１ 借 入 金
（１）長期借入金
（京阪神銀行）
55,000
100,000
（２）短期借入金
（京阪神銀行）
45,000
２ 未 払 金
（１）経費未払 3,740
3,740 負
債
３ 預 り 金
（１）源泉所得税
（２）社会保険料
1,440 1,200
2,640
負 債 合 計（ B ） 106,380
正味財産 (C) ＝ (A) ― (B) 155,830
（６） 計算書類（労働組合）
１．収支計算書
科 目 予 算 額 決 算 額 差 異 備 考
Ⅰ．収 入 の 部
組合費収入 ( 15,100) ( 14,800) ( 300) 組合費収入
加入金収入
15,000 1 0 0
14,700 1 0 0
3 0 0 0 交付金収入
交付金収入
( 1,300) 1,300
( 1,600) 1,600
(△ 300) △ 300 雑 収 入
受取利息配当金 前年度繰越金
( 3 0 0 ) 3 0 0 5,400
( 3 0 0 ) 3 0 0 5,400
( 0 ) 0 0
収 入 合 計 22,100 22,100 0
Ⅱ．支 出 の 部
人 件 費 ( 7,900) ( 7,000) ( 900)
給料諸手当
厚 生 費
7,300 6 0 0
6,400 6 0 0
9 0 0 0
事務局費
旅費交通費
( 2,900) 1,900
( 2,300) 1,500
( 600) 4 0 0
消耗品費
雑 費
1 0 0 9 0 0
1 0 0 7 0 0
0 2 0 0
会 議 費
大 会 費
委員会費
( 1,300) 6 0 0 7 0 0
( 1,300) 6 0 0 7 0 0
( 0 ) 0 0
事 業 費
文化部費
青婦人部費
( 3 0 0 ) 1 0 0 2 0 0
( 2 0 0 ) 1 0 0 1 0 0
( 100) 0 1 0 0
情 宣 費
機関紙費 情宣雑費
( 7 0 0 ) 5 0 0 2 0 0
( 7 0 0 ) 6 0 0 1 0 0
（ 0 ) △ 100 1 0 0 会 費
上部団体会費
( 1 0 0 ) 1 0 0
( 1 0 0 ) 1 0 0
( 0 )
0 資産購入支出
什器備品購入支出
予 備 費
( 1 0 0 ) 1 0 0 8,800
( 1 0 0 ) 100 0
( 0 ) 0 8,800
支 出 合 計 22,100 11,700 10,400
次年度繰越金 0 10,400 △ 10,400
２．貸借対照表
科 目 金 額
Ⅰ．資 産 の 部
１．流 動 資 産
現金・預金
立 替 金
1 0 , 6 0 0
1 0 0 10,700
２．固 定 資 産
（有形固定資産）
什 器 備 品 （その他の固定資産）
労金出資金
2 , 2 0 0
1 0 0 2 , 3 0 0
資 産 合 計 13,000
Ⅱ．負 債 の 部
１．流 動 負 債
3 0 0 3 0 0
預 り 金
負 債 合 計 3 0 0
Ⅲ．正味財産の部
１．固定資産等見返正味財産 2 , 3 0 0 10,400 ２．次年度繰越金
正味財産合計 12,700
負債・正味財産合計 13,000
注 記
１．重要な会計方針
（１）固定資産の減価償却について
有形固定資産については、定額法による減価償却を実施している。
（２）資金の範囲について
資金の範囲には、現金・預金、立替金、預り金を含めている。
２．減価償却累計額は 1,700円である。
（７） 計算書類（消費生活協同組合）
１． 貸借対照表
科 目 金 額 科 目 金 額
（資産の部）
Ⅰ 流動資産
現金預金
2 4 , 0 0 0
（負債の部）
Ⅳ 流動負債
支払手形
7,950
供給未収金
商 品
3 , 3 0 0 9 , 6 0 0
買 掛 金
未 払 金
26,300 1 6 0
貸倒引当金
流動資産合計
△ 10 0 36,800
未払税金
未払消費税等
2,000 7 6 0
Ⅱ 固定資産 １．有形固定資産
預 り 金
賞与引当金
流動負債合計
1 0 0 1 , 4 0 0 38,670 建 物
減価償却累計額
27,900
6,100 21,800
Ⅴ 固定負債
組合員借入金
9,000
車両運搬具
減価償却累計額
1 , 800
8 2 0 9 8 0
長期借入金
退職給付引当金
12,000 2 , 1 0 0
器具備品
減価償却累計額
12,100
6,950 5 , 1 5 0
固定負債合計
負債合計
23,100 61,770 土 地
有形固定資産合計
20,000 47,930
(資本の部)
Ⅵ 出 資 金
２．無形固定資産
ソフトウェア 1 7 0
組合員出資金
Ⅶ 剰 余 金
17,000 ３．その他の
固定資産
１． 法定準備金
法定準備金 3 , 9 0 0
関係団体等出資金
長期有価証券
1 , 7 0 0 5 3 0
２．任意積立金
会館建設積立金 7 2 0
