LAW FOR DEVELOPMENT
INTERNATIONAL COOPERATION DEPARTMENT
RESEARCH AND TRAINING INSTITUTE
MINISTRY OF JUSTICE
法 務 省 法 務 総 合 研 究 所 国 際 協 力 部 報
「法整備支援の醍醐味」
法務総合研究所・国際協力部長 山下 輝年 …… 1
アジア監査制度セミナー
～躍進するアジアの会社と監査制度～（2010.8.30開催）
国際協力部教官 松原 禎夫 …… 6 報告「中国における監査制度の概要」
大成律師事務所上海事務所律師（弁護士） 方 新 …… 15 報告「香港における監査制度の概要」
Hastings & Co., Solicitors & Notaries弁護士 Antony Wong …… 25 報告「韓国の監査制度」 建国大学校法科専門大学院教授 権 鐘浩 …… 34 報告「ベトナムにおける監査制度の概要」
ハノイ国家大学法学部専任講師 Nguyen Thi Lan Huong …… 41 質疑応答 ……… 48 総括 ……… 神戸大学大学院法学研究科教授 近藤 光男 …… 54 資料 ……… 57
中国国別研修「民事訴訟法及び民事関連法」
国際協力部教官 江藤美紀音 …… 127 ネパール国別研修「刑事司法制度及び刑事手続にかかる比較研究」
国際協力部教官 森永 太郎 …… 138 東ティモール法案作成能力向上研修 国際協力部教官 松原 禎夫 …… 142 ネパール国別研修「民法及び関連法セミナー」
国際協力部教官 森永 太郎 …… 147
ベトナム判決書マニュアル作成支援 弁護士 井関 正裕 …… 151
モンゴル・調停制度強化プロジェクト
JICA長期専門家・弁護士 岡 英男 …… 209
目 次
第45号
2010.12
第45号
2010.12
巻頭言
特集
国際研修
国際研究
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 1ょ
～
巻頭言
～
ょ ょ ょ
法整備支援
醍醐味
ょ
法務総合研究所ン国際協力部長ょ
山ょ
ょ
輝ょ
年ょ
ょ ょ
再び 法整備支援
平00ィ年 月 国際協力部を去 年 月。平010年８月10日，今度 国際協力部長 法整備支援 携わるこ 。こ 間，検察官 ， ま 内 官 参事官ン 審議官 ，様々 部署 勤務 も ，法整備支援 全く縁 切れ わけ
。毎年 恒例行事 ある法整備支援連絡会 ，可能 限り大阪 ，あるい ビタア モンク 東京会場 顔を出 よう ，名古屋大学や早稲田大学 関連 クンフジウム あ る 聞け ，それ も出席 。 国際会議 出席 け 参加 認 られ い。発言 初 出席 認知される いう考え も ，顔を出せ 必 発言 る。そ
，名古屋大学ン早稲田大学ン中央大学 ，法整備支援や 法 話を ほ い 頼まれ りも 。ょ
そ よう 私 話 よそ７年前 経験 基 る ある ，こ ７年間 確実 進展 こ ある。それ ，法整備支援 いう国際協力 携わり い いう若い人 出 くるよう こ ある。関係者 皆さん ，日本側 人材育成をも意識 いろい ろ プログラムを実施 成果 あろう。ょ
ころ ，私 ，法務省 国連アジア極東犯罪防止研修所 刑事 法分 国際協力 ， 民商事法中心 法整備支援 いう国際協力 両方 携わ 最初 教官 ある。そ ， 代目国際協力部長 ある ，国際協力部教官 経験者 いう意味 初 部長 もある。 これ 私 セールケフイント 思 いる。そこ ，こ 機会 改 法整備支援 醍醐 味を伝え い ，経験者 ある以 ，抽象的 述べる く，具体例を用い 述べ るべ あろう 思う ，いささ 細 い話 る ，御容赦願い い。ょ
ょ
そ 醍醐味を比喩で
ょ
平ょ
投 ける ある。ょ
遊び 中 れも転ん い い ，何故こういうネープング る 不思議 思わ い ？ （皆 今ま 考え こ も い いう反応を る。）ょ
全く 遊び ，大阪や関西 坊さん 屁をこい 言う （これ 聞い こ ある， いう反応 ある。）ょ
実 ，私 郷 鹿児島 ，全く 遊び インチ人 くろん 言 い （そ よう 人種差別 受け取られる表現 信 られ い いう反応 る。）ょ
そ 次 よう 続ける。ょ
そもそも遊び れも転ん い い ら ころん 日本語 い い ， 発想 べ ある ょ
こ よう 疑問を持 ，そこ ら 求 始まる。実 ，韓国ン朝鮮語 コロアンジ いう あり，これ 歩い くる いう意味 ある いう（藤村由加 人麻呂 暗号 新潮文庫1ェ頁参照）。 歩く 韓国語 コッタ も言う。 るほ 達磨 禅を組ん 不動 けれ ら ，歩い り ら違反 ある。違反 あれ こそ鬼 捕まる ，こ れま 道理 ある。ここ ジルマさん ころん 遊び方 名前 一致 。ここ ら 私独自 考え ，達磨 禅僧（坊さん） あり，も も インチ出身 ある。 いうこ ， 主語 完全 一致 るこ る。そ ， こい コッタ 似 り， くろん コロアンジ そ ころん 音韻変化 範囲内 あろう。述語ま 一致 る。分 ら い 関西表現 屁を け ある ，大筋 い そ 共通性 問 題 い。（も も，これ 独自説 ある ら，読者 自ら検証され い。）ょ
ょ
こ 例 意味 る ころ ，今，目 前 ある表現 け 全く別 も 見え い も ，実 ，そ 根源 一 も 繋 いる。これ 逆 表面 も， そ 意味 る ころや背景 全く異 る場合もあろう。ょ
実 ，法整備支援 携わ いる ，こういう経験 連続 ある。自分 疑問を持 ，自 分 調べ，自分 考え，自分 り 結論 辿り着く。そ 発見 ，心 躍るほ 魅力 ある。も ろん，そ 過程 ，日本 法 家，支援対象国 専門家 対話 あり，そう いう協働作業を経 辿り着く。相手 も る も ろん，自分 も る。こ れ 法整備支援 醍醐味 ある 思 いる。 らこそ，手を変え品を変え，これを繰り 返 主張 い ある（ ，拙稿 法整備支援 も ら も 法 時報平010年 月号参照）。ょ
ょ
目 見え い成果 一端
，法整備支援 よる成果 一朝一 ころ ，数年単位 あ も 現れる も い。そ 一例を挙 よう。部長 着任後 僅 間後 次 依頼 舞 い込ん 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 年ょ
ベトナム 経済事件 ，最高人民法院 監督審判決（最終審） 出 ，被告 納得せ
，国会 法務委員会 陳情 事件 ある。ょ
国会法務委員会 最高人民法院 判断 誤り 公表 ，最高人民法院も誤りを認
いう。ょ
国会 国家機関（ 法を含 ）を監督 る権限 ある ，現行法 誤 判決を是
正 る規定 く，国会法務委員会 監督審 判断を覆 是正 る法制度 必要 主張 いる。検察官 民事事件へ 立会い い 再び問題 いる。ょ
それ 国家主席 伝わり，国家主席 共産党 法委員会 慎重 検討 るよう 伝え，
共産党 法委員会 らUNDP 相談 来 こ 。ょ
UNDP こ 関係 セプナーを 間後 開く ，英米 専門家 ほ ，日本 らも参
加 ほ い。ベトナム側も日本 参加を望ん いる。ょ ょ
こ 監督審 問題や検察官 民事事件へ 関与，国会へ 陳情 件 ， 法 独立や確定 裁判 法的安定性を害 る いうこ ，それこそベトナム法整備支援 始ま 十数年前
ら，ベトナム 法関係者 説明を繰り返 こ ある。そう考える 十年一日 如 い 思われそう ある。 ，ベトナム 法関係者 幾度も意見交換
，国会や共産党を直接 対象 い い。 ろ，以前 あれ ，国会 確 定判決を覆 も れ い ，UNDP 相談 け も進歩 ある 評価 るこ
る。何よりも，ベトナム側 要望を前提 ，在デテイUNDP担当者 日本 法 専門 家 参加 ほ い 依頼 いう事実 ，感慨深いも ある。ょ
