平成26年度水道事業会計 決算審査 市原市

成

２６

度

市原市公営企業会計決算審査意見書

市

監

第

４

１

号

成

月

日

㊢

市原市長

小

出

譲

治

様

市原市監査委員

安

藤

秀

一

市原市監査委員

藤

井

一

市原市監査委員

水

野

義

之

市原市監査委員

保

坂

好

則

成

度市原市公営企業会計決算審査意見書の提出について

地方公営企業法第

条第

項の規定によ

審査に付さ

た

成

度水道事

業会計決算及び証書類その他政令

定める書類を審査したの

その結果について

目

次

第１ 審査の対象 ···1

第 審査の期間 ···1

第 審査の方法 ···1

第４ 審査の結果 ···1

市原市水道事業会計 １ 業務実績 ··· 2

予算の執行状況 ··· 3

収益的収入及び支出 税込 ··· 3

資本的収入及び支出 税込 ··· 4

建設改良工事の概況 ··· 5

４ 地方公営企業会計制度の改正と財務諸表等への影響 ··· 6

経営成績 ··· 8

損益計算書 税抜 による事業収支状況 ··· 8

営業損益 ··· 9

経常損益及び当 度純利益 ··· 9

キャッシュ・フロ 計算書 ··· 10

財務状況 ··· 12

貸借対照表 税抜 による資産等の状況 ··· 12

経営成績及び財務状況の分析 ··· 15

経営比率分析 ··· 15

給水原価及び供給単価 ··· 16

費用構成分析 ··· 17

資産分析 ··· 19

水道料金の収納状況 ··· 20

す び ··· 21

決算審査資料 ··· 23

別表1 収益・費用 度別の推移 ··· 24

別表2 貸借対照表 度別の推移 資産の部 ··· 26

別表3 貸借対照表 度別の推移 債・資本の部 ··· 28

別表4 経営分析比率の 度別推移 ··· 30

別紙 経営分析に係る指標の変更点··· 32

凡 例

１ 表等の数値について 原則として単位未満を四捨五入して計数整理をしたの 総計

と内訳の合計と 一致し い場合 ある

比率 ％ 小数点第 位また 第 位を四捨五入した

各表中の 0.0 該当数値 ある 単位未満のもの

４ 各表中の － 該当数値の いもの及び算出不能のもの

同規模 均と全国 均の数値 総務省 水道事業経営指標 成 度版 に掲

載さ ているもの ある お 同規模 均 と 給水人口 万～ 万人の事業体の

- 1 -

成

度市原市公営企業会計決算審査意見

第１

審査の対象

成26 度 市原市水道事業会計決算

成26 度 市原市水道事業会計決算に関する証書類 事業報告及びその他の書類

第

審査の期間

第

審査の方法

るその他の書類について 法令に準 し適正に作成さ ている 企業の経営成績及び財

政状態 適正に表示さ ている に着眼し 試査を基礎として 関係諸帳簿その他証書類

との照合及び必要に応 て関係職員 らの聴 を実施した

第４

審査の結果

類 関係法令に準 して作成さ てお その計数 関係諸帳簿その他証書類と照合し

た結果 適正 ものと認めら た また 経営成績及び財政状態も適正に表示さ ている

と認めら た

- 2 -

市

原

市

水

道

事

業

会

計

１ 業務実績

成26 度にお る水道事業 損益 定職員34 資本 定職員13 合計47

をも て行わ た

給水戸数 19,573戸 前 度に比 115戸 0.6％ 増加 給水人口 47,467人 前

度に比 372人 0.8％ 減少と ている 給水戸数の増加 潤井戸 地区の開発

によ 戸建やアパ トの加入 増加したため ある 給水区域内人口60,736人に対する

給水普及率 78.2％ 前 比0.5 イント増 ある

間総配水量5,772,241 ㎥ 前 比2.0％減 に対し 料金として収入のあ た水量

ある 間有収水量 4,826,882㎥ 前 比2.0％減 有収率 83.6％(前 同) あ る

業 務 実 績 対 前 度 比 較 表

給水区域内人口 人 60,736 61,588 △ 852

現 給水人口 人 47,467 47,839 △ 372

現 給水戸数 戸 19,573 19,458 115

-現 給 水 人 口 給水区域内人口

・ ・ 配 水 管 延 長 ｍ 648,899 647,444 1,455

配 水 能 力 ㎥／日 34,146 34,146 -

一日 均配水量 ㎥ 15,814 16,136 △ 322

一日最大配水量 ㎥ 19,985 19,996 △ 11

-間総配水量 ㎥ 5,772,241 5,889,671 △ 117,430

-間有収水量 ㎥ 4,826,882 4,925,374 △ 98,492

-間 有 収 水 量 間 総 配 水 量 一日 均配水量 一日最大配水量 一日 均配水量 一日配水能力 一日最大配水量 一 日 配 水 能 力 間 総 配 水 量 配水管延長

給 水 収 益

間 有 収 水 量

総 費 用

間 有 収 水 量

職 員 数 人 47 47 -

-178.39

同規模 均

84.0 85.5 83.4 59.2 71.1 14.5 171.43

区 分

項 目

△ 0.8 △ 1.6 △ 1.0 △ 0.1 △ 0.2

78.2 77.7 0.5

83.6 9.10 47.3 58.6 198.39 538.78 83.6 79.1 46.3 58.5 8.90 197.54 544.95 80.7

算 式

×100 最 大 稼 働 率 ％

配水管使用効率 ㎥／ｍ

供 給 単 価 。円・銭/㎥)

×100

×100

×100

6.17

比較増減 成25 度

成26 度

給 水 原 価 。円・銭/㎥)

給 水 普 及 率 ％

有 収 率 ％

荷 率 ％

施 設 利 用 率 ％ ×100

- 3 -

予算の執行状況

収益的収入及び支出(税込 )

予算・決算の内容 次のとお ある

収入 税込

翌

度

繰 越 額

円

円

円

円

％

営業収益

1,031,060,000

1,036,780,338

0

5,720,338

100.6

営

業

外

収

益

1,785,761,000

1,777,824,592

0

△ 7,936,408

99.6

合

計

2,816,821,000

2,814,604,930

0

△ 2,216,070

99.9

予

算

現

額

区

分

決

算

額

収

入

率

予 算 現 額

ら

決 算 へ の 増 減

営業収益 1,036,780,338 円の内訳 水道料金収入 1,019,570,140 円 臨時給水収益

3,402,544円 検査手数料4,807,654円 消火栓修理 担金9,000,000円 ある

営業外収益1,777,824,592円の内訳 給水申込納付金53,249,400円 受 利息及び配

当金1,468,163円 他会計 担金1,096,227,000円 他会計補助金533,820,000円 長期 前受金戻入49,763,750円 その他雑収益3,235,445円 消費税還付金40,060,834円 あ

る 長期前受金戻入 新地方公営企業会計基準の適用に伴い26 度 ら計 さ たもの

ある

支出 税込

翌

度

繰 越 額

円

円

円

円

％

営業費用

2,337,776,000

2,305,706,562

0

32,069,438

98.6

営

業

外

費

用

437,754,000

436,941,732

0

812,268

99.8

特別損失

19,721,000

19,721,000

0

0

100.0

予

備

費

10,000,000

-

0

10,000,000

-合

計

2,805,251,000

2,762,369,294

0

42,881,706

98.5

予

算

現

額

区

分

決

算

額

不

用

額

執

行

率

地方公営企業法第26条第2 項た し書 による繰越額 く 42,881,706 円 不用額と

ている

- 4 -

258,146,814円 総係費373,457,338円 減価償却費1,123,478,021円 資産減耗費5,092,975

円 ある

営業外費用436,941,732円の内訳 企業債利息430,753,240円 雑支出 除対象外消 費税 6,188,492円 ある

特別損失19,721,000円 新地方公営企業会計基準の適用に伴う費用計 前 度におい

て 担す 賞与分の費用処理 ある

資本的収入及び支出 税込

予算・決算の内容 次のとお ある

収入 税込

翌 度

繰 越 額

円 円 円 円 ％

企 業 債 477,500,000 477,500,000 0 0 100.0

国 庫

補 助 金

83,800,000

83,800,000 0 0 100.0

工 事

担 金

21,216,000

36,921,750 0 15,705,750 174.0

合 計 582,516,000 598,221,750 0 15,705,750 102.7

予 算 現 額

区 分

決 算 額 収 入 率

予 算 現 額 ら 決 算 へ の 増 減

支出 税込

翌 度

繰 越 額

円 円 円 円 ％

建 設

改 良 費

977,610,000

945,278,528 4,752,000 27,579,472 96.7

企 業 債

償 還 金

1,010,561,000 1,010,560,365 0 635 99.9

合 計 1,988,171,000 1,955,838,893 4,752,000 27,580,107 98.4

予 算 現 額

区 分

決 算 額 不 用 額執 行 率

地方公営企業法第26条第1項による建設改良費の次 度への繰越額4,752,000円 地

水系設備改良工事によるもの あ 不用額 27,580,107円と ている 同条第2

項た し書 による事故繰越 発生してい い

建設改良費945,278,528円の内訳 給与費113,419,598円 張事業費73,309,918 円 配水設備費733,830,912円及び営業設備費2,111,420円 繰越 張事業費22,606,680

