定資産
評価
課税標準額
決定
固定資産 評価 総務大臣 定 固定資産評価基準 基 い 行わ 市長 価格
決定 価格 評価 課税標準 算定
固定資産
評価
価格
評価額
決定
評価額
課税標準額
算定
■
土地
家
据置措置
原則 基準 評価替え 行い 賦課期日 日 現在 価格 固定資
産課税 帳 録 第 び第 新 評価 行わ 基準 価格 据
え置 成29 第
※第 第 い 新 評価 行う場
新 固定資産税 課税対象 土地 家
土地 地目 変更 家 増改築 基準 価格 適当 い土地 家
地価 落 価格 据え置 適当 い土地
●評価 方法
土 地 売買実例 基礎 土地 現況 評価
家
再建築価格 評価 対象 家 一 建築 場
必要 建築費 家 建築 経過 数 生 損
耗減価等 考慮 評価
●宅地 税 担 調整措置
従前 大部 土地 評価 昇割合 応 昇 担調整措置等 行わ
成 降 い 担水準 均衡化 重視 見直 行い
わ 宅地 い 担水準 高い土地 税 担 引 据え置 い土地
税 担 昇 担水準 幅 狭 い 制
成29 い 土地評価 均衡化 適 化 引 行う 土地 課税
課税標準 担調整措置 行
成29 宅地 税 担 調整措置 示 27 う
担水準 …
個々 宅地 課税標準額 評価額 対 程 遉 い 示
次 算式 求
前 課税標準額
新評価額 ェ 宅用地特例率
※ 宅用地特例率…小規模 宅用地 一般 宅用地 い
新評価額 次 特例率 乗
小規模 宅用地………
一般 宅用地…………
小規模 宅用地 宅用地 う 宅 戸 200㎡ いい
土地 課税標準 次 方法 算出
●商業地等 務所 店舗等 敷地 駐車場等 宅地評価土地
担水準 70％ 回 場合 70％ 引
担水準 60％～70％ 場合 前 課税標準 据置
担水準 60％ 満 場合 成28 評価 5％相当 課税標準 引 計算 課税標準
成29 評価 ェ60％ 回 場合 60％ 成29 評価 ェ20％ 回 場合 20％
● 宅用地 宅 敷地 用 供 い 土地
担水準 100％ 回 場合 100％ 引
担水準 100％ 満 場合 成29 評価 宅用地 特例率 乗 5％相当 課税標準 引
計算 課税標準
成29 評価 宅用地 特例率 乗 ェ100％ 回 場合 100％ 成29 評価 宅用地 特例率 乗 ェ20％ 回 場合 20％
宅地
税
担
調整措置
宅 用 地
商 業 地 等 小規模 宅用地
※ 商業地等 宅用地 外 宅地や農地 外 土地 う 評価 土地 状
況 類似 い 宅地 評価 比準 決定 土地 宅地比準土地 いい
■
償
資産
申告制
償却資産 所 者 毎 日現在 償却資産 状況 31日 申告 い
固 定 資 産 税 評 価 額
固 定 資 産 税 評 価 額
税 担 引 評 価 額 ェ
税 担 据 置
前 課税標準額 評価額ェ5
＝［ ］
＝
100
70
60
20
0
100
20
0
B 評価額ェ1/6ェ20 回 場 20
前 課税標準額 評価額
ェ1/6ェ5 ＝
特 例
評価額ェ60 回 場 60
評価額ェ20 回 場 20
担水準( )
担水準( )
2
縦覧制
縦覧制 納税者 土地や家 価格 比較 通 自己 土地や家 評価
適 あ う 断 う 制
具体的 次
容
縦 覧 者
納税者 法人 共 者 含
納税者 意 得 者
納税管理人
縦覧 供 帳簿
土地価格等縦覧帳簿
家 価格等縦覧帳簿
縦 覧 場 所 庁舎 階 資産税課 各支所 税務担当窓
縦 覧 期 間 日 第 期納期限 土 日曜日 祝日 除く
縦 覧 手 数 料 無 料
価格 い 服
あ 場 固定資産評
価審査委員会 審査
申 出 期 間
納税通知書 交付 日 翌日 起算 箇 以
◆土地価格等縦覧帳簿
家
価格等縦覧帳簿
固定資産税 課税対象 い 土地 家 い 所在地番 次 目 載 一覧表
示 帳簿 縦覧 主 あ 土地 家 価格 比較 いう観 所 者 関
情報 一 掲載
容
土地価格等縦覧帳簿