思え ，森島昭夫名古屋大学名誉教授 尽力を契機 ，1996年 JICA長期専門家（弁護士） 派遣され 当時 ， 毎日出仕 る 及 言われ，あるい 法改正 動向 国家機密 ある 言われ 時代 ある（新美育文著 ODA＝法整備支援 一班ょ ～ベトナム カンボ ジア 経緯～ 時 法 連載を参照）。そこ ら年数を重 るこ 1イ年。日本 ベトナム 法整備支援 ，途切れるこ く続 ，長期専門家も法曹 者 名体制 ら11年 を数える。それま 培 人的関係 信頼関係 あれ こそ，ベトナムも在デテイUNDP 担当者も日本 法 専門家を無視 い，いや頼り るよう 。ベトナム法整備 支援 ける日本 存在感を如実 表 いる 言えよう。も ろん，こういう事実や実績
，法整備支援 成果 評価され い あろう。それ 良く い 思う ， う あろう 。ょ
ょ
醍醐味は尽きず
ょ
ィょ
そ 陰 ，ここ もま 疑問を持 こ 。ょ ょ
実 ，ベトナム監督審制度 cassation 英 されるよう フランケ破毀院 制度 起源 ある。検察官 民事事件へ 立会いもフランケ ある。日本 刑事訴訟法 非常 告制度 ， こ 破毀院 起源 あり，被告人 利益 る場合を除い 当事者 影響を及 さ い。
席 イウモケ法 専門家 ，イウモケ も刑事事件 確定判決 誤りを是正 る制度 ある 述べ ，民事訴訟法 様 制度 い 何故 いう疑問 生 る 当然
あろう。単 日本 刑事訴訟法 前身 治罪法 （1ェェ0年） フランケ制度 倣 （ボ アソナーチ起草），民事訴訟法 遅れ 1ェ90年 制定され，そ チイツ制度 倣
ら い も れ い（こういう歴史 偶然 ，例え インチネクア もある。イ ンチネクア 通常裁判所 ほ 行政裁判所 ある 商事裁判所 い ， 主国アラ ンジ 大陸法 言 も，アランジ 商事裁判所 ら い。）。そこ 調 べ る ，チイツ ，フランケ法 影響を大 く受け ら，破毀審 制度 検察官 民 事事件立会 承 ，後者 ナスケ時代 一時導入され いうこ あ る（ ケ月章著 民事訴訟法研究第 巻 暼斐 を参照）。 ，チイツ 何故 採用
あろう 。更 求 く り，い れチイツ法 専門家 確 い ころ ある。ょ
一方 ，ベトナム 発想 ，刑事事件 あろう 民事事件 あろう ，誤 判決 是 正されるべ ，国家機関（人民法院） 誤り より権利を侵害され 当事者 救済 さ れ 当然（ まり当事者 影響 る） 考え いる。 誤り ある判決 いう ， れ そ れを誤り 決 る ， れ 判断 る権限 ある ， 問い返 も，反応 芳 く
い。ょ
議論 流れ ら る ，ベトナム側 ，次 よう 考え いるよう あ 。ょ
国家 誤り（裁判 誤りを含 ） 発生 ら個人救済 第一 ある。ょ
国家 誤りを く 検察院 民事訴訟 も立 会 監督 る方 よい。ょ
監督審申立期間 決ま いる ，そ 期限を徒過 いう誤り 発生 る ，当
事者 申立期間 そ まま ，検察院 長 よる申立 期限 制限 撤廃 い。ょ
イウモケも日本も，刑事事件 非常 告 期限 制限 いこ ベトナム側 着目 ， 刑事民事を問わ そ 点 け採用 よう いる 思える言動 ある。今後，これ う対応 る も考え けれ ら い。日本 法 を解釈適用 いる け 味わえ い 面白さ ，そこ ある。そう 思わ い ろう 。ょ
ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ イょ （追記）ょ
6ょ
～
特集
～
ょ ょ ょ
アジア監査制度セミナー
～躍進するアジアの会社と監査制度～
2010年８月30日開催
ょ
国際協力部教官ょ
松ょ
原ょ
禎ょ
夫ょ
ょ
ょ ょ
ょ ょ 法務総合研究所 ，平009年度 ら，財団法人国際民商事法センター も ， アジアン 太 洋監査制度研究会 を発足させ，アジアン太 洋地域 ける監査制度ン実務 い
比較研究を行 いる。ょ
ょ そ 研究活動 一環 ，平010年８月年0日（月） ，中国，香港，韓国及びベトナム ら企業法制 専門家を招へい ，法務総合研究所国際協力部 国際会議室（大阪中之島 合 庁舎） い ， アジア監査制度セプナー～躍進 るアジア 会社 監査制度～ （主 催：法務総合研究所，財団法人国際民商事法センター，後援：独立行政法人日本貿易振興 機構（JETRO），社団法人日本監査役協会関西支部）を開催 。ょ
ょ ょ 本稿 ， アジアン太 洋監査制度研究会 （以 本研究会 いう。） 発足 至る 経緯 ， アジア監査制度セプナー （以 本セプナー いう。） 内容 い 紹介 る。ょ
ょ
ょ 法務総合研究所 よるアジアン太 洋地域 法制比較研究活動 い ょ
ょ ょ 法務総合研究所 ，1996年度 ら，財団法人国際民商事法センター も ，民商事 法分 ける専門家 御協力をい ，アジアン太 洋地域 民商事法分 ける 法制比較 研究活動を行 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 7ょ ょ ょ そ ，研究活動 発表 ，過去 回 わ り大阪 クンフジウムを開催 ，アジ
アン太 洋地域 ら専門家を招へい ，日本 専門家を交え ，各国又 地域 法制 現状，実務 問題点及び今後 方向 い 意見を交わ ，そ 成果を公表
ころ ある。
離1
ょ ょ
ょ 本研究会及び本セプナー い ょ
ょ グロートモゴークョン 進展 も ，日本企業 グロートルンケタンジーチ 対応 コーフヤートンガトナンケ 実現 求 られ いる。こ コーフヤートンガトナンケ 実現 手段 ，株主代表訴訟等 外部統制 ほ ，内部統制 仕組 重要 ある。そ 役割を果 国 監査制度 ，企業 不祥事発覚 対応 る形 ，監査 役 地位ン権限 強化 様々 改正 重 られ そ 充実ン強化 図られ 。ょ
一方，コーフヤートンガトナンケ 在り方 い ，1990年代 ，OECD（経済協力 開発機構） ，先進国 ら 途 国を含 コーフヤート･ガトナンケ 在り方を議論
始 こ より，最近アジア地域 い も議論されるよう いる。ょ ょ ょ ま ，アジア地域 ける目覚 い経済発展 中 ，アジア 会社も躍進を続け いる
ころ，日本企業 進出先 も，ま ま 重要 り あるアジア各国 ける監 査制度 内容を把握 るこ 実務的 暼益 ある 考えられる ，そ 沿革 実情を知 るこ ，比較法研究 観点 らも意義 ある。ょ
ょ ょ こ よう 状況を踏まえ，法務総合研究所 ，財団法人国際民商事法センター も ， 平009年度 ら，本研究会を発足させ 。ょ
ょ ょ 本研究会 構成 ，次 り ある。
離平
ょ
ょ ょ ょ 近藤ょ 男（ 長ン神戸大学大学院法学研究科教授）ょ ょ ょ 片木ょ 晴彦（広島大学大学院法務研究科教授ン弁護士）ょ ょ ょ ょ 川口ょ 恭弘（ 志社大学大学院法学研究科教授）ょ
村ょ 雅史（京都大学大学院法学研究科教授）ょ 中東ょ 正文（名古屋大学大学院法学研究科教授）ょ
田ょ 裕彦（弁護士法人大江橋法 事務所弁護士）ょ 井 ょ 浩一（あ さ監査法人公認会計士）ょ
森川ょ ょ 茂（住 商事株式会社法務部長付ンッュームーク 弁護士）ょ ょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょょ
離1
ょ研究成果物 ， アジアン太 洋諸国 ける倒産法制ょ アジアン太 洋比較法制クモーゲ （商事
法務）， アジアン太 洋諸国 ける企業倒産 担保法ょ アジアン太 洋比較法制クモーゲ （商事
法務）， アジアン太 洋諸国 けるADRょ アジアン太 洋比較法制クモーゲ （別冊NBL No.7イ）， アジア諸国 ける知的財産権 行使（゠ンフォーケベント）ょ アジアン太 洋比較法制クモーゲ （別冊NBL No.109）， アジア諸国 ける国際的M&A 展望ょ アジアン太 洋比較法制クモーゲ （別 冊NBL No. 117）， アジア ける株主代表訴訟制度 実情 株主保護 （商事法務） 発刊 い る。
離平
ょ国際協力部長及び国際協力部担当教官も委員 参加 いる。ま ，各種資料 翻 等 ，弁
