2020 年度～
平成 29 年度地方税制改正の概要
１ 個人所得課税改革
２ 車体課税
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〔平成 31 年１月１日施行〕
〔原則 平成 29 年４月１日施行〕
◎ 居住用超高層建築物に係る課税の見直し
○ 居住用超高層建築物（いわゆる「タワーマンション」）に係る固定資産税及び不動産取得税について、各区分所有者ごとの税 額を算出する際に用いる按分割合を、実際の取引価格の傾向を踏まえて補正するよう見直し。
※ 平成 30 年度から新たに課税されることとなるもの（平成 29 年４月１日前に売買契約が締結された住戸を含むものを除く。）について適用。
◎ 固定資産税等の特例措置
○ 地域の中小企業による設備投資の支援（固定資産税）
・平成 28 年度税制改正において３年間の時限措置として機械・装置を対象に創設した償却資産に係る固定資産税の特例措置に ついて、地域・業種を限定した上で、その対象に一定の工具、器具・備品等を追加。
○ 保育の受け皿整備の促進のため、以下の措置を講ずる。
・企業主導型保育事業に係る課税標準の特例措置を創設。（固定資産税、都市計画税、事業所税）
・家庭的保育事業、居宅訪問型保育事業又は事業所内保育事業（定員５人以下）に係る課税標準の特例措置について、わがま ち特例を導入。（固定資産税、都市計画税、不動産取得税）
○ 緑地保全・緑化推進法人が設置・管理する一定の市民緑地の用に供する土地に係る課税標準の特例措置を創設。（固定資産税、
都市計画税）
○ ＪＲ二島会社（ＪＲ北海道及びＪＲ四国）の事業用固定資産に係る課税標準の特例措置（いわゆる二島特例）並びにＪＲ二 島会社及びＪＲ貨物が国鉄から承継した固定資産に係る課税標準の特例措置（いわゆる承継特例）を５年延長。（固定資産税、
都市計画税）
○ Ｊリートに係る課税標準の特例措置について、対象施設にヘルスケア施設を追加した上、２年延長。（不動産取得税）
３ 固定資産税等
〔原則 平成 29 年４月１日施行〕
〔原則 平成 29 年４月１日施行〕
◎ 県費負担教職員の給与負担事務の道府県から指定都市への移譲に伴う税源移譲
○ 指定都市に住所を有する者の個人住民税所得割の標準税率について、道府県民税は２％（改正前４％）、市民税は８％（改正 前６％）とする。
※１ 分離課税（退職所得の分離課税を除く。）に係る税率や税額控除の割合等も、原則として、上記税率の割合に合わせて改める。
※２ 税率が変更されるまでの経過措置として、平成 29 年度の収入となる個人住民税所得割のうち税率２％相当分等を指定都市所在道府県から指定都市 へ交付する。
※３ 退職所得の分離課税に係る所得割については、当分の間、税率変更をせず、退職所得に係る税率２％相当分を指定都市所在道府県から指定都市へ交 付する。
（※２及び※３については、平成 29 年４月１日施行）
○ 被災代替家屋・償却資産に係る課税標準の特例措置を創設。（固定資産税、都市計画税）
○ 被災住宅用地に係る特例措置について、被災市街地復興推進地域においては被災住宅用地を住宅用地とみなす期間を２年度 分から４年度分に拡充。（固定資産税、都市計画税）
◎ 地方税犯則調査手続の見直し
○ 経済活動のＩＣＴ化・多様化等に対応し、国税犯則調査手続の見直しと同様の規定の整備を図る。
※ 電磁的記録に係る記録媒体の差押えの執行方法、強制調査の夜間執行制限の緩和 など
◎ 航空機燃料譲与税
○ 航空機燃料譲与税の譲与割合を引き上げる措置の適用期限を３年延長。
６ その他
５ 災害に関する税制上の措置の常設化
４ 県費負担教職員制度の見直しに伴う税源移譲 〔原則 平成 30 年１月１日施行〕
〔平成 29 年４月１日施行〕
〔平成 30 年４月１日施行〕
〔平成 29 年４月１日施行〕
【航空機燃料譲与税法（昭和 47 年法律第 13 号）の改正】
① 自動車取得税におけるエコカー減税の見直し
乗用車 トラック・バス 【重量車】車両総重量 3.5t 超
〔改正前〕（H27.4.1～H29.3.31） 〔改正後〕（H29.4.1～H31.3.31） 〔改正前〕（H27.4.1～H29.3.31） 〔改正後〕（H29.4.1～H31.3.31）
