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全社的リスク管理における内部監査の役割 PDF形式
... ィ（注２）によって決まるであろう。リスク の考慮、リスクとガバナンスの関連の理解お よび促進における内部監査の専門的技術は、 特にその導入の初期の段階で、ＥＲＭの擁護 者およびプロジェクト・マネジャーをも務め ...
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よくお聞きする内部監査の課題 課題 1 毎年 同じチェックリスト ( 同じ質問 ) 課題 2 内部監査への積極的関与が乏しい 課題 3 形式的で 実用的でない ( 審査のためのもの ) 課題 4 あら探しになっている 課題 5 質問が抽象的でわかりにくい 課題 6 文書と記録ばかり求める課題 7 不
... 主に起こり得る問題や不具合を列挙し、計画を立てること。また、現状の事業環 境において、好機があれば、それを明確にしておくこと。 プロセスアプローチの採用が促進化されたことを受けて、そのプロセス管理指標 の明確化が求められた。 ...
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81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ
... 「資産の保全」とは、資産の取得、使用および処分が正当な手続きおよび承認のもとに 行われるよう、資産の保全を図ることである。「資産の保全」が追加されたのは、監査役 が、与えられている「業務調査権」そして「財産調査権」という権限を、十分に行使して ...
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内部監査における重要な検討事項
... 職務分掌は、基本的な統制として企業が構築してきた強力なプロセスと考えられていますが、今日 の企業システムの複雑化によって多くの企業が苦心しています。監査会社が利用できるツールが 高度化したことで、職務分掌の体系的実施をめぐる新たな問題と課題が浮き彫りになっています。 ...
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特集 : 内部監査 内部監査におけるデータ分析活用のアプローチ PwCあらた有限責任監査法人リスクアシュアランスパートナー久禮由敬システム プロセス アシュアランス部アソシエイト夛田桂子 はじめに わが国では 日本再興戦略 により コーポレートガバナ ンスの強化が推進され 企業の持続的な価値創造の取
... ング会社を経て、PwCあらた有限責任監査法人に入所。財務諸表監査・ 内部統制監査・IT監査や内部統制にかかわるアドバイザリー業務、コーポ レートガバナンス強化（ガバナンス・リスク・コンプライアンス強化）、CAAT （Computer Assisted Audit Techniques：コンピュータを利用した監査 ...
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2 組織図 株主総会 コンプライアンス リスク管理委員会懲罰委員会 取締役会 監査役 投資委員会商品委員会 代表取締役会長 代表取締役社長 執行役員 CO 営業部 運用部業務部管理部 コンプライアンス リスク管理部 内部監査室 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会は 運用部が策定し
... に準拠して中間監査を行った。中間監査の基準は、当監査法人に中間財務諸表には全体として中間財務諸表 の有用な情報の表示に関して投資者の判断を損なうような重要な虚偽表示がないかどうかの合理的な保証を ...
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ＥＲＭ（全社的リスクマネジメント）実施体制を構築するために必要な１０の要件
... ただ、従来行われてきたリスクマネジメントは、個々のリスクに個別的に対応するものであり、必ずしも 体系的に整理 され、 可視化 さ れているわけではなく、漏れや不完全さ、または重複による無駄が見られるケースも多いため、ＥＲＭのフレームワークが提唱されたの です。 （ （ （ （注 注 注） 注 ） ...
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2017 年度監査懇話会 監査セミナー 内部通報制度の実務と監査役の役割 ~ コーポレートガバナンス コードを踏まえた最新動向について ~ 2018 年 2 月 9 日 国広総合法律事務所 弁護士五味祐子 1 はじめに ~ 内部通報制度の位置づけ 企業がリスク情報を早期把握し 自浄作用を果たすための
... ・ （内部告発を受けたと言われる）ＳＥＳＣの調査による会計不正問題の発覚 ・社内調査委員会→第三者委員会 ・会計処理問題からウェスティングハウス社の損失問題へ （２）Ｂ社製造方法偽装事件 ...
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はじめに 本文書は トレッドウェイ委員会支援組織委員会 (COSO) と内部監査人協会 (II A) が共同で作成したものである 本文書は COSOの 内部統制の統合的フレームワーク 1 と3つのディフェンスラインモデル 2 を結びつけて内部統制に関する具体的な役割と責任の説明や割り当て方法のガイダ
... ３つのディフェンスラインモデルにお ける上級経営者と取締役会の役割 上級経営者と取締役会は、モデルの中で不 可欠な役割を担っている。上級経営者は、取 締役会の監督の下、内部統制システムの選択、 整備、評価に説明責任を負っている。上級経 営者と取締役会のいずれも３つのディフェン ...
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使えるＥＲＭ（全社的リスクマネジメント）導入チェックポイント集
... テム及びリスク管理体制の整備の状況」として開示することが義務付けられた。ＥＲＭの実施体制を整備・運用することは、リスク関連情報 の開示を制度本来の趣旨に沿った形で行う上で大変有効である。 ...