護士法人大江橋法 事務所パラモーガル渡邉彰子氏 御助力をい い いるほ ，本研究会 議事録作
成作業 い ，藤林大地氏（ 志社大学大学院），永江亘氏（神戸大学大学院） 御協力をい い
ェょ
本研究会 ，アジアン太 洋地域を対象 ，監査 制度ン実務 い 比較法的 調査 研究 ，各国及び地域 監査制度 仕組 ，特徴，運用状況，問題点等を明ら ， 監査制度 研究を通 アジアン太 洋地域 けるコーフヤートンガトナンケ研究 発 展 献 るこ を目的 いる。ょ
本研究会 ，アジアン太 洋地域 中 ら中国，香港，韓国及びベトナムを研究対象 地域 選択 ，各国及び地域 監査制度 仕組 や実情等を中心 研究を 進 り，内外 専門家 意見交換 る ら研究活動を続け 。ょ
そ ，こ 度，研究対象地域 企業法制 専門家を招へい ，日本 ける企業法制 専門家を交え ，更 議論を深 る目的 ，本セプナーを開催 るこ 。ょ 本セプナー当日 ，企業法務担当者，研究者，弁護士，公認会計士，大学院生等，約90 名 参加をい ，質疑応答も活発 行われ 。ょ
ょ ょ 本セプナー ，海外招へい者 発表 引 続 ，日本 専門家 よるコベント あり， そ 後，質疑応答，総括 行われ 。ょ
ょ ょ 参加者 アンケートを見る ， 海外事情を知る良い機会 。， 各国 制度を知 り，日本 特性を認識 る良い機会 。， 近年，各企業 ，アジア各国 関係 を深 ，そ 重要性 増 いる。今回 よう アジア 会社機能 関 る情報 貴重
，そ 機会を増や ほ い。 いう御意見を頂い り，本セプナー ，一定 成果を収 も 思われる。ょ
ょ ょ 以 ，本 い ，本セプナー プログラム，講演録及び参考資料を掲載 ，本セプ ナー 内容を紹介 るこ い。ょ
ょ
ょ 終わり ょ
ょ ょ 本研究会 ，今後，研究対象地域 い 現地調査を実施 ，研究活動 総括 ，平011年度 ， アジア監査制度クンフジウム （仮称）を開催 ，そ 研究成果を 発表 る予定 ある。ょ
ょ ょ 本研究会 更 る研究成果 発表 御期待をい い。ょ
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ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 1年ょ ょ
ょ ょ
アジア監査制度セミナー
～躍進するアジアの会社と監査制度～
講演録
ょ
平010年８月年0日（月）ょ
午後 時年0分～午後 時ィ0分ょ ょ
開会
会（松原） ょ それ 皆様，大変長らく 待 せい ま 。ょ
ょ いまより，法務省法務総合研究所，財団法人国際民商事法センター主催，日本貿易振 興機構（JETRO），社団法人日本監査役協会関西支部後援 よる アジア監査制度セプナー～ 躍進 るアジア 会社 監査制度～ を開催い ま 。ょ
ょ 私 ，法務総合研究所国際協力部 松原 申 ま 。本日 ，本セプナー 進行を務 さ せ い ま 。 う よろ く 願いい ま 。ょ
ょ それ ，ま 初 ，主催者側 らあいさ をさせ い ま 。ょ
ょ 本日，法務省法務総合研究所長 麻生 洋 東京 ら参りま あいさ させ い く 予定 いま ，所用 いま ，法務省法務総合研究所総務企画部長 一 夫 代読させ い ま 。 部長，よろ く 願いい ま 。ょ
ょ
法務総合研究所長あいさつ
麻生光洋 代読 北 一夫
ょ いま御紹介 あ りま ，法務総合研究所総務企画部長 い ま 。ょ
ょ それ ，麻生所長 あいさ を代読させ い ま 。ょ
ょ 御来場 皆様，本日 ，アジア監査制度セプナー 御出席を賜りま ，誠 あり う いま 。ょ
ょ 法務総合研究所 ，199ィ年 ら民商事法分 い 法整備支援活動を開始 ，独立 行政法人国際協力機構（JICA），財団法人国際民商事法センターを始 ，学界，法曹 界や経済界等各界 皆様 御協力を頂 ら，法 支配 確立や市場経済化 推進を目指
アジア 国々 対 ，立法支援や人材育成支援 活動を行 まいりま 。ょ ょ 当所 ，こう 法整備支援活動 も ，アジア地域 法制度 調査研究も重要 ある
1ィょ
ょ 本日 セプナー ，平009年 ら 年間 計画 ，神戸大学大学院法学研究科 近藤 男教 授を始 る企業法制 専門家をベントー る，アジアン太 洋監査制度研究会 願 い いる研究活動 一環 開催 るも 。ょ
ょ 現在，グロートモゴークョン 進展 も ，アジア い も国際基準 適合 コー フヤートンガトナンケ 実現 求 られ りま 。こ コーフヤートンガトナンケ 重要 分 を占 る監査制度 在り方 い も，様々 議論 され いる ころ ありま 。ょ ょ こ よう 流れ 中，アジア い 監査制度 よう 変 を 今日 至り， 現在， よう 機能を果 いる を研究 るこ ，比較法研究 観点 ら見 意義 深く，ま 実務的 も，日本企業 関係 深いアジア 監査制度 内容を把握 るこ 重 要 ある 考えられま 。ょ
ょ 本日 ，中国，韓国及びベトナム ら企業法制 専門家を 招 ，それ れ監査制度 概要 実状 い 話 い くこ り， 一 場所 い ，それ れを比 較 ら情報を得させ い くこ ，誠 得難い貴重 機会 ある 思 りま 。ょ ょ こ セプナー ，アジア ける監査制度や監査実務 い 新 発展 契機 り ま こ を心 ら期待 りま 。ょ
ょ 最後 りま ，海外 ら 越 い ま 専門家 皆様，こ セプナー 共催 者 ある財団法人国際民商事法センター，セプナー実施 後援を頂 ま 独立行政法 人日本貿易振興機構（JETRO），社団法人日本監査役協会関西支部 皆様，アジアン太 洋監 査制度研究会 皆様，そ 当所 活動 御協力を頂い いる皆様 改 深く 礼を申
，私 あいさ い ま 。ょ ょ あり う いま 。（拍手）ょ ょ
会（松原） ょ あり う いま 。ょ
ょ 続 ま ，財団法人国際民商事法センター 原田明夫理事長 ら あいさ いま 。原田理事長，よろ く 願いい ま 。ょ
ょ
財団法人国際民商事法センター理事長あいさつ 原田 明夫
原田 ょ 御紹介い ま 国際民商事法センター 理事長を務 させ い い りま 原田 いま 。ょ
ょ 当センター 法務省法務総合研究所 協力させ い ま アジア監査制度セプナー を開催 る いうこ ，そういう観点 ら一言 あいさ 申 ま 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 1イょ いうこ 大切さを痛感 るも いま 。ょ
ょ そういう意味 ，こ セプナー 今回も，中国，香港，そ ベトナム，韓国 ら専門 家 方々を 招 ，ま 日本 い 実務経験，ま 学問的立場 ら研究され いる皆様 方 集まり ，こ 問題を研究 る，討議 る いうこ ま こ を心 らうれ く思いま ，歓迎させ い い 思いま 。ょ
ょ こ よう こ ，今後こ アジア ける経済発展，社会的 協力関係を推進 いく ， 互い それ れ 制度を理解 ，それを尊重 ，共 協力 いく いうこ ，ま ま 増進される いうこ を心 ら願 りま 。ょ
ょ 共催ま 後援 い ま JETRO 皆様方，それ ら日本監査役協会関西支部 皆 様方 心 ら感謝い ま 。こ 種 セプナー ，これ け くさん 皆様方 今回御参 加い ま 。心 ら歓迎 る も ，皆様方 熱意 感謝申 ま ，私 あ いさ い ま 。ょ
ょ あり う いま 。（拍手）ょ ょ
会（松原） ょ うもあり う いま 。ょ
ょ それ ，これ ら，海外招へい者 方々 ，それ れ 国や地域 ける監査制度 い 御報告 い い 後，日本側 専門家 方 ら当該報告 対 るコベントを頂くこ
い ま 。ょ
ょ 最初 ，中国 方新先生 ら，中国監査役制度 概要 いうテーマ 御報告を頂 ま 。ょ ょ それ 方新先生，よろ く 願いい ま 。ょ
ょ
中国における監査制度の概要
報告者：大成律師事務所上海事務所律師 弁護士 方 新
コ ント：同志社大学大学院法学研究科教授 川口 恭弘