【中量車】【軽量車】
重量車と同様の考え方に基づき、排出ガス・燃費（2015 年度燃費基準）の各要件を満たすものに ついて、要件の達成割合に応じて、税率を軽減。
② 自動車税・軽自動車税におけるグリーン化特例（軽課）の見直し 自動車税 〔改正前〕（H28.4.1～H29.3.31 取得分） 〔改正後〕（H29.4.1～H31.3.31 取得分）
区 分 軽減率 区 分 軽減率
電気自動車等
75％軽減 電気自動車等
75％軽減 2020 年度燃費基準＋10％達成 2020 年度燃費基準＋30％達成
2015 年度燃費基準＋20％達成 50％軽減 2020 年度燃費基準＋10％達成 50％軽減
軽自動車税 〔改正前〕（H28.4.1～H29.3.31 取得分） 〔改正後〕（H29.4.1～H31.3.31 取得分）
区 分 軽減率 区 分 軽減率
電気自動車等 75％軽減 電気自動車等 75％軽減
2020 年度燃費基準＋20％達成 50％軽減 2020 年度燃費基準＋30％達成 50％軽減 2020 年度燃費基準達成 25％軽減 2020 年度燃費基準＋10％達成 25％軽減
注１）「電気自動車等」とは、電気自動車・燃料電池車・プラグインハイブリッド車・天然ガス自動車・クリーンディーゼル乗用車（軽自動車税においては、電気自動車・天然ガス自動車）をいう。
注２）電気自動車等を除くガソリン車・ハイブリッド車・ＬＰＧ車は、いずれも平成 17 年排出ガス基準 75％低減達成車（★★★★）又は平成 30 年排出ガス基準 50％低減達成車に限る。
区 分 軽減率 区 分 H29 年度 軽減率
H30 年度 軽減率 電気自動車等
非課税
電気自動車等
非課税 2020 年度燃費基準 非課税
＋20％達成
2020 年度燃費基準
＋40％達成 2020 年度燃費基準
＋10％達成
80％
軽減
2020 年度燃費基準
＋30％達成
80％
軽減 2020 年度燃費基準
達成
60％
軽減
2020 年度燃費基準
＋20％達成
60％
軽減
60％
軽減 2015 年度燃費基準
+10％達成
40％
軽減
2020 年度燃費基準
＋10％達成
40％
軽減
40％
軽減 2015 年度燃費基準
+５％達成
20％
軽減
2020 年度燃費基準
達成 20％
軽減
20％
軽減 2015 年度燃費基準
＋10％達成
区 分
軽減率
区 分
軽減率
排出ガス要件 排出ガス要件
ポスト新長期規制 NOx・PM＋10％低減
又は H28 規制適合
*
ポスト新長期 規制適合
ポスト新長期規制 NOx・PM＋10％低減
又は H28 規制適合 電気自動車等
非課税
電気自動車等
非課税
ディーゼル車ディーゼルハイブリッド車
2015 年度燃費基準
＋15％達成 －
ディーゼル車ディーゼルハイブリッド車
2015 年度燃費基準
＋15％達成 2015 年度燃費基準
＋10％達成
2015 年度燃費基準
＋15％達成
80％
軽減
2015 年度燃費基準
＋10％達成
75％
軽減 2015 年度燃費基準
＋５％達成
2015 年度燃費基準
＋10％達成
60％
軽減
2015 年度燃費基準
＋５％達成
50％
軽減 2015 年度燃費基準
達成
2015 年度燃費基準
＋５％達成
40％
軽減
2015 年度燃費基準 達成
25％
軽減
別 紙
*H28 規制適合車は 7.5t 超のものに限る。
国・地方の税源配分について
年 度 租税総額 国 税 地 方 税
H18 ８９．９兆円 ５４．１兆円
〔60.2％〕
３５．８兆円
〔39.8％〕
H19 ９２．２兆円 ５２．７兆円
〔57.1％〕
３９．５兆円
〔42.9％〕
H20 ８４．７兆円 ４５．８兆円
〔54.1％〕
３８．９兆円
〔45.9％〕
H21 ７４．２兆円 ４０．２兆円
〔54.2％〕
３４．０兆円
〔45.8％〕 <46.7％>
H22 ７７．４兆円 ４３．７兆円
〔56.5％〕
３３．７兆円
〔43.5％〕 <45.3％>
H23 ７８．７兆円 ４５．２兆円
〔57.4％〕
３３．５兆円
〔42.6％〕 <44.6％>
H24 ８０．８兆円 ４７．０兆円
〔58.2％〕