所在( ) 地番 瘡 地目 現況地目 評価数 課税地積
評価額 都市計 標準地番号
家 価格等縦覧帳簿
所在(番地 ) 家 番号 種類 構造 課税床面積 評価額
3
免税点
一 人 市 所 土地 家 償
却資産 課税標準 い 右
満 い場合 固定資産税 課税
◆納税
方法
毎 納税義務者 納税通知書 付 納税通知書 載 税 回
納期限 納付
◆申告
出
次 う 申告 出 あ 一部抜粋
納税通知書等 付 変更 転出等 所 変更
家 異動
家 壊 壊 建物 瘡 抹消
所 移転 瘡
所在地 変更 瘡
宅用地 申告書
宅 建
宅 壊
土地 用途 宅用地以外 変更
新築 宅等
固定資産税減額申告書
新築 宅 建 務所 店舗 非居 用 家
除く
相 人代表者
来 納税義務者 亡く 相 人 中
納税通知書等 領 代表者 決
用 いわ 市 http://www.city.iwaki. lg.jp/ ン
いわ 市役所資産税課 直接 い
※
申告
出
外
様々
あ
直接
問い合わ
い
電 資産税課 土地 0246 22 7430 7431
家 0246 22 7432 7433
償却資産 0246 22 7434
土 地 30万
家 20万
◆特例措置
■
新築家
対
固定資産税
減額措置
新築 宅 次 条件 当 新築後 長期優良 宅
戸当 居 部 120㎡ 部 固定資産税 減
構
造
減
額
期
間
※床
面
積
要
件
新築
宅
長期優良
宅
一 般 宅 階 建 以
耐火 準耐火 宅 H29 31 H29 33
専用 宅 50㎡以 280㎡以 一戸建以外 共 宅 一 当 床面積40㎡以 280㎡以
併用 宅 居 部 割 以 床面積50㎡以 280㎡以
階 以 中 高 層 耐 火 準
耐火 宅 H29 33 H29 35
※( ) 減額期間 成28 中 新築 宅 対
■
宅用地
対
課税標準
特例措置
宅用地 い 税 担 特 軽減 必要 課税標準 特例措置 設 い
居 用家 宅 敷地 い 土地 宅用地 い 次 計算 額
課税標準額
○ 宅 戸
面積 200㎡以 部
小規模 宅用地 課税標準額
評価額
面積 200㎡ 超え 部
一般 宅用地 課税標準額
評価額
Ｅ 土地 家 場
Ｅ 場合 宅 敷地 規模 宅用地 当
成29 課税標準
担水準 割 求
担水準 前 課税標準額 ア 則課税標準額 担調整前 来
課税標準額 除 値 あ 成29 則課税標準額 求
則課税標準額＝評価額ェ1 6 小規模 宅用地 特例率
＝9,000,000 ェ1 6＝1,500,000 … イ
ア イ 担水準 率 求
1,400,000 ア 平1,500,000 イ ＝0.93＝93
担水準 100 満 成 28 課税標準額 イ 額 則課税標準額
加え 成29 課税標準額 算出
成29 課税標準額 1,475,000 1,400,000 1,500,000ェ5
土地 固定資産税
1,475,000 課税標準額 ェ1.4 100 税率 ＝20,650
家 い 新築 宅 対 減 措置 成29～31 適用 床面積要件 50㎡≦ 例 家 150㎡≦280㎡
減額 額
12,000,000 ェ1.4 100ェ120㎡ 150㎡ 減額部 ェ1 2 減額割
＝67,200
家 固定資産税
12,000,000 課税標準額 ェ1.4 100 税率 67,200 減額
＝100,800
土地 家 算出税
121,450
固
定 資 産
税
計
算
例
土 地
家
■土地 宅 敷地
面積 200㎡
成29 価格 9,000,000
成28 課税標準額 1,400,000 …… ア ■家
構 造 木造 階建 専用 宅
建築時期 成28 建替え
延 床面積 150㎡
ご質問にお答えします
宅用地
対
課税標準
特例
固定資産税 都市計 税
200㎡以 宅用地 評価額ェ 評価額ェ
200㎡ 大
い 宅用地
200㎡ 評価額ェ 評価額ェ
200㎡ 超え 評価額ェ 評価額ェ