円 ある このう 地方公営企業法第26条第1項の規定による前 度 らの繰越事業2

件 予算額24,500,000円 決算額22,606,680円をも て完了した

資本的収入額 資本的支出額に対し不足する額1,357,617,143円 当 度分消費税及

び地方消費税資本的収支調整額11,022,992円 過 度分消費税及び地方消費税資本的収支

- 5 -

建設改良工事の概況

成 26 度 に お る 建 設 改 良 費 予 算 現 額 977,610,000 円 に 対 し 決 算 額

945,278,528 円 ある 各地区にお る既設石綿配水管等の 設替工事のほ 牛久・戸

間配水管 設工事 新井浄水場薬品注入設備更新工事 敷谷加 所設備改良工事等

実施さ た 主 建設改良工事の概況 決算審査資料別表5のとお ある

地方公営企業法第26条第1項の規定による次 度への繰越額 地 水系設備改良工事の

4,752,000 円 あ 度 に潤井戸浄水場内の機器 故 し 工事に急施を要したため

ある

成

26

度

管 延 長

水 管

水 管

配 水 管

26 度除却 26 度 設 26 度

水 管 ｍ － － 8,896.0

水 管 ｍ － － 44,654.2

配 水 管 ｍ 5,950.1 7,405.4 595,349.2 (構成比)

管

種

内

訳

イ 鋳鉄管 26.8 2,837.0 429,872.2 72.2%

鋼管(ｽﾃﾝﾚｽ管含 ) 47.3 15.9 35,834.0 6.0%

石綿セ ント管 5,655.0 － 51,025.0 8.6%

硬質塩化ビ 管 221.0 － 56,838.9 9.5%

- 6 -

４ 地方公営企業会計制度の改正と財務諸表等への影響

本 度の決算において 新地方公営企業会計基準 以 新会計基準 という の適用

開始 度と るため 財務諸表の構成にも変更 生 ている そのため 過 度との単純比

較 困難と る点に留意する必要 ある

新会計基準による変更点と財務諸表への影響の概要 次表のとお ある

見直し項目 概要 財務諸表への影響

借入資本金 借入資本金を 債に計 建設又 改 良 等に充て ら た企 業債及 び他会 計 長 期借入金 について 他の 借入金 と 区分する

増加

固定 債 流動 債 減少

資本金

補 助 金 等 に よ 得 し た 固 定 資 産 の 償却制度等

し償却制度 廃

償 却資産の 得又 改良に 伴い交 付 さ る補助金 一般会計 担金等につ いて 長期前受金 として 債 繰 延収益 に計 した 減価償却見 合い分を 次収益化

増加

繰延収益 債 減少

固定資産 資本剰余金

引当金 職給付引当金の計 を義務化 職給付引 当金以外 の引当 金につ い ても 要件を踏まえ計 するものとす る 例：賞与引当金 修繕引当金 特 別修繕引当金 貸倒引当金

増加

固定 債 流動 債 減少

固定資産 流動資産 ※引当金によ 異 る 繰延資産 新た 繰延 定への計 を認め い 減少

繰延 定 資産 ※繰延 定を設 ていた

場合の

た 卸資産の価額 低価法を義務付 重要性 乏しい場 合の評価 低価法によら いこと

る

減少 流動資産

減損会計 公 営企業型 地方独立 行政法 人 にお る 減損会計 と同様の 減損会 計を 入 する

減少 固定資産

※減損処理を実施した場 合の

ス会計 ス会計を 入する 増加

固定資産 ス資産 固定 債

- 7 - セ ン ト 情 報 の

開示

セ ント情報の開示を 入する

キ ャ ッ シ ュ ・ フ ロ 計算書

キャッシュ・フロ 計算書の作成を義 務付 る

定 科 目 等 の 見 直 し

定科目の新設・廃

- 8 -

経営成績

損益計算書 税抜 による事業収支状況

成26 度 円 成25 度 円 比較増減 円 増減比率

営業収益 966,421,898 987,914,994 △ 21,493,096 △ 2.2財 給水収益 953,510,241 977,140,365 △ 23,630,124 △ 2.4財 その他の営業収益 12,911,657 10,774,629 2,137,028 19.8%

営業費用 2,242,564,176 2,185,659,085 56,905,091 2.6%

原水及び浄水費 505,413,611 524,475,573 △ 19,061,962 △ 3.6財 配水及び給水費 239,423,271 240,094,694 △ 671,423 △ 0.3財 総係費 369,156,298 333,747,847 35,408,451 10.6% 減価償却費 1,123,478,021 1,077,543,027 45,934,994 4.3% 資産減耗費 5,092,975 9,797,944 △ 4,704,969 △ 48.0財

営業利益 △ 1,276,142,278 △ 1,197,744,091 △ 78,398,187 6.5%

営業外収益 1,733,767,498 1,666,104,032 67,663,466 4.1%

給水申込納付金 49,305,000 54,770,000 △ 5,465,000 △ 10.0財

受 利息及び配当金 1,468,163 1,108,438 359,725 32.5%

他会計 担金 1,096,227,000 1,192,228,000 △ 96,001,000 △ 8.1財 他会計補助金 533,820,000 406,222,000 127,598,000 31.4% 長期前受金戻入 49,763,750 - 49,763,750 皆増 雑収益 3,183,585 11,775,594 △ 8,592,009 △ 73.0財

