該当事項はありません。
独立監査人の監査報告書及び内部統制監査報告書
2021年６月25日 住友電気工業株式会社
取締役会 御中
有限責任 あずさ監査法人 大阪事務所
指定有限責任社員
業務執行社員 公認会計士 原田大輔 印
指定有限責任社員
業務執行社員 公認会計士 前田俊之 印
指定有限責任社員
業務執行社員 公認会計士 松本光弘 印
＜財務諸表監査＞
監査意見
当監査法人は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、「経理の状況」に掲げら れている住友電気工業株式会社の2020年４月１日から2021年３月31日までの連結会計年度の連結財務諸表、すなわ ち、連結貸借対照表、連結損益計算書、連結包括利益計算書、連結株主資本等変動計算書、連結キャッシュ・フロー 計算書、連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項、その他の注記及び連結附属明細表について監査を行っ た。
当監査法人は、上記の連結財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、
住友電気工業株式会社及び連結子会社の2021年３月31日現在の財政状態並びに同日をもって終了する連結会計年度の 経営成績及びキャッシュ・フローの状況を、全ての重要な点において適正に表示しているものと認める。
監査意見の根拠
当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に準拠して監査を行った。監査の基準にお ける当監査法人の責任は、「連結財務諸表監査における監査人の責任」に記載されている。当監査法人は、我が国に おける職業倫理に関する規定に従って、会社及び連結子会社から独立しており、また、監査人としてのその他の倫理 上の責任を果たしている。当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断してい る。
監査上の主要な検討事項
監査上の主要な検討事項とは、当連結会計年度の連結財務諸表の監査において、監査人が職業的専門家として特に 重要であると判断した事項である。監査上の主要な検討事項は、連結財務諸表全体に対する監査の実施過程及び監査 意見の形成において対応した事項であり、当監査法人は、当該事項に対して個別に意見を表明するものではない。
エレクトロニクス関連事業に係る固定資産の評価
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応 当連結会計年度の連結財務諸表において、エレクトロニ
クス関連事業に係るセグメント資産238,291百万円が計上 されており、その主な資産として固定資産が含まれてい る。
固定資産は、規則的に減価償却されるが、市場環境が悪 化し、継続的に営業損益がマイナスとなった場合などに は、減損損失が計上される可能性がある。
当連結会計年度において、エレクトロニクス関連事業に おける資産グループの中には、コスト低減が進捗し、損益 の改善がみられるものの、その資産グループに係る最終製 品の市場の需要変動が大きく、損益が不安定な資産グルー プがある。そのため、会社は将来キャッシュ・フロー等に より帳簿価額が回収可能であるかどうかを検討している が、当該最終製品は市場トレンドや需要の変動が大きいほ か、当該将来キャッシュ・フローの見積りの基礎となる事 業計画には、以下の要素が含まれている。
・継続的なコスト低減の達成可能性
・新製品の開発・拡販の実行可能性
以上より、当監査法人は、エレクトロニクス関連事業に 係る固定資産の評価の合理性が、当連結会計年度の連結財 務諸表監査において特に重要であり、「監査上の主要な検 討事項」の一つに該当すると判断した。
当監査法人は、エレクトロニクス関連事業に係る固定資 産の評価の合理性を検証するため、監査チームの上位メン バーが関与し、主に以下の監査手続を実施した。
(1) 固定資産の減損損失の認識の要否の判定に係る内部統 制の整備・運用状況の有効性を評価した。特に事業計 画の策定に係る内部統制に焦点を当てた。
(2) 減損損失の認識の要否の判定において重要となる事業 計画に含まれる売上高（販売数量、販売単価）及び売 上原価について、主要な仮定を識別し、職業的専門家 として慎重に検討した。具体的には、主に以下の手続 を実施した。
・見積販売数量の変動について、外部機関が作成した 市場の予測成長率との比較により、合理性を検討し た。
・見積販売単価の変動について、会社の顧客との交渉 状況に関して質問し、過去の交渉実績との比較によ り、合理性を検討した。
・原価の低減について、施策の実行可能性を質問し、
過去のコスト低減施策の達成状況との比較により、
合理性を検討した。
・新製品の開発・拡販の見通しについて、顧客との交 渉状況を技術部門責任者への質問と交渉記録の閲覧 により確認するとともに、現在の製品の開発状況を 技術部門責任者へ質問と開発記録の閲覧により、合 理性を検討した。
また、上記に加え、過去の事業計画の達成状況や計画と の差異の原因についての検討及び事業計画に一定の不確実 性を織り込んだ場合の将来キャッシュ・フローの余裕度を 検討した。
大型工事契約の工事原価総額の見積り
