法人税等

当社及び国内子会社に適用される法人税等は、法人税、住民税及び事業税を含んでおり、前連結会 計年度及び当連結会計年度における法定税率は30.8％であります。

2017年12月22日に、米国の税制を改正する法律が成立しました。この改正による主な影響として、

米国子会社に適用される連邦法人税率が、現行の35.0％から2018年１月１日以降は21.0％に減少する こととなりました。この税率変更による繰延税金資産及び負債の調整額は1,990百万円(利益)であ り、当連結会計年度の連結損益計算書の「法人税等調整額」に含めております。

前連結会計年度及び当連結会計年度における法定税率と実効税率の調整は次のとおりであります。

  前連結会計年度

(％)   当連結会計年度 (％)

法定税率 30.8   30.8

税率増加・減少(△)要因      

税務上損金に算入されない費用 1.1   2.0

海外税率差異 0.1   △2.6

未分配利益の繰延税金負債 1.0   △2.8

研究開発減税 △4.1   △4.1

評価性引当金増減 △7.4   △3.6

未認識税務ベネフィットに係る調整 0.1   △1.3

米国の税制改正による影響 -   △1.0

国内子会社との実効税率差異 0.5   0.9

外国子会社配当源泉税 0.3   7.8

その他 0.3   1.4

実効税率 22.7   27.5

前連結会計年度及び当連結会計年度における納税地域ごとの税金等調整前当期純利益の金額は、次 のとおりであります。

  前連結会計年度

(百万円)   当連結会計年度 (百万円)

税金等調整前当期純利益      

国内 124,157   151,257

海外 70,618   46,550

合計 194,775   197,807

前連結会計年度及び当連結会計年度における法人税等の内訳は次のとおりであります。

  前連結会計年度

(百万円)   当連結会計年度 (百万円)

法人税・住民税及び事業税      

国内 33,328   38,092

海外 13,728   27,473

法人税・住民税及び事業税合計 47,056   65,565

法人税等調整額      

国内 △3,211   △6,616

海外 277   △4,514

法人税等調整額合計 △2,934   △11,130

合計 44,122   54,435

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における繰延税金資産及び負債の主な内訳は次のとおりで あります。

  前連結会計年度末

(百万円)   当連結会計年度末 (百万円)

繰延税金資産      

棚卸資産 16,764   12,579

減価償却費 20,712   26,544

未払費用 34,786   47,092

退職給付引当金 19,330   21,736

未払事業税 2,738   2,215

税務上の繰越欠損金 25,000   31,191

投資有価証券評価損 3,816   2,202

貸倒引当金 11,869   6,630

その他 36,659   28,271

  171,674   178,460

控除：評価性引当金 △40,603   △28,559

繰延税金資産合計 131,071   149,901

繰延税金負債      

減価償却費 2,760   3,526

リース 13,157   16,352

未分配利益の税効果 25,204   17,899

売却可能有価証券の未実現利益 17,431   9,625

営業権 11,140   11,490

退職給付引当金 7,720   7,700

その他の無形固定資産 23,263   35,264

その他 7,897   16,696

繰延税金負債合計 108,572   118,552

繰延税金資産純額 22,499   31,349

評価性引当金は、主として税務上の繰越欠損金を有する子会社の繰延税金資産に対するものであ り、前連結会計年度においては5,508百万円、当連結会計年度においては12,044百万円それぞれ減少 しております。

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における連結貸借対照表に計上されている繰延税金資産及 び負債は次のとおりであります。

  前連結会計年度末

(百万円)   当連結会計年度末 (百万円)

繰延税金資産(流動資産) 61,423   －

繰延税金資産(その他の資産) 12,005   48,647

その他の流動負債 △193   －

繰延税金負債(固定負債) △50,736   △17,298

繰延税金資産純額 22,499   31,349

当連結会計年度末における税務上の繰越欠損金は114,007百万円であり、うち71,245百万円は繰越 期限がなく、28,839百万円は2026年度までに繰越期限が到来し、残りの部分については、最長では 2036年度までに繰越期限が到来します。これらの繰越欠損金は子会社で将来発生する課税所得と相殺 できるものであります。

当社は、国内子会社で発生した未分配利益については、日本の税法により国内子会社からの配当金 が無税であるため、繰延税金負債を計上しておりません。

当社は税務当局による調査において50％超の可能性をもって税務ベネフィットが認められる場合に その影響額を認識しております。

前連結会計年度及び当連結会計年度における未認識税務ベネフィットの期首残高と期末残高との調 整は次のとおりであります。

  前連結会計年度

(百万円)   当連結会計年度 (百万円)

期首残高 4,064   3,704

当期の税務ポジションに関連する増加 69   29

過年度の税務ポジションに関連する増加 －   77

過年度の税務ポジションに関連する減少 △429   △302

解決による減少 －   △1,277

期末残高 3,704   2,231

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における未認識税務ベネフィットのうち、認識された場合 に実効税率を減少させる金額は、それぞれ3,704百万円及び2,231百万円であります。

当社は、未認識税務ベネフィットの見積及びその前提について妥当であると考えておりますが、税 務調査等の最終結果に関する不確実性は、将来の実効税率に影響を与える可能性があります。当連結 会計年度末において、当社が認識している項目に基づく限り、今後12ヶ月以内に重要な未認識税務ベ ネフィットの増減が生じることは予想しておりません。

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における、連結貸借対照表の未払利息及び課徴金、及び連 結損益計算書の法人税等に含まれる利息及び課徴金の金額には重要性がありません。

当社は日本国内の主要な会社においては、2014年度以前の事業年度について税務当局による通常の 税務調査が終了しております。現時点においては、近い将来に当社が移転価格税制に関する税務調査 を受ける明確な兆候はありませんが、2011年度以降の事業年度について税務当局は移転価格税制に関 する税務調査を実施する権限があります。

また、海外地域の主要な会社においては、2011年度以前の事業年度について税務調査が終了してお

ります。