営業外費用 437,597,740 468,049,176 △ 30,451,436 △ 6.5財

支払利息及び 企業債 扱諸費

430,753,240 464,287,166 △ 33,533,926 △ 7.2財

雑支出 6,844,500 3,762,010 3,082,490 81.9%

経常利益 20,027,480 310,765 19,716,715 6,344.6%

特別損失 19,721,000 - 19,721,000 皆増

当 度純利益 306,480 310,765 △ 4,285 △ 1.4財

区分

主 科目の増減理 次のとお ある

収益

営業収益 給水収益953,510,241円 前 度に比 23,630,124円 2.4％

の減少と た

営業外収益 他会計補助金533,820,000円 前 度と比 て127,598,000円

31.4％ の増加と ている また 新会計基準の適用に伴い 長期前受金戻入

49,763,750円 皆増と ている こ 旧会計基準において任意適用とさ てい

た し償却制度 廃 と たことによ 償却資産 土地以外の固定資産

の 得また 改良に充当さ た補助金や 担金等について 減価償却見合い分を長期

前受金として 次収益化することと たもの あ 実 の現金の動 を伴わ い

収益 ある

費用

- 9 -

たものの 減価償却費45,934,994円 総係費35,408,451 円の増加 あ たことによ

るもの ある 減価償却費の増加 述の し償却制度 の廃 に伴い こ

ま し償却 行わ ていた分の減価償却費 増加したこと 影響している

営業外費用 支払利息及び企業債 扱諸費の減少等によ 前 度に比

30,451,436円 6.5％ の減少と た

また 新会計基準移行前 度に発生した賞与の費用処理のための特別損失等を計

する必要 生 たこと ら 特別損失19,721,000円 皆増と ている

お 収益・費用 度別の推移 決算審査資料別表1のとお ある

営業損益

営業収益と営業費用の差し引 1,276,142,278 円の営業損失と 前 度の

営業損失1,197,744,091円と比較し 78,398,187円 6.5％ 損失額 増加した こ

に 前述のように 給水収益の減少に加え 減価償却費及び総係費の増加 影響

していると考えら る た し 減価償却費の補助金等見合い分について 営業外

収益の長期前受金戻入によ 収益化 行わ ている点に留意する必要 ある

経常損益及び当 度純利益

営業損益に営業外収益及び営業外費用を含めた経常損益 20,027,480円の経常利益

と ている 前 度の310,765円と比較すると大幅 増加と ている こ

特別損失を見込 収支不足額を前提として他会計補助金 増加しているため ある

- 10 -

キャッシュ・フロ 計算書

新会計基準によ 作成を義務付 ら たキャッシュ・フロ 計算書による資金の状況

次のとお ある

単位：円

1 業務活動によるキャッシュ・フロ

当 度純利益 306,480

減価償却費 1,123,478,021

固定資産除却費 5,092,975

貸倒引当金の増減額 △ 減少 9,760

賞与引当金の増減額 △ 減少 20,005,000

長期前受金戻入 △ 49,763,750

支払利息 430,753,240

受 利息 △ 1,468,163

有価証券売却益 △ 益 △ 20,600

特別損失 19,721,000

未収金の増減額 △ 増加 107,508,010

貯蔵品の増減額 △ 増加 1,077,770

前受金の増減額 △ 減少 △ 252,820

前払金の増減額 △ 増加 5,800,000

未払金の増減額 △ 減少 △ 90,262,521

その他流動 債の増減額 △ 減少 808,165

小計 1,572,792,567

利息の受 額 1,468,163

利息の支払額 △ 430,753,240

特別損失による支払額 △ 19,721,000

業務活動によるキャッシュ・フロ 1,123,786,490

2 投資活動によるキャッシュ・フロ

固定資産の 得による支出 △ 910,031,966

有価証券の 得による支出 △ 99,984,000

有価証券の売却による収入 300,000,000

国庫補助金等による収入 143,406,235

投資活動によるキャッシュ・フロ △ 566,609,731

3 財務活動によるキャッシュ・フロ

企業債による収入 477,500,000

企業債の償還による支出 △ 1,010,560,365

財務活動によるキャッシュ・フロ △ 533,060,365

資金に係る換算差額

資金増加額 又 減少額 24,116,394

資金期首残高 1,817,460,246

資金期 残高 1,841,576,640

業務活動によるキャッシュ・フロ 1,123,786,490円のプラスを確保している 一

般会計補助金・ 担金による収入 キャッシュの増加に寄与している点に留意する必要

- 11 -

等の非現金性費用の 担 大 いことを表している

投資活動によるキャッシュ・フロ 566,609,731円の イ スに た要因 主に

既設石綿配水管等の 設替工事や水需要に対応するための配水管 設工事 設備投資

による支出 主 ある 今後の事業維持のために必要 投資 あ 業務活動によるキャ

ッシュ・フロ の範囲内に収ま ているため 問 いと考えら る

財務活動によるキャッシュ・フロ 533,060,365円の イ スに ている 企業

債の償還による支出 企業債による資金調達額を 回 たことによるもの ある 業務活

動及び投資活動を通して得ら るフ ・キャッシュ・フロ の大部分 債の削減に

充てら ていること 分 る

前期 らの資金増加額 24,116,394円 あ 資金期 残高 1,841,576,640円と

- 12 -

財務状況

貸借対照表 税抜 による資産 債・資本の内容

資産 ＝ 債・資本総額 32,965,284,385円 前 度に比 て4,402,824,567円 減少 前 比11.8％減 した

大幅 減少の理 として 新会計基準の適用に伴い し償却制度 廃 さ たこと

によ 期首において 過 度に 得した償却資産 土地以外の固定資産 のう こ

ま 減価償却の対象外としていた補助金・ 担金等充当部分について 当初 ら し償

却を適用せ に通常の減価償却を行 ていた場合の帳簿価額に合わせる処理を行 たこと

ら 固定資産の金額 減少したこと 挙 ら る

金 額 円 金 額 円

1 2 9 , 3 4 7 , 5 8 9 , 3 4 2 1 1 3 , 1 1 7 , 2 8 3 , 4 6 1

29,344,831,842 13,116,636,021

ア 土 地 990,959,996 ア

建 設 改 良 費 等 の 財源 に 充てる ための企 業債

13,116,636,021

イ 建 物 2,772,270,548 647,440

1,196,610,402 ア 修 繕 引 当 金 647,440