方 ょ 御紹介 あ りま ，中国 大成法 事務所 弁護士 方新 申 ま 。ょ ょ 本日 ，こういう場を設け い ま ，皆様 も 中国 監査制度を一緒 研究， 勉強 い 思いま 。ょ
ょ 近年，中国 会社法 整備 伴 ，中国 監査制度も強化され りま 。一方 ， 実務 ，中国 監査制度 余り機能 い い ， り形 い化 いる いうこ も 指摘され りま 。昨今，日本企業 中国 進出 るこ 多く，既 中国 い 万 社以 日系企業 設立され いる いうふう 言われ りま 。ょ
ょ そういうこ も背景 ，日本企業 海外子会社監査を含 中国 ける現地法人 監査を重視 いる いう傾向 ありま 。今日 ，こういう場を借り ，皆様 一緒 研 究させ い い 思いま 。ょ
ょ ほ 講 師 比 べ 私 テ ー マ 監 査 役 制 度 り ま け れ も ， ほ 講 師 方々 ん 監査制度 いま けれ も，決 中国 企業監査 いう 監査役
16ょ
わゆる監査法人 よう 組織 よる外部監査，及び内部監査 ，内部 監査部門 よる 監査もありま ，あ ，後ほ 触れま けれ も，例え 董事長 よる経営監督， い 近年， 場会社 限られるん けれ も，導入され 社外取締役 よる経営監督 よう も も存在 りま 。 ，結構多岐 わ りま ら一々触れる余裕 く，今日 監査役 絞 勉強 い 思いま 。ょ
ょ 監査役制度 ，当然 こ けれ も会社法 一環 整備されるも ，中国 も そういうふう りま 。中国 監査役制度 歴史 けれ も，実 中国 100年前 清王朝 施政 さ るこ ま 。清王朝 施政 大清 いう法 制定さ れ ，そこ 日本 方 協力を得 ，初 監査役制度を導入 わけ 。 ，当時 会計監査 いうこ いま 。清 後，中華民国時代 い 国民党政権時代 会社法 いうも 制定され ，そ 中 も監査制度 ありま 。 ，共産党政権
後， べ 国暼 一本化 ，近代的 会社法制度 事実 ，廃止されま 。そう いう背景 ，当然，会社法 一環 監査役制度もい ん歴史 ら消え ん 。ょ ょ 19ェ0年代 ら改革開 制度 導入されま ，それ 伴 会社法制度 ，ま 復活され ま 。そういう背景 ，ま 位的 法 い 地方法 ら けれ も，ま 監査役 制度 再び導入されま 。そ ，199年年，共産党 よる政権 新中国 いう意味 中国 初 会社法 制定され ，そ 中 監査役制度 正式 導入されま 。ょ
ょ 以降，そ 監査役制度 一定 役割を果 ん けれ も， 制度 様々 問題 指摘され ，先ほ も申 ま り機能 い ，あるい 弱体 い る いうよう こ 指摘されま ，今度，平00イ年，中国 会社法大改正 い 監査役 制度 大幅 強化され りま 。そういう制度 現在も続い りま 。ょ
ょ 時間 制約 ，会社法 大改正 より中国 監査役制度 ういうふう 変わ ， そういう部分 ょ 割愛 ま けれ も，一応，後ほ 御紹介 る監査役制度 概要 中 触れ い 思いま 。ょ
ょ 次 ，会社法 よる会社 機関 けれ も，要 監査役 監査役会 いう ，機関 中国 会社法 い ， ういう位置 け いる いうこ を紹介 る ，ま これを御紹介 い 思いま けれ も，基本的 図 れ ，大体，こういうよ う も い いうふう 考え りま 。ま 最高意思決定機関 ，中国
株主会 い 株主総会 いうも 設けられ りま 。中国 暼限会社 総会を株主 会 言いま ，株式会社 総会 株主総会 言いま 。ょ
ょ 一方，業務執行 う いる 言いま ，ま 執行機関 いうこ 設けられ ま ，そ 中 業務執行 意思決定機関 取締役会 業務執行 実行部会
，経営管理機構 よく言われま けれ も，特 総経理を初 る経営管理部会 こ れを担当 ま 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 17ょ ょ ま ，総会 けれ も，基本的 べ 会社 い 設置 けれ ら い。
一人暼限会社 場合及び中外合弁企業，中外合作企業 場合 ，例外 総会を 設け く もいい いうこ りま 。ょ
ょ あ 董事会 けれ も，日本語 いう 取締役会 けれ も，これも基本的 べ 会社 い 設置 る。 ，出資者 数 比較的 少 い場合，又 会社 規模
さい場合，董事会ま 設置 く よく， 名 執行董事 を設置 れ いい いう こ いま 。ょ
ょ 次 董事長 けれ も，董事長 いう 日本語 ういうふう る い も悩 ま けれ も，会長 場合もありま けれ も， 制度的 違うん ら会長
も余り適切 い場合もありま 。董事長 単独 機関 る う い ， ょ 中国 も見解 分 れ いる い 。基本的 董事長 いう 董事会 招集，主催 よう こ ベイン けれ も， ，それ け く，董事長 実 これ以外 会社 代表者 る 多い 。昔，中国 法 単独代表制 ， べ 代表権 董事長 偏る いうこ りま けれ も，近年，法 改正されま
，定款 定 よ 代表権を総経理 付与 る いうこ 可能 りま
，実務 そういうよう 例 非常 少 い 。 ら，基本的 経営管理 別 段 定 い限り，董事長 会社 代表者 る いう構図 変わ りません。これ
点 。ょ
ょ もう 点 ，中国 会社法 取締役 取締役会 監督 権限を付与 りません。 けれ も，それ 対 ，董事長 け 董事会 決議事項 実行 検査 いう権限を付与
りま 。 ら，これも一種 経営監督 いうふう 解されま 。ょ
ょ 先ほ も申 ま り，取締役会，いわゆる董事会 運営 を指揮 る以外 ，こういうよう 特別 権限 付与され いる ら，私 董事長 単独 機関 ある い うふう 解釈 りま 。ょ
ょ あ 総経理 。これ 日本法 い制度 けれ も，総支配人 される場合 もありま ，アフ゛サー される場合もありま 。時間 こ 割愛 ま けれ も。ょ ょ 最後 ，今日 テーマ 監査役会ン監事会 いうこ ，監事会 いう 原則
べ 会社 い ，これを設置 けれ ら いん ， 株主 数 少 い，又 会社 規模 さい場合，監事会ま 設置 く よく， 名 ら 名 監事を設置 れ よい いう制度 りま 。監事会 いう 会社 監督機関 けれ も，こう いうよう 会社 機関構成 い ，世界範囲 ら る 一 制 制，いわゆるアベモ カタイプ チイツタイプ 分けられ いま けれ も，中国 制度 一 制 も 制 も 異 りま ， ょ 非常 独特 クケテム いま 。 ，監事 いう 総会
より選任され，解任されるこ ，あ 董事会，いわゆる取締役会 並列的機関 いる いうよう ころ 非常 日本 制度 似 いる 言われ りま 。ょ
1ェょ
管理職 経営を担当 るん けれ も，こういうよう こ ，あ 定款 より，日本 代表取締役 いう 当然会社 代表者 代表権を持 ん けれ も，中国 定款 よ 代表権を れ 付与 る を定 るこ る いうよう こ ，ま 日本法 違いま 。 ら，非常 中国独特 部分 多い 。ょ
ょ 次 ，国暼企業 関 る特別規定及び外商投資企業 関 る特別規定 けれ も，実 こ 以外 ，例え 場会社 関 る特別規定 もありま 。時間 こ ，国暼 企業 関 る特別規定 ，今日 触れません。ょ
ょ 場会社 い ，中国 会社法以外，中国 証券監督管理委員会 いう機関 ありま ，こ 機関 いわゆる 場会社を監督 る主幹機関 ある いうこ りま ，こ 証監会 いう機関 いろいろ 場会社 適用 る法 を制定 ，交付 りま 。例 え 場会社 定款ガイチライン 場会社統治準則 ，統治 いう ガトナンケ， いわゆる 場会社 ガトナンケガイチライン ，そういうよう 法 を数多く制定
りま 。時間 こ 全部説明 る いん ，要 ，一般会社より 会社 ガ トナンケ 強化 い 監査制度 強化 非常 強調され りま 。ょ