宅 建 い い宅地 特例 特例
→ 30 御覧 い
私 成28 イ 新築 知人 新築 時 数 間 固定資産税 減額 聞 容 教え
い
新築 宅 床面積 50㎡ 280㎡ い 新
課税 あ 場合 成29 長
期優良 宅 限 床面積 う 120㎡ 固定資産税
減 床面積 120㎡ 超え 部 減 対象
家
新築
場
固定資産税
？
宅地
税額
遊う
？
私 人 隣あわ 成28 宅地 両方 180㎡ 購入 人 去 10 家 新築 私 建 予定 人 土地 税額 私 方 数倍 高く い う 土地
差 あ う
一戸当 200㎡ 規模 宅用地 い 課税標準 評価
6 特例 あ 特例 賦課期日
日 宅 建 い 敷地 限 人 土地
特例 あ 土地 空地 特例 税
ご質問にお答えします
土地 家 関 税金 得 場
国
税
消 費 税 家 購入 場 土地
瘡 録 免 許 税 土地 家 所 移転瘡 家 所 保 瘡 場
相 税 土地 家 相 場
贈 税 土地 家 贈 場
印 税 土地 家 売買や家 建築請 契約書 作成 場
県税 動 産 得 税 土地 家 得 場
市税 特別土地保 税 5,000㎡以 土地 得 場 ( 成15 以降 新規課税停 )
私 成25 10 宅 新築 成29 固定資
産税 急 高く い う
質 問 い 明 32 家 新築 場合 固定資 産 税
あ 場合 減 期間 3 あ
成 26,27,28 税 減 措置 い 減
期間 過 成 29 来 税 課税
※減 期間 い 30 覧 い
固定資産税
急
高く
？
売買
土地
家
固定資産税
？
私 土地 家 売 成28 12 売買契約 成29 2 所 移転瘡 済 成29 固定資産税
誰 課税
成29 固定資産税 売主 あ あ 課税
固定資産税 日現在所 者 い 人 対
課税 い
途中 土地や建物 売買 場合 所 い 期
間 応 割課税 あ
売主 買主 間 固定資産税 担割合 売買契約 定 い
税法 納税義務者 変更 売主 買主 間 問 処
ご質問にお答えします
土地 家 関 税金 保 い 場
市
税
固 定 資 産 税 日現在 土地 家 所 い 場
都 市 計 税 日現在 市街 域 土地 家 所 い 場
特別土地保 税
昭和44 日以 得 5,000㎡以 土地 保 い 場 成15 以降 新規課税停
業 所 税 計1,000㎡ 超え 業所床面積 業 用 供 い 場
私 20 前 宅 新築 評価替え 評価額
思う う う ？
家 評価 評価 時 い 評価 対象 家 一
一 場所 新築 場合 必要 建築費 再建築価格 家
建築後 経過 損耗 考慮 減価率 乗 評価 求 評
価 見直
建築費 昇率 減価率 回 場合 評価
逆 回 場合 評価
評価 場合 税 担 重 い う 評価 評価替
え前 価格 据え置 措置 い う 固定資産税
建築 降 々 限 い
軽自動車税
◆軽自動車税
納
人
納税義務者
1日現在 い 原動機付自転車 型特 自動車 軽自動車 輪 型自動車 所 い 人
◆税額
軽自動車 税 車種や排気量 異 次 表 う 決 い
原動機付自転車 輪車等
車 種
税 額
成27 成28
原動機付自転車
50cc以 1,000 2,000
50cc超 90cc以 1,200 2,000
90cc超 125cc以 1,600 2,400
2,500 3,700
小型特 自動車
農 耕 作 業 用 1,600 2,400
4,700 5,900
軽 自 動 車
輪 125cc 超 250cc以 2,400 3,600
専 雪 走行 2,400 3,600
輪 小 型 自 動 車 2 5 0 c c 超 4,000 6,000
輪以 輪 軽自動車
成26 前 新規検査 車両 い 次表 税 成27 後
新規検査 車両 い 次表 税
成28 後 賦課期日 毎 日 現在 い 新規検査 13
車 種
税 額 ン 特例
成27
3 31
日以前 新規検査
成27
4 1
日以 新規検査
新規検 査
13 超