３３．８兆円
〔41.8％〕 <43.9％>
H25 ８５．９兆円 ５１．２兆円
〔59.6％〕
３４．７兆円
〔40.4％〕 <42.7％>
H26 ９３．９兆円 ５７．８兆円
〔61.6％〕
３６．０兆円
〔38.4％〕 <40.9％>
H27 ９８．３兆円 ６０．０兆円
〔61.0％〕
３８．３兆円
〔39.0％〕 <41.1％>
H28見込 ９７．７兆円 ５９．３兆円
〔60.7％〕
３８．４兆円
〔39.3％〕 <41.1％>
H29計画 １００．６兆円 ６１．４兆円
〔61.1％〕
３９．１兆円
〔38.9％〕 <40.9％>
◎税源配分の推移
国民の租税（租税総額＝９８．３兆円）
国 税
（６０．０兆円）
61.0％
地方税
（ ３８．３兆円）
39.0 ％
地方の歳出
（純計ベース）
９７．７兆円 58.0％
地方交付税 国庫支出金等
国民へのサービス還元
国と地方の歳出総額（純計）＝１６８．３兆円 国の歳出
（純計ベース）
７０．７兆円 42.0％
（注）精査中であり、数値が異動することがある。
（注）地方税には、超過課税及び法定外税等を含まない。
（注）国税は地方法人特別税を含み、地方税は地方法人特別譲与税を含まない。
（注） 地方税には、超過課税及び法定外税等を含まない。
（注） 枠外の＜＞は、国税に地方法人特別税を含まず、地方税に地方法人特別譲与税を含め た場合の地方の配分比率である。
（注） 「H28見込」は国税においては補正後予算額、地方においては推計額（H28.12時点）である。
法人事業税への 復元時ベース
◎国・地方の歳入歳出
（平成27年度決算）（注）１ 各税目の％は、それぞれの合計を100％とした場合の構成比である。
２ 国税は予算額（特別会計を含む）、地方税は、超過課税及び法定外税等を含まない。
〔
地 方 税 内 訳〕
国税・地方税の税収内訳（平成29年度予算・地方財政計画額）
個人市町村民税 35.0％
73,983億円 個人 道府県民税
29.1％
52,437億円
個人住民税 32.3％
126,420億円 所得税 29.2％
179,480億円
法人市町村民税 9.2％
19,457億円 地方
法人二税 26.5％
47,715億円
地方法人二税 17.2％
67,172億円
法人税 20.2％
123,910億円
地方消費税 25.5％
45,993億円
地方消費税 11.8％
45,993億円
消費税 27.9％
171,380億円
固定資産税 42.1％
88,957億円
固定資産税 22.7％
88,957億円
自動車税 8.4％
15,174億円
軽油引取税 5.2％
9,310億円
都市計画税 5.9％
12,575億円
その他 7.8％
16,393億円 その他
5.3％
9,389億円
その他 16.0％
62,841億円
その他 22.7％
139,470億円
0 100,000
１０兆円200,000
２０兆円300,000
３０兆円400,000
４０兆円500,000
５０兆円600,000
６０兆円・法人住民税 6.6％ 25,812億円
・法人事業税 10.6％ 41,360億円
・揮発油税 26,502億円 (地方揮発油税を含む)
・地方法人特別税 20,025億円
・相続税 21,150億円
・酒税 13,110億円
・印紙収入 10,920億円
・たばこ税 9,290億円
（このほか、たばこ特別税 1,437億円）
・自動車税 15,174億円
・都市計画税 12,575億円
・地方たばこ税 10,736億円
・軽油引取税 9,310億円 国 税
614,240億円
地方税合計 391,383億円
道府県税 180,018億円
市町村税 211,365億円
〔
地
方
税
内
訳〕
（注）１ 表中における計数は、超過課税及び法定外税等を含まない。
２ 平成27年度までは決算額、28年度は推計額（H28.12時点）、29年度は地方財政計画額である。
３ このほか、平成21年度以降、地方法人特別譲与税が国から都道府県に対して譲与されている。
（㉑ 0.6兆円、㉒ 1.4兆円、㉓ 1.5兆円、㉔ 1.7兆円、㉕ 2.0兆円、㉖ 2.4兆円、㉗2.1兆円、㉘1.8兆円、㉙2.0兆円）