ょ 外資系企業 い ，従来 ら合弁企業法 合作企業法，外資企業法 いうよう 特別 法 制定され ，一部 実 会社法より早く制定され ん 。例え ，合弁企業法 い う 中国 70年代 曒 制定され も ，先ほ も申 ま り会社法 い う 9年年，会社法より る 早く も 。こ 特別法 中 一部，会社 ガトナンケ い 機関設置 い 規定 ありま ，大体こういうふう りま
。特徴 ，例え 総会を設け い ，あるい 監事会 関 る制度 い いう よう こ りま けれ も─ 監査役会 ， 近年，会社法 改正 伴
法 解釈運用 変わりま ，現在， べ 外資系企業 い 監査役会を設置 けれ ら い いうこ りま 。当然，規模 さいも ， い 株主 少 いも 監査役会ま く，監事を 名 い 名を設置 れ いいん けれ も， 一応，現在，監事を べ 外資系企業 い 設置 けれ ら い いうふう
りま 。 ，法改正以前 既 設置され 会社 一 要求せ ，会社 組織変動 あ ，設置を指導される いうよう こ りま 。ょ
ょ 駆け足 けれ も，次 監事会 設置 監事 選任 いうこ ，先ほ も申 ま り，原則 ， べ 会社 い 名以 監事 ら構成 る監事会 いう 監督機関を設置 けれ ら い いうふう りま 。 ，出資者 数 比 較的 少 い，又 規模 比較的 さい暼限会社 い 監事会ま 設置せ ， ，
名 監事 を設置 るこ る いうふう りま 。ょ
ょ 現在，こ 法 ら る ，いわゆる株式会社 い ，中国 份暼限公 言い ま けれ も， べ 監事会を くら けれ ら い。 ，これ 対 暼限会社 場 合 こ 基準 判断 るん 。 ，後 ま 触れる 思いま けれ も，現在，出資 者 数 比較的 少 い ，規模 比較的 さい いう 具体的 ういう基準 判断
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 19ょ 行政当局 ゆ られ いま 。それ ら，私 も 時々迷 一々，例え 海 あれ
海 当局 ナアモング 行くん けれ も，人 よ イ00人以 ら大 夫 ，1ん000 人以 ら大 夫 いうよう 様々 解釈 ありま ，今 ころ 暼限会社 あれ 少
く も特 罪 問われ い いうふう 理解 いい 思いま 。ょ
ょ ，これ 対 国営（国暼）企業 場合 ， べ 出資 国 行うん ら，本来， 基準 る 監事会ま くら く もいいん けれ も， 国暼企業 限 ， え出資者 国 場合 も監事会ま 設置 けれ ら い いうふう
りま 。ょ
ょ あ 監事 選任 けれ も，後ほ 触れま けれ も，監事会設置会社 監事会非設 置会社 よ 変わりま ，監事会設置会社 い 従業員代表監事 選任 強制され ま 。 ら，中国 株主総会 選任 る監事 従業員代表監事 いう 種類 監事 存在 りま 。株主代表監事 いう 当然，株主 い 総会 これを選任 るん けれ も，従業員代表監事 基本的 会社 従業員 選任 る いうこ りま
。 ，株主代表監事 けれ も，先ほ も申 ま り，中国 一部 会社 い 総会 設けられ いません。例え 一人暼限公 ，例え 中外合作，中外合 弁企業 い 総会 いうも 設けられ いません。こういうよう 会社 い ，
ういうふう 監事を選任 る 言いま ，出資者 ジイヤクト 選任 る いうこ りま 。ょ
ょ 次 ，監事 けれ も，ま 冒頭 ，先ほ 申 ま り，株主代表監事 従 業員代表監事 いう 種類 監事 存在 りま 。こ 部分，ま 従業員代表監事
い，いわゆる株主代表監事 い 説明 ま けれ も，ま 監事 資格， ういう人 監事 れる いうこ ，ま 積極的 資格 い 中国 会社法 何ら定 ありません。 ，一部 特別 会社，又 特別 事業を行う会社 い 特別法
規定 ありま けれ も， ょ 時間 こ 全部触れるこ ません けれ も， 会社法 い 監事 消極的資格 い いろいろ 定 ありま 。ょ ょ ま 格事由 。これ 会社法 第1ィ7条 項 。例え 行 能力 い ，あ るい 経済的犯罪歴 ある そういう場合 。ょ
ょ 次 兼任禁止 。会社 董事や高級管理職 監事兼務 禁止される 。あ 公務員 兼務 ある程度，禁止される いうよう こ 。日本 共通 けれ も，監事
適任性 い 法的 う要求 ある いうこ もありま けれ も，ま これ 日本 会社法 そん 明確 規定 いん けれ も，中国も 。会社法 一 般的規定 存在 りません。 ，一部 特別 会社，例え 場会社及び特 別 事業を行う会社，例え 証券会社 保険会社 ，そういうよう 会社 関連 規 定 ありま 。一部，地方法 もあるん けれ も。これ 違反 選任され 者 ， それ 選任 無効 りま 。ょ
平0ょ
ょ 次 ，選任 解任 けれ も，基本的 総会 い 普通決議 選任ン解任される 。 これ 日本 違いま けれ 。日本 選任 普通決議 いい けれ も，解任 場合 基本的 特別決議 いうこ るん い 思いま け ，そう い
，申 い。 ょ 私 理解 正 く い も れませんけれ も，基本的 そうい うふう りま けれ も。関連問題 ，一 ，実 監事 候補者 選任議 案 提案権 董事 。取締役会 握られ いる いうこ ，以前 ら指摘され りま 。一応，総会 よる選任 けれ も， ， れ 候補者を総会 提案 る いう こ りま ，実務 取締役会 い 代表取締役 ，いわゆる董事長 これを 決 る 多いん 。そう る ，結局，取締役 権限 監事会 人事 も及ぶ いうこ
りま ，これ 独立性 問題 損 われる いうこ 指摘され りま 。ょ ょ あ 解任手続 けれ も，解任 場合 陳述権 ，途中解約 制約 規定 いん ら，こういう観点 らも独立性 問題 あるん い 言われ りま 。ょ ょ 任期 基本的 年 。法 董事，いわゆる 取締役 任期 年以内 る
けれ も， 監事 任期 年 る 表現 違いま 。要 る ，解釈 定款 監 事 任期を短縮 るこ い 。これ ，監査役 独立性，あるい 業務執行 安定 性を確保 る いう趣旨 制度 言われ りま 。ょ
ょ 次 従業員代表監事 けれ も，ま 監事会設置会社 い ，従業員代表監事 人 数 監事総数 分 を 回 ら い いうふう りま 。これ 対 ， 監事会非設置会社 い ，従業員代表監事 設置 任意 ある いうふう りま
。実 中国 日本 異 りま ，ま 暼限会社 株式会社 分けられ ， 株式会 社 設立 デーチル 非常 高いん 。 ら，中国 倒的 多い 暼限会社 。 現在，外資系企業 ほ ん 暼限会社 いう形態を りま 。 ら，中国 ， 私 も 実務 ，従業員代表監事ま 設けられ いる企業 余りふ ん見られ いん
。 場会社 ，よ 大 会社 けれ ，ほ ん 会社 ま 従業員代表 監事ま 設置 い い 実状 。ょ
ょ 資格 けれ も，一般要件 会社 従業員 ある いうこ ，消極的 会社 管理職 従業員代表監事を兼任 るこ 規制されま 。 いう ，これ 兼任 認 られる 制度 趣旨 没 るん ら。あ ，選任 従業員代表大会 従業員大会 いう，これ 時間 こ こ 制度を説明 る 難 い けれ も，人数 多けれ 代 議制 よう も を 従業員代表大会 りま 。 ，会社 人数 少 い，ジイヤ クト 選挙 を行 も物理的 難 く い会社 あれ ，従業員大会 いう制度を
いるわけ 。ょ
ょ 運用 限界 けれ も，や り従業員代表 も も 会社 序列 中 ，高級管理 者 指揮命 も 働くも ら， を監督 る や り難 い いうふう 言われ りま 。あ 会社経営 関 る知識 如や，兼務 やる仕事 ら，こ ん 専任 い いうよう こ ， ら期待されるほ 機能 い いうこ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 平1ょ ょ 監事会 けれ も，基本的 べ 株式会社及び規模 大 い暼限会社 い 監事会 設置されま 。 ら，監事会 設置され 会社 い 一 大 特徴 ，監 事 独立性 認 られ い いうこ 。監事会設置会社 い 監事会 いうも 合 議制機関 りま ，基本的 監査権限 いう ，こ 監事会 い 合議制 も
