零用金管理作業規範
一 目的為因應非正常性零星採購及因應緊急支用小額開支，並簡化帳務處理程序，以降低管理 成本，特設置本零用金管理規範以茲遵循，進而提升行政效率
二 依據
本作業規範依本校內部控制制度之請款規則及 私立學校會計制度之一致規定 辦理
三 說明
(一)一般原則
1.零用金係因應緊急及各 零星支付而設置，用以支付在預算 目內一定金額以下之 經費支出(目前每筆零用金支付限額為二仟元以內) 本校採定額零用金制度，定額 數為新臺幣二十萬元，分別由總務主任及庶務組長各保管50,000元及出納組長保管
100,000元
2.業務單位申請零用金支出，其原始憑證( 票或收據)應由經辦人員粘貼於 零用金 申請單 上，經其權責單位主管或其授權人核准後，向管理零用金人員請領現金 並由管理人員不定期彙總於零用金明細表辦理撥補
3.於零用金額度內之零星採購支出，宜儘先在零用金內支付 零用金支付後，各管理 零用金人員應將零用金申請單逐筆 入零用金收支明細表
4.各負責零用金保管人員應於零用金不足一定金額或年底結帳時，按類別整理歸類， 填具零用金明細表(含支出憑證黏貼單)送會計單位申請零用金撥補，會計單位審核 後開立傳票經權責單位審核後辦理零用金撥補
(二)注意事
1.零用金經管人員於零用金支付後，應隨時逐筆 入 零用金備查簿 經管人員必 須隨時清點，手存現金加已支付尚未結報之單據數額加已支付已結報單據在途撥還 數之合計，是否與請撥零用金金額相符
2.零用金經管人對所保管之零用金，負全權保管之責，庫存現金除因天災 事變非人 力所及，如有短少或給付金額與實際核複金額有所不符時，應由零用金經管人員負 責賠償
3.經管零用金人員，不得任意挪用或墊借
4.稽核室應不定期檢查零用金使用情形，不得有費用支出申報浮濫情況
5.會計單位收到 零用金明細表 請領擬報銷之總金額及相關憑證審核無誤後，應 編製傳票送出納撥補付款，以期保持零用金定額及週轉 暢
6.會計單位-收到 零用金明細表 ，如 現所附單據有所疑義，可直接通知該零用金 經管人，於二日內辦理補正手續
7.同一件費用支付，不得以二張 零用金申請單 申請及支付，規避二仟元上限管理
8.申請費用時所附之憑證依下列規定辦理
a).取得統一 票時，應留意抬頭 統一編號 店家統一 票專用章等要式 目是 否符合規定；收據應留意是否蓋有店家免用統一 票專用章及私章 未符合規 定之憑證，零用金經管人得請申請人於更正後支付之
四 作業流程圖
準備
申請額定零用金
出納組
分配零用金
出納組
請領零用金
各業務單位
零用金之支付
各業務單位
付款後隨時 入零用金收支明細
各業務單位
零用金之撥補
出納組 各業務單位
零用金之撥補
出納組 會計室
配合會計單位定期 / 不定期檢查
出納組 會計室
2,000元以下
結束 是
否 於零用金額度內簽奉校長
核淮分配各業務單位管理
各業務單位填具零用金收 據 經單位主管或其授權 人核淮，向出納經辦人員 請領
原始憑證應由經辦人員粘 貼於支出憑證粘存單上，檢 附經會相關權責單位或其 授權人之核准文件，向零用 金保管人員領取
彙整零用金付款案件，填 具零用金明細表，連同支 出憑證至出納組申請撥補 零用金
會計單位每年至少監督盤 點1次，並做成紀錄
年度開始，於核定之零用 金額度內提取定額現金備 支
應將支出憑證予以編號，隨 時逐筆 入零用金備查簿 並結計餘額，帳面餘額應與 庫存現金及預借未核銷零 用金之合計數相符
將各業務單位已付零用金 案件彙整，填具 零用金明 細表 送會計單位編製支出 傳票