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RIETI - 中小企業金融における信用リスクデータベースの役割
... 21 の金融機関が共同で、日本で最初の信用 リスクデータベースである日本リスク・データ・バンク（The Risk Data Bank of Japan、以下、 RDB という）が設立された。RDB では、大量のデータベースに統計的手法を適用して、信 用リスクをモデルから計測する。会員である金融機関は、その計測結果を中堅・中小企業 ...
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わが国金融機関の内部 監査の現状について
... （６）内部監査結果の活用 内部監査結果を経営トップ（社長、頭取、理事長） へ報告する、ないし回覧、配布することを規程で義 務付ける先は、今回調査の対象先の 9 割以上となっ ている。また、同じ報告を内部監査担当取締役等の 経営陣や、監査役（監査委員）に回覧・配布するこ ...
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エグゼクティブ サマリー 内部監査人と外部監査人の関心事 役割 責任 業務は 補完的であり 類似する時もあり 重複する場合もある 例えば内部監査人と外部監査人の重複には 取引を効率的に分析すること 組織のガバナンス リスクマネジメント 内部統制システムを熟知すること 正確な最終報告書を共有し作成する
... 最後に、有効な組織ガバナンスには強固で 独立した内部監査機能が必要であり、健全で 成功するビジネスにとって不可欠な部分であ る。内部監査の取り組みは、ガバナンス、リ スクマネジメント、内部統制に意図的に集中 して行われる。内部監査人は、たとえ独立し ...
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視点 2010 年 2 月号 為替オーバーレイを活用したリスク管理手法 目次 Ⅰ. はじめに Ⅱ. 為替オーバーレイとは Ⅲ. 為替オーバーレイマネージャーの類型 ( 超過収益追求型 / リスク管理型 ) Ⅳ. 為替オーバーレイを活用したリスク管理手法 Ⅴ. 日本における役割と期待 Ⅵ. おわりに
... （６）リスク管理体制 パレート社では運用管理部門とは別に独立したリスク管理部門が存在し、 運用業務フローにおける法規制及び内部ルールの遵守状況を継続的に監視し、 重大な問題が発覚した場合には取締役会に報告する。また、業務オペレーショ ン及び手続きに関しては監査法人 KPMG Audit ...
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【印刷用】研究機関における公的研究費の管理・監査のガイドラインについて（管理者向け）
... 研究の円滑かつ効率的な遂行等の観点から、研究者による発注を認める場合、一定金額 以下のものとするなど明確なルールを定めた上で運用する。 物品等において発注した当事者以外の検収が困難である場合であって、一部の物品等に ついて検収業務を省略する例外的な取扱いとする場合は、件数、リスク等を考慮し、抽出 ...
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ＥＲＭ的な視点を取り入れた内部監査の手法
... ・内部統制報告制度では、財務報告という特定分野における内部統制の整備･運用状況の有効性を評価するために、監査法人による定期 的なモニタリング（内部統制監査）が要求されている。（なお、「実施基準」の中に内部監査部門等が果たす役割について明記された ...
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「内部者取引管理規程」（社内規程モデル） 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... (注)第７条は、有価証券関連業を行う会員のみ規定 （知る前契約又は知る前計画の提出を受けた場合の手続き等） 第 ７ 条 役職員は、顧客から、業務等に関する重要事実を知る前に締結された特定有価証券等 に係る売買等に関する書面による契約の写し又は業務等に関する重要事実を知る前に決定され た特定有価証券等に係る売買等に関する書面による計画の写しが提出された場合には、当該提 ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... ①企業使命の確認 「企業が存在する使命の確認」が必要な理 由は、最も重要な指標と企業使命とを結びつ け、絞り込むためである。あまりにも多数の 指標はマネジメントできないという前提に立 ち、自社にとって最も重要な指標に絞り込 む。いくら経験豊富な経営者であっても、常 時マネジメントできる指標には限りがある。 売り上げ、利益など、企業にとって最も重 ...
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書面の電磁的方法による提供等の取扱いに関する規則 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... ロ 前条第１号ニに掲げる方法については、閲覧ファイルに記録された記載事項 ４ 前条第１項ニに規定する方法にあっては、次に掲げる基準に適合するものであること。 イ 顧客が閲覧ファイルを閲覧するために必要な情報を顧客ファイルに記録するものであること。 ロ 前号に規定する期間を経過するまでの間において、イの規定により顧客が閲覧ファイルを閲覧するた ...
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内部監査品質向上への挑戦
... ２．会社概要紹介 ＳＯＭＰＯホールディングスグループの概要・損保ジャパン日本興亜の位置づけ ・SOMPOホールディングスグループは、国内損保事業、国内生保事業、介護・ヘルスケア事業、海外保険事業や アセットマネジメント、住宅リフォームなどの戦略事業を展開。 ...
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