行使 けれ ら い。基本的 監査役 いう 人 個人 ，一部 例外 ，例え 調査 以外 権限 行使 い いうこ りま 。運営規則 い う ，大体，運営規則を制定 ，そ り 運営 るけれ も，これ 定款 必須 事項 りま 。ょ
ょ 一 注目 い いん けれ も，合議制 る一方 ，法定 ，いわゆる合 議制機関 ，そ 運営 最も重要 方式 会議 けれ も，会議 実際，何回開会 れ いい いうこ い ，法 要求 暼限会社 年 回 け，株式会社 年
回 け 。当時，個人 権限行使 拘束され ，制限され ， べ 合議機関 以 ，こん 法定開会回数 け 本当 監査 いう職責を果 こ る う いう 議論 以前 らありま 。ょ
ょ 監査業務 けれ も，ま 法 規定 会社法 第イィ条 ，こういうふう 書い りま 。 ら⑦ けれ も。ょ
ょ こ 中 ，様々 解釈 ありま ，例え 会計監査， 適法性監査， 妥当性 監査 いうよう 解釈 ありま けれ も， 私 言わせ れ ，基本的 これ 会 計監査 業務監査 大 く分けるこ ， 会計監査 けれ も，それ以外
基本的 業務監査 いうこ ，あ こ 中 適法性監査 含まれるこ 明ら けれ も，妥当性監査 含まれ いる う い 実 見解 分 れ りま 。
， 場会社 特別法 ，内部統制クケテム 適正性 ，妥当性 監査事項 りま ら，こういうこ 妥当性監査 含まれる いうこ 明ら けれ も， 場会社以外 一般会社 い ，本当 妥当性監査 含まれる う ，これ 説 分 れ
， えあ 言われ も，実務 ほ ん こ よう 監査 行われ い い い うふう 言われ りま 。ょ
平平ょ
ベント ，要 る ビジネケ的判断 関与 い いう 原則 けれ も， 株 主総会へ 提案権 監査事項 関連 るも 限る う 。法 そういう明 文 規定 い 。こ 提案権 こま も ，そういうよう こ 現在，法的
余り明確 い。これ 手 る ，監査役 会社 経営 も関与 る いうこ も り い ら，こういうよう こ ，ま 法 整備 不十分 言われ り ま 。ょ
ょ あ 監事 義務 責任 けれ も，ま 義務 会社法 1ィェ条 項 こういうよう 定 ありま ，こ 一条 け ，こ 一条 け けれ も，こ 中 分類 分類 ，いろいろ 分類方法 ありま けれ も，法 定款遵守義務 忠 実義務 勤勉義務 いうよう 分類方法もありま けれ も，私 言わせ れ 基本的
忠実義務 勤勉義務 い 思いま 。忠実義務 いう ， り言う ，個人 利益 会社 利益 衝突 る場合，自分 利益を会社 利益 優先 ら い いうよ う 義務 。ここ 書い り，職権を利用 会社 ら不当 利益を得 ら い
いう義務 。あ ，勤勉義務 けれ も，日本 善管注意義務 趣旨 も 言われ りま 。ょ
ょ こういうよう 義務 定 られま ，実 それ以外 例え 地位 濫用 ，そういう よう 禁止規制もありま けれ も， くる 監事 行 規範 りま 。ょ ょ あ ，監事 責任 けれ も，基本的 民事責任 。民事責任 中 ，ま 基本的
賠償責任 いうこ 日本 そん 変わら いん い 思いま 。 ，こ こ 書い り，基本的 会社遵守 こ 書い い ら，別 法 違反 いけれ も，例え 任務懈怠 あ 場合，そういう場合も責任を問われる う いうこ ， 現在，中国 方 余り明確 い。少 く も法 条文 責任を る前提 法 定 款違反 いうこ あ いうこ 言えま 。 ら，別 そん 違反行
けれ も， 任務懈怠 あ ，そういうよう こ け 場合 責任を問 われる う ，今 ころ 余り明確 い 。後 説明 ま けれ も，今
ころ ま 責任追及事例 ほ ん りません ら， ら 々もこういう ころ を見極 いる いうこ 。ょ
ょ あ 第 者 対 る責任 。中国 ，そもそも会社法 ，会社 役員 第 者 対 る責任 いうも 設け られ いません。これ 債権者 保護 不十分 いうふ う 言われ いま けれ も。あ ，行政責任 刑事責任 ありま けれ も，行政責 任 いう 一般的 も く，特別 業者 関 るも 。あ ，刑事責任 今
ころ 場会社 限りま 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 平年ょ ，正 く運営され いる いうふう こ 監査報告 中 書 れ いる 。 ら，今 ころ ，例え 新聞記事を読ん ら，恥を知れ ，こん 監事 要 らん いうよう こ 書い いるけれ も，今 ころ ま 代表訴訟 刑事責任 ， そういうよう ころま 発展 事例 ほ ん ありません。 そう ，昨日も 学者 先生 議論 ん けれ も，様々 言い方 ありま ，現在 そういうふう
りま 。そ 中 ，問題点 改善策 けれ も，ま 独立性を強化 る 。 今 取締役会 ，会社 経営 ら独立性 いん ら，無機能化 いる 言われ りま 。あ 権限 充。ま 独任制 導入 。先ほ 申 ま
り中国 合議制 ，独任制 認 られ いん けれ も，こ 独任制を導入 べ いうこ 。ょ
ょ あ ，監査委員会 ，独立董事 けれ も，実 中国 場会社 中 委員会設置 会社 ありま 。あ ， 場会社 限りま けれ も，社外取締役 設置 強制されま 。 い れも主 職責 企業経営 監督 けれ も，監査役 彼ら 間 関係を ういうふう
調整 る ，今現在，議論 テーマ いま 。ょ
ょ 最後 監事 責任 明確化。例え ，責任制限制度 責任保険制度 早期整備 テ ーマ 。ょ
ょ 以 こ ，駆け足 けれ も， 中国 監査役制度 いう こういうよう も ある いうこ を， ょ 時間 制約 説明 不十分 浅く まりま けれ も，あ 質疑 ころ ，も 御不明 ころ あれ 是非御質問く さい。ょ
ょ うもあり う いま 。（拍手）ょ ょ
会（松原） ょ うもあり う いま 。ょ
ょ それ ，引 続 ま ，今 方新先生 御報告 対 るコベントを， 志社大学大学 院法学研究科 川口恭弘教授 ら頂 い 思いま 。川口先生， 願いい ま 。ょ ょ
川口 ょ 志社大学 川口 いま 。中国会社法 ける監事制度 い ，要点を ま わ りや く御説明を頂 ，本当 あり う いま 。ょ
ょ さ ，何 言いま も，本日 御報告 中 第一 注目される点 ，監事 ，株主代 表監事 従業員代表監事 種類 存在 いる いうこ 思いま 。昨今，日本 も 従業員代表監査役 選任 い こ 話題 りま ，中国 動向 大変気 る ころ 。特 ，本日 御報告 ，従業員代表監事 董事や高級管理職 指揮，命 を受 ける立場 あり，こ 点 監査機関 十分 機能 い い いう御指摘 注目されま 。中国 ，一部 従業員を除 ま ，監事 従業員 兼任 禁止され い い いう こ ら，恐らく従業員代表監事 従業員 まま監事 役職を務 るこ いる
平ィょ
思いま 。中国 ，こういうよう 立法 いうこ ，大変興味深い ころ いま 。ょ
ょ こ 点 い ，従業員 視点 ら経営を監視 る いう趣旨 も思う ，従 業員 利益 株主 利益 相反 るよう 状況 生まれ ，会社 対 勤勉義務を う いう従業員代表監事 るべ 態度 非常 難 く る い 思いま 。ょ ょ ，中国 従業員代表監事 制度化され 背景 ま ，社会主義国家 ある いう よう こ 影響 いるも 想像 い ま 。も も，企業組織 い 従業員を 重要視 る い ま ，例え チイツ よう 経営 参加を認 る いうよう 形 立法もあり得 ありま ，中国 あえ 監査制度 従業員を組 込 いう立 法を わけ 。そ 点 い ，非常 興味深くう いま 。こ 問題 ，日本 制度を考える も暼益 視点 思いま 。ょ
ょ 次 ，株主代表監事 い ，必 も十分 監視機能を発揮 い い いう御 指摘 いま 。そ 理由 ，監事 任命権 事実 ，董事会 いいま 取締役 会 掌握され いる ら いうふう られ わけ 。ょ