電気自動 車 天然
自動車
燃費性能
大 く
優 い
燃費性能 優 い
軽減率 75 軽減 50 軽減 25 軽減
軽 自 動 車
輪 3,100 3,900 4,600 1,000 2,000 3,000
輪 以
乗 用
営業用 5,500 6,900 8,200 1,800 3,500 5,200
自家用 7,200 10,800 12,900 2,700 5,400 8,100
物
営業用 3,000 3,800 4,500 1,000 1,900 2,900
自家用 4,000 5,000 6,000 1,300 2,500 3,800
◆
ン
特例
75％軽減 電気自動車 び天然 自動車 成21 排出 規制 適合 成
21 排出 基準値 10％ 素酸化物 排出量 少 い
50％軽減 乗用 成32 燃費基準20％向 成車 物 成27
燃費基準35％向 成車
25％軽減 乗用 成32 燃費基準 成車 物 成27 燃費基準
15％向 成車
注 電気自動車等 除 い 成17 排出 基準75％ 減 成車 ★★★★ 限
◆納税
方法
税 等 載 納税通知書 旬 納税義務者 付 31日
納付
◆減免
い
身体又 精神 い 歩行 困 方 所 軽自動車等 い 人 限
申請 軽自動車税 免除
※ 自動車税 県税 減免 申請 場合 当
※ 自動車 得税 県税 減免申請 軽自動車税 減免 申請 必要 あ い う注意 必要
ご質問にお答えします
軽自動車 イ 手 行う場所 車種 応 次
車 種 出 場 所
原動機付自転車 125cc以 イ
市民税課市民税第 各支所 税務 務所又 税務担当 小型特 自動車 農耕用
輪 軽自動車 125cc超250cc以 イ
福島県軽自動車協会いわ 支所 ☎ 0246(72)0656
輪 軽自動車
軽自動車検査協会 センタ いわ 支所 ☎ 050-3816-1838
輪 小型自動車 250cc超 イ
東 運 輸 い わ 自 動 車 検 査 瘡録 務所 ☎ 050-5540-2016
20日 軽自動車 買い換え 初 納税通
知書 前 車 ン 書 い 前 車 廃車 い
税金 納 く い 新 い車 税金 納 く
い う
軽自動車税 日 軽自動車 所 い 人
あ 場合 日現在 前 車 所 い 軽自
動車税 前 車 新 い車 税金
軽自動車税 自動車税 県税 異 割 計算 課税制
あ え ヶ 録 日 所 い
納 う
廃車
税金
？
転出
場
原動機付自転車
手
？
私 来 市 外 転 出 予 定 い 転 出 現 在 所 い
50cc イ 使い い 思い う 手 い
う
いわ 市 廃車 手 い 必要
ン 車体 い 標識交付証明書 あ
印鑑 持 うえ 市役所市民税課 各支所税務担当 口 越
い
廃車 手 済 廃車申告 付書 渡
ご質問にお答えします
税 目 税 金 容
国 税
自 動 車 税 新車購入時 車検時 納 消 費 税 購入者 担 業者 納
県 税
自 動 車 得 税 得 回限 納
自 動 車 税 毎 所 者 納
市税 軽 自 動 車 税 毎 所 者 納
市外 人 中 イ 50cc 10 譲 い うい 手 必要 う
義 変更 必要 前 所 者 ン 交
付 市 村 廃車 出 い 次 あ 前 申請書
押印 譲 証 書類 添え 市役所 提出 い
前 所 者 所 氏 標識交付証明書 印鑑 ン
あ 廃車 義変更 手 市役所 時 行う
イ
譲
手
？
イ
盗
あ
？
イ 盗 あ う いい
警察署 盗 出 い 印鑑 持 車種 応
出場所 ン 失 関 出 い
手 い 盗 わ い
税金 課税 い
市
税
市 税 製造者 特定 売業者 卸売 売業者 市 売 売業
者 売 渡 製造 対 課
※ 売価格 既 市 税 含 い 実 担 い 消費者
自身
◆市
税
納
人
納税義務者
市 税 納税義務者 製造者 日 産業株式会社 特定 売業者 外国
産 輸入業者 び卸売 売業者
◆税額
計算
※ 品 わ い ン ッ ッ 除 ッ 税率