純 額 1,575,660,146 2 1 , 4 1 2 , 2 1 2 , 0 8 3

ウ 構 築 物 37,733,198,811 1,056,725,900

14,533,345,574 ア

建 設 改 良 費 等 の 財源 に 充てる ための企 業債

1,056,725,900

純 額 23,199,853,237 331,818,892

エ 機 械 及 び 装 置 10,204,980,204 777,590

7,639,568,272 20,005,000

純 額 2,565,411,932 ア 賞 与 引 当 金 20,005,000

車 両 及 び 運 搬 具 27,568,528 2,884,701

25,402,526 3 9 , 8 7 8 , 0 9 5 , 4 7 6

純 額 2,166,002 13,689,731,190

工具・器具及び備品 177,317,626

長 期 前 受 金収 益化 累 計 額

3,941,652,807

159,143,952 純 額 9,748,078,383

純 額 18,173,674 130,017,093

キ 建 設 仮 定 992,606,855 2 4 , 4 0 7 , 5 9 1 , 0 2 0

2,757,500

ア 電 話 加 入 権 2,757,500 1 8 , 0 3 7 , 8 8 5 , 2 8 0

2 3 , 6 1 7 , 6 9 5 , 0 4 3 8,037,885,280

1,841,576,640 2 5 1 9 , 8 0 8 , 0 8 5

1,773,675,573 141,216,617

貸 倒 引 当 金 △ 9 , 7 6 0 ア 工 事 担 金 20,267,165

純 額 1,773,665,813 イ 受 贈 財 産 ฀評 価 額 120,589,872

1,852,590 ウ 寄 附 金 260,580

600,000 エ 国 ・ 県 補 助 金 99,000

378,591,468

3 2 , 9 6 5 , 2 8 4 , 3 8 5 ア 減 債 積 立 金 377,071,018

イ 利 益 積 立 金 1,213,970

ウ

当 度 未 処 分

利益 剰 余 金

306,480

8 , 5 5 7 , 6 9 3 , 3 6 5

3 2 , 9 6 5 , 2 8 4 , 3 8 5

資 産 合 計

建 設 仮 定 長 期 前 受 金

そ の 他 流 動 資 産

借 方

科 目

流 動 債

資 産 の 部

固 定 資 産 固 定 債

引 当 金

債 の 部

有 形 固 定 資 産

資 本 の 部

無 形 固 定 資 産

長 期 前 受 金

企 業 債

繰 延 収 益

引 当 金

減 価 償 却 累 計 額 減 価 償 却 累 計 額

債 の 部 合 計

企 業 債

貸 方

科 目

資 本 金

未 収 金

流 動 資 産

現 金 預 金

未 払 金

減 価 償 却 累 計 額

前 受 金

減 価 償 却 累 計 額

減 価 償 却 累 計 額

剰 余 金

資 本 剰 余 金

資 本 金

債 ・ 資 本 合 計

貯 蔵 品

そ の 他 流 動 債

利 益 剰 余 金

- 13 -

お 貸方において 当該償却資産に充当さ た補助金・ 担金等について 減価償

却見合い分の長期前受金収益化累計額への繰 入 行わ ている

主 科目 との増減理 次のとお ある

資産の部

ア 固定資産 前 比4,112,550,021円減

有形固定資産 設備投資等による増加 あ たものの 述の し償却制度の廃

に 伴 う 処 理 及 び 減 価 償 却 等 に よ 減 価 償 却 累 計 額 除 後 の 合 計 前 比

1,251,192,021円の減少と た

無形固定資産 水利権 成25 度2,861,358,000円 について し償却制

度の廃 に伴い こ ま 減価償却 ら除 ていた補助金等充当部分を期首時点 処

理したことによ 減価償却 す て完了したこと ら 前 比 皆減と た

イ 流動資産 前 比290,274,546円減

現金預金 前 比24,116,394円の増と ている 前 度 に保有していた有価証

券 短期国債 199,995,400円 成26 度中に満期に たこと 未収金 107,517,770

円減少したこと によ 流動資産全体 290,274,546円の減少と ている

お 未 収 金 の 減 少 に 回 収 不 能 債 権 処 理 の た め に 費 用 計 し た 貸 倒 引 当 金 繰 入 額

10,787,000円も寄与している

債の部

ア 固定 債 前 比13,116,636,021円増

新会計基準の適用に伴い 従来 資本の部に計 していた企業債のう 成28 度

以 降 に 償 還 予 定 の 企 業 債 を 固 定 債 の 中 に 計 す る こ と と さ た こ と ら

13,116,636,021円 増加したもの ある

イ 流動 債 前 比987,023,724円増

新会計基準の適用に伴い 従来 資本の部に計 さ ていた企業債のう 成 27

度中に償還予定の企業債1,056,725,900円 流動 債に移行さ たほ 賞与引当金

20,005,000円 皆増と た

ウ 繰延収益 前 比9,878,095,476円増

新会計基準の適用に伴い 成25 度ま 資本剰余金として受入処理を行 ていた

受贈財産評価額 寄附金 国庫補助金 工事 担金及び他会計補助金のう 償却資産

の 得・改良に充当さ たものについて 長期前受金として 債の部に計 さ ること

と たことに伴い 長期前受金13,689,731,190円 計 さ そこ ら収益化累計額

3,941,652,807円を差し引いた純額9,748,078,383円 皆増と た

- 14 -

資本の部

ア 資本金 前 比14,706,422,286円減少

新会計基準の適用に伴い 前 度に計 さ ていた借入資本金 債の部に企業債と

して計 さ たこと ら 大幅 減少と た

イ 剰余金 前 比13,678,157,502円減少

新会計基準の適用に伴い 成25 度ま 資本剰余金として受入処理を行 ていた受

贈財産評価額 寄附金 国庫補助金 工事 担金及び他会計補助金のう 償却資産充

当分 繰延収益 長期前受金 へ移行処理さ たこと ら 大幅 減少と た

- 15 -

経営成績及び財務状況の分析

経営比率分析

収益性及び財務状況等に関する比率分析の前 度比較 以 のとお ある

お 財務・構成比率について 会計基準の変更による影響を考慮するため 成25

度貸借対照表を新会計基準にそ て組替え 試算した数値を併 する 段

各指標の理想値 旧会計基準時のもの ある

収益比率

理想値 26 度 25 度 前 度比

増減

同規模

均

全国

均

総収支比率 100％以 100.0 ％ 100.0 ％ － 105.6 ％ 108.4 ％ 営業収支比率 100％以 43.1 ％ 45.2 ％ △2.1 109.1 ％ 112.3 ％