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 監査上の対応 注記事項（収益認識関係）に記載のとおり、当連結会計
年度の連結財務諸表において、主として環境エネルギー関 連事業セグメントの請負工事契約に関して、一定の期間に わたり充足される履行義務について、履行義務の充足に係 る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間 にわたり認識している。工事進捗度は、実行予算における 工事原価総額に対する発生工事原価の割合によって計算さ れる。また、当連結会計年度末における環境エネルギー関 連事業セグメントにおける受注残高は、320,458百万円で ある。
環境エネルギー関連事業セグメントのうち、電力ケーブ ルの敷設に係る大型工事は、工期が長くかつ内容に個別性 があり、受注後の状況の変化により工期や内容が変更さ れ、工事原価総額が完工までの間に複数回見直されるとい う特徴がある。また、工事原価総額の見積りに関しては、
状況の変化に伴い適時に見直され、完工に必要となる全て の原価が実行予算に反映されているかが重要であり、ま た、以下の不確実性が存在する。
・天候等の外部要因に起因する工期の延長による追加原 価の見積り
・工事の進捗に伴い発生する工事内容の変更等による追 加原価の見積り
以上より、当監査法人は、大型工事契約における収益認 識に関する進捗度の計算の前提となる工事原価総額の見積 りの合理性が、当連結会計年度の連結財務諸表監査におい て特に重要であり、「監査上の主要な検討事項」の一つに 該当すると判断した。
当監査法人は、環境エネルギー関連事業セグメントにお ける電力ケーブル敷設に係る大型工事契約における収益認 識に関する進捗度の計算の前提となる工事原価総額の見積 りに関して、監査チームの上位メンバーが関与し、主に以 下の監査手続を実施した。
(1) 工事の実行予算に係る内部統制の整備・運用状況の有 効性を評価した。特に、実行予算の承認及びモニタリ ングに係る内部統制に焦点を当てた。
(2) 工事進捗度の見積りに当たって使用する工事の実行予 算の合理性を評価するため、主に以下の手続を実施し た。
・工事契約の重要な条件等を確認するため、契約書類 を閲覧した。
・工事プロジェクトマネジャーから工事の進捗状況及 び実行予算の変更内容を聴取し、職業的専門家とし て慎重に、実行予算を修正すべきかどうかの判断に 関して追加の質問をしたほか、回答の基礎となる資 料を閲覧した。
・四半期ごとに実行予算の見直しが議論されているプ ロジェクト進捗会議資料を閲覧し、実行予算に含め るべき項目の判断を工事プロジェクトマネジャー、
管理部門責任者、経理部門責任者等に対して質問 し、それぞれの回答の整合性を評価した。
・実行予算に含まれる当連結会計年度の計画値と実際 原価発生額の差異内容について検討し、実行予算の 作成精度を評価するとともに、差異内容が適切に実 行予算の見直しに反映されていることを確認した。
連結財務諸表に対する経営者並びに監査役及び監査役会の責任
経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して連結財務諸表を作成し適 正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成し適正に表示す るために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。
連結財務諸表を作成するに当たり、経営者は、継続企業の前提に基づき連結財務諸表を作成することが適切である かどうかを評価し、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に基づいて継続企業に関する事項を 開示する必要がある場合には当該事項を開示する責任がある。
監査役及び監査役会の責任は、財務報告プロセスの整備及び運用における取締役の職務の執行を監視することにあ る。
連結財務諸表監査における監査人の責任
監査人の責任は、監査人が実施した監査に基づいて、全体としての連結財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽 表示がないかどうかについて合理的な保証を得て、監査報告書において独立の立場から連結財務諸表に対する意見を 表明することにある。虚偽表示は、不正又は誤謬により発生する可能性があり、個別に又は集計すると、連結財務諸 表の利用者の意思決定に影響を与えると合理的に見込まれる場合に、重要性があると判断される。
監査人は、我が国において一般に公正妥当と認められる監査の基準に従って、監査の過程を通じて、職業的専門家 としての判断を行い、職業的懐疑心を保持して以下を実施する。
・不正又は誤謬による重要な虚偽表示リスクを識別し、評価する。また、重要な虚偽表示リスクに対応した監査手続 を立案し、実施する。監査手続の選択及び適用は監査人の判断による。さらに、意見表明の基礎となる十分かつ適 切な監査証拠を入手する。
・連結財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではないが、監査人は、リスク評 価の実施に際して、状況に応じた適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を検討する。