28 段階的 引 あ 31 予定
◆納税
方法
前 毎 日 納税義務者 申告 納付
鉱産税
◆鉱産税
納
人
納税義務者
鉱産税 納税義務者 鉱物 採掘 業 行う鉱業者
◆税額
計算
鉱物
価格
ェ
税率
※鉱物
価格
200
万
税率
売
渡
等
製造
数
ェ
税率
5,262 1,000
3,355 1,000
1 100
0.7 100
原 料 費 等
消費税 地方消費税 含
市 税
県 税
特別税 国税
税 国税
153.27
31.85
105.24
17.20
16.40
106.04
5,262 1,000
特別土地保
税
特 土地保 税 土地 投機的 引 抑制 土地 効利用 進 目的 税
土地 所 対 保 土地 得 対 得
種類 あ 成15 降 新 課税 行
入湯税
入湯税 環境衛生施設 鉱泉源 保護管理施設 び消防施設等 整備並び 観 振興 要
費用 充 鉱泉浴場 入湯行 対 課
◆入湯税
納
人
納税義務者
入湯税 納税義務者 鉱泉浴場 入湯客
◆税額
計算
※一般 公衆浴場 入場者 び12歳 満 子供 主 日 客 利
用 施設 料金 3,500 場合等 免除
◆納税
方法
鉱泉浴場 経営者 入湯客 特 徴収 前 毎 15日 申告 納付
都市計
税
都市計 税 路 水 建設 公園 整備 都市計 業 要 費用 充
設 税金
◆都市計
税
納
人
納税義務者
都市計 税 納税義務者 日 賦課期日 現在いわ 市 市街化 域 土地
家 所 い 人
◆土地
課税標準額
算出方法
固定資産税 様 担調整措置 講 宅用地 対 課税標準 特例措
置 規模 宅用地 価格 一般 宅用地 価格
◆税額
計算
人 日 150
課税標準額 ェ 税率
◆免税点
固定資産税 免税 満 人 都市計 税 課税
◆納税
方法
固定資産税 納税通知書 一緒 通知 あわ 納付
業所税
業所税 人口30万人 都市等 都市環境 整備 び改善 関 業 要 費用 充
都市 行政 ビ 所在 業所等 益関 着目 業所等 い 業
行う者 対 課 目的税
業所税 業所等 い 行う 業 対 課 業所等 床面積 対象 資産
割 従業者 給 総 対象 従業者割 構成 い
区 分
事 業 所 税
資 産 割 従 業 者 割
課 税 客 体 事務所又 事業所 行わ い 事業
納 税 義 務 者 事務所又 事業所に い 事業を行う法人又 個人
課 税 標 準
課 税 標 準 算 定 期 間 末 日 現 在 に
け 事業所床面積
課 税 標 準 算 定 期 間 中 に 支 払 わ
た従業者給与総額
課税標準
算定期間
法人 事 業 年 度
個人 原則 し 月 日～ 月 日
税 率
事業所床面積
㎡につ
従業者給与総額
分 ．
免 税 点
※
いわ 市 合計事業所床面積
， ㎡以下
いわ 市 合計従業者数
人以下
徴収 方法 申 告 納 付
申告納付期限
法人 事業年度終了 日 ら 月以
個人 翌年 月 日
※ 事業所税 おけ 免税点 制度 基礎控除 制度 あ せ
し がっ 例えば課税標準 算定期間 末日 おけ 事業所床面積が ，５ ㎡ 場合 ,
免税点 超え こ すが こ 場合 そ 超え 部分 ５ ㎡ け く 全体 ，５
国民健康保険税
◆国民健康保険
業
い
病気や 突然 私 い う 病気や 備え 目的 運営
い 療保険制
国民健康保険 国保 いい 健康保険 全国健康保険協会 健
康保険 協会 や企業 共済組合 管理 健康保険 入 い 人 外 人
対象 療給付等 行 い
国保 国 担金等 皆 納 い 国民健康保険税 国保税
いい 運営 成29 国保 業会計当初予算 次
成
29
国保
業会計当初予算
歳
入
歳
出
◆
期高齢者
療制
国民健康保険税
成20 後期高齢者 療制 入 75歳 方 後期高齢者 療制
移行 伴い 国保税 算出方法 基礎課税 計算 基礎課税
後期高齢者支援金等課税 計算 う
後期高齢者支援金等課税 後期高齢者 療制 支え 目的 創設 歳 74歳