その他の固定
資産合計 2 , 2 3 0
３． 当期未処分 剰余金
固定資産合計 50,330 当期未処分剰余金
（うち当期剰余金）
3,740 ( 3,560)
剰余金合計
資本合計
8 , 3 6 0 25,360
資 産 合 計 8 7 , 1 3 0 負債・資本合計 87,130
２． 損益計算書
（経常損益の部）
事業損益の部
Ⅰ．供 給 高 2 5 2 , 0 0 0
Ⅱ．供 給 原 価
（１） 期首商品棚卸高 9 , 1 0 0
（２） 仕 入 高 208,400 合 計 2 1 7 , 5 0 0
（３）期末商品棚卸高 9 , 6 0 0 207,900 供給剰余金 4 4 , 1 00
Ⅲ．事業経費
（１） 人 件 費 2 2 , 7 0 0
（２） 物 件 費 15,600 38,300 事業剰余金 5 , 8 0 0 事業外損益の部
Ⅳ．事業外収益
（１） 受 取 利 息 7 3 0
（２） 受取配当金 2 0
（３） 雑 収 入 110 8 6 0
Ⅴ．事業外費用
（１） 支 払 利 息 1,000 1 , 0 0 0 経常剰余金 5 , 6 6 0 税引前当期剰余金 5 , 6 6 0 法 人 税 等 2 , 1 0 0 当期剰余金 3 , 5 6 0 前期繰越剰余金 1 8 0 当期未処分剰余金 3,740
３．剰余金処分案
Ⅰ．当期未処分剰余金 3 , 7 4 0
Ⅱ．当期処分額
１． 法定準備金 5 9 0 ２． 利用割戻金 1 , 5 6 0
３． 出資配当金 1,090 3,240 Ⅲ．次期繰越剰余金 5 0 0
（８） 計算書類（商工会議所）
１． 収支決算書
収入の部
勘 定 科 目
款 項
決算額 予算額 比較増・減
（△ ）
備 考 会 費
事業収入
会 費 検定事業収入
49,500 29,100
53,400 29,800
△ 3,900
△ 700
交 付 金 繰 越 金
補 助 金 繰 越 金
2,000 10,500
2,000 10,600
0
△ 100
合 計 91,100 95,800 △ 4,700
支出の部
勘 定 科 目
款 項 目
決算額 予算額 比較増・
減（△ ）
備 考 事業費 一般事業費 商工振興費
検定事業費 調査広報費
14,800 10,500 5,200
16,000 10,000 5,300
△ 1,200 5 0 0
△ 100 管理費 給 与 費
福利厚生費 旅費交通費
俸 給 福利厚生費 旅費交通費
20,600 3,400 3 0 0
20,800 3,100 5 0 0
△ 200 3 0 0
△ 200 事 務 費 通信運搬費
消耗品費 事務諸費
1,700 1,000 2,000
1,800 1,000 1,700
△ 100 0 3 0 0 退職給与
公課分担金 退職給与金 退職給与
引当金繰入
公課分担金 退職給与金 退職給与 引当金繰入
2,700 8 0 0 1,200
3,000 1,000 1,500
△ 300
△ 200
△ 300 積立金
繰入金 予備費
会館営繕積立金 中 小 企 業 相 談 所 特別会計繰入金 予 備 費
会館営繕積立金 中小企業相談所 特別会計繰入金 予 備 費
5,000 11,200 ―
5,000 11,200 5,000
0 0
△ 5,000
支 出 合 計 80,400 86,900 △ 6,500
収 支 剰 余 金 10,700 8,900 1,800
合 計 91,100 95,800 △ 4,700
（中小企業相談所特別会計収支決算書は省略している。）
２．貸借対照表
借 方 貸 方
科 目 金 額 科 目 金 額
［資 産 の 部］
流 動 資 産 25,200
［負 債 の 部］
流 動 負 債 14,500
現金及び預金 未 収 金 前 払 金
22,700 1 , 5 0 0 1 , 0 0 0
未 払 金 前 受 金 預 り 金
3,000 5 0 0 11,000 30,000 30,000 固 定 資 産
（有形固定資産）
建物及び付帯設備
297,300 213,000 120,000
固 定 負 債 退職給与引当金
負 債 計 44,500
車両運搬具
什 器 備 品
土 地
1 , 0 0 0 12,000 80,000
［正味財産の部］
積 立 金 50,000
（その他の固定資産）
投資有価証券
84,300 4 , 0 0 0
会館営繕積立金 剰 余 金
50,000 228,000 217,300 10,700
出 資 金
会館営繕積立預金
退職給与引当預金
3 0 0 50,000 30,000
固 定 財 産
一般会計収支剰余金
正味財産計 278,000
合 計 322,500 合 計 322,500
（注）１．有形固定資産の減価償却累計額 57,500 円
２．退職給与引当金の当年度繰入額 1,200円、取崩額 0円