こ 点，日本 ま も安定株主工作 られ りま ，事実 ，議案 提 案権を持 いる取締役 監査役を選任 いる い いうよう 見解も述べられ いる ころ いま 。中国 も監事 株主総会 選任されるわけ けれ も，そう れ 株主 監事候補者 不満 あれ ，そ 選任を否決 る仕組 いる 。こ 点，日本 よう 状況 株主総会 い 生 いる 。親会社あるい 支 配株主 存在 いる会社 あれ ，そ 親会社，支配会社 事実 ，人事権を握る いう こ 分 る けれ も，それ以外 会社 経営者側 人事権を握るこ る構造
い 知り い 思 ころ 。ょ
ょ ，監事会 開催 い ，法 ，今日も御報告 ありま よう 暼限会社 年 回，株式会社 年 回開催 る いう 足りるそう 。ょ
ょ 実 ，方新先生 月刊監査役 論文を書 れ りま ，それを拝見 ころ よる ，実際 開催され 回数 いう 年 回 ら 回 いうこ よう 。これ らも，監事会 いうも 積極的 活動を行 いる いう様子 う え いわけ いま 。ょ
ょ 他方，監事 業務監査 一環 ，様々 調査を行 いる い 思いま 。 ，監事 人 行動 る範囲 いう 限られ りま 。こ 点 い ， 中国 監査ケタッフ いう れ け充実 いる 気 る ころ いま 。 実 日本 も，よく御存 り，監査ケタッフ 充実 いる 言え い会社もある
い 言われ りま ，監査体制 整備 急務 りま 。ま ，監査ケ タッフを置く会社 も，当該ケタッフ 経営者 ら独立 い い ，監査 十分 結果を 得るこ いわけ いま 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 平イょ 監査業務 実態 い いろいろ知り い 思いま 。 々 方も，こ 研究会 現地調 査を予定 りま ，これら 点 い 来年 クンフジウム 向け 課題 させ
い い いうふう 思いま 。ょ
ょ 方新先生，今日 うもあり う いま 。（拍手）ょ ょ
会（松原） ょ うもあり う いま 。ょ
ょ ，次 ，香港 アントッーンウォン先生 ら，香港 ける監査制度 概要 いうテ ーマ 御報告を頂 ま 。それ ，アントッーンウォン先生，よろ く 願いい ま 。ょ ょ
香港における監査制度の概要
報告者：Hastings & Co., Solicitors & Notaries弁護士 Antony Wong コ ント：名古屋大学大学院法学研究科教授 中東 正文
ウォン ょ 麻生所長，そ 原田理事長，皆様こん ，アントッーンウォン 申 ま 。バイケテ゛ングケンアンチンカンパッー パートナー，弁護士を務 りま 。本日 ，こ 場 話 るこ を大変うれ く思いま 。香港 々 経験を 伝え れ 思いま 。ょ
ょ 申 ありません。前 ケピーカー よう 日本語 一切 ません。 いうこ ，私 英語 話をさせ い ま ，御辛抱い い 思いま 。ょ
ょ 本日 発表 部 分け 話 い 思いま 。ま 香港 ける監査制度 概 要 を 話 ，そ 目 ，第 部 ， 外国会社 よるアジア ける事業 向 け 香港会社 活用 いうこ ，大体，半々 時間を使 話を い い 思い ま 。ょ
ょ 私 発表 フルテキケト 平6ヒージ らい いま 。 いうこ ， べ を今日ここ 話 るこ ，そ 長さ らい 無理 思いま けれ も，参加者 皆さん フ ルテキケト 関心を 持 方，私 コンタクトを取 い く ，あるい 主催者 方
話をい けれ け る 思いま 。ょ
ょ そこ ，ま ，第 部 香港 ける監査制度 概要 ら始 ま 。ょ
ょ ま ，香港 規制当局，こ ら 会社 記所 いうこ あるわけ けれ も，そ こ 香港法第年平章 会社条例 基 りま 。香港 御承知 よう 1イ0年間，英国 支配 ありま ，97年 香港 返還され わけ けれ も， ら い 完全 中国化され わけ く，英国 伝統 ま 息 い りま 。 いうこ ，会社法そ
法体系を見ま も，イウモケ，そ そ 他 英連邦諸国 類似 りま 。ょ ょ そ ，一 会社条例 義務 け いるこ ，これ 財務諸表を毎年監査 けれ いけ
平6ょ
ら ，独立 外部 人間 けれ いけ い いうこ ，従業員 あ ら い いうこ 。独立性 いうこ それ 担保されるわけ 。ょ
ょ そ ，そ 監査人報告書 ありま けれ も，監査人 報告 ま ，これ 会 計報告書 必 監査人報告書を添付 る いうこ ありま （第 部ょ平.）。そ ，それ を連結グループ会計報告書 添付 いく いうこ ありま 。香港ICPA，こ 公認会計 士協会 基準 ，そ 監査人 会計報告書 適正 作成され いる う いうこ ，これ 1ィ1条 従 検討 けれ いけません。ま ，監査人 意見 ，トランケ クートま PL 照ら ，確 こ 会計報告書 真実 公正 外観を備え いる
う いうこ を見 けれ いけません。ま ，さら (c) ま ，会社 会計帳簿 を適正 維持 いる いうこ を見 けれ いけません ，(d) ，こ 会社 貸 借対照表及び損益計算書 帳簿 合致 いる う いうこ を監査 けれ いけま せん。 ，こ 報告書 会計報告書，一致 い けれ いけ い いうこ あ りま 。ょ
ょ そこ ，次 ，監査人 義務 移りま ，第 ，監査人 検証義務 いうも ありま （第 部ょ年.1）。 わ 会計報告書，財務諸表 正確 ある いうこ を検証 る義務 ありま 。そ 点 関 ，財務諸表 裏 け タータを取ら けれ い けません。そ ，何 疑わ い ころ 見 場合 ，更 調査ン検証を続け るこ 義務 され りま 。そ ，何 問題 発見され 場合，例え 不一致 発見 され 場合 ，より注意を払 検証を る いうこ 求 られ りま 。ょ
ょ 第 ，会社 内部統制クケテム 妥当性を評価 る義務 いうも もありま （第 部ょ 年.平）。そこ ，果 会社 こ 内部統制クケテム 頼 いい う いうこ を検証 ま 。内部統制クケテム 十分強力 も ある う ，弱点 い
う いうこ を検証 ，そ それ 実際機能 いる う いうこ を検証 ま 。何ら 形 内部統制クケテム 問題 発見され 場合 ，それを経営 速や 報告 るこ 求 られま 。ょ
ょ 第 ，監査人 調査遂行義務を いま （第 部ょ年.年）。これ ，いわ 監視役 ありま ， 時，帳簿等あるい 伝票 アクセケ る権利を持 りま 。そ ， 会社側 これら 要請され 文書を監査人 渡 こ を拒否 場合 ，監査人 それを 監査人報告書 中 述べるこ ま 。 わ ，監査人自身 それを検討 けれ も，ま ，要請 けれ も拒否され いうこ を述べるこ るわけ 。ょ ょ ま ，監査人 責任 関 ま ，制定法 責任 コモンロー 責任 ありま 。ょ ょ こ 制定法 責任 いう （第 部ょィ.1），例え 1ィ1条 よう ，も 監査人 義務 違反を 場合，そ 1イ平条 例え 監査人 隠 いを り，あるい 帳簿を破棄 り 場合 責任 述べられ りま 。そ ，年ィ9条 ，意図的 ，知り ら，誤
虚偽 報告を 場合，こ 制定法 責任 問われる いうこ ありま 。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 平7ょ ありま 。 わ 過失 あ いうこ 。そ ，懈怠等 あ 場合 刑法
収監される場合もある ，禁錮刑も受け得る いうこ 。ょ
ょ 責任 制限 いうこ ありま （第 部ょィ.年）。唯一，監査人 香港 場合 ，例え 罰 金 処され い，刑務所 入れられ い いう ， れほ 過 を行 ま
も，誠実 合理的 行動 いうこ を証明 れ 逃れるこ も る いうこ あり ま 。ょ
ょ 次 ，会計報告書 回付及び 出要件 ありま けれ も，定時株主総会 ら平1日前ま ，会社 会計報告書 取締役報告書，監査人報告書を べ 株主へ回付 けれ り ません。十分 時間を与え ，それを吟味 もらう猶予を与え けれ いけ いわけ 。 そ ， 場会社 年次報告書を会社 記所へ 出 る必要 ありま 。非 場会社 場合