方 担 後期高齢者 療費 充 い
被保険者 齢 国保税 計算 次 う い
歳～39歳………基礎課税 後期高齢者支援金等課税
40歳～64歳………基礎課税 後期高齢者支援金等課税 護納付金課税
◆国民健康保険税
納
人
納税義務者
国保税 納税義務者 世 主 世 主 人 国保 被保険者 い場合 一世
被保険者 い 場合 世 主 納税義務者
◆税額
計算
国保税 基礎課税 後期高齢者支援金等課税 齢 応 護納付金課税 合計 算出
(1)基礎課税額……… ～ 合計 間54万 限 課税
課 税 標 準 税 率
所得割額 前 中 総所得金額等 330,000 基礎 除額 7.9
均等割額 世帯 被保険者数 一人 21,400
等割額 一世帯 23,800
(2) 期高齢者支援金等課税額……… ～ 合計 間19万 限 課税
課 税 標 準 税 率
所得割額 前 中 総所得金額等 330,000 基礎 除額 2.7
均等割額 世帯 被保険者数 一人 7,900
等割額 一世帯 5,800
(3) 護納付金課税額……… ～ 合計 間16万 限 課税
課 税 標 準 税 率
所得割額 前 中 総所得金額等 330,000 基礎 除額 2.5
均等割額 世帯 被保険者数 一人 6,400
等割額 一世帯 6,300
◆
所得世帯
軽減措置
世 主 被保険者 総所得金 等 合算 一定 場合 均等割 等割 次
割合 減
軽減割 総所得金額等 世帯 計所得 基準
7割軽減 33万 以
◆滞納者
措置
国保税 国保 健全 運営 い 重要 源 国保税 納 能力
あ 納 い世 い 税 担 公 国民健康保険法 基 い 措置
政 定 特 情 あ 場合 除 国保税 納期限 間 経過 間
当 保険税 納付 次 い 当 世 主 対 行う
納付相談 指 一向 応 う い場合
納付 納 約束 誠意 履行 い場合
滞納処 免 産 隠匿 場合
段階的 措置
1. 督 手数料 延滞金 算 場合 あ
2. 通常 保険証 効期限 短い 短期被保険者証 交付
3. 納期限 経過 保険証 わ 被保険者資格証明書 交付
療費 い 全 自己 担
4. 納期限 ヶ 経過 国保 給付 全部 一部 差
5. 延滞 国保 給付 全部 一部 滞納 い 国保税 充
6. 産 差押 滞納処 行う場合 あ 護保険 給付 制限 場合 あ
非自瘠的失業者 会社都 等 職者 方 軽減措置 い
会社 倒産や解 等 失業 方 軽減措置 申請 前 給 所得
30％ 算定 国保税 軽減 場合 あ
■対象者 次 満 人 対象
失業時 65歳 満 人
用保険 給者証 載 い 職理由 番号 次 い い
方
11 12 21 22 23 31 32 33 34
■申請 必要
保険証
用保険 給資格者証
申請者 世 主 び対象者 個人番号 ン 又 通知
ン び身 証明書 運転免許証等
ご質問にお答えします
私 社会保険 脱 国保 加入 出 国保
税 い 課税 う 12 再 社会保険 加入
何ヶ 国保税 納税 う
健康保険 国民皆保険制 常 何 保険 入 い
あ 場合 国保税 出 日 社会保険 脱
課税
間 保険証 持参 い 療機関等 療費 全 保険診
療 支払 い 場合 申請 自己 担 除い 金 支給
国保 金課 問い合わ い
途中 国保 脱 脱 前 国保税 割 課税
12 国民健康保険 脱 11 ヶ 国保税
納税
国保 入 場合 社会保険喪失証明書 び顔写真付 公的 人確認書類 脱
場合 新 い社会保険証 使用 国民健康保険証 持参 庁 各支
所等 口 手 い
国保 入 出 遅 最大 間 国保税 課税 場合
あ 必 出 行 い
※ 成28 日 国民健康保険 入 脱 等 手 個人番号
国保
課税
計算
？
特別徴収 金 納付 い
国保 加入 い 世帯主 歳 歳 世帯 次 両方 あ
場 原則 特別徴収 金 引落
世帯 国保 加入 い 全員 歳 歳 あ
世帯主 給 い 金 額 万 以 あ 金 納付 国
