課税上の取扱い
居 者 法人 あ 投資主 投資法人 課税 般的 扱い
税法等 改 税 当局等 解釈 遀用 変 容 変 あ
個々 投資主 固 情 異 扱い 行わ あ 定
個人投資主 税 定
利益 配 税 定
個人投資主 場投資法人 あ 投資法人 利益 配 扱い 原則 場株式 配
当 扱い 但 配当 適用 あ 定
源 税率定
※ 「買 宴重 1「 害1 得税率 復興特 得税 得税 「普1 相当 含 定
※ 配当基準 い 行 投資 総数 保 個人 大 個人投資主 いい
税率 得税「0 「買 宴重 1「 害1 「0普宴「 源 税率 適用 定
ｄ定
確 告定
大 個人投資主 金 わ 配時 源 納税 完結 能 確
告 要 定
ｄ 場株式等 配当等 い 確 告 行う方 利 あ 定
支払 い 得税 民税 課 場株式等 配
当等 い 非課税 適用 配当金 方法 い 株式数比例配 方式 選択
必要 あ 害0 選択 非課税 積投資契約 少 投資非課税
入 象商品 金融庁 要件 満 募株式投資信
場株式投資信 道９達 限 い 場株式等 個 銘柄 得
定
ｄ定 ｄ定
時差異等調整引当 配 税 定
投資法人 利益 超え 金銭 配 う 税会 等 起因 課税 解消 目的 行
わ 時差異等調整引当 増加 相当 配 時差異等調整引当 配 いい
得税法 則配当 扱わ 利益 配 様 課税 適用 投
資 譲渡損益 生 定
ｄ定
利益超過 配 税 定
投資法人 利益 超え 金銭 配 う 時差異等調整引当 配 外 投資法
人 資 払戻 当 投資主 い 配当 譲渡 入 扱わ
定
配当定
金 投資法人 通知 配当 利益 配 様 課税
適用 定
譲渡 入定
資 払戻 う 配当 外 部 金 投資 譲渡 入金 各
投資主 譲渡 入 応 譲渡原価 注 算 投資 譲渡損益 注 計算
譲渡損益 扱い 投資 譲渡 原則 様 投資 得価
調整 減 注 行い 定
注 定譲渡原価 前 得価 層純資産減少割 定
※定純資産減少割 投資法人 通知 定
注 定譲渡損益 譲渡 入金 譲渡原価 定
注 定調整 得価 前 得価 譲渡原価 定
定定
投資 譲渡 税 定
個人投資主 場投資法人 あ 投資法人 投資 譲渡 譲渡益 場株式等 譲渡 得
等 般株式等 譲渡 得等 告 課税 象 譲渡損 生
場 場株式等 譲渡 得等 相殺 得 損益通算 定
税率定
※ 「買 宴重 1「 害1 得税率 復興特 得税 得税 「普1 相当 含 定
場株式等 譲渡損失 損益通算 繰越 定
場株式等 譲渡損失 金 あ 場 確 告 告 課税 選択 場
株式等 配当 得 金 損益通算 損益通算 い金
い 翌 間 わ 場株式等 譲渡 得等 金 告 課税 選択
場株式等 配当 得 金 繰越 譲渡損失 繰越 適用
損失 生 確 告書 提出 い 連 確 告書
間投資 限 定 満「0 定
定 者 定
「買 「貸 定 100万 定 定定
「里 害監 定 1「0万 定 里0万 定
ｄ
譲渡 定 告 課税 税率定
「買 宴重 1「 害1 定 「0普害1監 定 得税1監普害1監 定 民税 定
監0 定 「0 定 定 定 得税1監 定 定 定 民税 定
ｄ
提出 必要 あ 定
源 選択 譲渡定
源 選択 場株式等 譲渡 得 医 週 税率 源
納税 完結 確 告 要 場株式等 配当等 医 週 源 選
択 入 場 い 源 選択 場株式等 譲渡損失
金 あ 損益通算 行わ 配当等 源 税 過納 翌 初
還 定