総収支比率 理想とさ る 100％以 を維持している 一般会計 らの繰入金によ

収支不足相当額を補填し 収支を均衡させている点に留意する必要 ある

営業収支比率 前 度 ら2.1 イント低 してお 水道事業の収益性 依然とし

て低い状況 続いている 当指標 100％を 回る場合 営業損失 発生していること

を示している

財務・構成比率

理想値 26 度 25 度

( 段 組替

前 度比

増減

同規模

均

全国

均

自己資本構成

比率

高いほ

良

55.9 ％

59.5 ％ △3.6

70.1 ％ 69.2 ％

54.8 ％ 1.1

流動比率

200％以 256.2 ％

919.1 ％ △662.9

909.7 ％ 503.2 ％

272.2 ％ △16.0

酸性試験比率

当 比率

100％以 256.0 ％

869.9 ％ △613.9

872.1 ％ 426.0 ％

257.6 ％ △1.6

固定資産対

長期資本比率

長期資金適合率

少 くとも

100％以

93.0 ％

90.6 ％ 2.4

89.2 ％ 91.1 ％

92.3 ％ 0.7

自己資本構成比率 成25 度貸借対照表の組替えによる試算との比較 やや

昇しているものの 債・資本の合計にお る固定 債の比率 高いこと 影響し

全国 均及び同規模 均との比較 依然として低い水準にある

流動比率 酸性試験比率及び固定資産対長期資本比率について 安全とさ る水準

を維持している 流動比率の前 度 25 度貸借対照表の組替えによる試算 らの減

少理 主に有価証券 短期国債 の満期による皆減等によるものと考えら る

その他の経営分析比率の 度別推移 決算審査資料別表4のとお ある

同 規模 均・全 国 均 ：25 度

- 16 -

給水原価及び供給単価

供

給

単

価

及

び

給

水

原

価

の

推

移

単位 円・銭

※制度改正によ 成26 度決算 ら給水原価の算出方法 変更と た

成25 度ま 給水原価＝ 経常費用平有収水量

成26 度以降 給水原価＝ 経常費用－長期前受金戻入額 平有収水量

供給単価

ら給水原価を差し引いた差益損の推移

次表のとお

ある

本市水道

県水道に準

た料金体系を採用している

県と市

給水原価に大

開

あること

ら

多額の費用超過

生

ている

単位 円・銭

度 22 度 23 度 24 度 25 度 26 度

１㎥当た の差損益 △ 390.35 △ 369.04 △ 348.06 △ 340.39 △ 347.41

参考

千葉県水道

1

立方

ト

当

供給単価・給水原価

出典： 成25 度版千葉県水道事業 報

単位 円・銭

22

度

23

度

24

度

25

度

供給単価

204.42

201.69

202.17

202.39

給水原価

188.36

198.38

197.60

196.80

１㎥当た

の差損益

16.06

3.31

4.57

5.59

592.26

568.65

546.66 _538.78 544.95

201.91 199.61 198.6 198.39 197.54

0 100 200 300 400 500 600 700

22 度 23 度 24 度 25 度 26 度 給水原価

- 17 -

費用構成分析

総費用にお

る費用構成比率

総費用

営業費用と営業外費用の合計

にお

る費用構成比率の推移

次表のと

お

ある

総費用中

最も割合の高い費用

減価償却費

あ

40

％以

を占めている

支払利息について

企業債の未償還残高

減少していること

また

企業債の

発行時期

新しいものほ

利率

低い傾向

あること

ら

総費用に占める割合

々低

している

その一方

動力費及び人件費の割合

漸増傾向にある

費

用

構

成

比

率

税

抜

単 位 ％

9.9 10.7 10.6 10.9 11.4

2.8 3.2 3.8 4.6 4.8

7.6 8.0 7.6 9.0 7.5

44.2 42.0 41.8 40.6 41.9

18.6 _{18.4 18.2} 17.5 16.1

16.8 17.8 18.0 17.4 18.3

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

22年度 23年度 24年度 25年度 26年度

- 18 -

費用構成比率による同規模事業体との比較

成26 度地方公営企業決算状況調査調査表を用いた 項目別の費用構成比率による同

規模 均との比較 次表のとお ある

お 費用・資産構成等の傾向 水道事業体の主 水源別区分 受水 表流水

その他 によ 異 るため 以降の比較表において 市原市と同様に を主 水源と

する同規模事業体の全国 均 以 同規模 均 も掲載する

項 目

税 抜

費 用 千 円 市 原 市

同 規 模 均

全 体

同 規 模 均

職 員 給 与 費 268,737 10.0% 10.8% 12.1%

支 払 利 息 430,753 16.1% 8.7% 11.6%

減 価 償 却 費 1,123,478 41.9% 34.4% 43.2%

動 力 費 129,495 4.8% 5.1% 5.1%

光 熱 水 費 795 0.0% 0.2% 0.2%

通 信 運 搬 費 3,328 0.1% 0.5% 0.5%

修 繕 費 201,124 7.5% 4.7% 5.3%

材 料 費 - - 0.3% 0.3%

薬 品 費 78,195 2.9% 0.6% 1.5%

路 面 復 旧 費 - - 0.3% 0.1%

委 託 料 272,213 10.2% 8.6% 10.6%

担 金 52,274 2.0% 0.5% 1.5%

受 水 費 - - 20.2% 2.4%

そ の 他 119,770 4.5% 5.2% 5.6%

費用 合計 ※ 2,680,162 100.0% 100.0% 100.0%

※ 営 業 費 用 と 営 業 外 費 用 の 合 計 同 規 模 均 ： 2 5 度

構成比率の内訳として 同規模 均 と同様の傾向を示している 支払利息

及び修繕費の比率 同規模 均 よ 高く ている 今後 設備等の老朽化によ

る修繕費 担の増加 懸念さ る

また 固定的 費用 ～ の合計 費用全体の68.0％を占めてお 同規模 均

の66.9％をやや 回 ている

費用 給水収益(料金収入)に占める割合による同規模事業体との比較

次表 成26 度地方公営企業決算状況調査調査表をもとに 水道事業に関する費

用のう 固定的 費用 あ 大 割合を占める職員給与費 企業債利息 減価償却

費及び企業債償還元金について 給水収益(料金収入)に対する比率を示したもの ある

費

用

項

目

市原市

同規模

均

同規模

均

職

員

給

与

費

28.2%

11.2%

16.0%

企

業

債

利

息

45.2%

9.0%

15.2%

減

価

償

却

費

117.8%

35.7%

56.8%

企

業

債

償

還

元

金

106.0%

22.5%

36.4%

収益

費用

千円単位によ

計算

- 19 -

各費用とも 給水収益 料金収入 に占める割合 同規模 均 を大 く 回

てお 特に減価償却費及び企業債償還元金 100％を超え 給水収益 料金収入

を超過する状態と ている また 企業債利息も同規模 均 と比較し 重い

費用 担と ていること 伺える

資産分析

次表 成26 度地方公営企業決算状況調査調査表をもとに 本市の固定資産の額

を 間総有収水量 4826.88千㎥ 除し 1㎥あた の金額を示したもの ある

資産額

千円

市原市

円

同規模 均

円

同 規 模 均 円 29,344,832 6,079.5 2,005.6 3,847.1

有形固定資産

。 水 水部門)

1,931,060 400.1 150.1 642.2

有形固定資産

。浄水 水部門)

11,736,163 2,431.4 354.3 1,344.8

有形固定資産

。配水給水部門)

15,578,587 3,227.5 1,402.9 1,762.5

有形固定資産

。その他)

99,022 20.5 98.2 97.6

2,757 0.6 34.3 312.9

成26 度 間総有収水量 4826.88千㎥ 同規模 均：25 度

有形固定資産

無形固定資産

水 水部門 同規模 均 を 回 ている 浄水 水部門及び配水給水

部門において 同規模 均 を大 く 回 てお 固定資産 有収水量に対し

て過大 あること わ る

本市水道 広大 市域の約77％を給水区域とする一方 給水区域内人口 行政区域

内人口の約22％にと まる 地理的 事情 ら 地 水 ら表流水に移行 い地域

もあ 自 と人口の張 付 少 い小規模 水系 点 することと るため 浄水

水・配水給水に必要 設備も相対的に大規模に ら るを得 いと考えら る

以 のこと ら 本市の状況 過去の設備投資によ 形成さ た固定資産の規模

給水収益に対して相対的に大 く 多額の減価償却費等の 担の原因と 給水コス

- 20 -

水道料金の収納状況

当 度調定分水道料金収納状況

3月

時点

件数

金額。円)

件数

金額。円)

件数

金額。円)

25

116,554 1,025,770,070 105,997

939,337,640

91.57

10,557

86,432,430

26

117,374 1,019,570,140 107,418

936,605,130

91.86

9,956

82,965,010

※ 翌

度4月収納分

含ま

てい

い

※ 収納率

収納額平調定額

×100によ

算出している

度

調定額

収納額

収納率

度

未収現

高

(%)