保税額 護保険料 わ 金額 超え い
※ 特 徴収 金 納付 場合
替 申 出 場合
原則 口 振替 納付 国保税 滞納 無い 条件
申 出後 替 半 程 場合 あ 了承
い
中 歳 誕生日 迎え 場合 途中 国保税課税 変更 生 場合
途 付 更 決定通知書 確認
第
章
市税
納付
市税
納
方
市税 国民健康保険税 市税等 いう 納 銀行や う 銀行 預 貯
金口 自動的 振 替え 納 方法 口 振替制 銀行や ンビ ン
口 納 方法 納税貯蓄組合 納 方法 ッ 利用 方法 あ
振替制
口 振替制 金融機関 あ わ 預 貯 金口 納期 全期一括納付 場
合 第 期 納期 自動的 振 替え 納税 制
■
振替
便利
納期 わ わ 金融機関 納 行 手間 省
納 行 い方 在 方 納 心配
一 申 込 毎 自動的
■
振替制
概要
手
預貯金 い 金融機関等 窓 申 込 く い
※申 込 申 込 方 印鑑 市税 納税通知書
預金 貯金 通帳 印鑑 必 持参く い
扱金融機関
市 あ 金融機関等 全国店舗 市税 納 場所 →
※あ く 信用金庫 い いわ 市 店舗
う 銀行 郵便
振替開始時期
金融機関 申 込 場
→申 込 翌 旬以 到来 納期
う 銀行 郵便 申 込 場
→申 込 翌々 旬以 到来 納期
振 替 日 各納期 納期限日 納期 日
領 収 書
第 期振替 市税納付済通知書 国民健康保険税 い
間 付
※市県民税 固定資産税 全期一括振替 方 軽自動車税 振替
利用 方 振替 付
※ 高 足等 理 振替 場 再振替
行 日 付 振替 能通知 書 兼納付 書
納 く い
知
？
窓
納
方法
◆
市税
納
場所
市税等 納 場所 次 金融機関 口
銀 行 東邦銀行 七十七銀行 ほ銀行 常陽銀行 秋 銀行 福島銀行 大東銀行
信 用 金 庫 わ 信用金庫 あ く 信用金庫
労 働 金 庫 東 労働金庫
信 用 組 いわ 信用組 相 五城信用組
農業協 組 Ｊ 福島 く 各店
福 島 県 漁 連 福島県信用漁業協 組 連 会 店
う 銀行 東 県 所 う 銀行 郵便
◆
ンビ
納付
概要
い
いわ 市 成21 4 扱 口 金融機関等や市役所 え
市税等 ンビ ン 納付 う
ンビ ン 納付 納付書 付い 納期限 あ 曜日
や時間 関 無 全国 ンビ ン 納付
■
納
市税等
個人市県民税 普通徴収 固定資産税 都市計 税 軽自動車税
国民健康保険税 普通徴収
■
利用
ンビ
ン
ア等
次
■
次
う
納付書
ンビ
ン
ア等
納付
納期限 過
印 い い
納付書 枚あ 金 30万 超え
金 訂
セ ン‐ ン ソン ッ
ッ K ン
生活彩家 セ セ ン ン
MMK設置店 各店 各店 NEWDAYS泉 号店
納税貯蓄組
納税貯蓄組合 市税等 納期 計 的 納 目的 地域や職場 方 協
力 組織 任意団体
成29 現在 いわ 市 469組合 あ 7,180人 方々 入 い
■
納税貯蓄組
設立
加入
市税等 納 人 地域や職場 原則 10人 設立 組
合 役員や規約 定 市 出 必要
組合 入脱 自由 組合長 申 出 い 新規 入 場合
意書 提出 必要 庁 各支所 税務 務所又 税務担当
尋 い
■
納税貯蓄組
対
交付
奨励金等
対 象 税 目 交 付 容
個 人 市 県 民 税 普 通 徴 収
固定資産税 都市計 税
軽 自 動 車 税
国民健康保険税 普通徴収
組 設立奨励金
(1)新規 組 設立 時………2,000 組 員数ェ100
(2)既設組 併 時…………組 員数ェ100
組 務費
(1)基 額
ア 納期 納付率90 以 組 ………15,000 イ 納期 納付率90 満 場 ……… 5,000
組 員 数 10 人 満 組 い
わ 5,000
(2)組 員割額………組 員数ェ500
(3)納付書割額………納期 納付 納付書 枚数ェ100
全期納付用納付書 い 当 納付書 期別納付用納付書
振替納付 交付 対象 除