そう る必要 いわけ けれ も， 場会社 場合 会計報告書を年次報告書 も ，ま ，監査報告書 も 出 必要 ありま 。ょ
ょ 香港 ま ，日本 言う ころ 監査役制度 ある う 聞 れま 。 日本 監査役制度 取締役 行動 をスェック る役割 ある いうこ けれ も， 香港 そ よう 監査役制度 ありません。それ 代わるも ，監査委員会 いう も ありま （第 部ょ6）。監査委員会 場企業 けを今 対象 りま 。 ， 方向性 行く行く，こ 先 話 ， べ 企業 監査委員会を備えるこ 求
られる 思いま 。現状 場企業 を対象 いま 。ょ
ょ 次 ，監査委員会そ も い 歴史 ら 話をい ま （第 部ょ6.1），現在，こ 監査委員会 いう ，コーフヤートンガトナンケ 点 多く 国 採用され りま 。 そ ，こ 国際的 動向 沿 ，9ェ年 月 香港証券取引所 これを導入い ま
。ベインボーチ，本市場 場 いる企業 監査委員会を義務 けられま 。これ ， さら 成長企業市場，GEM（GrowthょEnterpriseょMarket） ，例え 成長企業，ナケジック的 企業 もこれ 適用 広 られま 。そ ， 場企業 い ，これ 義務 けら れ 強制され りま （第 部ょ6.平）。ょ
ょ そ ，こ 監査委員会 構成 （第 部ょ6.6〜6.9），非執行役員 ベントー る いうこ 最 名 ，そ ，そ う 少 く も 人 独立 非執行取締 役 けれ いけません。委員長 独立 非執行取締役，INED（independentょnon-executiveょ
directors） 称 りま けれ も，そ よう 人 けれ いけ い いうこ ，や り会計，財務 専門家 入 いるこ 望ま い いうこ ，香港 ICPA ガイチ い うも 出され りま 。平00平年 月 出 りま ，詳 く そ らを らんい
い 思いま 。ょ
ょ ，委任事項 監査委員会 何 される ょう 。ょ
ょ ま ，会社 外部監査人 関係を検査 ま （第 部ょ6.年）。監査委員会 取締役会 対 ヤコベンタークョンを出 ま 。これ ，外部監査人 選任，再任，解任 関 。 そ ，それ 時 ，監査人 独立性を保 いる う ， 観性 ある う
平ェょ
ょ そ ， 目 役割 ま ，株式 発行体，会社 財務情報 検査を ま （第 部ょ6.ィ）。財務諸表 いうも ，誠実 完全 も いる う いうこ を 検討い ま 。会計報告書，そ アッュアルヤフート も検討い ま 。そ ，
年 度会議を開 ，何 不適切 こ 行われ い いうこ を見ま 。ょ
ょ ま ，こ 株式発行会社 ける財務報告クケテム 内部統制手続 正 い う を検 査 ま （第 部ょ6.イ）。内部統制クケテム い 問題 あれ ，経営 対 それを報 告 る いうこ りま 。ょ
ょ 監査委員会 構成 けれ も，ま 組織 （第 部ょ6.6）。ょ
ょ 監査委員会 取締役会 委員会 設立されま 。書面 よる委任事項 基 ま 。 そ ，具体的 監査委員会 責任範囲 何 いうこ 明記されま 。ょ
ょ 構成員 ま 名 ら 名 ，会社 規模 よ 決まりま （第 部ょ6.7）。そ ， べ 独立非執行取締役 けれ りません。特 委員長 独立 けれ ら い いうこ 。 ，独立 何を意味 る ょう 。ょ
ょ 独立性 いう （第 部ょ6.ェ），そ 取締役 単 そ 会社 社員 い いうこ け く，何ら 形 経営 参加 い い いうこ 担保され けれ いけません。 例え ， こ 部門 仕事を いる ，あるい 支配的 株主 何ら 関連を持
いる いう人 あ いけ いわけ 。こうい 独立取締役 ，そ 任期中，何 利害を持 場合 ，そ 会議 い ，そ 議題 関 利害 あるこ を 言 ，そ
場 審議 加わ ら い いうこ いま 。ょ
ょ 委員長 （第 部ょ6.9），言いま よう ，こ 委員長 いう 独立 けれ い け い，非執行取締役 けれ いけ い，そ ま 取締役会 い も話を るこ
けれ いけ い。特 ，取締役会 議長 ，そ よう 意思疎通経路を持 け れ いけ い いうこ 。ま ，事務的 意味 も，財務担当 取締役 も密接 協力 を る，あるい 外部監査人 も意思疎通 経路 いうも 確保され い けれ いけま せん。ょ
ょ 監査委員会 責任 ，監査委員会 委任事項 り 明記され い けれ いけ ません。四 主要 責任 ありま 。ょ
ょ ま ，第 財務等 報告，第 財務統制及びモケク管理，第 監査，第 ，そ 他 義務及び責任 。私 ヒーパー 配付資料 中 も 枚， 枚 らい け りま けれ も，簡単 御説明 ま 。ょ
ょ 財務等 報告 けれ も（第 部ょ6(D)），監査委員会 ま 検討 る 完全性，正確 性，公正性 いう ころ ありま 。例え 財務諸表，取締役報告書，取締役会議議長 意 思表明，そ ま ，経営者 よる業績 解析 分析 いうも 正 い う ，ま
，完全 ある ，誤 判断を，それを見る人 るこ い う を担保 けれ いけません。ょ
ICD NEWSょ 第ィイ号（平010.1平）ょ 平9ょ ょ ま ，次 ，監査 けれ も，監査委員会 内部 監査 対象範囲 外部監査 対象範 囲 双方を監査 ま 。モケク ある全分 を検討 るよう 監査 ま 。例え ，余り
も容易 不要 資金 支払われ い い う いうよう こ を見ま 。ょ
ょ あるい ，そ 他 義務及び責任 ま ，そ 他委任事項中 記載され ，より 広範 問題 いうも を扱うこ る いうこ 。ょ
ょ 取締役会へ 報告 （第 部ょ6(E)）。ょ
ょ い 委員会 り 機能 い も，会社 監査委員会を生 こ い場合 ありま 。それ ，取締役会 監査委員会 検討事項 い 知るこ
場合 。 ，意思疎通経路 明確 定義され いるこ 極 重要 あ り，取締役会 監査委員会 間 意思疎通 行われ けれ いけません。そ ，取締役会 議長 監査委員会 委員長 間 意思疎通 いうも も，明確 図られるこ 必要 。ょ ょ ここ ，こ 部分 結論 入りま けれ も（第 部ょ6(F)），香港 監査委員会 いう
，も ろん 場会社 けを対象 りま けれ も，会計監査 いう重要 役割 一 番 ありま ，業務監査 い 果 役割 重要性 りま 。言いま
よう ，業務部分 いう 通常，内部統制 り いる う いう ころを 見る いうこ 主体 ありま 。 わ ，日常的 経営を監査 るわけ ありません。 ろ，日常的 経営 関 ま 取締役 経営監視義務 いうも を りま （第 部ょ7）。ょ
ょ 香港会社 香港 法 ，そ ま 香港企業 設立基本文書を見ま ，第ェ0条 い 会社 事業 取締役 管理 るも る。 書 れ りま 。 わ ，会社 事 業 取締役 管理 るも る 書い ありま ，取締役 注意義務 あ ，そ ベントー全体を代表 業務を遂行 る必要 ある 。そ ，そう る 当 ， 彼ら ， べ 日々 会社 業務 いうも を管理 るこ を求 られ りま 。会社 さい会社 ある場合 ，取締役 経営 いう 直接的 も りま 。 ， 大会社 あれ ，取締役 当然 こ ら，様々 機能を様々 部門 委任 いく必要 ありま 。 いうこ ，取締役 そ 働 を監督 る いうこ りま 。 ，何 問題 起 場合，経営プケ あ 場合 ，そ 最終的 責任 取締役 う いうこ りま ，注意義務 ありま 。これ ，第 部を終わりま 。ょ
ょ 次 ，第 部 外国会社 よるアジア ける事業 向け 香港会社 活用 移りま 。ょ
ょ 第 部 方 皆様 関心 高いも あれ 願いま ，第 部 いう ビジネケマ ン 方 関心事項 い ょう 。香港 会社を くり，中国 進出 る いう形 。 外国会社 アジア ける事業 向け ，又 こ 地域全体，香港，特 中国 事業 向け 香港会社を くる場合，選択肢 ありま 。一 支店を くる いうこ ，又 駐 在員事務所，又 香港 子会社を くる いうこ 。こ 一 一 い 話を ま
。ょ