調定件数117,374件 調定額1,019,570,140円に対して収納件数 107,418件 収納

額936,605,130円 収納率 91.86％ あ 前 度よ 0.29 イント 昇している

成26 度 の未収現 高 9,956件 82,965,010円と ている こ 27

3月調定分の納入期限 3月31日と ているとこ 収納 扱金融機関 振替日の

3 営業日後ま に出納 扱金融機関に払い込 こととさ ているため 利用者 3 月

付近に納入した料金の出納 扱機関への払い込 日 4月に こ こと ら そ ま

の間 未収金として 扱わ ること 影響している

過 度調定分水道料金収納状況

成25 度 時点 の過 度分滞納件数11,140件 99,215,940円に対し 26 度中

に収納 あ た件数 10,521件 収納額 86,098,670円 あ た また 時効等を原

因として不納 損処理 行わ た件数 419件 10,777,240円 ある

その結果 成26 度 時点 の過 度滞納分 213件 2,340,030円と た

不納 損処理

水道料金債権について 民法第173条第1号によ 2 間の短期消滅時効 適

用さ る 時効の完成等によ 債権の回収可能性 消滅した債権について 貸借対

照表にお る流動資産の未収金の中に残 続 ることによ 見 の資産 財政

実態よ 大 く表示さ てしまう不都合 あるため 市原市債権管理条例第8条各号

によ 債権の 棄及び不納 損処理 行わ た

成26 度にお る不納 損処理の状況 次表のとお ある

事 件 数 金 額

時効消滅によるもの 412件 10,757,780円

債権 棄 破産宣告 によるもの 7件 19,460円

合 計 419件 10,777,240円

お 新会計基準の適用に伴い 成26 度 ら将来の回収不能債権の発生に備えて

貸倒引当金を計 することとしたこと ら 26 度当初予算において貸倒引当金繰入額

- 21 -

び

成26 度 水道事業 給水戸数 19,573戸 前 比0.6％増 給水人口 47,467

人 前 比0.8％減 あ 潤井戸南地区 開発 給水戸数 増加 た 少子高

齢化等 給水区域 人口 減少 あ 給水人口 伸び い た 間総配水

量5,772,241㎥ 前 比2.0％減 対 料金 収入 あ た水量 あ 間有収水量

4,826,882㎥ 前 比2.0％減 あ 有収率 83.6％ 前 同 あ た 無収水対

策 老朽管 設替工事等 講 い 有収率 い あ 同規模

事業体全国 均 成25 度 85.5％ 比較 やや低い数値 い

損益計算書 見 当 度 事業収支 総収益 27億19 万 前 比1.7％増 対

総費用26億9,988万 前 比1.7％増 あ 当 度純利益31万 計 い そ 一方 営業収支 12億7,614万 営業損失 発生 営業外収益 あ 一

般会計 繰入金 事業収支 保た い 水道事業 能率性 示 営業収支比率

43.1％ あ 前 度 45.2％ 比較 2.1ポイント 落 た 営業収支 化

新会計基準 適用 伴う貸倒引当金繰入額や減価償却費 増加 要因 あ 本市

水道事業 務体質 特徴 給水収益 対 過去 設備投資 起因 費

用 担 多額 あ 点 挙 わち 本市 場合 広大 市域 人口 張 付

少 い給水地区 点在 地 水系 含 た複数 浄水場や長い距離 水道管 必

要 そ 減価償却及び維持管理等 固定的経費 給水コ ト 押 収益

性 阻害 要因 い 推察 う 務状況 加え 給水区域 人口

減少等 給水収益 減少 影響 大幅 営業損失 生 い 考え

う 本市 水道事業 取 巻く環境 大変厳 い あ 自 力 経

営改善 限界 あ 安心・安定 給水確保 いう水道 使命 果た た 事項

留意 効率的 経営 実施 う要望

．新会計基準 適用 地方公営企業会計制度 地方公営企業 特性 踏 え

現行 民間企業会計原則 考え方 そ た 経営革新や経営 断 必要 損益

認識 資産・ 債 把握等 正確 行う 可能 た た 旧会計基準 い

各事業管理者 任意 いた事項 償却制度等 改 全

国共通 会計基準 た 地方公営企業間 務情報比較 可能 た

以 市民へ 説明責任 遂行 務情報 透明性 確保

新会計制度 基 く経営分析 踏 え 今後 経営戦略 活用 いく

望

た 新会計基準 将来 回収不能債 発生 備え 貸倒引当金 計

た 未収金 貸倒 リ ク 関 市民へ 可視性 高 い 今後

成26 度 開始 た 水道料金徴収一元化 影響 検証 一層

- 22 -

２． 成26 度 い 収支不足額 拡大等 一般会計 繰入金 あ 他会

計 担金・補 金 合計 前 度比3,160万 2.0％ 増加 い 収支不足額

拡大 た背景 新会計基準 適用初 度 費用処理 た 特 損失等

一時的 費用 担 増大 た事情 あ 独立採算制 原則 照 可能 限

一般会計 繰入金 抑制 図 望 い

い 水道事業 収益性 向 た 漏水 対 早期修繕及び地域 有収

率 詳細 分析 踏 えた老朽管 計画的更新等 有収率 向 や 施設維持管理

適正化 運転経費 抑制 経営 効率化 図 たい

．水道事業 将来 わた 持続可能 た 中長期 更新需要・ 政収支見通

基 く計画的 施設更新・資金確保 必要不可 あ 市原市水道事業経営方針

成27 度 前期目標期間 満了 迎え 国 策定 た新水道事業ビ ョン

施策 踏 え 仮称 市原市新総合計画及び 仮称 市原市行 政改革大綱等 連

- 23 -

収益・費用 度別の推移 税抜

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

2,963,885,713 100.0% 100.0 2,827,836,294 100.0% 95.4 1 1,022,359,654 34.5% 100.0 1,004,621,731 35.5% 98.3

給 水 収 益 1,010,326,825 34.1% 100.0 992,550,902 35.1% 98.2

そ の 他 の 営 業 収 益 12,032,829 0.4% 100.0 12,070,829 0.4% 100.3

2 1,941,526,059 65.5% 100.0 1,823,214,563 64.5% 93.9

給水申込納付金 101,120,000 3.4% 100.0 93,400,000 3.3% 92.4

受 利息及び配当金 1,400,485 0.0% 100.0 1,157,005 0.0% 82.6

他 会 計 担 金 1,479,551,000 49.9% 100.0 1,447,531,000 51.2% 97.8 他 会 計 補 助 金 353,626,000 11.9% 100.0 277,350,000 9.8% 78.4

長期前受金戻入 － － － － － －

雑 収 益 5,828,574 0.2% 100.0 3,776,558 0.1% 64.8

3 － － － － － －

その他特別利益その他特別利益 － － － － － －

2,963,582,615 100.0% 100.0 2,827,519,525 100.0% 95.4 1 2,413,216,589 81.4% 100.0 2,307,871,695 81.6% 95.6

原水及び浄水費 490,444,494 16.5% 100.0 508,761,425 18.0% 103.7 配水及び給水費 240,818,555 8.1% 100.0 229,357,551 8.1% 95.2 総 係 費 344,299,442 11.6% 100.0 346,093,824 12.2% 100.5 減 価 償 却 費 1,309,117,373 44.2% 100.0 1,186,327,878 42.0% 90.6 資 産 減 耗 費 28,536,725 1.0% 100.0 37,331,017 1.3% 130.8

2 550,366,026 18.6% 100.0 519,647,830 18.4% 94.4

支 払 利 息 及 び

企業債 扱諸費

550,143,766 18.6% 100.0 519,647,830 18.4% 94.5

雑 支 出 222,260 0.0% 100.0 0 0.0% 0.0

3 － － － － － －

その他特別利益その他特別損失 － － － － － －

※ 成26 度 ら新地方公営企業会計基準 適用さ 財務諸表の構成に変更 生 ている

営 業 費 用

特 別 利 益

営 業 外 収 益

費

用

の

部

決算審査資料

別 表 １

度

営 業 外 費 用

特 別 損 失

項 目

収

益

の

部

水 道 事 業 収 益

営 業 収 益

水 道 事 業 費

成 度

成 度

24

-趨勢比率 成 度を１ とした

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

2,708,856,486 100.0% 91.4 2,654,019,026 100.0% 89.5 2,700,189,396 100.0% 91.1 994,412,158 36.7% 97.3 987,914,994 37.2% 96.6 966,421,898 35.8% 94.5 984,022,629 36.3% 97.4 977,140,365 36.8% 96.7 953,510,241 35.3% 94.4 10,389,529 0.4% 86.3 10,774,629 0.4% 89.5 12,911,657 0.5% 107.3 1,714,444,328 63.3% 88.3 1,666,104,032 62.8% 85.8 1,733,767,498 64.2% 89.3 46,920,000 1.7% 46.4 54,770,000 2.1% 54.2 49,305,000 1.8% 48.8 953,365 0.0% 68.1 1,108,438 0.0% 79.1 1,468,163 0.1% 104.8 1,366,467,000 50.4% 92.4 1,192,228,000 44.9% 80.6 1,096,227,000 40.6% 74.1 294,430,000 10.9% 83.3 406,222,000 15.3% 114.9 533,820,000 19.8% 151.0

－ － － － － － 49,763,750 1.8% 皆増

5,673,963 0.2% 97.3 11,775,594 0.4% 202.0 3,183,585 0.1% 54.6

－ － － － － － － － －

－ － － － － － － － －

2,708,542,767 100.0% 91.4 2,653,708,261 100.0% 89.5 2,699,882,916 100.0% 91.1 2,214,158,270 81.7% 91.8 2,185,659,085 82.4% 90.6 2,242,564,176 83.1% 92.9 513,395,022 19.0% 104.7 524,475,573 19.8% 106.9 505,413,611 18.7% 103.1 217,946,588 8.0% 90.5 240,094,694 9.0% 99.7 239,423,271 8.9% 99.4 330,004,032 12.2% 95.8 333,747,847 12.6% 96.9 369,156,298 13.7% 107.2 1,131,917,410 41.8% 86.5 1,077,543,027 40.6% 82.3 1,123,478,021 41.6% 85.8 20,895,218 0.8% 73.2 9,797,944 0.4% 34.3 5,092,975 0.2% 17.8 494,384,497 18.3% 89.8 468,049,176 17.6% 85.0 437,597,740 16.2% 79.5 494,117,477 18.2% 89.8 464,287,166 17.5% 84.4 430,753,240 16.0% 78.3 267,020 0.0% 120.1 3,762,010 0.1% 1692.6 6,844,500 0.3% 3079.5

－ － － － － － 19,721,000 0.7% 皆増 － － － － － － 19,721,000 0.7% 皆増

成 度

成 ４ 度

単位 円

成 度

-貸借対照表 度別の推移。資産の部 税抜

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比趨 勢 ฀比 率

1 34,079,784,739 88.6% 100.0 33,748,146,175 88.9% 99.0 31,064,379,410 80.8% 100.0 30,815,981,157 81.2% 99.2

ア土 地 970,084,418 2.5% 100.0 970,084,418 2.6% 100.0 イ建 物 1,820,890,729 4.7% 100.0 1,767,784,202 4.7% 97.1 ウ構 築 物23,677,290,121 61.6% 100.0 23,892,921,088 63.0% 100.9 エ機 械 及 び 装 置 3,243,230,984 8.4% 100.0 3,033,459,468 8.0% 93.5 車 両 及 び 運 搬 具 9,161,157 0.0% 100.0 6,399,840 0.0% 69.9

工 具 ・ 器 具 及 び 備 品 30,770,670 0.1% 100.0 30,986,828 0.1% 100.7

キ建 設 仮 定 1,312,951,331 3.4% 100.0 1,114,345,313 2.9% 84.9

3,015,405,329 7.8% 100.0 2,932,165,018 7.7% 97.2

ア水 利 権 3,012,647,829 7.8% 100.0 2,929,407,518 7.7% 97.2 イ電 話 加 入 権 2,757,500 0.0% 100.0 2,757,500 0.0% 100.0

2 4,383,361,963 11.4% 100.0 4,197,593,518 11.1% 95.8 1,831,035,503 4.8% 100.0 1,555,241,049 4.1% 84.9 1,993,591,100 5.2% 100.0 1,880,145,669 5.0% 94.3 549,665,600 1.4% 100.0 699,658,200 1.8% 127.3 5,869,760 0.0% 100.0 2,218,600 0.0% 37.8 2,500,000 0.0% 100.0 59,730,000 0.2% 2389.2 700,000 0.0% 100.0 600,000 0.0% 85.7 38,463,146,702 100.0% 100.0 37,945,739,693 100.0% 98.7