少 投資非課税 定
設 非課税管理 得 場株式等 非課税管理 開設
譲渡 場 譲渡 得等 い 得税 民税 課
生 譲渡損失 い 医 週 医 週 損益通算や繰越
適用 定
※ 間投資 限 い 医 週 参照 い 定
定 定
定 法人投資主 税 定
利益 配 税 定
法人投資主 投資法人 利益 配 い 配当等 益金 算入 適用 あ 定
場投資法人 あ 投資法人 利益 配 い 税率 源 行わ
源 得税 復興特 得税 法人税 前払い 得税 象 定
ｄ定
時差異等調整引当 配 税 定
投資法人 利益 超え 金銭 配 う 時差異等調整引当 配 法人税法 則配
当 扱わ 利益 配 様 課税 適用 投資 譲渡損益 生
得税 い 利益 配 様 期間 按 必要 定
ｄ定
利益超過 配 税 定
投資法人 利益 超え 金銭 配 う 時差異等調整引当 配 外 投資法
人 資 払戻 当 投資主 い 配当 譲渡 入 扱わ
定
配当定
金 投資法人 通知 配当 利益 配 様 課税
適用 得税 い 期間 按 行い 定
譲渡 入定
資 払戻 う 配当 外 部 金 投資 譲渡 入金 各
投資主 譲渡 入 応 譲渡原価 算 投資 譲渡損益 計算 投資 得
価 調整 減 行い 定
※譲渡原価 譲渡損益 得価 調整 減 計算方法 個人投資主 場 定
ｄ定
投資 譲渡 税 定
法人投資主 投資 譲渡 譲渡損益 原則 約 属 業 計 定
ｄ定
配金支払開始 定 源 税率定
「買 宴重 1「 害1 定 1監普害1監 ｄ 復興特 得税0普害1監 含 定
監0 定 1監 定
ｄ
定 投資法人 税 定
利益配当等 損金算入定
税 法 投 資 法 人 課 税 特 例 規 要 件 管 性 要 件 満 投 資 法 人
投資法人 投資主 間 課税 排 利益 配当等 投資法人 損金 算入 認
い 定
ｄ定
動産流通税 軽減措置定 録免許税定
投資法人 害1 害1 得 動産 移転 録免許税
税率 軽減 定
※定倉庫 敷地 「貸 得 軽減 象 定
ｄ定
動産 得税定
投資法人 害1 害1 得 動産 動産 得税 課税標準
軽減 定
※ 定共 宅 敷地 あ 全 居 用 監0㎡ 齢者向 宅 あ 「重 定
ｄ 得 害0㎡ 限 適用 定
※ 定倉庫 う 床面積 害,000㎡ 流通加 用空間 設 い 敷地 「貸 得 軽定
ｄ減 象 定
※ 定病 診療 料老人 等 地域 療 護 総 的 確保 逭 法 規 的 護施設定
ｄ定等 特 民間施設 敷地 「重 得 軽減 象 定
ｄ定
投資法人 主 管性要件定 支払配当要件定
配当等 配当 能利益 重0 超 あ 定
利 益 超 え 金 銭 配 行 場 金 銭 配 配 当 能 重0 超 あ 定
国 監0 超募 要件定
投資法人規約 い 投資 行価 総 う 国 い 募
投資 行価 占 割 監0 超え 載 録 あ 定
借入 要件定
機 投 資 家 租 税 特 措 置 法 第 買貸 条 1監 第 第 「 規
いう 要件 い 外 者 借入 行 い い 定
要件定
業 終了 時 い 行 投資 監0人 者
い 機 投資家 い 定
非 族会社要件定
業 終了 時 い 投資主 人 特 者 行 投
資 総数あ い 議決 総数 監0 超 保 い 族会社 当 い い 定
会社支配禁 要件定
法人 株式 出資 監0 い い 海外子会社
定
ｄ
動産 得 定
「宴 定
ドキュメント内
有価証券報告書 インヴィンシブル投資法人
(ページ 93-96)