前 払 金

その他流動資産

成22 度 成23 度

項 目

固 定 資 産

有 形固 定 資産

無 形固 定 資産

流 動 資 産

合 計

現 金 預 金

未 収 金

有 価 証 券

貯 蔵 品

※ 成26 度 ら新地方公営企業会計基準 適用さ 財務諸表の構成に変更 生 ている

決算審査資料

別 表

度

26

-趨勢比率 成 度を１ とした

決 算 額 構成比 趨 勢 ฀比 率 決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

33,542,588,181 89.0% 98.4 33,460,139,363 89.5% 98.2 29,347,589,342 89.0% 86.1 30,669,518,798 81.4% 98.7 30,596,023,863 81.9% 98.5 29,344,831,842 89.0% 94.5 970,084,418 2.6% 100.0 970,084,418 2.6% 100.0 990,959,996 3.0% 102.2 1,714,260,227 4.6% 94.1 1,661,985,411 4.4% 91.3 1,575,660,146 4.8% 86.5 23,835,680,941 63.3% 100.7 23,782,713,531 63.6% 100.4 23,199,853,237 70.4% 98.0 3,051,989,319 8.1% 94.1 2,988,578,116 8.0% 92.1 2,565,411,932 7.8% 79.1 3,882,805 0.0% 42.4 2,787,150 0.0% 30.4 2,166,002 0.0% 23.6 27,764,083 0.1% 90.2 22,193,083 0.1% 72.1 18,173,674 0.1% 59.1 1,065,857,005 2.8% 81.2 1,167,682,154 3.1% 88.9 992,606,855 3.0% 75.6 2,873,069,383 7.6% 95.3 2,864,115,500 7.7% 95.0 2,757,500 0.0% 0.1 2,870,311,883 7.6% 95.3 2,861,358,000 7.7% 95.0 － － 皆減

2,757,500 0.0% 100.0 2,757,500 0.0% 100.0 2,757,500 0.0% 100.0 4,125,498,397 11.0% 94.1 3,907,969,589 10.5% 89.2 3,617,695,043 11.0% 82.5 1,871,483,344 5.0% 102.2 1,817,460,246 4.9% 99.3 1,841,576,640 5.6% 100.6 1,800,175,753 4.8% 90.3 1,881,183,583 5.0% 94.4 1,773,665,813 5.4% 89.0 399,944,000 1.1% 72.8 199,995,400 0.5% 36.4 － － 皆減

2,075,300 0.0% 35.4 2,930,360 0.0% 49.9 1,852,590 0.0% 31.6 51,220,000 0.1%2048.8 5,800,000 0.0% 232.0 － － 皆減

600,000 0.0% 85.7 600,000 0.0% 85.7 600,000 0.0% 85.7 37,668,086,578 100.0% 97.9 37,368,108,952 100.0% 97.2 32,965,284,385 100.0% 85.7

成26 度

単位 円

成25 度

成24 度

-貸借対照表 度別の推移 債・資本の部 税抜

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

1 647,440 0.0% 100.0 647,440 0.0% 100.0

－ － － － － －

647,440 0.0% 100.0 647,440 0.0% 100.0

2 502,023,366 1.3% 100.0 360,206,421 0.9% 71.8

－ － － － － －

490,081,630 1.3% 100.0 301,269,025 0.8% 61.5 758,150 0.0% 100.0 103,740 0.0% 13.7

－ － － － － －

ア 賞与引当 金 － － － － － －

11,183,586 0.0% 100.0 58,833,656 0.2% 526.1

3 － － － － － －

－ － － － － －

長 期 前 受 金 収 益 化 累 計 額

－ － － － － －

－ － － － － －

4 24,542,995,022 63.8% 100.0 23,966,344,724 63.2% 97.7 8,037,885,280 20.9% 100.0 8,037,885,280 21.2% 100.0 16,505,109,742 42.9% 100.0 15,928,459,444 42.0% 96.5

5 13,417,480,874 34.9% 100.0 13,618,541,108 35.9% 101.5 13,040,137,139 33.9% 100.0 13,240,880,604 34.9% 101.5 377,343,735 1.0% 100.0 377,660,504 1.0% 100.1 38,463,146,702 100.0% 100.0 37,945,739,693 100.0% 98.7

成23 度

決算審査資料

別 表

度 成22 度

繰 延 収 益

項 目

固 定 債

引 当 金

未 払 金

そ の 他 流 動 債

資 本 金

自 己 資 本 金

資 本 剰 余 金

利 益 剰 余 金

剰 余 金

※ 成26 度 ら新地方公営企業会計基準 適用さ 財務諸表の構成に変更 生 ている

流 動 債

借 入 資 本 金

企 業 債

企 業 債

引 当 金

長 期 前 受 金 純 額

建 設 仮 定

長 期 前 受 金

合 計

前 受 金

28

-趨勢比率 成 度を１ とした

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

決 算 額 構成比

趨勢 比率

647,440 0.0% 100.0 647,440 0.0% 100.0 13,117,283,461 39.8% 2026023.0

－ － － － － － 13,116,636,021 39.8% 皆増

647,440 0.0% 100.0 647,440 0.0% 100.0 647,440 0.0% 100.0 424,031,229 1.1% 84.5 425,188,359 1.1% 84.7 1,412,212,083 4.3% 281.3

－ － － － － － 1,056,725,900 3.2% 皆増

419,114,041 1.1% 85.5 422,081,413 1.1% 86.1 331,818,892 1.0% 67.7 661,030 0.0% 87.2 1,030,410 0.0% 135.9 777,590 0.0% 102.6

－ － － － － － 20,005,000 0.1% 皆増 － － － － － － 20,005,000 0.1% 皆増

4,256,158 0.0% 38.1 2,076,536 0.0% 18.6 2,884,701 0.0% 25.8

－ － － － － － 9,878,095,476 30.0% 皆増 － － － － － － 9,748,078,383 29.6% 皆増 － － － － － － 3,941,652,807 － － － － － － － － 130,017,093 0.4% 皆増

23,378,637,945 62.1% 95.3 22,744,307,566 60.9% 92.7 8,037,885,280 24.4% 32.8 8,037,885,280 21.3% 100.0 8,037,885,280 21.5% 100.0 8,037,885,280 24.4% 100.0 15,340,752,665 40.7% 92.9 14,706,422,286 39.4% 89.1 － － 皆減

13,864,769,964 36.8% 103.3 14,197,965,587 38.0% 105.8 519,808,085 1.6% 3.9 13,486,795,741 35.8% 103.4 13,819,680,599 37.0% 106.0 141,216,617 0.4% 1.1 377,974,223 1.0% 100.2 378,284,988 1.0% 100.2 378,591,468 1.1% 100.3 37,668,086,578 100.0% 97.9 37,368,108,952 100.0% 97.2 32,965,284,385 100.0% 85.7

成24 度 成25 度 成26 度

単位 円

-区分 22 度 23 度 24 度

固 定 資 産

固定資産＋流動資産 ＋ 繰 延 資 産

流 動 資 産

固定資産＋流動資産 ＋ 繰 延 資 産

固 定 債

債 資 本 合 計

資本金＋剰余金＋

評 価 差 額 等 ＋ 繰 延 収 益

債 資 本 合 計

流 動 債

債 資 本 合 計

固 定 資 産

資本金＋剰余金＋

評 価 差 額 等 ＋ 繰 延 収 益

流 動 資 産

流 動 債

固 定 資 産

資 本 金 ＋ 剰 余 金 ＋ 評 価 差 額 等 ＋ 固 定 債 ＋ 繰 延 収 益

現 金 預 金 ＋

未収 金－ 貸倒 引 当 金

流 動 債

総 収 益

総 費 用

営 業収 益－ 受託 工 事 収 益

営 業費 用－ 受託 工 事 費 用

企業債元金償還金対

建設改良のための

企業債元金償還金

減 価 償 却 額 比 率 減 価 償 却 費

※新地方公営企業会計基準の適用に伴い 成26 度 ら算出方法 変更さ た項目 ある

※ 成26 度 ら新地方公営企業会計基準 適用さ 財務諸表の構成に変更 生 ている

155.8

89.8 90.1 89.0 88.9

11.0

決算審査資料

別 表 ４ 経営分析比率の 度別推移

分 析 項 目 比 率 公 式

構

成

比

率

固定資産構成比率 。％) ×100 88.6

流動資産構成比率 。％) ×100 11.4 11.1

自己資本構成比率 。％) ×100 55.8 57.1 58.1

流動 債構成比率 。％) ×100 1.3 0.9 1.1

財

務

比

率

固 定 比 率 。％) ×100 153.1

流 動 比 率 。％) ×100 1165.3 972.9

761.8 158.8

865.9 953.7

酸 性 試 験 比 率

当 比 率

。％) ×100

固 定資 産 対 長期 資 本 比率

長期資金適合率

。％) ×100

収

益

比

率

総 収 支 比 率 。％) ×100

。％) ×100

営 業 収 支 比 率 42.4 43.5

。％) ×100 71.3 80.6

42.0 44.9 42.9 86.2 100.0 40.7 100.0 100.0

固定 債構成比率 。％) ×100

873.1

89.8

30

-同規模 均・全国 均：25 度

25 度 26 度

同規模 均

全国 均 備 考

別紙参照

125.7 503.2 91.1 426.0 109.1 909.7 108.4 112.3 89.2 872.1 256.0 90.6 69.2 -89.0 88.1 -28.6 70.1 -28.6 89.5 10.5

総資産中に占める固定資産の割合を示すもの

100％に近いほ 資本 固定化の傾向にある 指数

低いほ 良い 流動資産構成比率と足し合わせる

と100％と る

11.0

89.1

-この比率 総資産に対する流動資産の占める割合

あ 比率の高いほ 短期債務に対応す 現

金 預金等流動性資産の豊富さを示す 固定資産構

成比率と足し合わせると100％と る

55.9 59.5

総資本中の自己資本金の割合を示すもの 自己資

本構成比率 高く 固定 債構成比率 低いほ 経

営の安全性 高い

4.3 1.1

この比率 自己資本金とともに総資本額を構成す

る流動 債の割合を示すもの 総資本額に対し短

期の債務を示したもの ある

159.2 150.5

256.2 短期債務に対応す 流動資産 十分にある を示

す指標 200％以 望ましいとさ る

919.1

93.0

869.9

自己資本 の程度固定資産に投 さ ている を

見る指標 あ 100％以 あ 固定資産への

投資 自己資本の枠内におさま ていることに

る

128.7

固定資産 返済期限の い自己資本や長期に活用

可能 固定 債等によ 調達さ ている程度を示

す この比率 常に100％以 つ低いこと

望ましい

短期債務に対応す 現金預金及び容易に現金化し

うる未収金 十分にある を示す指標 100％以

望ましいとさ る

105.6

43.1 45.2

100.0

100.0 総費用に対する総収益の割合 比率 高いほ 良 い

収益性を見るための指標の１つ あ 営業費用 営業 収益によ て の程度賄わ ている を示す 比率 高 いほ 営業利益率 良いことを表し 100％未満 あるこ と 営業損失 生 ていることを意味する

89.9

92.9 63.0 62.3

総資本に対する固定 債の割合を示すもの あ

事業体の他人資本依存度を示す指標 ある

企業債元金の償還 損益 定留保資金によるとこ そ の源泉 主に減価償却費 あること ら 投 資本の回 収と再投資との間のバランスを見る指標 ある この比 率 低いほ 内部留保資金 大 いことを示す

39.4 39.8

-経営分析に係る指標の変更点 会計基準の見直しによる変更

経営指標 会計基準見直し前 会計基準見直し後

構 成 比 率

固定資産構成比率 ％

固定資産

×100

固定資産

×100 固定 債＋流動資産＋繰延 定 固定資産＋流動資産＋繰延資産

固定 債構成比率 ％

固定 債＋借入資本金

×100

固定 債

×100

債資本合計 債資本合計

自己資本構成比率 ％

自己資本金＋剰余金

×100

資本金＋剰余金＋評価差額等＋繰延収 益

×100

債資本合計 債資本合計

財 務 比 率

固 定 資 産 対 長 期 資 本比 率

長期資金適合率 ％

固定資産

×100

固定 債

×100 資本金＋剰余金＋固定 債 資本金＋剰余金＋評価差額等＋固定 債＋繰延収益

流動比率 ％

流動資産

×100 変更 し

流動 債

酸性試験比率 当 比率 ％

現金預金＋未収金

×100

現金預金＋ 未収金－貸倒引当金

×100

流動 債 流動 債

収 益 比 率

総収支比率 ％

総収益

×100 変更 し

総費用

営業収支比率 ％

営業収益－受託工事収益

×100 変更 し

営業費用－受託工事費用

企 業 債 元 金 償 還 金 対 減価償却額比率 ％

建設改良のための企業債元金償還金

×100 変更 し

当 度減価償却費

出典： 地方公営企業 鑑 等 公表している経営分析に係る指標について 成27 7月8日付総務省自治財政局公営企業課通知

-32

-成２ 度　建設改良工事の概況

PP 　 φ 　　　　　　　　 L= ｍ PP 　 φ 　　　　　　　 L= ｍ PP 　 φ 　　　　　　　 L= ｍ PP 　 φ 　　　　　　　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

NS P φ 　 L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

NS P φ L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ PP 　 φ 　 L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

PP 　 φ L= ｍ

PP 　 φ 　 L= ｍ

H27.1.19

風台地 配水管布設替工事

52,207,200 H26.9.3

飯給地 配水管布設替工事 41,775,480 H26.9.18 H27.3.6

古敷谷加圧所設備改良工事 17,820,000

永吉地 配水管布設替工事 37,591,560 H26.8.27 H27.2.13

新生地 配水管布設替工事

H26.7.18 H27.2.2

石神地 配水管布設替工事 70,270,200 H26.8.22 H27.3.10

64,105,560 H26.7.22 H27.1.7

NS P ： NS形 ク イ 鋳鉄管　　 PP ： 配水用ポ エ ン管　　SUS ： ステン ス鋼管　　　 　

H26.9.26 H26.7.18 H27.1.13 82,827,360 H26.6.19 H26.5.12 H26.10.8 H26.11.13

野地 舗装本復旧工事 牛久・戸田間配水管布設工事

海士 木地 配水管布設替工事

大久保地 配水管布設替工事 12,741,840 H26.7.17

40,536,720

13,938,264

A= ㎡

40,586,400

新井浄水場オ ン設備散気装置増設 工事

新堀地 配水管布設替工事

15,478,680

PP 　 φ 　　　　　　　

舗装本復旧工　　　　　　　

備　考 本 度

工事費 No オ ン接触槽オ ン散気装置　一式

No オ ン接触槽オ ン注入配管　一式

L= ｍ

決算審査資料

別　表　

工　事　名 工　事　 　容 着工 日 竣工 日

凡　　　例

東国吉地 配水管布設替工事

H25.10.1 H26.6.2 繰越事業

22,248,000

L= ｍ NS P φ 　　　　　　　　

H26.5.12 H26.8.28

朝生原浄水場設備改良工事 15,768,000 H26.7.18 H27.2.27

風台地 配水管布設替工事

32,346,000 H26.8.25 H27.3.16

新井浄水場薬品注入設備更新工事

H26.7.18 H27.3.10

奈良加圧所設備改良工事 14,929,920

NS P φ 　

PP 　 φ 　 38,887,560 H26.8.27 H27.3.17

H27.2.19

H26.9.18 H27.3.13

PP 　 φ 　

山田地 配水管布設替工事 L= ｍ 12,157,560 H26.9.22

加圧ポンプ設備　　　　　 一式 自家発電設備　　　　一式 電源 機能増設　　 一式 自家発電設備　　　　一式 電源 視 　　　　　 一式

薬品貯蔵槽交換　　 一式

受水槽･ポンプ室築造　　一式

L= ｍ

L= ｍ